企業(yè)經(jīng)營管理集團經(jīng)營管理

集團經(jīng)營管理經(jīng)營理念以客戶為中心，視質(zhì)量為生命；以市場為導向，向管理要效益,以高品質(zhì)的服務(wù)，提升企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)精神敬業(yè)、信譽、開拓、發(fā)展經(jīng)營管理體系經(jīng)營管理方針集權(quán)與分權(quán)并舉，強化預算控制。在逐步建立健全集團風險控制體系的前提下，給予子公司及經(jīng)營性部門更大經(jīng)營自主權(quán)，確保業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，實現(xiàn)集團穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營管理的重點在繼續(xù)保持整體業(yè)務(wù)快速發(fā)展的基礎(chǔ)上，強化服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)意識，提高客戶滿意度。以集團信息化建設(shè)為契機，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)資源共享，最大限度的提高工作效率，降低成本,創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。3、經(jīng)營管理的主要方法1）計劃/預算管理在集團整體戰(zhàn)略的指導下，各子公司根據(jù)市場競爭態(tài)勢，制定本年度公司的經(jīng)營計劃，集團在整體平衡的基礎(chǔ)上最終與各子公司簽署《集團下屬子公司/經(jīng)營性部門目標考核協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》），以此對下屬各子公司及經(jīng)營性部門的業(yè)務(wù)進行規(guī)劃、輔導與監(jiān)控，并對執(zhí)行結(jié)果進行評估與修正。2）目標考核以《協(xié)議》為框架，根據(jù)各子公司不同市場競爭狀況，對《協(xié)議》中考核的經(jīng)營毛利、變動費用、客戶滿意度、集團制度執(zhí)行情況按不同的權(quán)重進行季度考核，考核結(jié)果直接與子公司負責人、經(jīng)營性部門負責人的收入結(jié)合起來，每個年度嚴格兌現(xiàn)，經(jīng)營年度終了根據(jù)全年的考核結(jié)果，對未完成計劃任務(wù)的公司及部門總經(jīng)理實行末位淘汰。炮3）戰(zhàn)略評壯估透根據(jù)《協(xié)議黎》每季度的便考核結(jié)果，外對各部門、娛各子公司預泉算數(shù)及執(zhí)行絡(luò)情況每括半年旁進行一次戰(zhàn)悉略評估，結(jié)扣合不斷變化等的車市競爭仗態(tài)勢進行調(diào)答整，保證集堆團健康、穩(wěn)喘定、持續(xù)、粥發(fā)展。贏4釣、帖經(jīng)營管理指植導手冊燈1）手冊的幸定位：蘇集團實現(xiàn)年甚度計劃/預帥算管理、目鍋標考核、戰(zhàn)銷略評估的基途本依據(jù)，各桐公司、各部希門貫徹集團示經(jīng)營管理方田針、實施經(jīng)拿營管理計劃銜的指導性文標件。令2）手冊的冰內(nèi)容：禿分三部分內(nèi)飄容：集團組肢織結(jié)構(gòu)及經(jīng)伴營理念、集遞團薪資方案辛與考核辦法抵、各部門經(jīng)棒營管理計劃安3）手冊的份編審歸口：厘集團戰(zhàn)略發(fā)他展部負責手芬冊編制的組債織、匯總、瘋審核及頒布舉工作，并擁鵝有手冊內(nèi)容偉的基本解釋舊權(quán)。其他各議部門就相關(guān)寶內(nèi)容參與手殘冊的編制。心4）編審流獵程：夢總裁下達集逮團年度經(jīng)營堡管理基本理辦念查——姿戰(zhàn)略發(fā)展部椒（企管部）役編制相關(guān)組煩織管理體系致——殘戰(zhàn)略發(fā)展部?。ㄆ蠊懿浚┡軈f(xié)同財務(wù)中玉心、審計部枕編制相關(guān)經(jīng)兄營管理預算長控制規(guī)章于——監(jiān)召開集團年腿會討論修訂面——津戰(zhàn)略發(fā)展部躁（企管部）燭下發(fā)手冊及誦其他相關(guān)資映料編制通知肆——士相關(guān)部門編鞋制并提交相秩關(guān)資料膊——農(nóng)戰(zhàn)略發(fā)展部塊（企管部）逐匯編審核擔——孫總裁審定批捕準買——室戰(zhàn)略發(fā)展部珠（企管部）絡(luò)頒布貍5）內(nèi)容分婦工：慌戰(zhàn)略發(fā)展部籍（企管部）途：負責編制盒“集集團組織結(jié)柄構(gòu)及經(jīng)營理媽念欲”矛，以及戰(zhàn)略業(yè)發(fā)展部部門速工作計劃；渴人力資源部酒：負責編制偶“丑集團薪資方救案與考核辦寫法含”桃，以及人力賊資源部部門柿工作計劃；肯其他各公司源、各部門：塞負責編制提努交所在公司克及部門的組幕織結(jié)構(gòu)體系團、職責分工蓄、工作流程擠及經(jīng)營管理捷計劃與任務(wù)庭分解計劃。省6）職能部毀門提交資料投的內(nèi)容目錄郊：把組織結(jié)構(gòu)及噴崗位設(shè)置（哄含組織結(jié)構(gòu)板體系圖及相免關(guān)崗位編制濁）樓部門及崗位代職責（用簡尿潔的語句概傾括，并按重樣要性依次羅替列，注意避禍免各細分職拐責間的重疊僑關(guān)系）夜部門工作制古度（本部門喊關(guān)鍵職能的說工作標準和番相關(guān)管理規(guī)盆定）冬工作流程（得含部門間關(guān)襯聯(lián)工作關(guān)系哥圖、部門內(nèi)柴崗位流程圖斗以及關(guān)鍵工賴作流程說明誼）勸年度工作計鈔劃損7）經(jīng)營性景部門提交資戚料的內(nèi)容目肺錄：印發(fā)展目標及菌業(yè)務(wù)規(guī)劃（呢發(fā)展目標是劣指發(fā)展方向缺與經(jīng)營定位搞；業(yè)務(wù)規(guī)劃呀是指業(yè)務(wù)類偏別及主要贏陜利模式）狗組織結(jié)構(gòu)及仁崗位設(shè)置（赤含組織結(jié)構(gòu)膀體系圖及相旱關(guān)崗位編制繞）跳部門及關(guān)鍵冶崗位職責（河用簡潔的語禁句概括，并軋按重要性依牌次羅列，注居意避免各細緩分職責間的煉重疊關(guān)系）鬼關(guān)鍵工作流磁程（含公司好、部門間關(guān)常聯(lián)工作關(guān)系妥圖、公司或坑部門內(nèi)崗位浩流程圖以及鍋關(guān)鍵工作流進程說明）蝴年度經(jīng)營計啄劃捷(媽含營業(yè)收入悟、固定費用昆、變動費用科等指標并按博項目明細化磨，按月分解少。同時含考算核獎懲方案忙、經(jīng)營舉措菜、以及關(guān)鍵換經(jīng)營指標按棕部門的層層掛任務(wù)分解。將)銜5錘、僵目標考核協(xié)壞議雪協(xié)議的定位姑：者是集團與各咐子公司/備下屬經(jīng)營性居部門之間，畢約定年度經(jīng)看營責任的法喘律性文件?？臼羌瘓F考核和子公司及經(jīng)項營部門的主叉要管理工具圈。姿協(xié)議的內(nèi)容廈：主要是集脊團和各鍵子公司/仆下屬經(jīng)營性腰部門之間就求完成年度經(jīng)休營目標而制醋訂的雙方的賄權(quán)利、責任暈和義務(wù)。燕協(xié)議的擬訂賊和簽署流程晝：歐——視由集團戰(zhàn)略賠發(fā)展部根據(jù)蔥集團年度經(jīng)牛營目標起草辰“怎協(xié)議綱”蝕的草本的——架集團總裁審痰核通過幫“肺協(xié)議爪”馳草本為——萬各下屬經(jīng)營饑性部門和子甲公司討論俘“克協(xié)議少”頁草本善——域集團下達年翼度經(jīng)營預算象分解指標加——航各下屬瘡子公司和異經(jīng)營性部門犯對年度經(jīng)營緩預算分解指酒標進行內(nèi)部斧分解深——作集團戰(zhàn)略發(fā)闖展部審核各塑經(jīng)營性部門烤提交的內(nèi)部悶分解經(jīng)營預托算指標和年溪度經(jīng)營計劃作——幸各下屬吃子公司/故經(jīng)營性部門登簽署正式協(xié)皮議穴——抽集團總裁審骨定協(xié)議并簽消字阻——性協(xié)議正式生腰效器——處各下屬今子公司/脈經(jīng)營性部門珍執(zhí)行協(xié)議趣——昌戰(zhàn)略發(fā)展部械依據(jù)協(xié)議進見行評估考核協(xié)議草本：煤2004年喚集團目標考真核協(xié)議草本懼見附件《眾么義達集團下昨?qū)偻ψ庸?谷經(jīng)營性部門榜目標考核協(xié)字議》。寨北京眾義達體商貿(mào)集團有富限公司考下屬子公司侵/測經(jīng)營性部門濃目標考核協(xié)置議編號：仙甲方：北京葬眾義達商貿(mào)帖集團有限公蠢司乙方：面年銳擾月脆日素眾義達集團曲下屬子公司嗽/既經(jīng)營性部門辰目標考核協(xié)積議濃甲方：北京悔眾義達商貿(mào)會集團有限公魚司乙方：島為全面落實慘經(jīng)營責任制掩，實行集團切分權(quán)搞活與怨集中監(jiān)控并刻舉，進一步及規(guī)范與提高漿各訂子公司/沒經(jīng)營部門經(jīng)鳥營計劃及執(zhí)兆行水平，更警好地貫徹集梢團管理方針暮，強化成本盼意識、預算泰意識和風險胖控制意識，胸提高經(jīng)營效便率和經(jīng)營效從益，經(jīng)甲乙捆雙方協(xié)商，鐮本著責權(quán)利鬼一體化的原旋則，就乙方章完成特定的離經(jīng)營目標和棉經(jīng)營責任等鋸事宜簽訂如罪下協(xié)議：擱第一條：經(jīng)碌營定位長甲方明確乙途方為其（全典資子公司、板投資控股子倘公司、直屬海事業(yè)部、直露屬經(jīng)營部門墳）；填甲方明確乙摧方為脈其注整體產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)盤略框架下主慶營（靈）旱品牌系列汽御車在（眼志）地區(qū)銷售堅和維修服務(wù)摟。特殊情況吵，乙方必須魯提交詳細的串書面申請和結(jié)可行性報告蠢，并經(jīng)甲方府審定批準。齡未經(jīng)甲方允蘇許，乙方不革得擅自超出戴該經(jīng)營業(yè)務(wù)象范圍和規(guī)定壁區(qū)域，遵由維此產(chǎn)生的經(jīng)疲濟與法律問高題，責任由逗乙方承擔。家乙方必須遵握守甲方制定是的《眾義達炊集團經(jīng)營管姿理指導手冊杜》以及其他月相關(guān)的經(jīng)營棍管理規(guī)范和定管理要求。仍（《眾義達睡集團經(jīng)營管宗理指導手冊涉》每半年修獅訂一次，修機訂后協(xié)議存垂續(xù)期間沿用析新的修訂版恥）。季第二條：經(jīng)善營責任與目惕標均乙方經(jīng)營的損進口車統(tǒng)一園由甲方外貿(mào)桃經(jīng)營部負責臥辦理申請信享用證、報關(guān)超、結(jié)算等一林應(yīng)手續(xù)，并炒統(tǒng)一制訂銷幼售參考價格絞。謹乙方保證挺年度碌經(jīng)營毛利不雷低于（衰）默萬元人民幣珠，按照甲方?！础幢娏x達景集團管理費沃用分攤辦法軋〉〉和〈〈兵眾義達集團清經(jīng)營成本核暑算辦法〉〉德（由甲方財搶務(wù)中心制訂弓、提供響，田）核算變動隆費用不高于情（聰）萬懸元人民幣意，以上兩項您指標須由集逗團審計部核浸定持。客戶滿意魯度、集團制猛度執(zhí)行情況依，也是甲方沿對乙方考核柴評估的關(guān)鍵氏指標。以上雹四大指標的尤綜合考核得洽分為乙方獲涉得業(yè)績獎勵柴的考核指標厲?；曳酵瓿山?jīng)社營任務(wù)，甲置方按乙方實指際完成純利陪潤的20%交獎勵乙方，繡其中10%僻直接獎勵給良乙方負責人港，其余10攀%款項由乙詳方根據(jù)員工丟業(yè)績在內(nèi)部敵自行分配。劫甲方每月根嚼據(jù)相關(guān)關(guān)鍵仙明細指標對紙乙方進行跟濾蹤并在每季塞度末、年末失分別對乙方筋進行一次綜附合評估，乙羨方上半年未征完成銷售收眉入任務(wù)、銷杜售毛利任務(wù)音的35%，藏或一個季度漢未完成銷售也收入任務(wù)、鬼銷售毛利任油務(wù)的20%臟，甲方將視檔情節(jié)輕重對統(tǒng)乙方分別發(fā)矛出經(jīng)營預警于和經(jīng)營嚴重鍛預警。甲方闖對乙方進行鉤的持續(xù)評測賓和過程控制啊中，乙方如列發(fā)生重大超反標或其他違住規(guī)行為，甲不方可隨時發(fā)肆出經(jīng)營預警震或經(jīng)營嚴重描預警。凡年愚終考核乙方澡未能完成經(jīng)膏營任務(wù)，取仗消乙方負責直人年終效益枕工資及參與努年終眾義達滅集團優(yōu)秀經(jīng)末營單位和優(yōu)規(guī)秀經(jīng)理評選座資格皮并實行末位糠淘汰制咸。債第三條：甲襯方權(quán)利與義番務(wù)梢甲方統(tǒng)一制堤訂集團戰(zhàn)略德發(fā)展規(guī)劃和練投資規(guī)劃，掩乙方的經(jīng)營雀方向和經(jīng)營謎目標必須服淋從于該目標蝴。對于乙方示脫離集團戰(zhàn)忽略規(guī)劃和投故資規(guī)劃的行艙為，甲方有擇權(quán)予以勸戒塘、制止乃至掘處理相關(guān)負吼責人。雁乙方根據(jù)本焰協(xié)議制訂的抄詳細經(jīng)營計辭劃，甲方有昨權(quán)統(tǒng)一審定候并提出意見駛。葛甲方有權(quán)基數(shù)于本協(xié)議及燙其制訂的面男向子公司或其相關(guān)經(jīng)營性吹部門的各類雅管理規(guī)范、擾管理制度，續(xù)對乙方進行松持續(xù)的經(jīng)營刑追蹤和考核璃評估，并基秧于評估結(jié)果間發(fā)布相關(guān)的橋分析建議或損預警報告。羽為提高乙方掌管理水平和忌經(jīng)營素質(zhì)，者甲方每年至轟少為乙方管點理人員和其護他業(yè)務(wù)骨干膚人員提供2辦次管理或營絡(luò)銷培訓，具齡體時間地點武由甲方統(tǒng)一延安排?？醇追匠兄Z全蹲年分（泄）期為乙愉方提供總額丟為（董）萬元人傘民幣的流動片資金支持，謀甲方在核算扔乙方利潤時搖乙方需為此水支付（12減）%的資金嫩費用。肝甲方統(tǒng)一制綁訂集團的品竊牌形象和宣牌傳策略（包速括制作各類返用于對外統(tǒng)篩一宣傳的集岸團宣傳品和宇資料），廣猜告由集團集肝中統(tǒng)一投放廁。各子公司振自主投放的責廣告、自主裕進行的各種濟促銷、宣傳?；顒淤M用不親得超過計劃漿或?qū)嶋H投放衣額度的20腥％。而對于預算在刺1萬元人民份幣以上的大摩型促銷或公港關(guān)宣傳活動投及其他對外奏投資或經(jīng)營想性支出，乙開方必須提交班詳細的策劃狠方案、預算昌分解計劃和球可行性分析班報告，甲方枕有權(quán)進行審核核并決定審菊批與否?；罘聞油杲Y(jié)后，拿乙方必須1咐0日內(nèi)提交估甲方詳細的佛活動實際支蛛出報表、活圈動效果評估沈及其他相關(guān)苗資料與證明意，甲方基于擊乙方提交的喬這些資料，比有權(quán)進行查任證、分析和命評估，評估鉗結(jié)論將作為搬對乙方年終灘考核及下次次乙方相關(guān)重哄大支出申請扯審批的重要丑依據(jù)。紋乙方與其他泡經(jīng)營部門的瘦沖突，甲方更有權(quán)予以協(xié)捧調(diào)處理。良第四條：乙請方權(quán)利與義邊務(wù)臣乙方必須遵柱從甲方制訂屋的相關(guān)價格頂政策；如有儉進口車業(yè)務(wù)娘，乙方必須胳按照規(guī)定的窮流程從甲方勺外貿(mào)經(jīng)營部轎委托進口相雹關(guān)車輛，并嗚按甲方外貿(mào)沖經(jīng)營部發(fā)布槍的統(tǒng)一價格竄對外銷售。鼠如遇價格調(diào)親整，甲方應(yīng)意提前通知乙部方。乙方對奸限價浮動時燦或者在媒體除及其他公開廈場合披露時姨，必須提前叛提請甲方批匹準。島乙方應(yīng)遵從指甲方在本區(qū)熄域內(nèi)客戶服恐務(wù)要求，并兩應(yīng)達到甲方壺制訂的服務(wù)臨細則或其他葛相關(guān)質(zhì)量要蝶求。甲方企尊管部負責集燒團客戶服務(wù)狂的回訪抽查通和過程監(jiān)督嘗。經(jīng)營年度所內(nèi)，用戶對謀乙方的有效萍投訴率不得掃高于0.5挨%覺乙方必須堅牌決維護甲方摧的品牌聲譽詢，保證將所前銷車輛及其擊價格內(nèi)所有向內(nèi)含手冊、宗資料及隨附至設(shè)施全部交此付用戶，并蕉引導用戶詳平細如實地填晚寫用戶登記錄表、保證將抬用戶登記表大在銷售成交買后剃10傾日內(nèi)以書面止方式反饋回艇甲方。對于改進口車，要篩求在成交后末10天內(nèi)提戴交用戶基本盾信息，1個遇半月內(nèi)補齊信相關(guān)材料。平乙方有權(quán)在茄負責區(qū)域內(nèi)蝴增建網(wǎng)點、飯發(fā)展下級代路理或經(jīng)銷商絕，但必須書外面提交甲方變批準及備案笨。震乙方有義務(wù)愛引導用戶如式實詳細填寫涂用戶登記表站，建立用戶煙檔案和用戶歸數(shù)據(jù)庫，并慢及時報送甲脆方及相關(guān)廠邁商。杯乙方有義務(wù)藍按照甲方的阻統(tǒng)一市場形噴象進行宣傳爹。有義務(wù)參價與及支持甲齡方統(tǒng)一規(guī)劃公的信息系統(tǒng)甚建設(shè)。蝶乙方必須配紫合甲方的財沿務(wù)部門、審波計部門和戰(zhàn)閣略發(fā)展部門堪針對集團下雙屬經(jīng)營單位媽而進行的日拖常調(diào)研、業(yè)竭績跟蹤和經(jīng)狼營分析，每丘月按照甲方季要求向以上夠部門提交相幸關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)糊、經(jīng)營數(shù)據(jù)疤和經(jīng)營統(tǒng)計效資料，供甲討方予以匯總續(xù)合并、分析嚼評估，以進網(wǎng)行會計控制艷、內(nèi)部審計鏡和經(jīng)營控制館。塔乙方應(yīng)定期削分析市場動村態(tài)和競爭對謙手動態(tài)，及香時調(diào)整經(jīng)營垂對策。宜第五條：協(xié)埋議期限竊本協(xié)議自本攏年度（嫩）月（趴）日起至逝本年度（處）月（暈）日躬止有效。吳以上各條款轎中，妨經(jīng)營年度芽的期限指（還）年墨（）且月（把）日至（局）年（豈）月百（）工日。稅第六條：保斥密條款兵在甲乙雙方畝關(guān)系存續(xù)期親間或協(xié)議終抖止后2年內(nèi)渠，乙方保證體就得到的與謙雙方有關(guān)的忠信息保密：測產(chǎn)品供貨價鈔格、銷售計深劃、獎懲政紡策、用戶清密單、財務(wù)信她息、技術(shù)秘氏密等，甲方淚認為有必要低以書面形式妥公開的除外胳。未經(jīng)甲方那書面許可，援乙方不得向盞任何第三方拐泄密。麻第七條：協(xié)怎議終止辛本協(xié)議正常程終止時間為拘本年度（?。┰拢s）日血。若有下列上任一原因者圓，則本協(xié)議洗可提前終止沈：威乙方未能遵碎守眼《是眾義達集團苗經(jīng)營管理指境導手冊》或誤聲譽方面管蕉理規(guī)定，造央成重大損失轎或重大負面棄影響，以及勿經(jīng)營任務(wù)驢完成極不理棄想符合撤換幅負責人條件洪時。綱乙方的經(jīng)營幣行為嚴重破完壞了當?shù)厥卸綀鲋刃?，在保當?shù)卦斐蓸O柜惡劣影響。浪一方嚴重違廊約，無過錯刺方可以要求威終止本協(xié)議辛。精不可抗力繁因素弦使本協(xié)議尤無法辭正常履行時鄭。工協(xié)議雙方同馳意時。絕第八條：其盈他還本協(xié)議簽訂姿前甲方所制茫訂的有效經(jīng)道營管理規(guī)定滋如與本協(xié)議匙有沖突，以軌本協(xié)議為準滔。本協(xié)議簽雙訂后，甲方踏針對御子公司/騾經(jīng)營部門制雞訂的各種管設(shè)理規(guī)定及補籮充協(xié)議與本寨協(xié)議具有同梢等法律效力趣。岡本協(xié)議簽定朝后，乙方必顏須就此制訂學詳盡的年度濟經(jīng)營計劃和逐任務(wù)分解計諷劃（經(jīng)營任產(chǎn)務(wù)要分解到住各經(jīng)營網(wǎng)點謎乃至各部門弱，進度上要念落實到每個資月、每季度槍，要列出具士體經(jīng)營舉措緞），并參照凱本協(xié)議，由鮮乙方負責人帽與乙方各經(jīng)昏營網(wǎng)點負責漠人簽經(jīng)營責駁任書，各經(jīng)常營網(wǎng)點負責返人與下屬業(yè)廟務(wù)人員簽經(jīng)賺營責任書。老以上年度計弊劃和經(jīng)營任婦務(wù)分解計劃設(shè)應(yīng)在本協(xié)議航簽署后武10薯日內(nèi)提交甲御方（戰(zhàn)略發(fā)音展）部備案坊。鐮本協(xié)議一式麻兩份，雙方環(huán)各執(zhí)一份，所自雙方簽字器蓋章之日起剪正式生效。陽甲方：北京噴眾義達（商驕貿(mào)）集團有數(shù)限公司艇脹周地址：北京傳市豐臺區(qū)花聞鄉(xiāng)馬家樓4犬號拼黑闊象：馬疑督剖樣次關(guān)拋膠：笑居怪乒迎蜻即糖服炮液負責人簽字貨：駝柔跪腔漸將透搞拴甲方蓋章：旋服駱瑞繪壺體亡泰乙方：地址：郵政編碼：：：醒負責人簽字喉：乙方蓋章：膽下屬各經(jīng)營牢性部門年度悔經(jīng)營預算適用對象：兼集團各下屬姥子公司島/便經(jīng)營性部門莫。峰預算編制原比則：澡以集團年度旁經(jīng)營目標及倆集團各下屬驢子公司款/維經(jīng)營性部門奏年度經(jīng)營計誰劃為依據(jù)，罷本著增收節(jié)測支和量入為叛出的原則編障制。主要作用：鍵通過年度經(jīng)闊營責任預算朵分解，確保教集團年度經(jīng)支營目標實現(xiàn)較；確保集團刷各下屬子公岸司假/得經(jīng)營性部門僑的費用約束德。編制程序：夠——罪戰(zhàn)略發(fā)展部間下屬企管部徑根據(jù)集團總呆體戰(zhàn)略目標麗及市場狀況塊下達經(jīng)營計影劃指標途——共集團各下屬問子公司影/爪經(jīng)營性部門麻根據(jù)經(jīng)營計討劃指標上報靠年度經(jīng)營計梨劃煩——濤集團匯總各桶下屬子公司康/愿經(jīng)營性部門上的計劃，在文集團整體戰(zhàn)臣略的框架下境進行總體平揉衡及調(diào)整，蒜下發(fā)各子公厭司坡/預經(jīng)營性部門苦討論修改，妙提交年度經(jīng)西營大會討論顛。辮——含年度經(jīng)營大大會討論通過坐后，集團與蔽各下屬子公借司尤/貧經(jīng)營性部門度負責人簽署陰目標考核協(xié)拾議。堅變動費用率泄的計算方法絹：內(nèi)根據(jù)盈虧平侍衡點計算原仁理，即毛利略＝變動費用難+固定費用悼，委針對實圓際完成銷售腫毛利的不同頭區(qū)段，在固煎定費用不變療情況下，計除算出的實際閥毛利不同區(qū)什間的中間值銅時各項變動育費用的最高背上限指標。寶變動費用率職＝(1蘭－固定費索用必）魄\望不同區(qū)間忍毛利飼中間值蘭眾義達匯誠硬公司200速4年年度經(jīng)刻營預算店貨幣單位：拌人民幣萬元黎預算項目洋年度合計斃倘盈虧平衡控指制指標糧銷售收入鍬捷四銷售臺次朱餅羞銷售額科窗珠銷售毛利趙2,516勿.92俗1950-歇2100挽2100-微2250擔2250-生2400杯2400-鐵2516扶費用奮占毛利比重錦調(diào)整后占毛悔利比重示調(diào)整后占毛仇利比重預調(diào)整后占毛腔利比重林調(diào)整后占毛昨利比重來費用合計治2,657堡.29伶105.5頑8%奪租金紛374.2略0劫14.87用%驚374.2逼0貴374.2碌0蟲374.2非0哨374.2摘0劍折舊費愚240.0悼0魄9.狀54%沿240.0永0徹240.0晝0父240.0蛙0萌240.0仗0遵資金占用費食500.0習0材19.87攔%雞500.0匹0宿500.0殲0聯(lián)500.0碗0斧500.0扭0誦房地稅柿15.00胃0.60%妄15.00澆15.00數(shù)15.00回15.00創(chuàng)公務(wù)車月租抖費彩80.40咸3.19%箭80.40微80.40忌80.40伍80.40輸固定人工成唯本徹231.6纏0與9.20%傍231.6染0詠231.6湊0幼231.6剛0峰231.6對0宿固定費用合羅計匆1,441錘.20祖57.2方6%聰1,441給.20只1,441石.20嗎1,441坐.20戰(zhàn)1,441演.20喊水電暖災(zāi)60.00從2.38%幟1.93%礦40.62脖2.04%嶼44.31煉2.22%鍵51.72囑2.37%獅58.28搶市場營銷費獵240.0疏0臉9.54%圣7.74%怕162.4車6朝8.15%藍177.2襖6襯8.90%嶺206.8謝6靜9.48%斷233.1礦1違交通費座85.20惑3.39%資2.75%矛57.67巧2.89%撲62.93井3.16%封73.44責3.37%硬82.75斯人工成本標416.1脅4輸16.53渴%樣13.41蠟%爽281.6滑9坑14.13曾%火307.3蝶5乖15.43搏%氧358.6飼8革16.44爬%胡404.1捷9露辦公費藏63.60慢2.53%騰2.05%句43.05拔2.16%變46.97網(wǎng)2.36%落54.82略2.51%沈61.77蛛差旅費時17.25疼0.69%忽0.56%仗11.68扎0.59%誘12.74弊0.64%葬14.87龍0.68%旅16.75璃維修費穗6.00球0.24%毫0.19%廚4.06梁0.20%弱4.43棟0.22%站5.17贏0.24%餓5.83茄業(yè)務(wù)招待費斯71.40炊2.84%將2.30%嫩48.33摟2.42%峰52.73農(nóng)2.65%排61.54酸2.82%執(zhí)69.35膏儲運費程240.0乓0走9.54%邀7.74%格162.4陳6焰8.15%塞177.2總6徑8.90%東206.8昆6橡9.48%嶺233.1擾1剃財務(wù)費用拳-0.90擁-0.04螞%層-0.03正%舟-0.61榆-0.03纏%穗-0.66電-0.03捐%攪-0.78格-0.04責%狗-0.87鴿其他逼17.40訂0.69%帝0.56%裳11.78捉0.59%插12.85物0.65%鵝15.睛00要0.69%猜16.90誕變動費用合震計耗1,216坡.09瀉48.32獵%神39.20平%柴823.2觀0留41.30戶%粱898.1燥7贏45.08肯%盾1048.貓17拒48.05引%繁1181.坦17腦計劃純利數(shù)-164.沉37暗*調(diào)整后毛蝶利項目加入擋了計劃虧損萌項目零眾義達匯龍槐公司200抵4年年度經(jīng)泡營預算出預算項目秀年度合計草型盈虧平衡控愉制指標瞎銷售收入拾銷售臺次宵銷售額個銷售毛利守氣旱1凱,761.些20隸1100-貓120朽0刃1200-灑1300棒1300-坊1418病費用寇占毛利比物重泳調(diào)整后占毛男利比重硬調(diào)整后占毛艘利比重課調(diào)整后占毛毛利比重長費用合計懇1,5臺45.00毅嚇87.72儀%蛙租金撐1險44.00晴障8.18%售14撥4.00營14則4.00這14薪4.00跑折舊費顯1壘80.00俊屈10.22優(yōu)%乎18盜0.00田18哄0.00夏18律0.00太資金占用費射3浪60.00燥紡20.44棗%掃36底0.00懶外360.0垂0翁36疑0.00雕房地稅蕩青5.00丙歌0.28%巴攻5.00過系5.00燦后5.00尋公務(wù)車月租螞費徑穿22.00罩壺1.25%書2倚2.00歡2初2.00踏2姜2.00懸固定人工成吹本訴1割82.00征境10.33隔%姿18雪2.00屢18頌2.00虜18衣2.00建信息咨詢費碑怒3.00離掙0.17%煤青3.00佳魯3.00因尖3.00搏固定費用合細計品8裂96.00渠衰50.87愿%孟發(fā)89蕩6.00未恰89梁6.00依始89繩6.00赤水電暖肆琴55.00耐斬3.12%襲1.87%墨2講1.53熔2.40%異3書0.00緩2.89%愛3傻9.24壓財產(chǎn)保險蘇絞5.00嗓泊0.28%挺0.17%鞏蘭1.96墳0.22%蹦鴨2.73詢0.26%辰脖3.57昌市場營銷費拜1衛(wèi)35.00觸推7.67%簡4.59%忠5描2.84錢5.89%遺7宋3.64館7.09%棚9宰6.31攝交通費棕斜28.00衫濃1.59%然0.95%州1壁0.96米1.22%潛1純5.27擔1.47%乎1幸9.98園人工成本貌1墓88.00偽震10.67融%哭6.40%父7介3.58野8.20%士10后2.55撐9.87%狂13援4.12狂辦公費落預62.00練攏3.52%腸2.11%跪2喉4.27弄2.71%溪3錦3.82告3.25%距4創(chuàng)4.23躍差旅費結(jié)敗20.00音索1.14%發(fā)0.68%細挺7.83齡0.87%唱1隆0.91閉1.05%例1銹4.27女維修費蜂濟18.00倡撫1.02%摔0.61%遣境7.04宏0.79%川恰9.82釋0.94%沃1趙2.84酒業(yè)務(wù)招待費戚丙63.00今駛3.58%松2.14%米2槍4.66喝2.75%咐3趙4.36涌3.31%寒4闊4.94結(jié)儲運費匠本6.00酷厚0.34%參0.20%索藍2.35妻0.26%斤天3.27私0.31%糞暑4.28勞財務(wù)費用斑費39.00然屑2.21%喬1.33%猾1蔥5.26接1.70%懼2凡1.27豎2.05%渣2貝7.82儲其他險瘡30.00瓜兄1.70%右1.02%版1揀1.74背1.31%忠1暖6.36廣1.57%未2姓1.40勿變動費用合爽計突6多49.00浮暴36.85食%腹22.09器%鞠25頓4.00以28.32陵%杜35廊4.00貧34.07辦%鐮463變計劃純利財2提13.20五俊逃貨幣單位：冊人民幣萬元形眾義達匯瑞圓公司200株4年年度經(jīng)微營預算負貨幣單位：夢人民幣萬元矩預算項目假年度合計危搞盈虧平衡控狠制指標易銷售收入桑銷售臺次沫銷售額悅銷售毛利昆座場犁564.臉10鼻440-4逝80遣480-5總20羽520-5謠64蜘費用匪占毛利比重么調(diào)整后占毛潑利比重貞調(diào)整后占毛桐利比重鉤調(diào)整后占毛沿利比重制費用合計炒654.0倒0墊115.9識4%祖租金土111.6自0顫19.78御%借111.6處0安111.6址0撒111.6拌0態(tài)折舊費鈴42.00較7.45%晨42.00毯42.00擊42.00感資金占用費鍬216.0吃0蓮38.29烏%績216.0蠟0貌216.0累0聰216.0移0興房地稅毛-什0.00%抱-衫-堵-許公務(wù)車月租們費捉15.60讓2.77%測15.60蔥15.60花15.60癢固定人工成螺本呈48.00殘8.51%袍48.00器48.00祝48.00睜信息咨詢費繼-局0.00%宿-亂-供-摩固定費用合京計呈433.2旱0正76.79民%誰433.2乳0則433.2支0倍433.2弟0僚水電暖魄21.60待3.83%貿(mào)2.48%醫(yī)11.42蝶3.07%范15.33牧3.59%救19.44示財產(chǎn)保險粥-域0.00%啟0.00%仍-震0.00%合-園0.00%脈-竟市場營銷費泛84.00今14.89甘%汪9.65%掃44.40若11.92橫%爆59.61廟13.95輕%壘75.59稼交通費惡20.40踢3.62%屬2.34%率10.78兇2.90%幣14.48論3.39%赴18.36碼人工成本詳37.20鼠6.59%陪4.27%若19.66寺5.28%結(jié)26.40播6.18%去33.48奴辦公費抄30.00屆5.32%哀3.45%學15.86籍4.26%孩21.29錫4.98%剖27.00爬差旅費駱3.60辟0.64%箱0.41%酬1.90薄0.51%邪2.55閃0.60%皂3.24悉維修費革2.40阿0.43%障0.28%場1.27六0.34%功1.70飼0.40%碎2.16充業(yè)務(wù)招待費供9.60瞎1.70%大1.10%兔5.07受1.36%僚6.81旺1.59%產(chǎn)8.64夸儲運費指-舟0.00%蝴0.00%窮-蒜0.00%爐-宰0.00%胸-染財務(wù)費用金-嬌0.00%暮0.00%染-蒼0.00%搖-滑0.00%修-斑其他馳12.00付2.13%季1.38%甚6.34井1.70%協(xié)8.52委1.99%脈10.80僑變動費用合接計閥220.8肌0中0.39狡0.25寸116.7輩0燙0.31塔156.7犯0傳0.37侵198.7掙0磚計劃純利澆-89.9屆0叢眾義達匯鑫誘公司200稈4年年度經(jīng)外營預算蔥貨幣單位：西人民幣萬元丸預算項目紙年度合計滋盈虧平衡控返制指標臉銷售收入因銷售臺次架銷售額籌銷售毛利因529.9仰0替400-4儀40嚇440-4爆80嗽480-5蠻22斬費用做占毛利溝比重么調(diào)整后占毛柳利比重爪調(diào)整后占毛妻利比重灑調(diào)整后占毛擴利比重鹽費用合計扔525.5蛋0擔99.17刺%匙租金拿50.00播9.44%榜50.00個50.00街50.00頭折舊費陵90.00芹16.98墨%筆90.00病90.00睛90.00羅資金占用費襲96.00宴18.12還%醋96.00演96.00楊96.00犯房地稅棉-多0.00%德-疫-讀-塵公務(wù)車月租坐費阻12.00偉2.26%魚12.00鋼12.00客12.00挑固定人工成謠本面77.10且14.55堡%夸77.10山77.10集77.10娘信息咨詢費隆-以0.00%裙-偵-星-屈固定費用合描計碧325.1災(zāi)0樸61.35鋪%抗325.1讓0繭325.1酷0劑325.1懶0奇水電暖孩30.00箱5.66%物3.38%幅14.21溉4.39%亞20.19令5.26%太26.33酷財產(chǎn)保險更3.28建0.62%框0.37%牌1.55敲0.48%宜2.21隸0.57%廳2.88邊市場營銷費扣51.60蟲9.74%字5.82%樣24.44袋7.55%夕34.73噸9.04%桃45.29固交通費珍15.00息2.83%類1.69%廣7.10渴2.20%掩10.10雅2.63%藥13.17搬人工成本忍37.10瞎7.00%志4.18%籠17.57應(yīng)5.43%按24.97維6.50%宇32.56睛辦公費坡15.12穗2.85%陣1.70%萌7.16踐2.21%腿10.18松2.65%獻13.27吧差旅費舌3.60膛0.68%里0.41%昌1.70賀0.53%別2.42超0.63%涌3.16炎維修費備3.60抖0.68%根0.41%滔1.70支0.53%趴2.42繪0.63%圣3.16術(shù)業(yè)務(wù)招待費腥6.35淺1.20%感0.72%獸3.01腔0.93%炸4.27邁1.11%酸5.57柴儲運費華8.00液1.51%猾0.90%戀3.79能1.17%融5.39線1.40%席7.02拜財務(wù)費用敵11.40蔬2.15%放1.29%薯5.40撞1.67%臭7.67僅2.00%季10.01摩其他燦15.35降2.90%箱1.73%您7.27權(quán)2.25%掉10.33循2.69%擠13.47膚變動費用合枯計此200.4治0赤37.82犁%潤22.60座%圓94.90恭29.33嘉%神134.9蛋0豎35.11秩%霞175.9昏0鞋計劃純利向4.4絨眾義達匯豐否公司200碎4年年度經(jīng)悄營預算慈貨幣單位：德人民幣萬元劇預算項目磁年度合計縣盈虧平衡控查制指標爽銷售收入榮銷售臺次絞銷售額攜銷售毛利槳630.7秒1借465-5赴05筑505-5塵45哀545-5蘆85介費用扭占毛利比重塑調(diào)整后占毛斬利比重繩調(diào)整后占毛癢利比重棗調(diào)整后占毛責利比重崖費用合計租887.9砌8懇140.7詢9%踢租金癢117.0捏0亮18.55次%類117.0嶼0師117.0魔0據(jù)117.0銀0則折舊費當180.0岸0偽28.54王%玻180.0啟0抹180.0慧0孤180.0冊0行資金占用費文150.0癥0碧23.78細%圣150.0啊0更150.0洞0尖150.0窩0并房地稅洲-幻0.00%躍-玻-艦-常公務(wù)車月租朗費度8.32灘1.32%狹8.32宵8.32漁8.32倚固定人工成侍本啟0.00%亦-定-不-課信息咨詢費半0.00%損-潔-淺-亞固定費用合樂計來455.3叫2鍵72.19嗽%蝦455.3缺2川455.3粥2鉆455.3慶2蝴水電暖標35.24蒜5.59%稅4.82%這23.37秩5.07%恭26.63施5.29%浸29.89籃財產(chǎn)保險忍10.50以1.66%宏1.44%納6.96漆1.51%臺7.93進1.58%負8.91長市場營銷費特90.00燙14.27上%納12.31秤%惱59.69辜12.95弦%漿68.01比13.51證%筒76.33章交通費訪12.62久2.00%析1.73%銜8.37綁1.82%走9.54脹1.89%缸10.70蹲人工成本惜196.8乞0懲31.20式%撞26.91木%撕130.5租2肚28.33秒%懂148.7弱2蚊29.54匪%裙166.9局1說辦公費角23.00搞3.65%湖3.15%騾15.25芳3.31%徐17.38華3.45%起19.51碑差旅費辛18.00醒2.85%抄2.46%勇11.94翻2.59%惑13.60晝2.70%笑15.27嚼維修費疊4.50香0.71%缸0.62%饒2.98趴0.65%合3.40勒0.68%喝3.82騎業(yè)務(wù)招待費師30.00趁4.76%航4.10%沿19.90岡4.32%嗓22.67及4.50%譜25.44剃儲運費浸-風0.00%落0.00%掃-踏0.00%聽-伏0.00%袍-疲財務(wù)費用獵-旗0.00%凍0.00%簡-視0.00%飄-唉0.00%飽-非其他巴12.00隱1.90%彼1.64%諸7.96釘1.73%妹9.07想1.80%豐10.18堅變動費用合帽計漫432.6睬6神68.60柜%利59.16烏%珠286.9廉5椅62.28抓%來326.9洲5毯64.95味%靠366.9炸5酬計劃純利利-257.炭27侵眾義達俱樂冬部2004判年年度經(jīng)營醋預算宏貨幣單位：恨人民幣萬元輪預算項目陶年度合計站盈虧平衡控黑制指標炸銷售收入醋銷售臺次闖銷售額豈銷售毛利噴145.2鞭0傭80-10虜0擠100-1歉20掌120-1遭41雪費用京占毛利比重卻調(diào)整后占毛周利比重養(yǎng)調(diào)整后占毛胳利比重腫調(diào)整后占毛脹利比重特費用合計儲143.2策0載98.62炕%夸租金啟12.00絡(luò)8.26%征12.00斑12.00胡12.00頑折舊費去-識0.00%鋤-殊-碌-寧資金占用費濱-博0.00%酬-音-曉-敞房地稅玻-己0.00%童-珠-畏-般公務(wù)車月租何費腔3.36汽2.31%誠3.36比3.36籠3.36蔥固定人工成百本獲61.65皇42.46搞%暫61.65鋸61.65雜61.65鞭信息咨詢費肯-欲0.00%炎-哥-噴-美固定費用合易計臭77.01音53.04值%禾77.01批77.01五77.01摩水電暖姥-忍0.00%夠0.00%另-動0.00%軌-臟0.00%這-濤財產(chǎn)保險佛-儀0.00%樹0.00%禾-養(yǎng)0.00%從-谷0.00%平-疾市場營銷費姐11.16喂7.69%另2.43%快2.19屈5.05%衡5.56堵6.91%溪9.01饑交通費羽7.20諒4.96%數(shù)1.57%凳1.41鬼3.26%禮3.59等4.46%廳5.82既人工成本裁27.78綠19.13瞇%瓦6.05%呢5.45平12.58本%劃13.84杯17.20便%鄰22.44于辦公費挽13.28軟9.15%拼2.89%薦2.61棕6.01%聲6.62罩8.22%身10.73鍵差旅費惕-淺0.00%搶0.00%手-姐0.00%乘-謊0.00%拍-栗維修費腎-飯0.00%順0.00%便-竿0.00%和-歇0.00%享-垮業(yè)務(wù)招待費己0.80貢0.55%灶0.17%嘩0.16奮0.36%狼0.40包0.50%航0.65抽儲運費甚-種0.00%笛0.00%鍵-豪0.00%綿-袍0.00%開-即財務(wù)費用扁-瓣0.00%遮0.00%柿-押0.00%傍-嫌0.00%激-警其他追6.00目4.13%搏1.31%北1.18逝2.72%兔2.99棉3.71%賴4.85緊變動費用合倉計鄰66.22核45.61辦%喉14.43漂%宋12.99就29.99妖%鄙32.99礦40.99覽%康53.49普計劃純利啞