加工貿(mào)易手冊備案,核銷流程及注意事項材料

加工貿(mào)易手冊備案,核銷流程及注意事項材料進料加工業(yè)務核銷的詳細操作規(guī)定

進料加工業(yè)務核銷的詳細操作規(guī)定：

留意:企業(yè)進展進料加工業(yè)務核銷申報前必需先進展免抵退稅申報。

第一步：

（1）企業(yè)的操作：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6），進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

一、進料加工數(shù)據(jù)采集-免抵退核銷申報錄入”或“根底數(shù)據(jù)采集—進料加工業(yè)務明細錄入--免抵退核銷申報錄入”進展數(shù)據(jù)錄入，然后進入“生成進料加工申報-生成進料加工數(shù)據(jù)”，打印申報表，報稅務機關審核。

（2）主管稅務部門“審核勝利”，點擊“打印”，打印出紙質(zhì)的《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》交給出口企業(yè)確認，點擊“反應”按鈕，消失“文件下載”對話框，點擊“保存”按鈕,將《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》電子數(shù)據(jù)導出給出口企業(yè)。

其次步：

企業(yè)的操作：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6），首先進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

四、進料加工反應接收-稅務機關反應信息接收”，企業(yè)將從主管稅務部門拷回的《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》電子數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng),與企業(yè)實際狀況進展核對。

假如《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》與企業(yè)實際核對相符，根據(jù)第三步處理：

第三步：

①企業(yè)的操作：經(jīng)核對相符的，企業(yè)應對該手（賬）冊進展確認，核對完成后，企業(yè)應在《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》中填寫確認意見及需要補充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務機關。企業(yè)進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6），進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

一、進料加工數(shù)據(jù)采集-實際安排率反應確認，選擇手（賬）冊明細數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認意見”按鈕，填寫“XF”。

②主管稅務部門的操作：連續(xù)原來的操作，進入金稅三期稅收治理系統(tǒng)原任務,在“待辦任務”或“在辦任務”中進入“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷計算機審核”，點擊“審核”，提示：“審核勝利”，推送到“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷審批”和“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷發(fā)放”環(huán)節(jié)，在“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷發(fā)放”環(huán)節(jié)，點擊“反應”按鈕將企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表電子數(shù)據(jù)下載給企業(yè)，企業(yè)讀入申報系統(tǒng)后，在次月依據(jù)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷反應狀況調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。

假如《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》與企業(yè)實際核對不符，根據(jù)第四步、第五步處理：第四步：

①主管稅務部門的操作：輸入納稅人識別名，可以查詢進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及“進料加工業(yè)務的進、出口貨物報關單數(shù)據(jù)”，采集加工貿(mào)易正常報關單數(shù)據(jù)包含進、出口報關單信息。點擊“下載”按鈕將上述電子數(shù)據(jù)反應給企業(yè)。

②企業(yè)的操作：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)金稅三期專用版（sp6），首先進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

四、進料加工反應接收-稅務機關反應信息接收”，企業(yè)將從主管稅務部門拷回的加工貿(mào)易正常報關單、電子賬冊（手冊）核銷數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)。

其次分別進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

五、進料加工反應查詢的手（賬）冊核銷信息查詢及核銷報關單明細查詢”，與企業(yè)進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口狀況進展核對。

再次,進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

一、進料加工數(shù)據(jù)采集-已核銷進口報關單調(diào)整錄入”和“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?已核銷出口報關單調(diào)整錄入”，逐筆錄入金稅三期稅收治理系統(tǒng)企業(yè)缺失的加工貿(mào)易正常報關單數(shù)據(jù)，假如有的加工貿(mào)易報關單數(shù)據(jù)錯誤，先負數(shù)錄入錯誤的數(shù)據(jù)，再藍字錄入正確的數(shù)據(jù)。

然后進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?

一、進料加工數(shù)據(jù)采集-實際安排率反應確認，選擇手（賬）冊明細數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認意見”按鈕，填寫“BF”。

最終進入“進料向?qū)?生成進料加工申報-生成進料加工數(shù)據(jù)”。

第五步：

主管稅務部門的操作點：“審核勝利”，點擊“打印”，重新打印出紙質(zhì)的《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》交給出口企業(yè)確認，點擊“反應”按鈕，消失“文件下載”對話框，點擊“保存”按鈕,將反應數(shù)據(jù)導出給出口企業(yè)。在企業(yè)對手（賬）冊的實際安排率確認后，逐步推送到“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷發(fā)放”環(huán)節(jié)，點擊“反應”按鈕將企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表電子數(shù)據(jù)下載給企業(yè)，企業(yè)讀入申報系統(tǒng)后，在次月依據(jù)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷反應狀況調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。

進料加工業(yè)務核銷政策規(guī)定：國家稅務總局2023年第12號公告

自2023年起，企業(yè)應在本4月20日前，向主管稅務機關報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上海關已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。企業(yè)申請核銷后，主管稅務機關不再受理其上一進料加工出口貨物的免抵退稅申報。4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。主管稅務機關受理核銷申請后，應通過出口退稅審核系統(tǒng)提取海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進料加工業(yè)務的進、出口貨物報關單數(shù)據(jù)，計算生成《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》，交企業(yè)確認。

企業(yè)應準時依據(jù)進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口狀況對反應表中手（賬）冊實際安排率進展核對。經(jīng)核對相符的，企業(yè)應對該手（賬）冊進展確認；核對不相符的，企業(yè)應供應該手（賬）冊的實際進出口狀況。核對完成后，企業(yè)應在《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》中填寫確認意見及需要補充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務機關。

主管稅務機關對于企業(yè)未確認相符的手（賬）冊，應提取海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的該手（賬）冊的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進、出口貨物報關單數(shù)據(jù)，反應給企業(yè)。對反應的數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報關單不全都的，企業(yè)應準時向報關海關申請查詢，并依據(jù)該手(賬)冊實際發(fā)生的進出口狀況將缺失或不全都的數(shù)據(jù)填寫《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表》，報送至主管稅務機關，同時附送電子數(shù)據(jù)、相關報關單原件、向報關海關查詢狀況的書面說明。

主管稅務機關應將企業(yè)報送的《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表》電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，重新計算生成《進料加工手（賬）冊實際安排率反應表》。在企業(yè)對手（賬）冊的實際安排率確認后，主管稅務機關根據(jù)企業(yè)確認的實際安排率對進料加工業(yè)務進展核銷，并將《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》交企業(yè)。企業(yè)應在次月依據(jù)該表調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。

主管稅務機關完成核銷后，企業(yè)應以《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“上已核銷手（賬）冊綜合實際安排率”，作為當進料加工規(guī)劃安排率。

外部交換信息：涉及出口報關單001數(shù)據(jù)、出口報關單002數(shù)據(jù)、出口報關單003數(shù)據(jù)、出口報關單統(tǒng)計信息、進口報關單統(tǒng)計信息、報關注冊登記信息、加工貿(mào)易電子賬冊備案信息、加工貿(mào)易電子化手冊備案信息、加工貿(mào)易電子賬冊核銷信息、加工貿(mào)易電子化手冊核銷信息、加工貿(mào)易報關單數(shù)據(jù)信息、加工貿(mào)易變更信息。

加工貿(mào)易手冊備案,核銷流程及留意事項材料2

加工貿(mào)易手冊核銷

加工貿(mào)易經(jīng)營單位應在加工貿(mào)易手冊項下最終一批成品出口或手冊到期之日起30日內(nèi)向海關報核。

加工貿(mào)易經(jīng)營單位應照實向海關申報并履行有關義務。

＊留意：加工貿(mào)易、保稅倉儲等項下的保稅貨物、監(jiān)管期限內(nèi)的減免稅設備和物品屬于海關監(jiān)管貨物，未經(jīng)海關許可，不得挪作他用。

受理→核算→結案→核發(fā)《結案通知書》、《加工貿(mào)易合同核銷申請表》及《銀行保證金臺帳核銷通知單》

經(jīng)營企業(yè)備齊資料后，在主管海關保稅監(jiān)管內(nèi)勤部門遞交單證，內(nèi)勤部門收單后經(jīng)過初審、復審，對經(jīng)審核準于核銷的加工貿(mào)易手冊（加工貿(mào)易電子化手冊）制發(fā)《核銷結案通知書》，對經(jīng)審核不予核銷的，應一次性告知。

加工貿(mào)易部門根據(jù)規(guī)定審查經(jīng)營企業(yè)的核銷申請。加工貿(mào)易部門在審查中發(fā)覺加工貿(mào)易企業(yè)存在以下特別狀況之一的，應當要求企業(yè)說明理由并按規(guī)定予以處理：

（一）加工貿(mào)易手冊進出口登記狀況、加工貿(mào)易專用進出口報關單數(shù)據(jù)、海關計算機電子底帳數(shù)據(jù)之間不全都的；

（二）經(jīng)營企業(yè)申報的單耗數(shù)據(jù)超出國家單耗標準或者關區(qū)單耗標準的，或者與實際狀況不符的；

（三）加工貿(mào)易手冊進出口金額倒掛的；

（四）加工貿(mào)易手冊存在先出后進狀況的；

（五）加工貿(mào)易手冊實際進出口數(shù)量不平衡的，或者超出備案數(shù)量的；

（六）經(jīng)營企業(yè)申報的邊角料、剩余料件、副產(chǎn)品、殘次品、受災保稅貨物等與實際狀況不符的；

（七）經(jīng)營企業(yè)未在規(guī)定的期限內(nèi)向海關報核的；

（八）經(jīng)營企業(yè)需要向海關說明理由的其他情形。

對前款所列情形，經(jīng)營企業(yè)不能說明正值理由的，加工貿(mào)易部門應當準時移交緝私部門處理。

加工貿(mào)易手冊備案,核銷流程及留意事項材料3

加工貿(mào)易手冊備案、核銷流程及留意事項

為進一步提高效勞質(zhì)量，確保加工貿(mào)易手冊備案，核銷。準時，便捷的開展，現(xiàn)將加工貿(mào)易手冊備案，核銷流程及留意事項公布如下。

一、加工生產(chǎn)企業(yè)

1、加工企業(yè)應在所在地主管海關注冊備案并按時進展年審。年審時間為每年三月份前。

2、加工企業(yè)在每次辦理加工貿(mào)易手冊時，需供應經(jīng)當?shù)亟?jīng)貿(mào)部門年審，加蓋企業(yè)公章的《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)力量證明》復印件。

3、加工企業(yè)應設置符合海關要求的特地存放加工貿(mào)易進口貨物的倉庫，設置符合海關監(jiān)管要求的賬簿及其它有關單證。（詳細標準和規(guī)定參閱當?shù)睾ｊP文件）

4、加工企業(yè)未經(jīng)海關批準，無權外發(fā)加工貿(mào)易保稅貨物。

二、申請辦理進（來）料加工手冊必需供應以下單據(jù)

5、辦理進料加工手冊必需供應購貨合同（正本）貳份，銷售合同（正本）貳份，生產(chǎn)加工企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證一份（副本），當?shù)赝饨?jīng)貿(mào)部門認可的生產(chǎn)力量證明表壹份（加蓋企業(yè)公章的復印件）。并填寫海關監(jiān)制的單耗備案申請表壹份，合同備案申請表壹份，成品備案申請表壹份，料件備案申請表壹份，合計玖份。以及海關認為需提交的其他證明文件和材料，包括進口許可證（正本）、工藝流程、排幅員壹份（正或副本）等。

6．辦理來料加工手冊必需供應銷售合同（正本）貳份，我司與生產(chǎn)加工企業(yè)簽訂的托付加工協(xié)議書（正本）壹份，生產(chǎn)加工企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證壹份（副本），當?shù)赝饨?jīng)貿(mào)部門認可的生產(chǎn)力量證明表壹份（加蓋公章的復印件）。并填寫海關監(jiān)制的單耗備案申請表壹份，合同備案表壹份，成品備案申請表壹份，料件備案申請表壹份，合計玖份。以及海關認為需提交的其他證明文件和材料，包括進口許可證（正本）、工藝流程、排幅員壹份（正或副本）等。

三、手冊延期

7、加工貿(mào)易貨物備案后需要變更內(nèi)容，經(jīng)營企業(yè)應在手冊有效期限內(nèi)向備案海關申請變更。手冊延期的辦理只允許2次，每次延期不得超過六個月，辦理其次次延期需要交納貨物總值30%的保證金。

四、進（來）料加工手冊的使用

8、恒信辦妥經(jīng)海關批準核發(fā)的進（來）料加工手冊，并統(tǒng)一登記保管。各業(yè)務公司使用時，業(yè)務員應簽字領取對應合同的手冊，并負責保管。

五、加工貿(mào)易手冊核銷

9．公司辦理的每本手冊保稅期均為一年，恒信在手冊到期前三個月以書面形式通知相關業(yè)務員做好手冊報核前的預備工作。

10．報核時應向海關提交蓋有生產(chǎn)單位公章的、有成品小圖的本錢單及排料圖，照實申報進口料件、出口成品、邊角料、剩余料件、殘次品、單耗等資料。

11．生產(chǎn)加工企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、余料可實行退運出境、料件放棄、征稅內(nèi)銷、余料結轉等方法處理。

a.料件退運：憑原進口報關單、手冊、退運料件發(fā)票、裝箱單、出口收匯核銷單，托付恒信向口岸海關辦理退運出口報關手續(xù)。

b.料件放棄：恒信接業(yè)務員書面申請后，再向海關保稅部門申請，經(jīng)海關保稅監(jiān)管部門批準后，恒信辦理相關報關手續(xù)，由業(yè)務員通知生產(chǎn)單位將放棄的料件送至海關指定的保稅倉庫。

c.征稅內(nèi)銷：由業(yè)務員辦理經(jīng)貿(mào)部門準予內(nèi)銷的有效

d.批文及相關進口許可證，恒信清關后依法向海關交納稅款。剩余料件值在人民幣一萬元以內(nèi)并占全部進口料件總值3%以下的，不需辦理內(nèi)銷批文。余料結轉：海關允許剩余料件轉入同一生產(chǎn)企業(yè)、同一客戶、一樣貿(mào)易方式、一樣品種、一樣價格的其他加工貿(mào)易手冊上，連續(xù)使用。

12．手冊核銷中必需避開的幾個問題（1）金額倒掛：加工貿(mào)易手冊，尤其是來料加工手冊常常會消失金額倒掛問題。即進口報關單上料件值大于出口報關單上料件值。對此，海關推定加工企業(yè)有剩余料件，需征稅。防止倒掛的措施是a.手冊上出口價格肯定要精確。

b.若品質(zhì)、數(shù)量、金額發(fā)生變化，應準時書面通知到恒信，由恒信辦理對應變更。C.正確計算成品價格的公式：成品價=料件值（單位料價X單位定額）+CMT值（工費、輔料費和雜

費）。

（2）時間顛倒：料件分批進口、成品分批出運是業(yè)務中正常的進、出口方式，海關也是按時段對應核銷，因此業(yè)務人員應根據(jù)對應批次使用手冊，不得先出口成品，后進口

料件。

（3）重量倒掛：根據(jù)正常數(shù)值，進口貨物凈重量應小于出口貨物的凈重量，（緣由是衣服加工時，會做上里料、輔料）。若發(fā)生進口凈重大于出口貨物凈重時，海關將推定進口保稅貨物未完全加工復出口而要求企業(yè)交料、交稅等方式結案。防止重量倒掛的措施。a.對進口的拋貨如：衣架、滾球絨等貨物應核實凈重后再報關。b.成品出運前，核準所出貨物凈重量。

（4）手冊串用：手冊串用是指：同一客戶的訂單分批簽約，其成品款式、使用的面料、輔料的品質(zhì)、料件單耗、成品單價、出口地區(qū)的不同，需分別辦理幾本手冊以保障合同履約。但業(yè)務員在進口貨物時和成品出口中沒能按每本手冊上已備案的進、出口品名、數(shù)量對應辦理申報，因而產(chǎn)生幾本手冊混進口料件，混出口成品。造成生產(chǎn)廠無法上報核銷資料，海關也無法核實料件是否復出口。解決方法是在對應手冊上進口料件，在對應手冊上出成品。不得由客戶（尤其代理業(yè)務）隨便使用手冊，造成我司直接或間接的經(jīng)濟和信譽損失。

六.恒信辦理手冊程序和時間

13、向經(jīng)貿(mào)部門申請加工貿(mào)易批準證，從輸入資料到取得批準證，需要三個工作日。

14、拿到批準證后，由錄入員向海關審單中心傳輸手冊備案資料，待海關核實電子數(shù)據(jù)，反應同意備案信息后，報核員到海關現(xiàn)場業(yè)務處提交書面辦理手冊的資料。

15、海關核實資料開具設立保證金臺賬聯(lián)系單。

16、報核員帶著聯(lián)系單去銀行設立保證金臺賬。

17、辦妥臺賬后，報核員再返回海關獵取手冊（從拿到批準證到獵取手冊需二個工作日）。

18、整個手冊辦理需五個工作日。

七.辦理零星輔料免稅表的流程：

19．零星輔料免表是指一般貿(mào)易或進料加工合同項下外商供應的免費輔料。不做手冊和征進口關稅的一種