公司財務(wù)管理體系診斷

財務(wù)管理咨詢匯報北mm管理咨詢企業(yè)8月10日★秘密-8-101ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第1頁導(dǎo)讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況財務(wù)管理體系診療財務(wù)管理體系提升實(shí)施提議-8-102ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第2頁從廣義上來說，企業(yè)財務(wù)職能可分為三大類會計統(tǒng)計會計監(jiān)督資金籌措管理資金投放與使用管理資金花費(fèi)管理資金收回及分配管理財務(wù)審計經(jīng)營審計法律審核財務(wù)職能會計核實(shí)財務(wù)管理內(nèi)部審計-8-103ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第3頁財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中心步驟設(shè)備管理勞開工資管理營銷管理質(zhì)量管理生產(chǎn)管理財務(wù)管理技術(shù)管理物資管理企業(yè)管理財務(wù)管理對象是資金運(yùn)動，財務(wù)管理是一個價值管理，滲透和貫通于一切經(jīng)營管理活動之中哪里有經(jīng)濟(jì)活動，哪里就有資金運(yùn)動，哪里就屬于財務(wù)管理范圍，這就決定了企業(yè)各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務(wù)管理有著親密關(guān)系-8-104ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第4頁從管理循環(huán)來看，財務(wù)管理過程由五個基本步驟組成財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析與評價財務(wù)預(yù)測是依據(jù)財務(wù)活動歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)要求和條件，對企業(yè)未來財務(wù)活動和財務(wù)結(jié)果做出科學(xué)預(yù)計和測算財務(wù)決議是在財務(wù)目標(biāo)總體要求下，經(jīng)過專門方法，從各種備選方案中篩選出最正確方案財務(wù)預(yù)算是利用科學(xué)技術(shù)伎倆和數(shù)量方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂主要計劃指標(biāo)，確定增產(chǎn)節(jié)約辦法，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)財務(wù)控制是在財務(wù)管理過程中，利用相關(guān)信息和特定伎倆，對財務(wù)活動施加影響或調(diào)整，方便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)財務(wù)決議財務(wù)分析評價是對企業(yè)財務(wù)階段性結(jié)果和各項財務(wù)決議執(zhí)行情況進(jìn)行全方面分析評價和分析-8-105ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第5頁導(dǎo)讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況財務(wù)管理體系診療財務(wù)管理體系提升實(shí)施提議-8-106ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第6頁體制財務(wù)組織結(jié)構(gòu)制度部門職責(zé)內(nèi)部審計資金管理人員素質(zhì)財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況-8-107ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第7頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——體制北京A置業(yè)有限企業(yè)之前身為北京華建房地產(chǎn)有限企業(yè)。本企業(yè)是依法設(shè)置中外合作經(jīng)營企業(yè)。當(dāng)前有五家股東單位，最大股東為溫諾房地產(chǎn)有限企業(yè)，占股權(quán)總額87.9%在1993年華建房地產(chǎn)企業(yè)成立時制訂企業(yè)協(xié)議和企業(yè)章程中相關(guān)于財務(wù)組織、財務(wù)工作要求，其中包含在企業(yè)設(shè)置總會計師和審計師財務(wù)工作遵照主要法律、法規(guī)：中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則企業(yè)法中華人民共和國會計法企業(yè)會計制度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則會計電算化管理方法其它相關(guān)法律法規(guī)企業(yè)層面法律層面企業(yè)性質(zhì)企業(yè)章程-8-108ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第8頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——財務(wù)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)副總經(jīng)理財務(wù)部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財務(wù)部經(jīng)理（周靖民）財務(wù)部會計（陳翠芳）從調(diào)查問卷結(jié)果看，財務(wù)部職位設(shè)置缺乏出納一名，全部組員直接上級都是企業(yè)副總，難以形成有效權(quán)責(zé)層次-8-109ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第9頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——制度當(dāng)前企業(yè)沿用了1996年《北京華建房地產(chǎn)有限企業(yè)財務(wù)管理制度》，制度共分六章：財務(wù)制度比較陳舊，無法適應(yīng)企業(yè)未來高速發(fā)展需要；現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度；現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細(xì)化。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行；一些制度合理性有待商榷；有些制度在實(shí)際工作中沒有執(zhí)行。比如，第四章“經(jīng)濟(jì)協(xié)議”中要求：“協(xié)議簽署后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時依據(jù)”。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財務(wù)部沒有保留一份協(xié)議正本或副本，而是需要時到總經(jīng)辦去查。第一章：財務(wù)收支權(quán)限和方式第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票管理第三章：報賬要求和基建款管理第四章：經(jīng)濟(jì)協(xié)議第五章：固定資產(chǎn)、辦公用具購置與管理制度第六章：差旅費(fèi)報銷制度-8-1010ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第10頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——財務(wù)部職責(zé)依據(jù)企業(yè)1996年制訂《部門經(jīng)理規(guī)范》，財務(wù)部職責(zé)幾乎包含了會計工作和財務(wù)管理全部內(nèi)容會計核實(shí)、會計匯報會計檔案保管組織、編制、審核預(yù)決算資金運(yùn)籌、調(diào)配投資控制成本管理費(fèi)用控制稅務(wù)主要經(jīng)濟(jì)協(xié)議審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部門職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理：制訂財務(wù)預(yù)算；幫助上級領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售企業(yè)配合進(jìn)行投資項目分析；參加招投標(biāo)工作；與相關(guān)部門保持良好工作關(guān)系。（注；本企業(yè)工齡：六個月）財務(wù)部副經(jīng)理：完成財務(wù)會計核實(shí)（包含制單、報表、賬務(wù)等）；定時做財務(wù)分析；融資工作詳細(xì)手續(xù)；；年底財務(wù)決算；幫助其它部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本企業(yè)工齡：9年）會計：會計電算化“人機(jī)并行”階段手工賬登記；復(fù)核會計憑證；和銀達(dá)物業(yè)企業(yè)對賬；成本核實(shí)；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送財務(wù)統(tǒng)計資料。（注：本企業(yè)工齡3年）當(dāng)前財務(wù)人員主要工作從財務(wù)部各工作人員主要職責(zé)來看：當(dāng)前財務(wù)部會計工作能力較強(qiáng)；財務(wù)管理能力較弱。各崗位職責(zé)完成難以確保部門職責(zé)全方面實(shí)現(xiàn)全方面預(yù)算、投資分析等工作剛才開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，即使有此職責(zé)，不過有待深入完善-8-1011ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第11頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——內(nèi)部審計內(nèi)部審計是一項主要財務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少保障當(dāng)代企業(yè)管理一個主要特點(diǎn)是充分表達(dá)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本強(qiáng)化自我約束機(jī)制一個主要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計內(nèi)部審計崗位設(shè)置能夠有幾個方式：1、單獨(dú)成立審計部門2、在計劃財務(wù)部內(nèi)部設(shè)置審計崗位，配置審計人員3、在資金結(jié)算中心配置審計人員，以資金審計為關(guān)鍵，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作第一個方式內(nèi)部審計獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計獨(dú)立性較弱當(dāng)前企業(yè)還未開展內(nèi)部審計工作憑證、報表復(fù)核工作有專員進(jìn)行，但只是財務(wù)部門內(nèi)部會計工作組成部分-8-1012ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第12頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——資金管理主要問題是：怎樣及時、準(zhǔn)確地掌握各單位資金情況和資金計劃？怎樣保障調(diào)配其它單位資金權(quán)力？在資金使用和資金籌措方面，給其它單位保留多大靈活性？假如由總企業(yè)統(tǒng)一對外融資，總企業(yè)負(fù)債必定增加，勢必增加總企業(yè)財務(wù)風(fēng)險．企業(yè)間融資法律約束性小于法定渠道融資，怎樣確保收回本息？當(dāng)前資金結(jié)算手續(xù)由財務(wù)部辦理當(dāng)前財務(wù)部尚無對資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排權(quán)力和能力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不但管理本企業(yè)資金，而且對子企業(yè)及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金進(jìn)行管理房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項主要財務(wù)工作；對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提升資金使用效率，降低資金使用成本；集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，尤其是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，能夠由總企業(yè)負(fù)責(zé)對外融資，提升工作效率，降低融資成本，保持良好信用-8-1013ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第13頁財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況——人員素質(zhì)姓名年紀(jì)職稱學(xué)歷工作經(jīng)驗本企業(yè)工齡周靖民38會計師碩士多年六個月杜麗45會計師大專多年9年陳翠芳58會計師大專多年3年財務(wù)水平全體人員都含有多年會計工作經(jīng)驗含有較強(qiáng)日常核實(shí)管理能力缺乏精通本行業(yè)高素質(zhì)財務(wù)管理型人才計算機(jī)水平財務(wù)人員計算機(jī)水平能夠操作當(dāng)前企業(yè)使用財務(wù)軟件會計電算化普及率：當(dāng)前財務(wù)部只有一人操作計算機(jī)思想意識財務(wù)人員整體工作熱情較高責(zé)任心強(qiáng)，工作努力培訓(xùn)能夠確保參加外投服務(wù)中心、財政部門、稅務(wù)部門組織各種培訓(xùn)-8-1014ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第14頁財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè)——信息系統(tǒng)現(xiàn)實(shí)狀況硬件局域網(wǎng)：為確保財務(wù)資料安全，當(dāng)前財務(wù)系統(tǒng)未和企業(yè)局域網(wǎng)聯(lián)接。企業(yè)當(dāng)前沒有使用整體ERP系統(tǒng)。電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完成、投資已到位軟件運(yùn)行是“用友”財務(wù)軟件技術(shù)力量當(dāng)前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友企業(yè)負(fù)責(zé)。應(yīng)用范圍當(dāng)前，財務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要深入開發(fā)利用現(xiàn)有財務(wù)軟件和計算機(jī)管理功效。-8-1015ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第15頁導(dǎo)讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況財務(wù)管理體系診療財務(wù)管理體系提升實(shí)施提議-8-1016ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第16頁財務(wù)管理體系診療來自內(nèi)部評價主要問題問題總結(jié)-8-1017ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第17頁財務(wù)管理體系診療——來自內(nèi)部評價調(diào)查問卷結(jié)果顯示，企業(yè)絕大部分員工對財務(wù)部門當(dāng)前工作情況表示滿意，在全部部門中是不滿意程度最低一個；說明在現(xiàn)有條件下，就當(dāng)前工作內(nèi)容而言，財務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比很好。-8-1018ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第18頁僅僅做好當(dāng)前工作是不夠，財務(wù)管理工作需要更上一層樓現(xiàn)行財務(wù)管理不適應(yīng)“當(dāng)代企業(yè)管理需要”沒有做好對投資管理沒有很好地發(fā)揮財務(wù)部門監(jiān)督作用不適合企業(yè)發(fā)展需要缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員…………處理方案重新設(shè)計財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)加強(qiáng)制度建設(shè)合理授權(quán)-8-1019ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第19頁財務(wù)管理體系診療——主要問題（一）

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在一定問題，影響財務(wù)職能全方面發(fā)揮當(dāng)前企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要縱向間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時不是很清楚，對橫向間協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠重視當(dāng)前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上空缺直接后果企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于詳細(xì)事務(wù)出現(xiàn)管理漏洞不利于吸引優(yōu)異人才各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清-8-1020ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第20頁財務(wù)管理體系診療——主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果調(diào)查問卷顯示，有二分之一員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用主要原因是權(quán)責(zé)不明-8-1021ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第21頁財務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失

計劃財務(wù)部現(xiàn)金、銀行出納往來對帳核銷會計核實(shí)、統(tǒng)計會計工作投資、融資、財務(wù)計劃、分析、預(yù)算、審計成本核實(shí)、稅務(wù)-8-1022ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第22頁財務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分財務(wù)管理職能財務(wù)管理各職能具備職責(zé)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作財務(wù)審計稅務(wù)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測金融市場預(yù)測資金供需預(yù)測資金計劃資金調(diào)度總體預(yù)算項目收支預(yù)算其它投資預(yù)算利潤預(yù)算費(fèi)用預(yù)算調(diào)查投資環(huán)境審閱投資匯報分析投資效益投資事項處理參加投資意見匯總報表計帳職能對帳職能財務(wù)分析資產(chǎn)管理稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事務(wù)處理…...內(nèi)部控制制度審計預(yù)算審計項目審計會計審計稅務(wù)審計注：表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé)表示財務(wù)部有待加強(qiáng)職責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計利潤計劃成本核實(shí)資金預(yù)算其它業(yè)務(wù)收支預(yù)算預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考評…...財務(wù)檔案保管協(xié)議審計資產(chǎn)審計決算會計表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失職責(zé)表示財務(wù)部應(yīng)該配合其它部門完成職責(zé)…...成本管理-8-1023ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第23頁在當(dāng)前組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，現(xiàn)有授權(quán)難以確保財務(wù)部門對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行全方面監(jiān)督各部門報支出計劃企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部匯總計劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部付款現(xiàn)有支出管理流程缺乏財務(wù)監(jiān)控各部門報支出計劃企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部審核匯總計劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部付款理順支出管理流程，發(fā)揮財務(wù)部門計劃、控制作用財務(wù)部審核審協(xié)議、預(yù)算、單據(jù)等提議現(xiàn)實(shí)狀況現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出審核權(quán)-8-1024ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第24頁財務(wù)管理體系診療——主要問題（二）

未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備全方面預(yù)算制度問題表現(xiàn)各級管理人員資金審核權(quán)限有待深入明確無真正意義上業(yè)績考評各部門職能未能充分發(fā)揮造成“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”管理方法“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小情況下，缺乏預(yù)算管理帶來不利影響尚不是很突出。不過所以遺留管理漏洞足以影響企業(yè)發(fā)展。所以建立全方面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行工作。-8-1025ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第25頁財務(wù)管理體系診療——主要問題（三）

投資管理財務(wù)缺位問題表現(xiàn)投資決議科學(xué)性有待深入提升對投資項目標(biāo)效益評定缺乏財務(wù)部門參加投資項目標(biāo)實(shí)施過程缺乏財務(wù)控制企業(yè)環(huán)境改變投資分析匯報投資決議過程控制投資收益評定企業(yè)外部環(huán)境分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析參加制訂備選投資方案參加可行性研究匯報無無無無無參加評價挑選投資方案監(jiān)控投資方案實(shí)施情況績效評定投資主要包含：項目建設(shè)重大材料、設(shè)備采購固定資產(chǎn)購置長久股權(quán)、債權(quán)投資短期投資應(yīng)有職責(zé)現(xiàn)實(shí)狀況-8-1026ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第26頁現(xiàn)有財務(wù)制度有待完善財務(wù)管理制度主要內(nèi)容包含：資金管理資產(chǎn)管理投資管理融資管理。。。。。。預(yù)算管理方法內(nèi)部審計制度需要完善制度有待補(bǔ)充制度-8-1027ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第27頁財務(wù)管理體系診療——主要問題總結(jié)各級管理層權(quán)限不清對外投資缺乏財務(wù)控制財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展要求未建立全方面預(yù)算等財務(wù)管理制度高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題-8-1028ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第28頁導(dǎo)讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)實(shí)狀況財務(wù)管理體系診療財務(wù)管理體系提升實(shí)施提議-8-1029ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第29頁財務(wù)管理提升實(shí)施提議模型實(shí)施提議整體框架調(diào)整組織框架完善部門職責(zé)實(shí)施全方面預(yù)算管理成立企業(yè)資金結(jié)算中心設(shè)置審計部門-8-1030ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第30頁財務(wù)管理提升實(shí)施提議——模型投資決議項目固定資產(chǎn)投資其它投資以資金集中管理為財務(wù)控制最終防線以全方面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)投資決議過程采購-8-1031ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第31頁依靠商業(yè)銀行,逐步建立、完善企業(yè)資金管理中心設(shè)置審計部門,建立完善內(nèi)部審計制度以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合A現(xiàn)有財務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案：調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決議委員會，建立企業(yè)內(nèi)部管理部門制衡機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在企業(yè)推行全方面預(yù)算管理財務(wù)管理提升實(shí)施提議——整體框架在近期規(guī)劃中，逐步推行全方面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理，建立資金管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐步完善內(nèi)部審計制度；完善公司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提升財務(wù)管理水平。-8-1032ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第32頁財務(wù)管理提升實(shí)施提議——近期財務(wù)體系組織框架總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)副總經(jīng)理資金管理中心董事會預(yù)算協(xié)議部會計出納統(tǒng)計審計近期規(guī)劃中，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)同意企業(yè)年度預(yù)算，審核年度決算；近期規(guī)劃中，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決議；近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作副總經(jīng)理匯報工作；在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗；會計工作崗位，能夠一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目標(biāo)登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其它任何業(yè)務(wù)或管理工作；近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算協(xié)議部直接由主管財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算協(xié)議部是工程建設(shè)和財務(wù)管理銜接部門，嚴(yán)格意義上說，不屬于財務(wù)管理體系。不過它與財務(wù)管理親密相關(guān)，為了表示完整性，在財務(wù)組織框架中加以表示-8-1033ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第33頁財務(wù)管理提升實(shí)施提議——中、遠(yuǎn)期財務(wù)體系組織框架財務(wù)室審計部總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)副總經(jīng)理會計室審計委員會戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預(yù)算委員會預(yù)算協(xié)議部在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算協(xié)議部撤消匯報中期規(guī)劃中，在企業(yè)建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)同意企業(yè)年度預(yù)算，審核年度決算；中期規(guī)劃中，設(shè)置戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終決議；中期規(guī)劃中審計部直接由企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向企業(yè)總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況；在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別推行集團(tuán)內(nèi)會計核實(shí)管理和財務(wù)管理職能；資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)；中期規(guī)劃中保留預(yù)算協(xié)議室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤消該部門。虛擬組織-8-1034ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第34頁財務(wù)管理提升實(shí)施提議——投資決議部門職責(zé)框架投資效益評定投資決議投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決議委員會財務(wù)室審計部其它部門會計室其它…財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其它分析戰(zhàn)略規(guī)劃高管層任命法律、政府政策預(yù)算委員會經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測市場、技術(shù)等分析投資決議年度決算匯報資金監(jiān)控會計核實(shí)內(nèi)部審計年度預(yù)算指標(biāo)財務(wù)績效考評投資績效評定同意遠(yuǎn)期規(guī)劃近期提議財務(wù)部門逐步介入投資管理全過程-8-1035ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第35頁財務(wù)管理提升處理方案——戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé)負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)企業(yè)（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度；研究董事會提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、長久和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出企業(yè)可連續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針；審核和論證企業(yè)年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交匯報書；審查和監(jiān)督企業(yè)年度投資方案和年度工作計劃執(zhí)行情況；對企業(yè)年度投資活動進(jìn)行最終評價，向董事會提交對應(yīng)評定匯報；負(fù)責(zé)提出獎懲意見，包含人才推薦使用和處罰提議對下屬企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓、吞并、整理、清產(chǎn)等重大問題提出提議；負(fù)責(zé)對企業(yè)投資項目標(biāo)評審與決議。遠(yuǎn)期規(guī)劃-8-1036ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第36頁財務(wù)管理提升處理方案——預(yù)算委員會主要職責(zé)中、遠(yuǎn)期規(guī)劃審定集團(tuán)企業(yè)預(yù)算、決算管理方法，編制方法及程序；審議、確定預(yù)算目標(biāo)；負(fù)責(zé)審核企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算匯報及中長久財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；審定下達(dá)正式預(yù)算研究制訂實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)主要方法，并安排落實(shí)；在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子企業(yè)之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生重大分歧進(jìn)行必要協(xié)調(diào)；定時檢驗和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其它部門匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；依據(jù)預(yù)算執(zhí)行中碰到問題，及時組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；審定決算匯報，提出獎罰意見

。-8-1037ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第37頁財務(wù)管理提升處理方案——會計室主要職責(zé)負(fù)責(zé)制訂各種財務(wù)原始數(shù)據(jù)系統(tǒng)核實(shí)規(guī)范，按照會計準(zhǔn)則統(tǒng)計企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)及時性、準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)企業(yè)會計核實(shí)管理工作，并對下屬各子企業(yè)會計核實(shí)進(jìn)行管理和指導(dǎo)；負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)報表匯總合并、審核及上報工作；向管理者、投資者、債權(quán)人和其它外部機(jī)構(gòu)提供財務(wù)會計信息；經(jīng)過會計統(tǒng)計和匯報對經(jīng)營部門經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行控制、考評；負(fù)責(zé)企業(yè)成本費(fèi)用控制；不停強(qiáng)化對外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)工作，深入爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好經(jīng)營環(huán)境。遠(yuǎn)期規(guī)劃-8-1038ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第38頁財務(wù)管理提升處理方案——財務(wù)室主要職責(zé)

負(fù)責(zé)擬訂、完善企業(yè)財務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理方法，并組織推行；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理會計工作政策、方法，并對政策實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理相關(guān)財務(wù)問題，依據(jù)企業(yè)發(fā)展需要協(xié)調(diào)財務(wù)核實(shí)流程和與財務(wù)核實(shí)質(zhì)量相關(guān)業(yè)務(wù)流程；負(fù)責(zé)財務(wù)核實(shí)流程控制。使財務(wù)工作由事后反應(yīng)向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，躲避財務(wù)風(fēng)險；負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)及各子企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益考評指標(biāo)，并將完成情況匯報財務(wù)經(jīng)理；負(fù)責(zé)企業(yè)融資與投資管理及利潤管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化運(yùn)作；負(fù)責(zé)組織并配合企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財務(wù)決算；負(fù)責(zé)建立符合不一樣層次需求財務(wù)匯報體系，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息、相關(guān)分析和財務(wù)預(yù)測，確保信息有效性和合理性。遠(yuǎn)期規(guī)劃-8-1039ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第39頁財務(wù)管理提升處理方案——全方面預(yù)算含義企業(yè)目標(biāo)企業(yè)價值企業(yè)控制企業(yè)目標(biāo)本身就是多重，各部門情況不一樣，不能用單一數(shù)量指標(biāo)來衡量，所以需要結(jié)合每個部門情況，分門別類、有層次地制訂目標(biāo)作為投資者股東手中企業(yè)股權(quán)價值，不但取決于企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)利潤，而且取決于企業(yè)未來盈利能力和發(fā)展?jié)摿Γ芾碚邔ζ髽I(yè)控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴(kuò)大到經(jīng)營質(zhì)量為了控制利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注重點(diǎn)從經(jīng)營結(jié)果(利潤預(yù)算)延伸到經(jīng)營過程(經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算)并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算)，才能真正控制住企業(yè)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)全方面預(yù)算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)全方面量化，主要包含經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決議預(yù)算等，是由一系列相關(guān)預(yù)算組成有機(jī)整體-8-1040ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第40頁財務(wù)管理提升處理方案——全方面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算內(nèi)容權(quán)責(zé)范圍適應(yīng)對象全方面預(yù)算傳統(tǒng)預(yù)算只包含簡單利潤指標(biāo)或單純收入增加、成本降低指標(biāo)將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全方面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實(shí)施全方面管理財務(wù)部門生產(chǎn)部門整個企業(yè)控制點(diǎn)企業(yè)中一個部門企業(yè)中一個部門獨(dú)立運(yùn)行子企業(yè)面向市場競爭獨(dú)立利潤中心事后經(jīng)營結(jié)果事前經(jīng)營預(yù)測事中經(jīng)營過程事后經(jīng)營質(zhì)量事后經(jīng)營結(jié)果-8-1041ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第41頁全方面預(yù)算管理構(gòu)架——全方面預(yù)算管理程序企業(yè)戰(zhàn)略責(zé)任中心業(yè)績匯報與計劃比較實(shí)際結(jié)果業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及企業(yè)管理制度否是修定修定修正行為分析原因回報(反饋)其它信息戰(zhàn)略計劃預(yù)算-8-1042ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第42頁全方面預(yù)算管理構(gòu)架----全方面預(yù)算編制流程圖（一）A置業(yè)總企業(yè)預(yù)算編制流程各部門總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件財務(wù)副總經(jīng)理/計劃財務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN-8-1043ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第43頁全方面預(yù)算管理構(gòu)架----全方面預(yù)算編制流程圖（二）子企業(yè)預(yù)算編制流程子企業(yè)各部門子企業(yè)財務(wù)部子企業(yè)總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡/編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y立案立案母企業(yè)財務(wù)副總/計劃財務(wù)部Y審核YN-8-1044ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第44頁全方面預(yù)算管理構(gòu)架－預(yù)算修正流程總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）財務(wù)副總經(jīng)理/計劃財務(wù)部各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算修正申請及理由書預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對企業(yè)預(yù)算和對應(yīng)部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后企業(yè)預(yù)算和對應(yīng)部門預(yù)算會同相關(guān)方面研究提出處理問題行動方案審批下達(dá)修正后正式預(yù)算執(zhí)行NNYY-8-1045ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第45頁全方面預(yù)算管理構(gòu)架----經(jīng)過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算會議目標(biāo)對各單位年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)切實(shí)可行和盡可能確保企業(yè)整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子企業(yè)總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子企業(yè)財務(wù)總監(jiān)時間年底，一天到兩天會議議程總經(jīng)理介紹企業(yè)總體目標(biāo)期望主管財務(wù)副總介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解主管財務(wù)副總宣告會議規(guī)則各單位匯報各自計劃，接收與會人員質(zhì)詢，明確修改方向主管財務(wù)副總總結(jié)講話，明確各單位計劃修改完成時間表總經(jīng)理宣告閉會會議規(guī)則各單位呈報圖表采取標(biāo)準(zhǔn)格式質(zhì)詢及對質(zhì)詢應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不針對人與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán)需提前準(zhǔn)備材料財務(wù)部提前4-5周下達(dá)企業(yè)總體財務(wù)目標(biāo)期望值財務(wù)部提前3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算/計劃會后后續(xù)活動主管財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改要求和時間表財務(wù)部跟蹤計劃修改，重新匯總，直至與企業(yè)要求達(dá)成一致報總經(jīng)理/預(yù)算委員會同意。-8-1046ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第46頁全方面預(yù)算管理構(gòu)架----采取季度/年度業(yè)績考評會形式來確保預(yù)算實(shí)現(xiàn)會議目標(biāo)對前一季度各單位預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考評，及時發(fā)覺處理經(jīng)營中潛在問題，確保預(yù)算實(shí)現(xiàn)；或必要時修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境改變參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子企業(yè)經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子企業(yè)財務(wù)總監(jiān)時間季度考評：四、七、十月下旬，一天年度考評：一月下旬，一天到兩天會議議程財務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其起源逐一對各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考評，揭示問題，責(zé)成處理主管財務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)會議達(dá)成需處理問題，明確改進(jìn)目標(biāo)總經(jīng)理總結(jié)，宣告閉會會議規(guī)則考評不是為了揭示和解釋問題，而是意在共同處理問題要求各單位對差異認(rèn)識充分，處理方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備材料財務(wù)部在每個月初完成月度/季度預(yù)算完成情況表財務(wù)部在會前1周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)各單位提前3天作出對自己預(yù)算完成情況差異分析和處理問題擬用辦法．會后后續(xù)活動主管財務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成處理事項和責(zé)任人財務(wù)部跟蹤以上事項完成情況，及時相關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報-8-1047ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第47頁財務(wù)管理提升處理方案——全方面預(yù)算管理輔助工作大力推進(jìn)財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)對外投資監(jiān)控關(guān)鍵是要處理監(jiān)控及時性和超前性，這一切依賴功效完善財務(wù)管理軟件系統(tǒng)利用當(dāng)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在企業(yè)中建立覆蓋各部門財務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財務(wù)信息實(shí)時監(jiān)控提供強(qiáng)有力技術(shù)支撐伎倆重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財務(wù)管理人才培養(yǎng)和貯備，為戰(zhàn)略服務(wù)建設(shè)合理薪資結(jié)構(gòu)和公平績效考評機(jī)制樹立當(dāng)代人才觀念，培養(yǎng)高層次財務(wù)管理人員深入提升財務(wù)人員從業(yè)水平，推行財務(wù)人員“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財務(wù)監(jiān)控制度系統(tǒng)性和層次性加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),增強(qiáng)員工責(zé)任感和制度意識，建設(shè)良好控制環(huán)境建立內(nèi)部審計制度，重視內(nèi)審意見，提升內(nèi)審人員地位-8-1048ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢匯報公司財務(wù)管理體系診斷第48頁財務(wù)管理提升處理方案——成立資金管理中心設(shè)置資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個集團(tuán)企業(yè)及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金及對外融資活動。中、遠(yuǎn)期能夠依靠商業(yè)銀行,建立網(wǎng)上銀行,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各分、子企業(yè)資金即時劃撥，余額控制。外部各關(guān)聯(lián)企業(yè)資金管理中心資金需求計劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存情況資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)