基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

根本建立工程財(cái)務(wù)管理制度1總那么1.1為了加強(qiáng)XXX公司〔以下簡稱投資公司〕根本建立財(cái)務(wù)管理，提高公司根本建立財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司根本建立工程財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)看法》和《國投煤炭公司根本建立工程〔工程〕竣工決算管理方法》，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，特制定本制度。1.2本制度所稱根本建立工程是指以擴(kuò)大生產(chǎn)實(shí)力或新增運(yùn)用效益為主要目的，通過新建、擴(kuò)建、和更新改造等形式實(shí)現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和局部簡潔再生產(chǎn)。2職責(zé)2.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部是公司根本建立財(cái)務(wù)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，籌措工程資金，幫助協(xié)作或參和根本建立的合同管理、招投標(biāo)管理、年度投資準(zhǔn)備的制定和調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收和決算等工作，并對工程建立活動實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)視。3管理要求3.1公司根本建立財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理、分項(xiàng)核算的管理體制，即根本建立財(cái)務(wù)工作由投資公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等工程設(shè)置各子公司賬套分工程核算。3.2建立工程資金的籌措和管理3.2.1根本建立工程的資金籌措是指為滿足企業(yè)建立工程投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的工程資本金和通過融資借入的工程貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期3.2.23.2.3債務(wù)性融資應(yīng)依據(jù)工程特點(diǎn)、投資需求、建立期限等具體狀況確定建立資金的籌措規(guī)模和形式，合理支配債務(wù)資金構(gòu)造，降低資金本錢。3.2.3.1該融資業(yè)務(wù)總?cè)谫Y規(guī)模到達(dá)10億元以上3.2.3.23.2.3.33.2.3.43.2.4資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準(zhǔn)的工程可行性探究報(bào)告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際狀況，分工程編制工程投資融資準(zhǔn)備，并納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，保證建立資金的合理有效運(yùn)用，確保專款專用3.3建立工程工程結(jié)算付款管理3.3.1根本建立工程工程價(jià)款結(jié)算必需符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格遵照公司和施工單位簽訂的施工合同辦理。各工程應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的工程〔設(shè)備〕監(jiān)理公司和工程造價(jià)審核機(jī)構(gòu)3.3.2建立工程依據(jù)招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標(biāo)工作確定中標(biāo)人后。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件和中標(biāo)人訂立合同約定合同價(jià)款。非招標(biāo)工程的合同價(jià)款依據(jù)審定的工程預(yù)〔概〕算書和承包人在合同中約定，合同價(jià)款一經(jīng)約定，3.3.3根本建立工程勘察設(shè)計(jì)階段、施工階段，公司基建管理部、準(zhǔn)備經(jīng)營部等部門應(yīng)剛好向資產(chǎn)財(cái)務(wù)部供應(yīng)相關(guān)設(shè)計(jì)、施工合同等文件。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方式付款。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部付款時(shí)要謹(jǐn)慎審核每筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并剛好向上級3.3.4工程預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預(yù)付款支付比例通常狀況下約定為合同總價(jià)的5%，接受包工包料方式的原那么上最多不應(yīng)超過當(dāng)年準(zhǔn)備完成施工預(yù)算的50%。接受包工不包料方式的原那么上最多不應(yīng)超過當(dāng)年準(zhǔn)備完成施工預(yù)算的10%。特殊狀況需超出上述范圍的，應(yīng)報(bào)告董事長3.3.5支付工程預(yù)付款應(yīng)具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預(yù)付款付款證書并經(jīng)報(bào)經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，提交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后付款.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司準(zhǔn)備經(jīng)營部和監(jiān)理公司認(rèn)可并送達(dá)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部收存。3.3.6工程預(yù)付款應(yīng)從月進(jìn)度付款中扣回。合同對扣回工程預(yù)付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進(jìn)度款支付至合同總價(jià)款的20%起先起扣，在累計(jì)支付的進(jìn)度款到達(dá)合同總金額65%時(shí)扣清3.3.7扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法，公司.1分月平均法，即在工程進(jìn)度到達(dá)規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個(gè)月中平均扣回。起扣時(shí)間和扣清時(shí)間可由監(jiān)理公司查閱施工進(jìn)度準(zhǔn)備后供應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)備經(jīng)營部核準(zhǔn)。.2公式法，即每月應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額按以下公式計(jì)算：R=[(C-F?S)/(F?S-F?S)]×A-KR——當(dāng)月進(jìn)度付款中應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額;C——累計(jì)實(shí)際完成的工程進(jìn)度價(jià)款；F?——工程預(yù)付款起扣比例〔應(yīng)在20%至40%之間〕；F?——工程預(yù)付款扣清比例〔應(yīng)在65%至80%之間〕;S——合同總價(jià)；A——預(yù)付工程款總額；K——累計(jì)已扣回工程預(yù)付款金額。3.3.8施工合同中約定材料預(yù)付款的，依照合同規(guī)定預(yù)付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц?1材料已經(jīng)到達(dá)工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗(yàn)收入庫，辦理手續(xù)。.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價(jià)格證明文件。.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認(rèn)可后報(bào)公司基建管理部核準(zhǔn)。.4遵照公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后付款。3.3.9材料預(yù)付款的扣回方法：該批材料在進(jìn)場后6個(gè)月之內(nèi)可全部用于工程建立的，由工程部和監(jiān)理方依據(jù)施工進(jìn)度準(zhǔn)備供應(yīng)材料預(yù)付款扣回準(zhǔn)備，報(bào)公司基建管理部批準(zhǔn)后資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的準(zhǔn)備從應(yīng)付工程進(jìn)度款中扣回。耗用時(shí)間超過六個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)從付款后的次月起在6個(gè)月內(nèi)平均扣回。無論何種狀況都應(yīng)確保在累計(jì)工程進(jìn)度款結(jié)算至合同總價(jià)的80%時(shí)將材料預(yù)付款全部扣回工程進(jìn)度款按合同規(guī)定分月結(jié)算〔或分工程部位結(jié)算〕，月工程進(jìn)度款按審定的承包方實(shí)際完成進(jìn)度金額的85%付款。在工程竣工驗(yàn)收之前累計(jì)支付的工程款總額應(yīng)不高于合同總包價(jià)的85%，即竣工前保存金應(yīng)限制在合同價(jià)值的15%或以上。工程進(jìn)度價(jià)款的審定：.1承包人按合同規(guī)定的計(jì)量方法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進(jìn)展精確計(jì)量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進(jìn)度月報(bào)表進(jìn)展復(fù)核簽字，并出具工程進(jìn)度款付款證書。.3子公司工程部收到并審核承包人供應(yīng)的工程進(jìn)度月報(bào)表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核看法后遵照工程概預(yù)算〔結(jié)算〕審批流程報(bào)送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。.4工程概預(yù)算〔結(jié)算〕審批流程：a)子公司報(bào)送相關(guān)資料，并負(fù)責(zé)審核工程量；b)基建管理部就工程平安、質(zhì)量、進(jìn)度等方面審核簽字；c)準(zhǔn)備經(jīng)營部工程進(jìn)度結(jié)算價(jià)款；d)準(zhǔn)備經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；e)主管基建的副總經(jīng)理審批；f)大于100萬元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批。g)子公司將審批資料原件報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核算已完工程本錢并列入次月資金付款準(zhǔn)備。支付工程進(jìn)度款：.1按月向承包人支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)編制工程進(jìn)度付款申請表，報(bào)總監(jiān)理工程師審核簽字并加蓋建立公章；.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進(jìn)度付款申請”表后編制“工程進(jìn)度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。.3工程進(jìn)度付款申請單應(yīng)包括以下內(nèi)容：a)經(jīng)審核確認(rèn)的累計(jì)已完工程進(jìn)度價(jià)款，其中當(dāng)月已完工程進(jìn)度價(jià)款；b)工程預(yù)付款本次扣回、累計(jì)扣回和剩余金額；c)材料預(yù)付款本次扣回、累計(jì)扣回和剩余金額；d)甲供材料本次扣回、累計(jì)結(jié)算價(jià)款；e)按合同規(guī)定的價(jià)風(fēng)格整金額；f)按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額；g)按合同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包方扣除的保存金額；h)按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額；i)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定建立單位為建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人的工程應(yīng)列示累計(jì)應(yīng)繳稅費(fèi)、累計(jì)實(shí)繳稅費(fèi)和本次付款應(yīng)繳稅費(fèi)；j)其他應(yīng)抵扣工程〔在付款申請單中應(yīng)列示具體工程內(nèi)容，不行以列示“其他”項(xiàng)〕。.4工程付款審批流程a)子公司〔或工程承辦部門〕收集付款資料，填寫“工程進(jìn)度付款申請單”；b)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)復(fù)核簽字。主辦會計(jì)應(yīng)依據(jù)工程合同、付款資料和相關(guān)規(guī)定，謹(jǐn)慎復(fù)核進(jìn)度結(jié)算和各項(xiàng)預(yù)付款、代扣款金額和實(shí)際付款金額的精確性，確保保存金符合規(guī)定比例；c)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字；d)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；e)付款金額在100萬元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批；f)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。根本建立工程工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：.1總承包人編制單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建立工程竣工總結(jié)算相關(guān)資料。.2監(jiān)理工程師對上述資料進(jìn)展審查簽字；.3子公司工程部復(fù)核工程量。.4公司準(zhǔn)備經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進(jìn)展全面審核，并簽批審核看法。.5公司基建管理部負(fù)責(zé)人審核簽字；.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；.7100萬元級以上的報(bào)總經(jīng)理審批簽字；.8公司托付獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施跟蹤審計(jì)的根底上進(jìn)展竣工結(jié)算審計(jì)。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建立工程總結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告前方可確認(rèn)工程結(jié)算總值，.9資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算資料和審計(jì)報(bào)告確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和單項(xiàng)工程價(jià)值?？⒐そY(jié)算付款額的確定：.1依據(jù)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，按合同規(guī)定比例拘留工程質(zhì)量保證金〔不低于竣工結(jié)算總值的5%〕后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計(jì)應(yīng)付工程價(jià)款，累計(jì)應(yīng)付工程價(jià)款扣除已付工程款及各項(xiàng)預(yù)付款、代扣款、代繳款后的余額為單項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后實(shí)際支付的竣工結(jié)算付款額〔亦稱完工結(jié)算尾款〕。.2竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款=經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié)算總額×〔1-工程質(zhì)量保證金扣除比例〕；.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款-〔已付工程進(jìn)度款+預(yù)付工程款+預(yù)付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款〕.4其他代扣代繳款包括但不限于以下工程：a)工程用水費(fèi)、電費(fèi)；b)施工單位運(yùn)用建立單位資產(chǎn)價(jià)值及其運(yùn)用費(fèi)；c)建立單位統(tǒng)一支付的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)向施工單位收回的金額；d)代扣代繳的各項(xiàng)稅費(fèi)；e)其他代扣代繳款項(xiàng)。.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除遵照上述工程進(jìn)度款審核流程辦理的同時(shí)，須要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得全部之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止特殊規(guī)結(jié)算工程被遺漏。全部工程價(jià)款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)工程負(fù)責(zé)人及工程管理人員簽字，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)前方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和準(zhǔn)備經(jīng)營部應(yīng)協(xié)作資產(chǎn)財(cái)務(wù)部清理發(fā)生的全部工程支出。凡工程價(jià)款結(jié)算中由于自然災(zāi)難造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價(jià)及設(shè)計(jì)變更等追加費(fèi)用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。工程總承包人將局部工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進(jìn)度結(jié)算及工程款的支付照舊由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。3.4大中型設(shè)備的選購 付款3.4.1大型設(shè)備選購 按合同規(guī)定分次付款的，嚴(yán)格遵照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式.1設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價(jià)款的10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：a)合同已生效；b)供應(yīng)商已提交10%的不行撤銷的履約保函；c)供應(yīng)商已供應(yīng)本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)；d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。.2進(jìn)度款通常為合同價(jià)款的30%，應(yīng)在滿足以下條件后1個(gè)月內(nèi)付款：a)合同設(shè)備主要原材料已經(jīng)進(jìn)廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認(rèn)；b)已供應(yīng)經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成證明；c)供應(yīng)商已供應(yīng)本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。.3交貨款是在設(shè)備到貨檢驗(yàn)后支付合同價(jià)款的50%，在滿足以下條件后1個(gè)月內(nèi)付款：a)供應(yīng)商已按規(guī)定時(shí)間將每批設(shè)備〔部組件〕運(yùn)到交貨地點(diǎn)；b)已供應(yīng)業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗(yàn)貨證明”；c)已供應(yīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗(yàn)記錄文件”；d)已供應(yīng)該批設(shè)備的裝箱清單；e)已供應(yīng)該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗(yàn)合格證；f)供應(yīng)商已供應(yīng)本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。.4剩余合同價(jià)款的10%為設(shè)備保證金，應(yīng)在滿足以下條件后1個(gè)月內(nèi)付款〔如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額〕：a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題；b)已供應(yīng)該套合同設(shè)備最終驗(yàn)收證明；c)供應(yīng)商已供應(yīng)本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。3.4.2在實(shí)際操作中由于合同標(biāo)的不同等緣由，設(shè)備選購 付款方式還有預(yù)付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，選購 中小型設(shè)備亦可接受交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，選購 小型通用設(shè)備還可以接受驗(yàn)貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論接受何種方式均主辦會計(jì)均應(yīng)謹(jǐn)慎審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實(shí)性，3.5建立工程會計(jì)核算特點(diǎn)3.5.1公司在根本建立期間和投產(chǎn)運(yùn)營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么，遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)展會計(jì)核算，3.5.2針對根本建立期間會計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的前提下，對局部會計(jì)科目的運(yùn)用作如下規(guī)定.1在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。設(shè)備投資設(shè)置需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工具器具三個(gè)二級科目后再按單臺設(shè)備建立設(shè)備臺賬核算。待攤投資設(shè)置建立管理費(fèi)、建立場地征用費(fèi)等三級明細(xì)賬核算，為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動分析的須要，建立管理費(fèi)等應(yīng)進(jìn)一步劃清晰細(xì)賬戶。.2工程物資科目核算已為建立工程購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設(shè)備等在庫物資，本科目可依據(jù)實(shí)際狀況選擇設(shè)置建筑材料、待安裝設(shè)備、儀器、電子設(shè)備和工具器具等明細(xì)科目分類核算，倉庫應(yīng)按資產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬核算。.3應(yīng)付賬款科目核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價(jià)款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。本科目應(yīng)分別按施工單位和器材供應(yīng)商設(shè)明細(xì)賬戶核算。.4按合同規(guī)定應(yīng)預(yù)付的工程款和預(yù)付的器材款在預(yù)付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進(jìn)度款中扣回的預(yù)付工程〔器材〕款項(xiàng)借記應(yīng)付賬款科目，貸記預(yù)付賬款科目。3.5.3核算過程中，假設(shè)工程物資已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫但當(dāng)月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價(jià)入賬，下月初在用紅字分錄予以沖3.5.4遵照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建立工程購入的設(shè)備在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，將設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)科目應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅賬戶，3.5.5依照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅假設(shè)干政策問題的通知》〔財(cái)稅〔2006〕177號〕規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建立單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。為此，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)剛好和稅務(wù)機(jī)關(guān)及工程總承包人溝通，3.5.5.13.5.5.2代扣代繳義務(wù)人確定為建立單位的，由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)那么》，3.5.5.3代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的3.5.6根本建立工程在驗(yàn)收前須要試運(yùn)行的，在試運(yùn)行期間發(fā)生的本錢計(jì)入在建工程本錢，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該局部產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時(shí)3.5.7因基建工程借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計(jì)入基建工程本錢。工3.5.8應(yīng)合理劃分資本性支出和收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護(hù)用工具等收益性支出3.5.9應(yīng)定期對工程物資進(jìn)展盤點(diǎn)，季度可以選擇重點(diǎn)類別和品種進(jìn)展抽查盤點(diǎn)，年終必需全面盤點(diǎn)。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損物資的，按賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠和過失人賠償后的差額，3.5.10建立工程已到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應(yīng)當(dāng)自該工程到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用3.5.11公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對根本建立工程進(jìn)展全面檢查，假如有證據(jù)說明基建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報(bào)告報(bào)董事會批準(zhǔn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部據(jù)以計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。存在以下情形3.5.11.1根本建立工程3.5.11.2根本建立工程無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益3.5.11.33.6建立工程工程保險(xiǎn)管理3.6.1為確保公司資產(chǎn)平安，防范風(fēng)險(xiǎn)，公司根本建立應(yīng)當(dāng)全面實(shí)行保險(xiǎn)管理制度。公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部作為公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的歸口管理部門，應(yīng)3.6.2公司應(yīng)當(dāng)3.7建立工程竣工決算管理3.7.1建立工程竣工決算報(bào)告是工程工程建成后，用實(shí)物和貨幣計(jì)量，報(bào)告竣工工程實(shí)際本錢、投資效果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價(jià)值，辦理固定資產(chǎn)等3.7.2建立工程竣工3.7.3公司向上級公司報(bào)送竣工結(jié)算報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告、竣工決算相關(guān)資料及建立工程竣工決算報(bào)告?zhèn)浒干暾?，?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建立工程竣工決算報(bào)告報(bào)送公司董事會審批，由董事會對建立工程竣工決算進(jìn)展批復(fù)確認(rèn)。對建立3.7.43.7.53.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理全部的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文件、施工圖及變更和簽證材料，并3.7.5.2清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)和節(jié)余物資，主要包括建立工程賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬3.7.5.33.7.63.7.6.1建立工程竣工結(jié)