淺談建立和完善貨幣資金管理制度

淺談建立和完善貨幣資金管理制度摘要：幣資金是企業(yè)單位產(chǎn)的重要組部分，強貨幣資金管理，保證企事業(yè)單位的常運轉(zhuǎn)和經(jīng)效益意重大。因此應建立幣資金的預制度，善貨幣資金的內(nèi)部制制度，行不相的職務相互離制度建立收和支出節(jié)的內(nèi)部控制度，強化貨資金的保管控制，行統(tǒng)一的財管理，范資金風險關鍵詞貨幣資金；理制度財務資產(chǎn)貨幣資是指以貨幣態(tài)存在資產(chǎn)，是企流動資的重要組成分，根其存放地點不可以分為現(xiàn)、銀行款及其他貨資金。也是企事業(yè)位流動最強的一種資產(chǎn)，是惟一能夠換為其任何類型資的資產(chǎn)。所，貨幣金涉及面最、應用廣泛，并且容易發(fā)生丟、短缺和被竊等現(xiàn)，最容易被擠占挪用，甚至生舞弊為。因此，有企事單位必須加對貨幣金的管理，規(guī)范貨資金的使用同時應立嚴密的內(nèi)控制制和完善的會控制系，以確保資金的安?，F(xiàn)就企事單位如規(guī)范貨幣資的管理談一些認識。一、建貨幣資金的算制度實行貨資金的預算度，對完善企事業(yè)位貨幣金的管理，著舉足重的作用，幣資預算提了控企事業(yè)位日常貨幣金流動主要依據(jù)，是評價各部、

各單位貨幣資金管成績的核標準和重手段。幣資金的預制度，加了資金運行的透度，可充分用資金，制度和管理防止擠和挪用的現(xiàn)產(chǎn)生。編制貨資金預算，先要據(jù)本單的事發(fā)展規(guī)、營計劃素，由專人員、銷售人、采購人員直接參資金支付業(yè)的人員據(jù)業(yè)務需要從單位層開始編制資金預，逐級上報查，經(jīng)單位內(nèi)部各關部門認真研究，計主管門審核，最后由單的最高管理批準后行。實行貨資金預，可以避免幣資金足和過剩的現(xiàn)象發(fā)，有利于提單位資的使用效率防范金風險和提高事業(yè)單適應市場經(jīng)濟的應能力。二、完貨幣資金的部控制度完善貨資金的內(nèi)部制制度規(guī)范會計行，要依國家有關法法規(guī)的定和要求，完善位內(nèi)部貨幣金控制度，健全監(jiān)制約機。單位的主負責人對本單位的內(nèi)部會控制的有效施負全責任，并明各級管部門，單位部各職部門在各項經(jīng)濟活中的管理權，依法定嚴格的批制度，確審批權限方式、法、程序、責任和關的內(nèi)部控制度。財務部貨幣資金業(yè)建立嚴的授權批準度，明審批人對貨資金業(yè)的授權批準方、權限、程、責任相關控制措，規(guī)定辦人辦理貨資金業(yè)的職責范圍和工作求。審批人據(jù)貨幣資金權批準度的規(guī)定，授權范內(nèi)進行審批不得超審批權限，經(jīng)人在職責范內(nèi)，按審批人的批意見，理貨幣資金務。對審批人超越

授權范審批的貨幣金業(yè)務經(jīng)辦人員有拒絕辦，并及時向批人員上級授權部門報告三、實不相容的職相互分制度理順財管理關系，立職務工控制制度從組織構設置上確資金流安全。建立內(nèi)監(jiān)督制約機，資金管理人員要行不相的職務相互離制度合理設置會計、出及相關的工崗位，責分明、相制約，保資金的安。會計納不能相互兼職，得由一人辦貨幣資流通的全部程。會人員負責分賬的登、收支原始單據(jù)的核和收付記憑證的制。出納人負責現(xiàn)的收付和保、收支始憑證的保管、簽銀行有關票和日記的登記。內(nèi)人員應負責收支憑和賬目定期審計和現(xiàn)金的擊盤點及銀賬的定核對。會計管應負審核收支項、保管位和單位負責人的章。單位負人應負審批收支預、決策各項支出。四、建收入和支出節(jié)的內(nèi)控制制度要加強幣資金的預編制，行各個環(huán)節(jié)管理，范貨幣資金管理程，確定貨幣資執(zhí)行的審批限和制，超限額或大事項金支付要實集體審，嚴格控制無預算超審批權限資金支。嚴格單位部資金支和支出審程序。（一）貨幣資金的入控制

每筆收支出都要及開票要盡可使用轉(zhuǎn)賬結(jié)，金結(jié)算項要及時送銀行，不得直用于支付支；會計員及時編制款憑證審核后出納點現(xiàn)金在收款憑證上加蓋金收訖章。（二）貨幣資金的出控制每筆支都應有單位責人的批、會計主審核、計人員復核出納人每一筆款項都以建全的會憑證和備的審批手為依據(jù)付款后，需付款憑上加蓋付訖章。銀單據(jù)簽發(fā)和鑒保管當分工負責五、強貨幣資金的管和內(nèi)控制加強對幣資金、會憑證、始資料的管，進行別保管，定清查盤貨幣資金，并期進行檢查制約機。不符合審程序不支付現(xiàn)金，規(guī)定實求是報賬，不做假。格執(zhí)庫存現(xiàn)限額制度，出納員要做每日現(xiàn)金日賬與現(xiàn)核對相符。要嚴格行定期現(xiàn)金擊盤點度和核對銀賬的制。通過良好內(nèi)部控，確保單位庫存現(xiàn)安全，預防盜竊、騙和挪用。查貨幣金的取得、用是否合國家財經(jīng)法規(guī)，續(xù)是否齊備合理調(diào)貨幣資金，其發(fā)揮大的效益，高貨幣金使用效率六、實統(tǒng)一財務管，防范金風險要嚴格行一個單位能設置個財務機構管理規(guī)統(tǒng)一管本單的全部簿，全部收和支出一律入本單的財務總賬理。對單位銀行賬的開設要按規(guī)定的審批程開設