第三章-財務管理制度

第三章財務管理制度第一節(jié)總則其次十四條為加強財務管理，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司詳細狀況，制定本制度。其次十五條財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。其次十六條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。其次十七條公司的財務工作，必需執(zhí)行本制度。其次節(jié)財務機構與會計人員其次十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。其次十九條公司設立財務部，并依據(jù)業(yè)務須要配備必要的財務會計人員。第三十條財務部負責人領導財務部的工作，在總經(jīng)理的領導下主持公司的財務工作。會計負責人主要職責如下：1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理對財務工作的確定，限制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金運用支配的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計人員學習會計相關法規(guī)，杜絕企業(yè)違反有關財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；5.編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)管理工作；6.參加公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性探討。第三十一條財務部必需建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第三十二條財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月潔，按期報帳。第三十三條公司全體員工必需切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第三十四條財會人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。第三十五條財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。第三節(jié)會計核算原則及科目報表第三十六條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第三十七條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理睬計事務。第三十八條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第三十九條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。第四十條對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第四十一條公司采納的會計處理方法，前后各期必需一樣，非董事會同意，任何人不得隨意變更。第四十二條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細如下：1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第四十三條公司以單價2000元以上、運用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；4.運輸工具；5.其他設備。第四十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第四十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。第四十六條固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第四十七條凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳打算金。第四十八條公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.固定資產(chǎn)增減變更表（月）；4.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；5.銀行存款余額調(diào)整表（月）；6.提取壞帳打算金明細表（月）；7.應收、應付和預付款項明細表（月）。第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理第四十九條財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕奢侈，良好運用，提高效益。第五十條銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開設和運用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算運用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人運用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。第五十一條銀行帳戶的帳號必需保密，非因業(yè)務須要不準外泄。第五十二條銀行帳戶印鑒的運用實行分管并用制。即：財務章由出納保管，法人章由會計負責人保管，不準由1人統(tǒng)一保管運用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。第五十三條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)整表逐筆調(diào)整平衡。第五十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。由報批部門負責人審核簽字確認。同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為躲避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必需拒絕支付，并剛好向上級懇求處理。第五十五條依據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準變更支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式托付，也不準變更收款單位（人）凡托付其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。第五十六條公司應建立完整的應收款項收回狀況的跟蹤制度，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員剛好催收；發(fā)覺問題的，應剛好上報請示處理。第五十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。第五十八條一切現(xiàn)金往來，必需收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。第五十九條嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。第六十條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第六十一條現(xiàn)金日記帳必需用固定一本帳，嚴禁運用兩本帳或帳外有帳。第六十二條會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應伴同會計報表一起上報。第六十三條領用空白支票，必需注明限額、日期、用途及運用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在運用前先蓋上印章。第六十四條正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。第六十五條商品運雜費、包裝費、手續(xù)費等，必需經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。第六十六條業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理駕馭運用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。公司各部、室的業(yè)務費，由各部、室經(jīng)理（主管）審核簽字，再由財務負責人審核簽字后，報總經(jīng)理審批報銷。公司員工的差旅費，由各部、室經(jīng)理（主管）審核，再由財務負責人審核簽字后，報總經(jīng)理審批報銷。第六十七條嚴格資金運用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金運用事項，都有權且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第五節(jié)稅收及利潤安排第六十八條公司依法向國家繳納稅金，不偷稅漏稅。第六十九條稅后利潤的安排按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié)利潤上交和庫存物資財務管理第七十條倉庫必需建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表。第七十一條倉庫每年底由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表。第七十二條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。應由公司財務部審核，報總經(jīng)理審批后處理。第七節(jié)會計憑證和檔案保管第七十三條公司必需加強對發(fā)票的管理，支配專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個