經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理

1日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金2500元備用。

業(yè)務(wù)1借：庫存現(xiàn)金2500貸：銀行存款25001精品課件

記賬憑證日期：年月日第號(hào)

核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071201001取現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金工行

250000銀行存款￥壹周正￥

250000250000

2500002精品課件1日，塑料車間職工劉海、汪華、張麗等三人報(bào)銷子女11月份托費(fèi)共計(jì)120元，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)2借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)120

貸：庫存現(xiàn)金1203精品課件

記賬憑證日期：年月日第號(hào)

核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071201002報(bào)銷托費(fèi)應(yīng)付職工薪酬

12000庫存現(xiàn)金￥肆周正￥

120001200012000福利費(fèi)4精品課件1日，開給信誼百貨公司增值稅專用發(fā)票(號(hào)碼2085702)，貨已發(fā)出，貨款尚未收到(賒銷)。業(yè)務(wù)3借：應(yīng)收賬款—信誼百貨公司666900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鋁殼氣壓保溫瓶462000

--鐵殼保溫瓶108000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

969005精品課件

記賬憑證日期：年月日第號(hào)

核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071201003賒銷應(yīng)收賬款66690000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入￥肆周正￥46200000

信誼百貨公司鋁殼氣壓保溫瓶鐵殼保溫瓶應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）10800000

969000066690000

66690000

6精品課件1日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為42870.37元，支付上海鋁材廠6噸鋁片加工費(fèi)，增值稅專用發(fā)票列明加工費(fèi)36641.34元和稅額6229.03元。鋁片(鋁材類)已驗(yàn)收入庫。上月發(fā)出委外加工的鋁錠實(shí)際成本為84252.42元。要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼AE101167；填制委托加工收料單(合同號(hào)：0617)。業(yè)務(wù)47精品課件借：委托加工物資36641.34應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6229.03貸：銀行存款42870.37借：原材料—鋁材(鋁片)120000材料成本差異893.76

貸：委托加工物資—上海鋁材廠120893.768精品課件1日，收到設(shè)備科開出的固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收通知單，本年10月份購(gòu)入安裝的一臺(tái)沖床已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，驗(yàn)收后交付制殼車間使用，結(jié)轉(zhuǎn)其全部成本26500元。業(yè)務(wù)5借：固定資產(chǎn)—沖床26500

貸：在建工程—安裝沖床265009精品課件1日，向工商銀行申請(qǐng)簽發(fā)支票一張，金額為25000元，交給采購(gòu)員張敏向東海無線電廠采購(gòu)不銹鋼吸水管。要求：填制本票申請(qǐng)書。業(yè)務(wù)6借：其他貨幣資金—本票25000

貸：銀行存款2500010精品課件2日，簽發(fā)銀行支票一張，預(yù)付明年上半年廠部各科室報(bào)刊訂閱費(fèi)4312.80元，收到遇園路郵電局開出訂閱收據(jù)。要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼：AE101168。業(yè)務(wù)7借：預(yù)付賬款—報(bào)刊費(fèi)4312.80

貸：銀行存款4312.8011精品課件2日，采購(gòu)員張敏用面額為25000元的本票，向東海無線電廠購(gòu)入不銹鋼吸水管(輔助材料類)35000支，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款21000元和稅額3570元。貨已驗(yàn)收入庫，余額暫作“其他應(yīng)收款”處理。要求：填制收料單。業(yè)務(wù)812精品課件借：材料采購(gòu)—輔助材料(不銹鋼吸水管)

21000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3570其他應(yīng)收款—東海無線電廠430

貸：其他貨幣資金—銀行本票25000借：原材料—輔助材料22750

貸：材料采購(gòu)—輔助材料21000

材料成本差異175013精品課件2日，收到泰山證券公司交來支票一張，金額為180000元，系預(yù)付租用本廠房屋明年1~3月份租金，送存工商銀行。要求：填制進(jìn)賬單；填制收據(jù)。業(yè)務(wù)9借：銀行存款—工商銀行180000

貸：預(yù)收賬款—泰山證券公司(租金)18000014精品課件3日，采購(gòu)員張敏交來東海無線電廠簽發(fā)支票一張，金額為430元，系結(jié)清本票采購(gòu)不銹鋼吸水管的余額。財(cái)務(wù)科當(dāng)天存入工商銀行。要求：填制進(jìn)賬單。業(yè)務(wù)10借：銀行存款—支票430

貸：其他應(yīng)收款—東海無線電廠43015精品課件3日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為3000元，支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)，收到商品交易會(huì)開出發(fā)票。要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼AE101169。業(yè)務(wù)11借：銷售費(fèi)用—辦公室及其他3000

貸：銀行存款—工商銀行300016精品課件3日，開給新加坡新中貿(mào)易公司出口商業(yè)發(fā)票一張(號(hào)碼98B02001)，貨已發(fā)出，將發(fā)票連同信用證及其他有關(guān)單證，提交中國(guó)銀行辦理結(jié)算，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為1美元=7.622元人民幣。出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅收管理辦法，出口退稅率為9%。鋁殼氣壓保溫瓶3000只單價(jià)4.4美元(離岸價(jià))

塑殼保溫瓶(小號(hào))3000只單價(jià)1.2美元(離岸價(jià))業(yè)務(wù)1217精品課件(1)借：應(yīng)收賬款—新加坡新中貿(mào)易公司128049.60

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鋁殼氣壓保溫瓶100610.40(3000*4.4*7.622)

—塑殼保溫瓶27439.20(3000*1.2*7.622)(2)出口貨物:借：應(yīng)收稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵銷項(xiàng)稅)11524.46(128049.60*9%)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)11524.46(3)出口貨物：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10243.97(128049.60*8%)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)10243.9718精品課件3日，用現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科林玲業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)350元，收到新華財(cái)會(huì)學(xué)校開出收據(jù)。業(yè)務(wù)13借：其他應(yīng)付款—教育經(jīng)費(fèi)350

貸：庫存現(xiàn)金35019精品課件6日，向江灣橡膠廠購(gòu)入底墊(輔助材料類)100000只，不含增值稅單價(jià)為0.14元；購(gòu)入口圈(輔助材料類)100000只，不含增值稅單價(jià)為0.19元。今日貨到并驗(yàn)收入庫，價(jià)款33000元上月已付訖。要求：填制收料單(發(fā)票號(hào)碼：0114715)。業(yè)務(wù)14借：原材料—輔助材料(底墊100000只)15000

—輔助材料(口圈100000只)20000

貸：材料采購(gòu)—輔助材料(底墊100000只)14000

—輔助材料(口圈100000只)19000

材料成本差異200020精品課件6日，采購(gòu)員姚怡預(yù)支赴余姚采購(gòu)差旅費(fèi)400元，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)15借：其他應(yīng)收款—姚怡(差旅費(fèi))400

貸：庫存現(xiàn)金40021精品課件7日，以現(xiàn)金支付倉(cāng)庫管理員劉水根生活困難補(bǔ)助費(fèi)300元。業(yè)務(wù)16借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)(困難補(bǔ)助)300

貸：庫存現(xiàn)金30022精品課件7日，收到上海東方百貨公司交來支票一張，金額為80000元，系償還上月購(gòu)貨所欠貨款，本廠準(zhǔn)備背書轉(zhuǎn)讓該支票。業(yè)務(wù)17借：其他貨幣資金—待轉(zhuǎn)讓支票80000

貸：應(yīng)收賬款—上海東方百貨公司8000023精品課件7日，向宏達(dá)紙品廠購(gòu)入包裝紙盒(輔助材料類)35000只，不含增值稅單價(jià)為1.46元；購(gòu)入紙箱(輔助材料類)4000只，不含增值稅單價(jià)為5.90元。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款74700元和稅額12699元，上述款項(xiàng)通過背書轉(zhuǎn)讓東方百貨公司交來的支票結(jié)算(金額為80000元)。同時(shí)簽發(fā)一張工商銀行支票，號(hào)碼AE101170(已填制)，金額為7399元，補(bǔ)付貨款差額。貨已驗(yàn)收入庫。要求：背書轉(zhuǎn)讓東方百貨公司交來支票；填制收料單。業(yè)務(wù)1824精品課件(1)購(gòu)入輔助材料：借：材料采購(gòu)—輔助材料(包裝紙盒)51100

—輔助材料(紙箱)23600

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)12699｛(51100+23600)*17%｝貸：其他貨幣資金—待轉(zhuǎn)讓支票80000

銀行存款7399(2)借：原材料—輔助材料(包裝紙盒)56000

—輔助材料(紙箱)24000

貸：材料采購(gòu)—輔助材料(底墊100000只)51100

—輔助材料(口圈100000只)23600

材料成本差異530025精品課件8日，與工商銀行靜安支行簽訂為期3個(gè)月的流動(dòng)資金借款合同，金額為200000元。接到開戶銀行收賬通知，借款已劃轉(zhuǎn)本廠賬戶。業(yè)務(wù)19借：銀行存款

200000

貸：短期借款—工行(銀安支行)20000026精品課件8日，財(cái)務(wù)科王慶成回廠報(bào)銷差旅費(fèi)1947元，并交回多余現(xiàn)金53元，出納收款并開出收據(jù)。要求：填制收據(jù)。業(yè)務(wù)20借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1947

庫存現(xiàn)金53

貸：其他應(yīng)收款—王慶成200027精品課件8日，本廠本年度11月8日簽發(fā)并承兌的一張商業(yè)承兌匯票到期，收到工商銀行轉(zhuǎn)來收款方(東江有色金屬公司)托收票款的委托收款憑證付款通知聯(lián)，如數(shù)支付票款300000元。業(yè)務(wù)21借：應(yīng)付票據(jù)—東江有色金屬公司300000

貸：銀行存款—工行30000028精品課件8日，委托工商銀行貸給上海新豐鋁制品廠為期3個(gè)月的600000元借款到期收回，銀行根據(jù)協(xié)議按月利率8.415‰向上海新中鋁制品廠結(jié)算利息15315.30元，按月費(fèi)率1.8‰從中扣除手續(xù)費(fèi)3276元，并按本廠利息收入12039.30元的5%代扣營(yíng)業(yè)稅601.97元，分別按營(yíng)業(yè)稅601.97元的7%、3%代扣城建稅42.14元和教育費(fèi)附加18.06元，本息余額611377.13元?jiǎng)澣氡緩S存款賬戶。收到銀行收賬通知和代扣代繳流轉(zhuǎn)稅證明單。該筆委托貸款作為持有至到期投資核算。業(yè)務(wù)2229精品課件借：銀行存款611377.13

貸：持有至到期投資—成本600000

投資收益11377.1330精品課件9日，持上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部本年度10月9日簽發(fā)的銀行承兌匯票向中國(guó)銀行貼現(xiàn)。該匯票面值360000元，3個(gè)月到期，貼現(xiàn)率10%，貼現(xiàn)協(xié)議中不帶追索條款。銀行扣除貼現(xiàn)息3000元，將本廠實(shí)得款項(xiàng)357000元?jiǎng)澽D(zhuǎn)本廠賬戶。要求：填制貼現(xiàn)憑證。業(yè)務(wù)23借：銀行存款

357000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：應(yīng)收票據(jù)—上海保溫容器公司貿(mào)易部360000

31精品課件9日，開給上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部增值稅專用發(fā)票(號(hào)碼2085705)，貨已發(fā)出，當(dāng)即收到對(duì)方簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，金額為395928元。塑殼保溫瓶(大號(hào))9600只價(jià)款153600元稅額26112元塑殼保溫瓶(中號(hào))13200只價(jià)款184800元稅額31416元業(yè)務(wù)2432精品課件借：應(yīng)收票據(jù)—上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部395928

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—塑殼保溫瓶(大號(hào))153600—塑殼保溫瓶(中號(hào))184800

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅款)5752833精品課件9日，轉(zhuǎn)讓作為交易性金融資產(chǎn)核算的國(guó)庫卷，收到交割憑證一張，列示成效金額542700元，傭金1628.10元，實(shí)際得款541071.90元，劃轉(zhuǎn)資金賬戶。該批債券賬面價(jià)值501500元，面值為500000元。要求：填制轉(zhuǎn)讓時(shí)的業(yè)務(wù)委托書(資金賬號(hào)：012-16688，證券賬號(hào)：B143569775)。

業(yè)務(wù)2534精品課件借：其他貨幣資金—存出投資款541071.90貸：交易性金融資產(chǎn)—債券投資(成本)501500

投資收益—國(guó)庫券39571.9035精品課件10日，姚怡報(bào)銷旅費(fèi)454.80元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)支款不足之差額。業(yè)務(wù)26借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)454.80

貸：其他應(yīng)收款—姚怡400

庫存現(xiàn)金54.8036精品課件10日，以現(xiàn)金135.90元購(gòu)買廠部用復(fù)印紙，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款116.15元和稅額19.75元。業(yè)務(wù)27借：管理費(fèi)用—材料消耗116.15應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)19.75

貸：庫存現(xiàn)金135.9037精品課件10日，向工商銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票一張，金額為30000元，交采購(gòu)員李強(qiáng)結(jié)算上海新豐鋁制品廠鋁配件加工費(fèi)。業(yè)務(wù)28借：其他貨幣資金—銀行本票存款30000

貸：銀行存款—工商銀行3000038精品課件10日，通過工商銀行繳納上月應(yīng)交未交所得稅57250元、增值稅189340元、城市維護(hù)建設(shè)稅13463.80元和教育費(fèi)附加5770.20元，代交上月已代扣的個(gè)人所得稅2137.80元。當(dāng)即收到各有關(guān)稅金及附加繳款書收據(jù)聯(lián)。業(yè)務(wù)29借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交未交所得稅57250

—應(yīng)交增值稅189340

—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅13463.80

—應(yīng)交教育費(fèi)附加5770.20

—應(yīng)交個(gè)人所得稅2137.80

貸：銀行存款—工商銀行267961.8039精品課件13日，采購(gòu)員李強(qiáng)持面值為30000元的本票，向上海新豐鋁制品廠結(jié)算15099套鋁配件加工費(fèi)，增值稅專用發(fā)票列明加工費(fèi)24913.35元和稅額4235.27元，余額由對(duì)方當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清。支票送存工商銀行，鋁配件已驗(yàn)收入庫。上月發(fā)出委外加工的鋁錠實(shí)際成本為33972.75元。要求：填制進(jìn)賬單；填制委托加工收料單(合同號(hào)：0166)。業(yè)務(wù)3040精品課件借：委托加工物資—上海新豐鋁制品廠24913.35應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4235.27銀行存款—工商銀行851.38

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款30000借：原材料—鋁配件57376.20

材料成本差異—鋁配件1509.90

貸：委托加工物資—鋁配件58886.1041精品課件13日，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票一張，向上海瓶膽總廠購(gòu)買瓶膽大號(hào)55000只，中號(hào)18000只，小號(hào)20000只。不含增值稅的單價(jià)大、中、小號(hào)分別為5.20元、4.10元、3.05元。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款420800元和稅額71536元。貨已驗(yàn)收入庫。要求：簽發(fā)商業(yè)承兌匯票(2008年2月13日到期)；填制收料單。業(yè)務(wù)31借：材料采購(gòu)—瓶膽大號(hào)286000

—瓶膽中號(hào)73800

—瓶膽小號(hào)61000應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)71536

貸：應(yīng)付票據(jù)—上海瓶膽總廠49233642精品課件借：原材料—瓶膽大號(hào)275000—瓶膽中號(hào)72000—瓶膽小號(hào)60000

材料成本差異13800

貸：材料采購(gòu)—瓶膽大號(hào)286000—瓶膽中號(hào)73800—瓶膽小號(hào)6100043精品課件14日，向東江有色金屬公司購(gòu)入8噸鋁錠(鋁材類)的貨款承付期滿，通過銀行付訖。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款108360元和稅額18421.20元，貨已驗(yàn)收入庫。簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101171(已填制)，支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1200元，按規(guī)定其中10%可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：填制收料單。業(yè)務(wù)3244精品課件借：材料采購(gòu)—鋁錠108360

應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18421.20

貸：銀行存款—工商銀行126781.20借：原材料—鋁錠108000

材料成本差異—鋁錠1440

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸：銀行存款—工商銀行1200

材料采購(gòu)—鋁錠10836045精品課件14日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來排水收費(fèi)管理所的專用托收憑證，已支付排水費(fèi)634.80元。業(yè)務(wù)33借：管理費(fèi)用—排水費(fèi)634.80

貸：銀行存款634.8046精品課件15日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，簽發(fā)支票一張，號(hào)碼AE101172，收款人為本廠職工工資戶，金額為206563.6元(已填制)，委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù)，發(fā)放工資及其他款項(xiàng)共計(jì)206476.2元，并支付銀行手續(xù)費(fèi)87.40元。工資發(fā)放清單以軟盤形式同時(shí)送交銀行，并經(jīng)銀行審核。業(yè)務(wù)34借：應(yīng)付職工薪酬—工資206101.20財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)87.40

貸：銀行存款206188.6047精品課件15日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計(jì)46198.8元。業(yè)務(wù)35借：應(yīng)付職工薪酬

46198.80

貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)會(huì)費(fèi)(個(gè)人)1261.50

—失業(yè)保險(xiǎn)金(個(gè)人)2419.91

—醫(yī)療保險(xiǎn)金(個(gè)人)4839.81

—住房公積金(個(gè)人)16939.34

—養(yǎng)老保險(xiǎn)金(個(gè)人)19359.24應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅137948精品課件借：管理費(fèi)用—獨(dú)生子女補(bǔ)貼375

貸：銀行存款37549精品課件15日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101173，收款人為信恒保溫瓶廠工會(huì)(已填制)，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，將代扣的職工工會(huì)費(fèi)1261.5元?jiǎng)澅緩S工會(huì)銀行存款戶。業(yè)務(wù)36借：其他應(yīng)付款—工會(huì)會(huì)費(fèi)(個(gè)人)1261.50

貸：銀行存款—工商銀行1261.5050精品課件15日，根據(jù)“各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、經(jīng)費(fèi)計(jì)算表”，計(jì)提交付各種保險(xiǎn)費(fèi)、公積金或經(jīng)費(fèi)：計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)53237.92元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金16939.34元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)29038.86元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4839.81元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的生育保險(xiǎn)費(fèi)1209.95元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)1209.95元；計(jì)提并交付企業(yè)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5046元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的教育經(jīng)費(fèi)3784.5元。業(yè)務(wù)3751精品課件要求：填制行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款書，通過工商銀行靜安支行交付本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)，信恒保溫瓶廠工會(huì)賬號(hào)：267-40720091；開戶行：工商銀行靜安支行。上級(jí)工會(huì)為上海市輕工業(yè)工會(huì)，賬號(hào)：254-08118662；開戶行：工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部。52精品課件借：應(yīng)付職工薪酬115306.33

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金(企業(yè))53237.92

—住房公積金(企業(yè))16939.34

—醫(yī)療保險(xiǎn)金(企業(yè))29038.86

—失業(yè)保險(xiǎn)金(企業(yè))4839.81

—生育保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè))1209.95

—工傷保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè))1209.95

—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(企業(yè))

5046

—教育經(jīng)費(fèi)(企業(yè))

3784.553精品課件借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(企業(yè))5046

貸：銀行存款—工商銀行504654精品課件16日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101174，收款人為信恒保溫瓶廠公積金專戶(已填制)，繳付職工住房公積金33878.68元，其中企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分為16939.34元，企業(yè)從職工工資中代扣代繳的部分為16939.34元。要求：填制上海市公積金匯繳書，公積金賬號(hào)：271-05301239，上月匯繳金額也為33878.68元。業(yè)務(wù)38借：其他應(yīng)付款—住房公積金33878.68

貸：銀行存款—工商銀行33878.6855精品課件16日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來上海市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心的職工社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)算表和醫(yī)療保險(xiǎn)申報(bào)結(jié)算表等托收憑證，已從社?；饘魟澽D(zhuǎn)各項(xiàng)基金共計(jì)116155.45元。其中：?jiǎn)挝唤桓督痤~個(gè)人交付金額合計(jì)交付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)53237.92元19359.24元72597.16元交付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)29038.86元4839.81元33878.67元交付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4839.81元2419.91元7259.72元交付生育保險(xiǎn)費(fèi)1209.95元--元1209.95元交付工傷保險(xiǎn)費(fèi)1209.95元--元1209.95元合計(jì)89536.49元26618.96元116155.45元業(yè)務(wù)3956精品課件借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)72597.16

—醫(yī)療保險(xiǎn)金33878.67

—失業(yè)保險(xiǎn)金7259.72

—生育保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè))1209.95

—工傷保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè))1209.95

貸：銀行存款—工商銀行116155.4557精品課件16日，向天明塑料公司購(gòu)入塑料粒子24噸，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款219840元和稅額37372.80元，款項(xiàng)用銀行承兌匯票結(jié)算，貨已驗(yàn)收入庫，收料單已填制。簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101175(已填制)，金額為2400元，支付上海徐匯運(yùn)輸公司24噸塑料粒子運(yùn)費(fèi)，規(guī)定可按運(yùn)費(fèi)的10%作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)4058精品課件借：材料采購(gòu)—塑料粒子24噸219840應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)37372.80

貸：應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌(天明塑料公司)257212.80借：材料采購(gòu)—運(yùn)費(fèi)(上海徐匯運(yùn)輸公司)2160應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

240

貸：銀行存款—工商銀行240059精品課件借：原材料—塑料粒子240000

貸：材料采購(gòu)—塑料粒子222000材料成本差異1800060精品課件17日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101176(已填制)，向銀行提取現(xiàn)金2000元備用。業(yè)務(wù)41借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200061精品課件17日，年末財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)賬外沖床(J21-60型)一臺(tái)，系向聯(lián)營(yíng)企業(yè)租入使用，上年度聯(lián)營(yíng)企業(yè)期滿解散時(shí)漏計(jì)入清算財(cái)產(chǎn)，其市場(chǎng)價(jià)為30000元，估計(jì)五成新；分別發(fā)現(xiàn)盤虧大號(hào)瓶膽72只，盤虧稀釋劑3千克，系搬運(yùn)中發(fā)生的損耗。要求：填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單，作相應(yīng)的賬務(wù)處理(假定該項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈金額不重大)；填制存貨盤盈盤虧報(bào)告單，結(jié)轉(zhuǎn)盤虧損存貨的計(jì)劃成本。業(yè)務(wù)4262精品課件借：固定資產(chǎn)—沖床300000

貸：累計(jì)折舊15000

以前年度損益調(diào)整15000借：以前年度損益調(diào)整3750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅375063精品課件借：以前年度損益調(diào)整

11250

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)10125

盈余公積1125借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益390

貸：原材料—瓶膽(大號(hào))360--稀釋劑3064精品課件17日，開給寧波百貨公司增值稅專用發(fā)票(號(hào)碼2085707)，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。同意對(duì)方采用匯兌方式結(jié)算貨款。鋁殼氣壓保溫瓶16800只價(jià)款588000元稅額99960元鐵殼保溫瓶4800只價(jià)款96000元稅額16320元業(yè)務(wù)43借：應(yīng)收賬款—寧波百貨公司800280

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鋁殼氣壓保溫瓶588000

—鐵殼保溫瓶96000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11628065精品課件17日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101177(已填制)，購(gòu)買印花稅票1880元。業(yè)務(wù)44借：管理費(fèi)用—印花稅1880

貸：銀行存款188066精品課件20日，制殼車間的一臺(tái)電加熱烘缸，因主要部件磨損影響產(chǎn)品質(zhì)量，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理，該設(shè)備原值109325元，凈殘值率4%，已使用8年，累計(jì)折舊83961.60元。業(yè)務(wù)45借：固定資產(chǎn)清理

25363.40

累計(jì)折舊83961.60貸：固定資產(chǎn)—電加熱烘缸10932567精品課件20日，通過工商銀行繳納上月應(yīng)繳未繳的營(yíng)業(yè)稅3000元(滯納稅款)，并從本月11日(滯納稅款之日)起，按日支付滯納稅款2‰的滯納金60元。收到營(yíng)業(yè)稅繳款書收據(jù)聯(lián)。業(yè)務(wù)46借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3000

營(yíng)業(yè)外支出—滯納金60

貸：銀行存款—工行306068精品課件21日，收到工商銀行的信匯憑證(收賬通知聯(lián))，應(yīng)收寧波百貨公司本月17日貨款800280元收妥。業(yè)務(wù)47借：銀行存款—工行800280

貸：應(yīng)收賬款—寧波百貨公司80028069精品課件21日，將已批準(zhǔn)報(bào)廢的電加熱烘缸運(yùn)往靜安區(qū)廢品回收公司處理，收到該公司開具的收購(gòu)憑證和支票各一張，收購(gòu)金額5736.82元，企業(yè)填制進(jìn)賬單，將其與支票一同送存工商銀行。同時(shí)，收到滬興運(yùn)輸服務(wù)公司開具的運(yùn)費(fèi)賬單一張，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)125.50元。此項(xiàng)設(shè)備清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。業(yè)務(wù)4870精品課件借：銀行存款—工行5736.82

貸：固定資產(chǎn)清理—電加熱烘缸5736.82借：固定資產(chǎn)清理—運(yùn)費(fèi)125.50

貸：庫存現(xiàn)金125.50借：營(yíng)業(yè)外支出19752.08(25363.40-5736.82+125.50)

貸：固定資產(chǎn)清理19752.0871精品課件21日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來市內(nèi)電話局專用托收憑證，付訖市內(nèi)電話費(fèi)1479.70元。業(yè)務(wù)49借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)1479.70

貸：銀行存款—工行1479.7072精品課件21日，供銷經(jīng)營(yíng)科職工金利報(bào)銷聯(lián)系業(yè)務(wù)市內(nèi)交通費(fèi)25.60元，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)50借：管理費(fèi)用—交通差旅費(fèi)25.60

貸：庫存現(xiàn)金25.6073精品課件21日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101178(已填制)，支付本廠綜合辦公樓電梯修理費(fèi)2860元，收到開達(dá)電梯工程公司開出的發(fā)票。業(yè)務(wù)51借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)2860

貸：銀行存款—工行286074精品課件21日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來長(zhǎng)途電信局專用托收憑證，付訖長(zhǎng)途電話費(fèi)10916.90元。業(yè)務(wù)52借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)10916.90

貸：銀行存款—工行10916.9075精品課件22日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來自來水公司專用托收憑證，付訖水費(fèi)7242元。本廠在支付水費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)行分配：制殼車間50%塑料車間27%裝配車間5%機(jī)修車間5%行政管理部門13%要求：編制水費(fèi)分配表。業(yè)務(wù)5376精品課件借：制造費(fèi)用—制殼車間(水費(fèi))3621—塑料車間(水費(fèi))1955.34—裝配車間(水費(fèi))362.10

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)362.10

管理費(fèi)用—水費(fèi)941.46

貸：銀行存款—工行724277精品課件22日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來供電局專用托收憑證，付訖款項(xiàng)共計(jì)44496.27元，按規(guī)定換取的增值稅專用發(fā)票列明電費(fèi)38031元和增值稅6465.27元。本廠在支付電費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)行分配：制殼車間48%塑料車間36%裝配車間3%機(jī)修車間3%行政管理部門10%要求：編制電費(fèi)分配表。業(yè)務(wù)5478精品課件借：制造費(fèi)用—制殼車間(電費(fèi))18254.88

—塑料車間(電費(fèi))13691.16

—裝配車間(電費(fèi))1140.93

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)1140.93

管理費(fèi)用—電費(fèi)3803.10

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn))6465.27

貸：銀行存款—工行44496.2779精品課件22日，收到中國(guó)銀行的付款的通知，結(jié)算用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的短期借款本季度利息58012.50元，從本廠賬戶中劃轉(zhuǎn)，上兩個(gè)月已預(yù)提利息38675元。業(yè)務(wù)55借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出19337.50

應(yīng)付利息—短期借款利息38675

貸：銀行存款—工行58012.5080精品課件22日，收到工商銀行的付款通知，結(jié)算用于專門建造倉(cāng)庫的長(zhǎng)期借款本季度利息27755元，從本廠賬戶中劃轉(zhuǎn)。上兩個(gè)月已計(jì)利息18503.34元，并記入“長(zhǎng)期借款”賬戶。該項(xiàng)工程至今仍在建造中。業(yè)務(wù)56借：長(zhǎng)期借款—工行利息18503.34在建工程—倉(cāng)庫工程9251.66

貸：銀行存款—工行2775581精品課件22日，收到工商銀行結(jié)算存款利息通知，第四季度銀行存款利息收入為4500.60元。業(yè)務(wù)57借：銀行存款—工行4500.60貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入4500.6082精品課件22日，收到中國(guó)銀行結(jié)算存款利息通知，第四季度銀行存款利息收入為1077.22元。業(yè)務(wù)58借：銀行存款—工行4500.60貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入4500.6083精品課件22日，填制還款憑證，歸還流動(dòng)資金借款100000元，該項(xiàng)借款本年度10月22日向中國(guó)銀行借入，今日到期。利息已于同日業(yè)務(wù)(56)結(jié)清。要求：填制貸款還款憑證(放款戶賬戶：410-0681774501)。業(yè)務(wù)59借：短期借款—中行100000

貸：銀行存款—中行10000084精品課件23日，從利通證券公司購(gòu)入面值為200000的國(guó)庫券作為交易性金融資產(chǎn)核算。收到交割單一張，列示成交金額206600元，傭金619.80元，實(shí)際付款207219.80元從資金賬戶劃出。要求：填制購(gòu)入時(shí)的業(yè)務(wù)委托書(資金賬號(hào)：012-16688；證券賬號(hào)：B143569775)。業(yè)務(wù)60借：交易性金融資產(chǎn)—債券投資(成本)206600

投資收益619.80

貸：其他貨幣資金207219.8085精品課件23日，行政管理科朱琴為車間購(gòu)買辦公用品，持普通發(fā)票前來報(bào)銷：購(gòu)買質(zhì)量檢驗(yàn)表168元，計(jì)算器624.72元，圓珠筆31.04元和雙面膠2.41元，共計(jì)856.17元。其中：制殼、塑料、裝配車間應(yīng)分別負(fù)擔(dān)676.60元、111.52元、38.05元。出納以現(xiàn)金付訖。該科室有定額備用金800元。業(yè)務(wù)61借：制造費(fèi)用—制殼車間(辦公用品)676.60

—塑料車間(辦公用品)111.52

—裝配車間(辦公用品)38.05

貸：庫存現(xiàn)金856.1786精品課件23日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101179(已填制)，金額為2667.60元向長(zhǎng)虹建材公司購(gòu)入建造本廠國(guó)庫所需的水泥4噸，不含增值稅單價(jià)為450元，黃沙10噸，不含增值稅單價(jià)為48元。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款2280元和稅額387.60元。貨到后已驗(yàn)收入庫，待車庫工程開工后使用。業(yè)務(wù)62借：工程物資

2280應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)387.60

貸：銀行存款2667.6087精品課件23日，收到中國(guó)銀行通知，新中貿(mào)易公司貨款16737美元收妥結(jié)匯，存入人民幣賬戶127569.41元，已扣除國(guó)外金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和中國(guó)銀行議付費(fèi)63美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)1美元=7.624元人民幣。業(yè)務(wù)63借：銀行存款—中行127569.41財(cái)務(wù)費(fèi)用480.31

貸：應(yīng)收賬款128049.7288精品課件23日，簽發(fā)中國(guó)銀行支票一張，金額為13478.40元，向上海金屬材料公司購(gòu)入馬口鐵2噸，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款11520元和稅額1958.40元。貨已驗(yàn)收入庫，收料單已填制。要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼AT210906。業(yè)務(wù)6489精品課件借：材料采購(gòu)—馬口鐵11520應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1958.40

貸：銀行存款—中行13478.40借：原材料—馬口鐵11200材料成本差異320

貸：材料采購(gòu)—馬口鐵1152090精品課件24日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101180(已填制)，金額為11362.53元，預(yù)付明年第一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5290.53元和明年全年機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)6072元。收到保險(xiǎn)公司保單與結(jié)算憑證。業(yè)務(wù)65借：預(yù)付賬款—財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5290.53--機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)6072

貸：銀行存款—工行11362.53

91精品課件27日，開給上海保溫容器公司貿(mào)易部增值稅專用發(fā)票(號(hào)碼2085708)，貨已發(fā)出。鋁殼氣壓保溫瓶8000只價(jià)款280000元稅額47600元塑殼保溫瓶(大號(hào))15800只價(jià)款252800元稅額42976元塑殼保溫瓶(中號(hào))12000只價(jià)款168000元稅額28560元收到對(duì)方交來金額為821520元的背書轉(zhuǎn)讓支票一張，多收的款項(xiàng)1584元當(dāng)即簽發(fā)工商銀行支票退回(支票號(hào)碼AE101181，已填制)，并填制進(jìn)賬單，將金額821520元的支票送存工商銀行。業(yè)務(wù)6692精品課件借：銀行存款—工行821520

貸：銀行存款—工行1584

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—鋁殼氣壓保溫瓶280000

—塑殼保溫瓶(大號(hào))252800

—塑殼保溫瓶(中號(hào))168000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷)11913693精品課件27日，通過中國(guó)銀行采用信匯方式，償付上月所欠東江有色金屬公司4噸鋁錠貨款，共計(jì)63390.60元。要求：填制信匯憑證。業(yè)務(wù)67借：應(yīng)付賬款—東江有色金屬公司63390.60

貸：銀行存款—中行63390.6094精品課件68.27日，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金52.65元購(gòu)買空白會(huì)計(jì)報(bào)表50套，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款45元和稅額7.65元。業(yè)務(wù)68借：管理費(fèi)用45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn))7.65

貸：庫存現(xiàn)金52.6595精品課件27日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101182(已填制)，金額為3439.80元，向威力成套設(shè)備公司購(gòu)入電動(dòng)機(jī)(低值易耗品類)12臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款2940元和稅額499.80元。貨已驗(yàn)收入庫，收料單已填制。業(yè)務(wù)69借：材料采購(gòu)—電動(dòng)機(jī)2940應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn))499.80

貸：銀行存款—工行3439.8096精品課件27日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101182(已填制)，金額為3439.80元，向威力成套設(shè)備公司購(gòu)入電動(dòng)機(jī)(低值易耗品類)12臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款2940元和稅額499.80元。貨已驗(yàn)收入庫，收料單已填制。業(yè)務(wù)6997精品課件借：材料采購(gòu)—電動(dòng)機(jī)2940應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn))499.80

貸：銀行存款—工行3439.80借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品電動(dòng)機(jī)3000

貸：材料采購(gòu)—電動(dòng)機(jī)2940

材料成本差異6098精品課件.28日，開給新加坡金獅貿(mào)易公司出口公司商業(yè)發(fā)票一張(號(hào)碼98B02002)，貨已發(fā)出。將發(fā)票連同信用證及其他有關(guān)單證，提交中國(guó)銀行辦理結(jié)算。當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為1美元=7.627元人民幣。出口退稅率為9%。塑殼保溫瓶(小號(hào))24000只單價(jià)1.2美元(離岸價(jià))業(yè)務(wù)7099精品課件借：應(yīng)收賬款—新加坡金獅貿(mào)易公司219657.60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—塑殼保溫瓶(小號(hào))219657.60借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17572.61

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)17572.61借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵銷項(xiàng)稅)19769.18

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)19769.18100精品課件28日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101183(已填制)，支付廣告費(fèi)106140元，收到美奧廣告公司開出發(fā)票。業(yè)務(wù)71借：銷售費(fèi)用—辦公費(fèi)及其他106140

貸：銀行存款—工行106140101精品課件29日，收到工商銀行通知，支付銀行手續(xù)費(fèi)181.50元和郵費(fèi)2元。業(yè)務(wù)72借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)183.50

貸：銀行存款—工行183.50102精品課件29日，根據(jù)設(shè)備管理科提供的“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算匯兌表”，計(jì)提本月折舊：制殼車間5311.88元塑料車間11208.76元裝配車間1220.40元機(jī)修車間982.00元行政管理部門17988.76元出租固定資產(chǎn)1430.40元合計(jì)38142.20元業(yè)務(wù)73103精品課件借：制造費(fèi)用—制殼車間5311.88

—塑料車間11208.76

—裝配車間1220.40

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)982

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)17988.76

其他業(yè)務(wù)成本—出租固定資產(chǎn)1430.40

貸：累計(jì)折舊38142.20104精品課件29日，攤銷非專利技術(shù)的價(jià)值3000元。業(yè)務(wù)74借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷3000

貸：累計(jì)攤銷3000105精品課件業(yè)務(wù)7529日，攤銷以前預(yù)付本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用(金額單位：元)：部門或用途財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊訂閱費(fèi)合計(jì)制殼車間292.65元292.65元塑料車間548.75元548.75元裝配車間74.56元74.56元機(jī)修車間33.06元33.06元行政管理部門689.69元506元703元1898.69元出租固定資產(chǎn)192.96元192.96元合計(jì)1831.67元506元703元3040.67元106精品課件借：制造費(fèi)用—制殼車間548.75

—塑料車間292.65

—裝配車間74.56

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)33.06

管理費(fèi)用—辦公費(fèi)及其他1209

—財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)689.69

其他業(yè)務(wù)成本—出租固定資產(chǎn)192.96

貸：預(yù)付賬款—報(bào)刊訂閱費(fèi)703

—財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1831.67

—機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)費(fèi)

506107精品課件30日，經(jīng)分管副廠長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，對(duì)大號(hào)瓶膽及稀釋劑的盤虧損失作轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)76借：管理費(fèi)用—存貨盤虧390

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—存貨盤虧390108精品課件30日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101184(已填制)，金額為420000元，購(gòu)買職工健身房?jī)商?取得資產(chǎn))，收到立信股份公司開出售房發(fā)票。業(yè)務(wù)77借：固定資產(chǎn)—健身房420000

貸：銀行存款—工行420000109精品課件30日，供銷經(jīng)營(yíng)科因工作需要，購(gòu)買電熱臺(tái)板三塊，金額共計(jì)264元，科長(zhǎng)吳剛持普通發(fā)票報(bào)銷，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)78借：管理費(fèi)用

264

貸：庫存現(xiàn)金264110精品課件30日，信隆飯店開來發(fā)票一張，要求結(jié)算本月本廠招待客戶就餐費(fèi)12563.63元，款項(xiàng)尚未支付。業(yè)務(wù)79借：管理費(fèi)用

12563.63

貸：其他應(yīng)付款12563.63111精品課件30日，收到光明機(jī)械設(shè)備有限公司開具發(fā)票一張，要求結(jié)算塑料車間注塑機(jī)大修理旨9875元，款項(xiàng)尚未支付。業(yè)務(wù)80借：制造費(fèi)用—塑料車間9875

貸：其他應(yīng)付款9875112精品課件30日，委托中國(guó)銀行簽發(fā)銀行匯票一張，金額40000元，銀行匯票和解訖通知交采購(gòu)員姚怡赴余姚采購(gòu)黑鐵托盤。要求：填制銀行匯票委托書。業(yè)務(wù)81借：其他貨幣資金—銀行匯票存款40000

貸：銀行存款—中行40000113精品課件.30日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101185(已填制)，支付大公律師事務(wù)所法律顧問