《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)與練》參考答案

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)與練習(xí)》參考答案

第一章總論

練習(xí)題

一、名詞解釋（略）

二、單項(xiàng)選擇題

l.D2.B3.C4.B5.B6.D

三、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE2.ACD3.ABCDE4.ABCD5.ACDE

6.AD7.ACDE8.DEF9.ABC10.BCE

四、判斷題

1.V2.X3.J4.X5.V6.V7.X8,X

五、思考題

1答：上述的六項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算范圍的是第4項(xiàng)和第5項(xiàng)。因

為這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)要素發(fā)生了變化，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。而其

他四項(xiàng)事項(xiàng)或者業(yè)務(wù)的發(fā)生，都未引起該企業(yè)的會(huì)計(jì)要素發(fā)生變動(dòng)，所以不需要

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2答：要判定該公司是否應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》取決于兩點(diǎn)：一是是否

符合小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)；二是該企業(yè)是否對(duì)外發(fā)行股票或債券，即是否對(duì)外籌集

資金。從該企業(yè)提供的資料中，可以判定該公司為小企業(yè)，理由是該公司的資產(chǎn)

總值未達(dá)到4000萬(wàn)元以上。如果該公司不對(duì)外發(fā)行股票或債券，則應(yīng)執(zhí)行小企業(yè)

會(huì)計(jì)制度，如果對(duì)外發(fā)行股票或債券，則應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

第二章貨幣資金

練習(xí)題

一、名詞解釋（略）

二、單項(xiàng)選擇題

l.D2.D3.D4.B5.B6.B7.B8.B9.D

10.B11.D12.A13.C14.C15.D16.B17.A18.D

三、多項(xiàng)選擇題

l.ABCD2.ABCD3.ABCE4.ADE5.AB6.ABCDE

7.AD8.BE9.ADE10.ABCE11.ACDE12.ACE

四、判斷題

1.V2.X3.X475.X6.V7.V8.V

9.X10.X11.J12.X13.X14.X15X.167

五、思考題

1答：為防止貨幣資金被貪污、侵占和挪用事件的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取以下措

施：（1）建立和健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確崗位

分工、嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度、按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；（2）加強(qiáng)票據(jù)及

有關(guān)印章管理，銀行支付印章不得由一人管理；（3）對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

進(jìn)行定期和不定期的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足，不斷改進(jìn)工作，堵塞漏

洞；（4）嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支

出、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2答：存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直

接辦理，也可授權(quán)他人辦理。辦理的基本程序是：

（1）企業(yè)申請(qǐng)。企業(yè)開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，首先要選擇法定的金融機(jī)構(gòu)，并向

其提出申請(qǐng)，填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)；開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事

項(xiàng)，向銀行出具下列規(guī)定的證明文件：

①企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

②稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證；

③由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人

的身份證件；授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)及身

份證件，同時(shí)提供被授權(quán)人的身份證件。

（2）銀行審查。銀行要對(duì)企業(yè)的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、

完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

（3）中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫的事項(xiàng)齊全，符合開(kāi)立基本存款賬

戶條件的，銀行應(yīng)將企業(yè)的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶

資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后，辦理開(kāi)戶手續(xù)。

（4）銀行與企業(yè)簽訂銀行賬戶管理協(xié)議。銀行為企業(yè)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，與

企業(yè)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有

規(guī)定的以外，應(yīng)建立企業(yè)預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或

復(fù)印件留存歸檔。

（5）辦理開(kāi)戶登記證。銀行為企業(yè)辦理開(kāi)戶后，簽發(fā)開(kāi)戶登記證。開(kāi)戶登記

證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，企業(yè)應(yīng)按《人民銀行結(jié)算賬戶管理

辦法》的規(guī)定使用，并妥善保管。

六、實(shí)務(wù)題

練習(xí)一

（1）借：管理費(fèi)用2400

貸：庫(kù)存現(xiàn)金400

其他應(yīng)收款一一王川2000

（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金4000

貸：銀行存款4000

（3）借：管理費(fèi)用560

貸：庫(kù)存現(xiàn)金560

（4）借:庫(kù)存現(xiàn)金36000

貸：銀行存款36000

（5）借：應(yīng)付職工薪酬一一工資36000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金36000

（6）借：其他應(yīng)收款一一李明2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

（7）借：制造費(fèi)用一一某車間256

貸：庫(kù)存現(xiàn)金256

（8）借：管理費(fèi)用1660

庫(kù)存現(xiàn)金340

貸：其他應(yīng)收款一一李明2000

（9）借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

貸：其他應(yīng)付款一一X企業(yè)2000

（10）借：銀行存款2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

（11）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利1500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500

（12）借：管理費(fèi)用5

貸：庫(kù)存現(xiàn)金5

表2-1現(xiàn)金日記賬（簡(jiǎn)化）

20XX年

憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目收入支出結(jié)余

月日

51承前頁(yè)758.00

11付王川差旅費(fèi)管理費(fèi)用400.00358.00

本日小計(jì)400.00358.00

32提現(xiàn)備用銀行存款4000.004358.00

本日小計(jì)4000.004358.00

63購(gòu)買辦公用品管理費(fèi)用560.003798.00

本日小計(jì)560.003798.00

74提現(xiàn)備發(fā)工資銀行存款36000.00

5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬36000.003798.00

本日小計(jì)36000.0036000.003798.00

106李明出差借支其他應(yīng)收款2000.001798.00

本日小計(jì)2000.001798.00

127支付車間辦公費(fèi)制造費(fèi)用256.001542.00

本日小計(jì)256.001542.00

208李明交回余款其他應(yīng)收款340.001882.00

本日小計(jì)340.001882.00

229收包裝物押金其他應(yīng)付款2000.00

10包裝物押金交存銀行銀行存款2000.001882.00

本日小計(jì)2000.002000.001882.00

2811支付特困職工補(bǔ)助應(yīng)付職工薪酬1500.00382.00

本日小計(jì)1500.00382.00

3112現(xiàn)金盤虧管理費(fèi)用5.00377.00

本日小計(jì)5.00377.00

531本月合計(jì)42340.0042721.00377.00

練習(xí)二

(1)借：原材料一一A材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：銀行存款11700

(2)借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

(3)借：其他貨幣資金一一銀行匯票400000

貸：銀行存款400000

(4)借：在途物資300000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000

貸：其他貨幣資金一一銀行匯票351000

（5）借：銀行存款49000

貸：其他貨幣資金一一銀行匯票49000

（6）借：銀行存款46800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800

（7）借：其他貨幣資金一一銀行本票120000

銀行存款120000

（8）借：原材料一一A材料102000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17340

庫(kù)存現(xiàn)金660

貸：其他貨幣資金一一銀行本票120000

（9）借：銀行存款58000

庫(kù)存現(xiàn)金500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

（10）借：原材料一一C材料600000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102000

貸：應(yīng)付票據(jù)一一天力公司702000

（11）借：應(yīng)付票據(jù)一一興華公司234000

貸：銀行存款234000

（12）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用235

貸：銀行存款235

（13）借：原材料一一D原材料401860

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68140

貸：應(yīng)付票據(jù)一一興泉公司470000

（14）借：應(yīng)收票據(jù)一一展特公司300000

貸：應(yīng)收賬款一一展特公司300000

（15）借：銀行存款400000

貸：應(yīng)收票據(jù)一一展特公司400000

（16）借：其他應(yīng)收款一一張虹英30000

財(cái)務(wù)費(fèi)用10.50

貸：銀行存款30010.50

（17）借：銀行存款44000

貸：應(yīng)收賬款一一振興公司44000

（18）借：應(yīng)付賬款---電力公司10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：銀行存款11700

（19）借：應(yīng)收賬款一一展特公司237000

貸：銀行存款3000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000

（20）借：銀行存款237000

貸：應(yīng)收賬款一一展特公司237000

(21)借:其他貨幣資金一一信用卡40000

貸：銀行存款40000

(22)借:管理費(fèi)用3600

貸：其他貨幣資金一一信用卡3600

(23)借:其他貨幣資金一一外埠存款160000

財(cái)務(wù)費(fèi)用15.50

貸：銀行存款160015.50

(24)借:在途物資120000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400

貸：其他貨幣資金一一外埠存款140400

(25)借:原材料一一B材料100000

一一C材料20000

貸：在途物資120000

(26)借:銀行存款19600

貸：其他貨幣資金一一外埠存款19600

(27)借:其他貨幣資金一一存出投資款400000

貸：銀行存款400000

(28)借:交易性金融資產(chǎn)一一股票（成本）200000

貸：其他貨幣資金一一存出投資款200000

練習(xí)三

表2-3銀行存款余額調(diào)節(jié)表

20XX年8月31日

銀行對(duì)賬單企業(yè)銀行存款日記賬

調(diào)整前余額736000調(diào)整前余額695000

未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)

日期內(nèi)容金額日期內(nèi)容金額

8.31企業(yè)已付銀行未付運(yùn)費(fèi)-110008.30銀行已付企業(yè)未付水費(fèi)-4000

8.31銀行已收企業(yè)未收貨款+34000

調(diào)整后余額725000調(diào)整后余額725000

七、實(shí)訓(xùn)題

記賬憑證字第1號(hào)

20X1年12月1日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額

提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金2000.00V

銀行存款2000.00

---

合計(jì)￥2000.00￥2000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第4號(hào)

20X1年12月1日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V

辦理匯票其他貨幣資金銀行匯票900000.00V

銀行存款900000.00V

__

合計(jì)￥900000.00￥900000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第5號(hào)

20X1年12月2日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額

出差借支其他應(yīng)收款張i凡1000.00V

庫(kù)存現(xiàn)金1000.00V

---.___

合計(jì)￥1000.00￥1000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第14號(hào)

20X1年12月5日附件2引

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額V

支付餐費(fèi)及購(gòu)證管理費(fèi)用業(yè)務(wù)費(fèi)840.00

書(shū)辦公費(fèi)158.00

庫(kù)存現(xiàn)金998.00

合計(jì)￥998.00￥998.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第23號(hào)

20X1年12月9日附件2張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額|v

報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用1163.00V

其他應(yīng)收款張一凡1000.00V

庫(kù)存現(xiàn)金163.00V

合計(jì)￥1163.00￥1163.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第24號(hào)

20X1年12月10日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額4貸方金額V

匯票多余款退回銀行存款16500.00V

其他貨幣資金銀行匯票16500.00V

—1—

合計(jì)￥16500.00￥16500.00

主管會(huì)計(jì)記賬xx復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第32號(hào)

20X1年12月14日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額

支付衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用500.00V

庫(kù)存現(xiàn)金500.00V

-

合計(jì)￥500.00￥500.00

主管會(huì)計(jì)記賬xx復(fù)核xx制單XX

記賬憑證字第60號(hào)

20X1年12月26日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額

提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金4800.00V

銀行存款4800.00V

合計(jì)￥4800.00￥4800.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

練習(xí)題

名詞解釋（略）

單項(xiàng)選擇題

l.C2.B3.D4.B5.A6.D7.D8,B

三、多項(xiàng)選擇題

1.BCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABC5.BCD

9.ABDE

四、判斷題

1.V2.X3.X4.V5.X6.V7.X8.X

五、思考題

1答：A公司對(duì)應(yīng)收賬款采用按債務(wù)人分戶進(jìn)行明細(xì)核算、進(jìn)行年終確認(rèn)、建

立催討責(zé)任和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，是符合對(duì)應(yīng)收賬款的管理要求的。針對(duì)其效果不好

的情況，建議再增加下列措施：①在商品銷售業(yè)務(wù)之前，進(jìn)行客戶信譽(yù)調(diào)查，原

則上在首次銷售時(shí)要錢貨兩清；②建立客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用情況決定是

否采用賒銷方式；③對(duì)賒銷業(yè)務(wù)改用商業(yè)匯票結(jié)算方式，對(duì)信用情況不了解的企

業(yè)要采用現(xiàn)銷或銀行承兌匯票方式進(jìn)行結(jié)算；④對(duì)催討成績(jī)顯著的業(yè)務(wù)人員可給

予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；⑤將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法改用賬齡分析法或個(gè)別認(rèn)定法。

2答：本題中涉及到商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和銷售折讓三項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容。在該批商

品銷售時(shí)，其入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)是555750元。理由是：該批商品售價(jià)500000元，在

銷售時(shí)發(fā)生商業(yè)折舊5%,使商品按475000元成交，加上17%的增值稅，構(gòu)成其

入賬價(jià)值。其后，為及時(shí)回籠貨款，給予了一定的現(xiàn)金折扣，制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用

總價(jià)法，不影響該批商品銷售時(shí)發(fā)生的應(yīng)收賬款入賬價(jià)值；銷售后再發(fā)生銷售折

讓業(yè)務(wù)是對(duì)已確認(rèn)應(yīng)收賬款賬戶入賬價(jià)值的調(diào)整，也不影響該批產(chǎn)品銷售時(shí)的入

賬價(jià)值。

3答：根據(jù)B公司應(yīng)收賬款賬戶賬齡情況，應(yīng)當(dāng)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

比較好。因?yàn)橘~齡不同對(duì)產(chǎn)生壞賬的可能性也不同，按賬齡長(zhǎng)短采用不同的比例

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備更符合對(duì)應(yīng)收賬款的管理要求。

4答：C公司應(yīng)當(dāng)計(jì)提應(yīng)收票據(jù)利息，連同本息轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款加以管理。編制

如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款一一甲公司153000

貸：應(yīng)收票據(jù)一一甲公司150000

財(cái)務(wù)費(fèi)用3000

5答：三人的說(shuō)法都不正確，甲說(shuō)先掛賬屬于隱瞞收入；乙說(shuō)作營(yíng)業(yè)外收入屬

于賬務(wù)處理不當(dāng)；丙說(shuō)分了此款則屬于貪污行為。正確的做法是將該已核銷再收

回的應(yīng)收賬款先轉(zhuǎn)回到應(yīng)收賬款，再作正常的收回處理。

六、實(shí)務(wù)題

練習(xí)一

（1）借：應(yīng)收賬款一一乙公司23900

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

銀行存款500

（2）借：應(yīng)收賬款一一丙公司87750

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12750

（3）借：銀行存款23900

貸：應(yīng)收賬款一一乙公司23900

（4）借：銀行存款86250

財(cái)務(wù)費(fèi)用1500

貸：應(yīng)收賬款一一丙公司87750

練習(xí)二

第一年：

應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=1500000X5%o=7500（元）

借：資產(chǎn)減值損失7500

貸：壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款7500

第二年：

①發(fā)生壞賬8000元的分錄：

借：壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款8000

貸：應(yīng)收賬款一一A公司3000

-----B公司5000

②應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=1800000X5%o+500=9500

借：資產(chǎn)減值損失9500

貸：壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款9500

第三年：

①重新收回壞賬3000元

借：應(yīng)收賬款一一A公司3000

貸：壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款3000

借：銀行存款3000

貸：應(yīng)收賬款一一A公司3000

②應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=1600000X5%。―12000=-4000

借：壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款4000

貸：資產(chǎn)減值損失4000

練習(xí)三

(1)借：應(yīng)收票據(jù)一一C公司100000

貸：應(yīng)收賬款一一C公司100000

(2)借：銀行存款100000

貸：應(yīng)收票據(jù)一一C公司100000

(3)借：應(yīng)收票據(jù)一一丁公司234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000

(4)應(yīng)計(jì)提利息=234000X6%X41/360=1599(元)

借：應(yīng)收票據(jù)一一丁公司1599

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1599

(5)應(yīng)計(jì)提利息=234000X6%X49/360=1911(元)

借：應(yīng)收賬款一一丁公司237510

貸：應(yīng)收票據(jù)一一丁公司235599

財(cái)務(wù)費(fèi)用1911

練習(xí)四

（1）商品銷售收入=即幽=256410.26（元）

1+17%

增值稅銷項(xiàng)稅額=256410.26X17%=43589.74（元）

借：應(yīng)收票據(jù)一一D公司300000.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入256410.26

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43589.74

（2）票據(jù)至搠值=300000X（1+6%X3/12）=304500（元）

貼現(xiàn)利息=304500X5.4%X（22+31+31+3+3）/360=4110.75（元）

貼現(xiàn)金額=304500—4110.75=300389.25（元）

借：銀行存款300389.25

貸：應(yīng)收票據(jù)一一D公司300000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用389.25

實(shí)訓(xùn)題

記賬憑證字第2號(hào)

20X1年12月1日附件2張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額

出差借支其他應(yīng)收款李勇進(jìn)5000.004

銀行存款5000.00V

-—

一

合計(jì)￥5000.00￥5000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第3號(hào)

20X1年12月1日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額J貸方金額

貨款收回銀行存款234000.00

應(yīng)收賬款東海大安公司234000.004

)

合計(jì)￥234000.00￥234000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第7號(hào)

20X1年12月2日附件2張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額V

代墊泰山公司運(yùn)應(yīng)收賬款東海泰山公司1200.00

費(fèi)銀行存款1200.00V

___-一

合計(jì)￥1200.00￥1200.00

主管會(huì)計(jì)記賬xx復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第17號(hào)

20X1年12月6日附件2張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額

銷售乙產(chǎn)品收到應(yīng)收票據(jù)蘇中吉達(dá)公司1170000.00

商業(yè)匯票主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000.00V

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）170000.00V

合計(jì)￥1170000.00￥1170000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第30號(hào)7

20X1年12月13日附件1引￡

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額

收回托收款（拒銀行存款459840.00V

付折讓的貨款）應(yīng)收賬款東海泰山公司459840.00V

------

合計(jì)￥459840.00￥459840.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第45號(hào)

20X1年12月18日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額J貸方金額J

票據(jù)貼現(xiàn)銀行存款1160698.50V

財(cái)務(wù)費(fèi)用9301.50

應(yīng)收票據(jù)蘇中吉達(dá)公司1170000.00V

_______

一

合計(jì)￥1170000.00￥1170000.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第47號(hào)

20X1年12月19日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額

銷售甲產(chǎn)品800應(yīng)收賬款萬(wàn)盛貿(mào)易公司748800.00

件主營(yíng)業(yè)務(wù)收入640000.00V

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）108800.00V

_

合計(jì)￥748800.00￥748800.00

主管會(huì)計(jì)記賬XX復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第48號(hào)

20X1年12月20日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V

收回到期票據(jù)及銀行存款306000.00V

利息應(yīng)收票據(jù)南海吉利公司300000.00V

財(cái)務(wù)費(fèi)用6000.00V

—

____-------

—

—

合計(jì)￥306000.00￥306000.00

主管會(huì)計(jì)記賬xx復(fù)核XX制單XX

記賬憑證字第67號(hào)

20X1年12月28日附件1張

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額V貸方金額V

收回貨款，支付銀行存款736000.00

現(xiàn)金折扣12800財(cái)務(wù)費(fèi)用12800.00V

元應(yīng)收賬款萬(wàn)盛貿(mào)易公司748800.00

------

合計(jì)