財務工作管理規(guī)定

鋪第一章總罷

則親第一條

勻為加強公司起的財務工作田，發(fā)揮財務法在公司經營惡管理和提高征經濟效益中炕的作用，特井制定本規(guī)定孕。常第二條

皆公司財務部答門的職能是斧：記(一)認真鞭貫徹執(zhí)行國胖家有關的財焦務管理制度輔和稅收制度相，執(zhí)行公司攏統(tǒng)一的財務纖制度。適(二)建立擱健全財務管緊理的各種規(guī)年章制度，編繳制財務計劃倆，加強經營奇核算管理，抗反映、分析拔財務計劃的找執(zhí)行情況，胞檢查監(jiān)督財錘務紀律的執(zhí)風行情況。奸(三)積極挖為經營管理鞭服務，通過宇財務監(jiān)督發(fā)肺現(xiàn)問題，提恥出改進意見垃，促進公司室取得較好的納經濟效益。踢將(四)厲行境節(jié)約，合理樣使用資金。蔽筒(五)合理印分配公司收幣入，及時完奔成需要上交津的稅收及管極理費用。檢(六)積極攻主動與有關蘆機構及財政恒、稅務、銀嬌行部門溝通劫，及時掌握想相關法律法失規(guī)的變化，物有效規(guī)范財齡務工作，及閥時提供財務顛報表和有關上資料。榜(七)完成乞公司交給的串其他工作。撫排第三條

啊公司財務部絲由財務經理帽、會計、出鞏納、和審計來人員組成。貨稻第四條

民公司各部門啦和職員辦理泄財會事務，頌必須遵守本較規(guī)定。疲

骨第二章

靠財務工作崗追位職責司矩第五條

蹤財務經理負展責組織本公廈司的下列工鞠作：報(一)編制余和執(zhí)行預算雀、財務收支騰計劃、信貸票計劃，擬訂薯資金籌措和墻使用方案，玻開辟財源，僻有效地使用差資金；掉(二)進行剪成本費用預飲測、計劃、窗控制、核算物、分析和考像核，督促本及公司有關部餐門降低消耗黑、節(jié)約費用懂、提高經濟臭效益；坊(三)建立近健全經濟核欲算制度，利商用財務會計移資料進行經式濟活動分析濾，及時向總致經理提出合發(fā)理化建議。傳銅(四)組織梢領導財務部掉門的工作，富分配和監(jiān)督鴨其他人員的懼工作任務，詢制定考核獎曠懲指標；勁(五)負責展建立和完善構公司已有的鼠財務核算體項系，生產管眼理控制流程族，成本歸集煌分配制度；債(六)承辦曬公司領導交增辦的其他工剃作。短第六條

貢會計的主要夜工作職責是播：下(一)按照士國家會計制衡度的規(guī)定、丟記帳、復帳戴、報帳做到攝手續(xù)完備，久數(shù)字準確，遍帳目清楚，緞按期報帳。垂嚴(二)按照悠經濟核算原磨則，定期檢大查，分析公往司財務、成機本和利潤的陪執(zhí)行情況，馳挖掘增收節(jié)朵支潛力，考版核資金使用火效果，當好既公司參謀。迫耳(三)妥善裂保管會計憑關證、會計帳等簿、會計報芳表和其他會估計資料。嫩(四)完成紅總經理或財緣務經理交付飯的其他工作燭。教第七條

窗出納的主要蹦工作職責是杏：檔(一)認真暮執(zhí)行現(xiàn)金管獻理制度。飼(二)嚴格惹執(zhí)行庫存現(xiàn)乒金限額，超財過部分必須考及時送存銀箱行，不坐支鋸現(xiàn)金，不認型白條抵壓現(xiàn)象金。煙(三)建立尊健全現(xiàn)金出壞納各種帳目衛(wèi)，嚴格審核焦現(xiàn)金收付憑熊證。豬(四)嚴格賢支票管理制肆度，編制支購票使用手續(xù)蛙，使用支票升須經總經理森簽字后，方桐可生效。候

畢(五)積極奴配合銀行做歐好對帳、報首帳工作。妥(六)配合臂會計做好各販種帳務處理衣。妻(七)完成這總經理或財嗚務經理交付錄的其他工作面。太第八條

結審計的主要讓工作職責是診：柏(一)認真距貫徹執(zhí)行有痕關審計管理廣制度。抓(二)監(jiān)督孕公司財務計釋劃的執(zhí)行、灘決算、預算估外資金收支例與財務收支株有關的各項出經濟活動及鐮其經濟效益濕。柴(三)詳細衛(wèi)核對公司的畢各項與財務散有關的數(shù)字經、金額、期先限、手續(xù)等兄是否準確無遣誤。汽(四)審閱刪公司的計劃稈資料、合同莫和其他有關雅經濟資料，娃以便掌握情屋況，發(fā)現(xiàn)問霉題，積累證區(qū)據。益(五)糾正母財務工作中腎的差錯弊端裁，規(guī)范公司品的經濟行為能。讓(六)針對短公司財務工勇作中出現(xiàn)問干題產生的原旺因提出改進梅建議和措施龜。偵(七)完成纖總經理或財?shù)絼战浝斫桓锻诘钠渌ぷ魇А堑谌?/p>

設財務工作異管理謊第九條

懸會計年度自房一月一日起久至十二月三話十一日止。蘋碼第十條

棗會計憑證、花會計帳簿、顛會計報表和鳥其他會計資走料必須真實濁、準確、完羽整，并符合冷會計制度的碧規(guī)定。根第十一條

紅財務工作蘭人員辦理會感計事項必須蜻填制或取得殖原始憑證，要并根據審核劃的原始憑證居編制記帳憑粗證。會計、辭出納員記帳持，都必須在頸記帳憑證上礙簽字。醬第十二條

性財務工作熄人員應當會維同總經理辦勸公室專人定奔期進行財務刷清查，保證葉帳簿記錄與旨實物、款項巡相符。穴第十三條

禁財務工作夸人員應根據累帳簿記錄編賣制會計報表臨上報總經理則，并報送有學關部門。帖

脆會計報表每費月由會計編應制，財務經璃理負責審核圾，上報一次縱。會計報表隆須經財務經透理、總經理枕簽名或蓋章上。幸第十四條

債財務工作北人員對本公鍋司的各項經腰濟實行會計棍監(jiān)督。拉財務工作人親員對不真實祝、不合法的妻原始憑證，疑不予受理；框對記載不準這確、不完整矮的原始憑證退，予以退回習，要求更正仆、補充。層第十五條

揪財務工作定人員發(fā)現(xiàn)帳原簿記錄與實男物、款項不收符時，應及嚷時向總經理寸或主管副總逼經理書面報目告，并請求幼查明原因，懇作出處理。腸胳財務工作人雞員對上述事技項無權自行森作出處理。春局第十六條

劣財務工作洲應當建立內述部稽核制度盈，并做好內土部審計。技出納人員不妥得兼管稽核瀉、會計檔案承保管和收入饞、費用、債凝權和債務帳哥目的登記工萌作。

毯第十七條

舅財務審計嚷每季一次。退審計人員根織據審計事項特實行審計，疼并做出審計遺報告，報送暫總經理。促第十八條

按財務工作員人員調動工員作或者離職途，必須與接鹿管人員辦清乖交接手續(xù)。罪庸財務工作人穗員辦理交接膛手續(xù)，由行客政辦公室主做任、主管副射總經理監(jiān)交委。焦第四章支首票管理泡第十九條

殺支票由出樹納員或財務滲經理指定專糾人保管。支留票使用時須頸有“請購審落批單”，經旬財務經理、踐總經理批準皇簽字，然后燃將支票按批級準金額封頭勢，加蓋印章愉、填寫日期握、用途、登危記號碼，領木用人在支票奸領用簿上簽兔字備查。含第二十條

肅支票付款波后憑支票存潔根，發(fā)票由它經手人簽字脊、會計核對獻(購置物品遺由保管員簽伍字)、財務笑經理、總經號理審批。填謹寫金額要無等誤，完成后饞交出納人員調。出納員統(tǒng)眉一編制憑證確號，按規(guī)定火登記銀行帳坡號，原支票澆領用人在“杰支票借款單撓”及登記簿能上注銷。勒第二十一條遷支票借款濃應在簽發(fā)支攪票之日起五丹個工作日內您清算，超期粥的財務人員科月底清帳時禁憑“支票借橫款單”轉應師收個人款，式發(fā)工資時從盞領用工資內逆扣還，當月抓工資扣還不限足，逐月延叼扣以后的工榆資，領用人破完善報帳手攔續(xù)后再作補濤發(fā)工資處理惜。嚷第二十二條病

對于報旺銷時短缺的尼金額，由支私票領用人辦渴理現(xiàn)金借款暈手續(xù)，并按自現(xiàn)金借款管仙理規(guī)定執(zhí)行新。知凡一周內支漫出款項累計遠超過100顯00元或現(xiàn)艘金支出超過松5000元燦時，會計或鉛出納人員應呈文字性報告殘財務經理。穩(wěn)凡與公司業(yè)厘務無關款項士，不分金額錦大小由承辦辱人文字性報危告財務經理告。

姑第二十三條束

凡10彈00元以上隊的款項進入召銀行帳戶兩簽日內，會計疼或出納人員品應文字性報腫告財務經理輝。芒第二十四條怠

公司財爐務人員支付說(包括公私初借用)每一勁筆款項，不場論金額大小私均須財務經謙理會同總經秧理聯(lián)簽字?？窨偨浝硗獬龆瓚韶攧杖硕銌T設法通知扣，經總經理疑授權可委托負其他負責人寫代簽，同意眾后可先付款吼后補簽。你飾第五章

菜現(xiàn)金管理乓第二十五條潮

公司可押以在下列范腹圍內使用現(xiàn)慈金：巴(一)職員季工資、津貼咐、獎金；趨(二)個人地勞務報酬；潔左(三)出差址人員必須攜請帶的差旅費貝；裙(四)結算油起點以下的出零星支出；鬼袍(五)總經細理批準的其核他開支。辱前款結算起蘋點定為10具00元，結過算規(guī)定的調鞋整，由總經謊理確定。鑰第二十六條獸

除本規(guī)偶定第二十五庭條外，財務綿人員支付個擱人款項，超巡過使用現(xiàn)金確限額的部分應，應當以支昆票支付；確督需全額支付竟現(xiàn)金的，經必財務經理審如核，總經理浸批準后支付頑現(xiàn)金。佳第二十七條灰

公司固桿定資產、原箭料輔料、車它輛保管維修灶、代辦運輸帆費用、辦公窮用品、勞保從、福利及其志他工作用品斥必須采取轉厚帳結算方式坑，不得使用北現(xiàn)金。悅第二十八條籮

日常零照星開支所需香庫存現(xiàn)金限葵額為500區(qū)0元。超額黑部分應存入愉銀行。余第二十九條舞

財務人銀員支付現(xiàn)金功，可以從公葉司庫存現(xiàn)金高限額中支付障或從銀行存移款中提取，掌不得從現(xiàn)金蓬收入中直接晴支付(即坐尿支)。制因特殊情況還確需坐支的腿，應事先報碧經財務經理睬批準。慰第三十條

物財務人員房從銀行提取劣現(xiàn)金，應當掃填寫《現(xiàn)金碧借款單》，膠并寫明用途魯和金額，由欠財務經理批嶺準后提取。音俗第三十一條齡

公司職努員因工作需串要借用現(xiàn)金手，需填寫《級借款單》，彎經會計審核脹；交財務經苗理、總經理練批準簽字后李方可借用。剝并按借款審蜻批程序第二視條執(zhí)行。超絕過還款期限碌即轉應收款芽，在當月工望資中扣還。康妻第三十二條袍

符合本恢規(guī)定第二十詞五條的，憑遞發(fā)票、工資庸單、差旅費簽單及公司認誼可的有效報渡銷或領款憑路證，經手人獄簽字，會計融審核，財務怪經理、總經雅理批準后由摘出納支付現(xiàn)疑金。宅第三十三條熔

發(fā)票及丈報銷單經總坊經理批準后繁，由會計審榮核，經手人眼簽字，金額尺數(shù)量無誤，鈔填制記帳憑若證。棋第三十四條俗

工資由惠財務人員依別據行政辦公株室及各部門控每月提供的國核發(fā)工資資告料代理編制拘職員工資表慧，交主管副心總經理審核封，財務經理酷、總經理簽條字，財務人奧員按時提款家，當月發(fā)放套工資，填制候記帳憑證，染進行帳務處衡理。壩第三十五條刺

差旅費染及各種補助椒單(包括領蟻款單)，由惑部門經理簽菌字，會計審凳核時間、天今數(shù)無誤并報似財務經理復員核后，送總綢經理簽字，蛇填制憑證，藍交出納員付編款，辦理會編計核算手續(xù)少。督第三十六條飛

無論何堂種匯款，財材務人員都須口審核《匯款炊通知單》，氧分別由經手務人、部門經所理、財務經依理、總經理榨簽字。會計報審核有關憑業(yè)證。睡第三十七條必

出納人載員應當建立煌健全現(xiàn)金、籌銀行存款帳綿目，逐筆記控載現(xiàn)金、銀芝行款項支付遷。帳目應當遷日清月結，敘每日結算，玻帳款相符。盜粥第六章

伏會計檔案管知理便悼第三十八條浴

凡是本淺公司的會計桐憑證、會計驕帳簿、會計名報表、會計乖文件和其他態(tài)有保存價值舒的資料，均盼應歸檔。勉第三十九條妥

會計憑轟證應按月、撥按編號順序訪每月裝訂成榮冊，標明月浪份、季度、淚年起止、號頌數(shù)、單據張抵數(shù)，由會計這及有關人員釘簽名蓋章(麥包括制單、沖審核、記帳吃、主管)，說由財務經理洪指定專人歸雀檔保存，歸標檔前應加以步裝訂。知第四十條

問會計報表勁應分月、季擠、年報、按往時歸檔，由侵財務經理指驚定專人保管蠅，并分類填跟制目錄。絡

第四十鬼一條

會陷計檔案不得錘攜帶外出，緒凡查閱、復價制、摘錄會園計檔案，須時經財務經理罷批準。稼第七章

夫處罰辦法蘿第四十二條憐

出現(xiàn)下強列情況之一聞的，對財務嗓人員予以警奴告并扣發(fā)本沉人月薪1—梅3倍：籍(一)超出嚇規(guī)定范圍、吐限額使用現(xiàn)列金的或超出麗核定的庫存村現(xiàn)金金額留澡存現(xiàn)金的；模料(二)用不能符合財務會映計制度規(guī)定被的憑證頂替搜銀行存款或覺庫存現(xiàn)金的撫；團(三)未經違批準，擅自歷挪用或借用場他人資金(捐包括現(xiàn)金)典或支付款項欣的；筋(四)利用雞帳戶替其他垃單位和個人箭套取現(xiàn)金的凡；鴉(五)未經榴批準坐支或效未按批準的制坐支范圍和過限額坐支現(xiàn)責金的；明(六)保留稱帳外款項或控將公司款項羞以財務人員獲個人儲蓄方根式存入銀行繳的；旁(七)違反句本規(guī)定條款挪認定應予處極罰的。盜第四十三條旁

出現(xiàn)下馬列情況之一鈔的，財務人國員應予解聘柴。罵(一)違反肺財務制度，您造成財務工橫作嚴重混亂姿的；若(二)拒絕糞提供或提供境虛假的會計龜憑證、帳表燕、文件資料揭的；如(三)偽造搞、變造、謊滾報、毀滅、屢隱匿會計憑霧證、會計帳道簿的；稻(四)利用弱職務便利，痕非法占有或巧虛報冒領、付騙取公司財選物的；慰(五)弄虛圖作假、營私乖舞弊，非法風謀私，泄露繩秘密及貪污晶挪用公司款博項的；叮(六)在工異作范圍內發(fā)黃生嚴重失誤隔或者由于玩店忽職守致使陵公司利益遭噴受損失的；番棉(七)有其期他瀆職行為侄和嚴重錯誤造，應當予以焦辭退的。侵荷第八章

炕附

廳則斷(一)財務清負責人工作別責任制度敲(二)出納瓣作業(yè)處理準傳則緞(三)會計士核算基礎工壺作規(guī)范售(四)借款夏及各項費用橡開支標準審驟批程序凳(五)其他障有待補充完哨善的財務管偶理制度魔第四十四條冒

本規(guī)定休由公司財務洋部負責解釋乞?？竦谒氖鍡l燥

本規(guī)定幼自發(fā)布之日寬起生效試行技?？?/p>

色附則一、滿財務部門負鳴責人般

愛

跑

妄工作責任制備度清就一、職務策選第一條在散公司董事會湖和總經理領皆導下，負責川公司資金調處配、成本核椅算和財務管選理，推行現(xiàn)曠代化管理方襲式，進行企魔業(yè)經濟核算飽和分析工作甩，并反映其酬成效。恰第二條嚴陰格執(zhí)行國家違財經制度、箏財經紀律以櫻及財務會計剖制度。認真考貫徹統(tǒng)一的害財務管理制萬度，加強財毛務管理，遵叮守國家政策潔、法令。保針證國家、公它司利益不受圍侵犯。痰第三條根挖據公司年度旨生產經營綜麥合計劃編制愛公司財務收怪支計劃、信怨貸計劃和成三本計劃，并申加強管理，書促進各項經屑濟指標實現(xiàn)閉。確保按期臣組織稅利上辛繳，完成上默級下達的各顆項任務。呆第四條組災織制訂儲備內、生產、成簽品資金定額公，嚴格費用寇開支，加強器成本管理，紀搞好經濟活舒動分析，搜斯集、整理、冠積累歷年各句項原始資料扁，指導車間東經濟核算工團作，促進工嗚廠經濟效益閘逐年提高。巧通第五條負骨責企業(yè)資金遺管理，監(jiān)督澤其增減變動課，負責盤盈飛、盤虧、報針廢清理、貨藝款結算、催羊收和處理等御工作。做到轎情況清楚，雀手續(xù)完備，江數(shù)據準確，少處理及時。亦往第六條嚴脆格執(zhí)行國家震價格政策，苦搜集整理價丘格資料，負輕責制訂公司呢廠內內勞務昌、產成品、望半成品、物置資等的計劃依價格，并督厘促檢查有關勾部門和車間靠對材料、半寶成品、產成簽品正確計價悼和銷售。丹第七條負德責財務歷史組資料、文件鍋、憑證、報敗表的整理、啄搜集和立卷怖歸檔工作，瓣并按規(guī)定手僻續(xù)報請銷毀茅。仿第八條負土責對全公司即重要經濟合偷同的審查會天簽。并監(jiān)督帖經濟合同的跟執(zhí)行，確保歸公司利益不宏受損害。喬第九條負幅責組織起草植財務方面的旱管理制度及業(yè)有關規(guī)定。覽沉第十條根兔據公司方針局目標展開要梳求，負責本令部門方針目尚標的展開、杏檢查、診斷歐和落實工作革。

仍第十一條你負責完成公牲司領導臨時滋布置的各項舊任務。姿

氧二、職權伏第一條對雄公司廠內各坡項資金和費暫用的使用有滲檢查、監(jiān)督述權。有權根攀據廠內生產禁經營情況發(fā)喝生的變化，叼對資金、費治用的使用提丘出調整方案煉。損第二條對習違反國家政每策、財經制每度、財經紀設律的收、支妄款項有權勸瓜阻、制止。改

湯

第三條燦對公司集中逗審編的有關基財經方面的翼規(guī)定和管理昆制度有權提雹出修改意見業(yè)。做第四條有和權對各倉庫肉和工程、生既產作業(yè)項目蒸的節(jié)約和浪旅費情況進行稿檢查并提出見獎懲意見。芳乖第五條有妙權組織召開錢經濟活動分糧析會，并向虜各部門索取逗有關資料和國報表。惑第六條有與權要求有關譯部門提供編浮制年、季、霜月度財務成辮本計劃所需杜的各種有關狠資料。鬼草三、職責內垂第一條對密貫徹執(zhí)行國瘋家財經法令豈政策、制度患不嚴或處理刪財會業(yè)務不遼當，造成違甩章、罰款、心浪費等現(xiàn)象墳負責。課第二條對談公司的有關粱成本、利潤胃、資金等方等面的經濟效譜益指標因措宿施不力完不靈成計劃負責團。

晌第三條對棟由于資金計蟻劃不周、管穗理不善、監(jiān)艷督不嚴、影嘗響生產工作球負責。處第四條對猾不及時清理貞庫存現(xiàn)金、名銀行存款、比往來賬款、裹在途資金等活賬戶造成損尿失負責。除第五條對四國家規(guī)定的漸財務檔案資旁料整理歸檔責不及時，管里理不嚴、出臭現(xiàn)損壞、遺紐失等現(xiàn)象負遮責。臺第六條對汁成本資金、釋價格控制管褲理不嚴，經斤濟活動分析束不及時，影辣響公司經濟購效益指標完干成負責。瀉第七條根陶據公司方針浪目標展開要值求，未能及節(jié)時對本部門漲方針目標展糕開、檢查、易診斷、落實渡負責。傾

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浮

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具

云

精

差附則二、加出納作業(yè)處瞧理準則丸貪丑第一條

膊本處理準則訊包括現(xiàn)金及萄銀行存款收禿入與支出等購作業(yè)。耳第二條

極為便于零星旁支付起見，栗可設備用金與，采用定額吳制，其額度系由總經理核絲定，其備用鴉金由出納經忍管。遵第三條

礦出納辦理現(xiàn)日金、票據的真支付，登記柿及移轉等業(yè)鳴務，要嚴格智遵守公司的焰付款審批程侮序。賞第四條

雖除提取備用僚金外，所有先支出憑證應雞由會計嚴格厭審核其內容待與金額是否兄與實際相符羞，領款人的柴印鑒是否相屆符，如有疑稀問應先查詢綿后出納方能掙支付。悲第五條

銅凡一次支付古未超過1，緣000元者每徑由公司備廊用金支付外洋，其余一律巾以支票等銀爽行轉賬支付頁。狼第六條

聞出納人員對反各項貨款及倆費用的支付識，應將本支咳票或現(xiàn)金交塵付受款人或軟廠商，本公抖司人員不得棉代領，如因末特殊原因必密需由本公司慶人員代領者充，需經財務簡經理核準。毯荒第七條

容公司一切支娛付，應以處毛理合法、合習規(guī)的發(fā)票或婦憑證為依據目，任何要求杯先行支付后棟補手續(xù)者均鬼應予拒絕。伍養(yǎng)第八條

功支付款項應驚在傳票上簽疊署領款人印砌鑒，付訖后崇加蓋付訖章秘及經手人戳馬記。

丹第九條

依本公司支付糾款項的付款另程序，悉依局照下列步驟今辦理。構(一)原始挨憑證的審核膏：望1.國內采秧購、工程發(fā)白包款：應根律據統(tǒng)一發(fā)票尖、普通憑證碎，以及收到缺貨物、設備崇的驗收單并的附請購單經秩有關部門經輪理簽章證明冬及核準，公閃司財務經理亡、總經理批僻準后，送交羽財務部門開慨具支票或匯綱票。周2.預付、慣暫付款項：吧應根據合同合或相關協(xié)議稅文件，由經練辦人員填具貴借款單，注呀明合同文件禮字號，呈報藝核準后送交位財務部門開嗽具支款。綠3.一般費揭用：應根據穗發(fā)票、收據防或內部憑證切，由經辦人缸員填具付款樹憑證，經有滋關部門主管豬簽章證明及排公司核準，躬送交財務部因門開具付款筐。與(二)會計紗憑證的核準娛：武1.會計應凡負責審核原逼始憑證的各標項經濟內容害，對不能確炕定的事項報拖財務經理審粥核。緞2.會計審端核傳票時，羽應先審核原測始憑證是否領符合稅收法逐律及公司規(guī)觀定的手續(xù)。驢憐3.傳票經米財務經理，蹈及總經理核統(tǒng)準后，送交班會計轉出納聲辦理支付工監(jiān)作。佛第十條

焰有關貨物運蹤費及外匯結康售匯款、發(fā)助樣，及各項前費用等支出稈款，應填具驅“借款單”列或“支款憑五證”，附發(fā)端票、許可證仔影印件，送登交會計部門緞以“預付”毅或“暫付”孤方式制票轉殺出納辦理支捉付。前述款奮項可由經辦秀人員直接向言出納簽收，盤但必須于支野付后7日內擴向會計辦理逢沖轉手續(xù)。冤淡第十一條

訊本公司各恰項支出的付朵款日期如下邪：柔(一)國內鄉(xiāng)采購貨品的藍付款，每月戶25日集中毛付款一次(沉星期日及例申假日順延)蘋，但以原始不憑證經核準盜后于付款日嫁前5日送達宴財務部門者叉為限。孤(二)一般像費用的付款傲：經常發(fā)生繼的費用，仍降以前項期限恨辦理，內部完員工費用，敘每天支付的三，以原始憑叨證齊全并經豆核準者為限禮。暗(三)薪金會工資的付款漠：砌1.工資：鍋全體員工工兄資均于每月死15日前轉柳賬支付。擊2.過節(jié)費奴和補貼：過嫩節(jié)費在節(jié)日妨前一周內，河補貼在月底隸支付。編因特殊情況沖需提前支付殼者，得由經談辦部門另行奉簽呈財務經肝理轉呈總經緩理批準后，趣再予以支付喚。城第十二條

躲出納支付吐款項若有扣饅繳事項時，虛應將代扣款奪項于次月1怠0日前填具烏有關機構規(guī)顛定的報繳書濱向公庫繳納焰，并以影本弄一份并附于偽傳票后，凡權有扣繳稅款駁及免扣繳應叉申報事項者疏，出納應于刺次年元月底拐前填具有關趕機構規(guī)定的困憑單向稽征祥機關申報，軌并將正、副劉本交各納稅斃義務人。應第十三條

療薪金工資擔的支付，應得由行政部根歡據考勤表會搶同財務部編侵制“工資表泡”，于付款挨期限前一周較內送交出納職。片第十四條

袍業(yè)務部門倒于收到貨款棗后，應將其刮中所收貨款女如數(shù)解繳出著納，出納應垮將解繳憑證熄送交會計，賠并據以編制蠟傳票。銷售要部門收到匯擊款通知時，閃也要及時送韻交出納，以絨便及早落實視回款來源。灌串第十五條

須為便于辦兄理薪資扣繳志個人所得稅豎申報起見，座公司員工應止于每年度開請始一個月內種，及新進人姥員報到時，慎填報“薪資孩所得受領人貌申報表”，粥由出納收執(zhí)沿，作為所得讓稅扣繳申報喉的依據，出廁納應就每一腐員工給付薪淹工資及扣繳鏡情況填載于驕“各類收入芽所得扣繳資吧料登記表”止上，作為日袖后扣繳申報吃之用。稀第十六條

轎凡依法應逆扣繳的所得梯稅款及依法吉應貼用印花矛稅票，若因在主辦人員的忠疏忽發(fā)生漏愿扣、漏報、灌漏貼或短扣論、短報、短情貼等情事以呀致遭受處罰秘者，以及勞創(chuàng)工保險費的域滯繳事項，濃其滯納金及晌罰金應由經任辦人員及其仁直屬部門負繞責人賠償。攤殃

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殖

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羊附則三、痰會計核算基羊礎工作規(guī)定環(huán)第一條

娘

充分體夠現(xiàn)會計信息鹽的可靠性，媽特制定妨本規(guī)定。瓜第二條會從計科目的運流用及帳戶的膨設置、按《脅企業(yè)會計制蘭度》執(zhí)行，賢不得任意更律改或自行設娘置，個別因混公司業(yè)務需重要新增會計巖科目時，須舌報批準。真

第奏三條憑證統(tǒng)視一采用記帳寬憑證，在實陷行會計電算派化操作后，昨可采用軟件例打印記帳憑都證。弊

第四蜓條會計核場算組織程序需：采用記帳竭憑證匯總表連核算程序，壯記帳憑證匯喝總表核算組掘織程序如下豎：貍

(限一)根據審紡核后的原始任憑證填制記貸帳憑證；葡

(累二)根據原裙始憑證匯總山表編制記帳直憑證匯總表何；押

(代三)根據記石帳憑證匯總涌登記總分類淘帳；塑

(尸四)根據原斗始憑證登記水現(xiàn)金日記帳腳和銀行日記稅帳；佛

(侮五)根據記慧帳憑證及所鋒附的原始憑醬證登記各明損細分類帳；睛瘦

(既六)月終，庸根據總分類莊帳和各明細伴分類帳編制闖會計報表。詢執(zhí)

記顆帳憑證匯總另表核算組織脫程序的特點車是：先定期欲(5天或1鑄0天)將所臉有記帳憑證挽匯總編制成消科目匯總表臥，然后再根飲據科目憑證屢匯總表登記撐總分類帳。你移

記帳騎憑證匯總表鍵的編制方法礙是：根據一尺定時期的全乓部記帳憑證美，按照相同蠅科目歸類，撈定期(5天餅或10天)送匯總每一會刷計科目的借渠方本期發(fā)生灣額和貸方本青期發(fā)生額，猾填寫在科目洽憑證匯總表著的相關欄內快，以反映全暈部會計科目辟的借方本期液發(fā)生額和貸付方本期發(fā)生訪額。當

第拐五條

記幟帳規(guī)則：歡

(必一)記帳須乓根據審核過懷的會計憑證戲。除按照會年計核算要求璃進行轉帳時食，用記帳員箱寫的轉帳說鄉(xiāng)明作記帳依澤據外，其它差記帳憑證都旅必須以合法鞋的原始憑證糞為依據。沒織有合法的憑各證，不能登燥記帳簿，且診每張記帳憑奔證必須由制性單、復核、折記帳，會計葬主管分別簽會名，不得省喜略。曲

(序二)登記帳穿簿時用鋼筆牙或碳素筆寫抬(除了復寫紡的以外，不兵得使用鉛筆概和圓珠筆)膊。事

(洲三)記帳憑共證和帳簿上育的會計科目肅以及子、細犯目用全稱，乏不得隨意簡垂化或使用代劈號。品

(凳四)會計分會錄的科目對胡應關系，原形則上一種經喝濟事項分別楚或匯總編一故套分錄，不派得將不同內餅容的多種經熱濟事項合并瓜編制一套分奪錄。驗

(升五)明細帳罵應隨時登記峽，總帳定期義登記，一般諒不超過10久天。蕉

(袖六)每一筆廳帳須記明日狹期、憑證號叫碼和摘要，樓經濟事項的嘴摘要不能過反分簡略，以姨保證第三者順能看清楚。誰每筆帳記完泛后，在記帳鄭憑證上劃“疏∨”號。召

(禾七)記帳的魯文字和數(shù)字炸應端正、清帶楚、嚴禁刮鋪擦、挖補或取涂改，不得怪跳行隔頁。愛應將空行或尸空頁劃斜紅井線注銷。只

(往八)記帳發(fā)明生錯誤，用拜以下方法更紅正：糠

1灑.記帳前發(fā)狀現(xiàn)記帳憑證此有錯誤，應撒先更正或重老制記帳憑證漂。記帳憑證愈或帳簿上的注數(shù)字差錯，糕應在錯誤的也全部數(shù)字正碧中劃紅線，鋤表示注銷，盜并由經辦人段員加蓋小圖墓章后，將正四確的數(shù)字寫愿在應記的欄漂或行內。物

2鎮(zhèn).記帳后發(fā)鼻現(xiàn)記帳憑證餐中會計科目光、借貸方式虛或金額錯誤原時，先用紅駱字填制一套夜與原用科目到、借貸方向劑和金額相同償?shù)挠泿{證違，以沖銷原沙來的記錄，故然后重新填銳制正確的記寨帳憑證，一夏并登記入帳吸。如果會計朝科目和借貸較方向正確，職只是金額錯未誤，也可另證行填制記帳姻憑證，增加防或沖減相差挨的金額。更抹正后應在摘芬要中注明原束記帳憑證的剛日期和號碼本，以及更正朋的理由和依浴據。窩

3幅.報出會計陪報表后發(fā)現(xiàn)諒記帳差錯時指，如不需要晨變更原來報業(yè)表的，可以覽填制正確的戲記帳憑證，具一并登記入器帳。如果會休計科目和借啟貸方向正確得，只是金額榴錯誤，也可鴿另行填制記果帳憑證，增鐵加或沖減相伍差的金額。劉更正后應在腦摘要中注明摸原記帳憑證提的日期和號碗碼，以及更救正的理由和欲依據。寫

(知九)紅字沖真帳除了用于訂更正的錯誤路外，還可以領用于下列事袍項：脾

1冶.經濟業(yè)務由完成后，發(fā)齡生退回或退抽出；哨

2芝.經濟業(yè)務飲計算錯誤而冰發(fā)生多付或失多收；經

3谷.帳戶的借陪方或貸方發(fā)經生額需要保陷持一個方向凱；錘

4查.其它必須煮沖銷原記數(shù)雄字的事項。脫承

(卷十)各帳戶鵝在一張帳頁明記滿后接記攪次頁時，需險要加計發(fā)生忘額的帳戶，蕩應將加計的膛借貸發(fā)生總及額和結出的顏余額記在次設頁的第一行犬內，并在摘冷要欄“承前襪頁”毒

(仗十一)月、歸季、年度末血，記完帳后悄應辦理結帳估，為了便于岡結轉成本和咐編制會計報謠表，需要發(fā)猶生額的帳戶般，應分別結表出月份季度礎和年度發(fā)生欠額，在摘要疏欄注明“本臘月合計”、擾“本季合計北”和“本年勤合計”的字丘樣，在月結憶、季結數(shù)字唇上端和下端潤均劃單紅線劫，在年結數(shù)撇字下端劃雙稀紅線。總結返的數(shù)字本身嗎均不得用紅宏字書寫。發(fā)盲生筆數(shù)不多舟的帳戶，也物可不結總。于不需要加計妙發(fā)生額的帳謠戶，應隨時換結出余額，帽并在月份、災季度余額下召端劃單紅線澆，在年度余萍額下端劃雙滅紅線。午

(娘十二)編制啊會計報表前馬，必須把總灣帳和明細帳婆記載齊全，株試算平衡，揮每個科目的躺明細帳各帳沙戶的數(shù)額相百加總和同該份科目的總帳頑數(shù)額核對相屢符。不準先緊出報表，后諷補記帳簿。船霧

(脆十三)年度斑更換新帳時銀，需要結轉賓新年度的余料額，可直接材過到新帳各伸該帳戶的第塑一行，并在范摘要欄內注年明“上年結素轉”字樣。吊必要時，詳液細注明余額朱組成內容，乞在舊帳的最皮后一行數(shù)字膏下面注明“怒結轉下年”糧字樣。結轉淹以后的空白掏行格包括不笨結轉余額的晴帳戶，劃一貓條余線注銷糖或蓋戳注銷申。畫

第億六條

結送帳、對帳：化及

(一槽)結帳是結搖算各種帳簿胖記錄，它是千在一定時期閱內所發(fā)生的鳴經濟業(yè)務全冬部登記入帳只的基礎上進倍行的，具體株內容如下：織充

1珍.在結帳時常，首先應將剩本期內所發(fā)況生的經濟業(yè)馬務記入有關克帳簿。稈

2虛.本期內所牌有的轉帳業(yè)嘆務，應編成友記帳憑證記也入有關帳簿坦，以調整帳奏簿記錄。如銷待攤、預提寶費用應按規(guī)躍定標準予以掘攤銷提取。捷垃

3勉.在全部業(yè)馳務登記入帳倉的基礎上，容應結算所有測的帳簿，具孟體方法參見掉“記帳規(guī)則套”的第11祝點。奧

(二骨)對帳是為營了保證帳證組相符，帳帳衰相符，帳實忘相符。具體沫內容如下：肥抽

1幟.帳證核對雜：是指各種籃帳簿(總帳肥、明細分類片帳以及現(xiàn)金狀和銀行存款塌日記帳等)構的記錄與會疼計憑證(記耍帳憑證及其晉所附的原始先憑證)的核萍對，這種核蜻對主要是在透日常編制憑礦證和記帳過葵程中進行。燭月終如果發(fā)傅現(xiàn)帳帳不符兆，就應回過欲頭來對帳簿浩記錄與會計撥憑證進行核奇對，以保證賄帳證相符。行雀

2吧.帳帳核對梳每月一次，炕主要是總分糧類帳各帳戶榆期末余額與妥各明細分類廣帳帳面余額做相核對，現(xiàn)秀金、銀行存蝴款二級帳與賽出納的現(xiàn)金搶，銀行存款藝日記帳相核印對，會計部濤門各種財產含物資明細類冠帳期末余額抱與財產物資微管理部門和喝使用部門的閥保管帳相核久對等?？?/p>

3犬.帳實核對繪分兩類：第慮一類現(xiàn)金日所記帳帳面余爽額與現(xiàn)金實郵際庫存數(shù)額賀相核對，銀引行存款日記幣帳帳面余額海與開戶銀行術對帳單相核習對，要求每醬月核對一次緩；第二類各災種財產物資伍明細分類帳淺帳面余額與憂財產物資實喬有數(shù)額相核刮對，各種往扮來帳款明細場帳帳面余額宮與有關債權餓債務單位的昆帳目核對等掌，要求每季爺核對一次。

艦附則四、稿借款和各項畝費用開支標召準頸及審批程序番

院

第浙一條

為書進一步完善燙財務管理，嗓嚴格執(zhí)行財美務制度，依脫據規(guī)范化管摧理實施大綱慰，特制定本甩標準及程序腦。依

第血二條

借弦款及報銷審外批程序闊

(倉一)出差人米員借款，必濫須先到財務衣部領取“借庭款憑證”，管寫明出差時任間、地點，欠借款金額原景則按“往返扮車費+（住盼宿費+生活放補助）*預棋計出差天數(shù)取”計算借款置金額，填寫利好該憑證后犯，先經部門犯經理同意，激再由財務經內理批準，最鏡后經總經理令審批后，方蜘予借支，前曲次借支出差設返回時間超涂過三天無故驚未報銷者，猾不得再借款屬。運

(榮二)凡職工肝借用公款者混，在原借款樓未還清前，灰不得再借。儉妹

(深三)其他臨照時借款，如攀購置款、業(yè)干務費、周轉蛇金等，審批能程序同第二頑條第一款。薄廣

(匠四)試用人猴員借支旅差朗費或臨時借最款，須由正莫式員工出具撤擔保書或簽醉認擔保，方襲能辦理，若援借款人未能拍償還借款，并擔保人應負券有連帶責任葵。喇

(獅五)借款出景差人員回公濕司后，三天程內應按規(guī)定動到財務部報孤賬，報賬后瞧結欠部分金旺額或三天內更不辦理報銷強手續(xù)的人員津欠款，財務吊部門有權通今知行政部在著當月工資中郵扣回。暫(六)報銷畏審批時應具向備的憑證：榜“請購審批關單”或“費蜓用審批單”認，原始發(fā)票象、物品明細于表。在所附促憑單上，要閘由經辦人簽白字，主管部次門經理簽字沙和財務經理計簽字。始第三條

姥出差開支標溉準及報銷審肺批窗(一)公司宣職工出差乘刮坐車、船、療飛機和住宿贈、伙食、市庸內交通費，準按下表規(guī)定獨執(zhí)行(詳見守附表一)。坦各部門負責賓人應嚴格控旋制外出人員們，并考慮完擔成任務的期望限，確定出慚差日期。對秧因公外出人斤員均對號入瓶座按標準辦欣理應報銷費率用。如出差棍人員投親靠型友自行解決遷住宿問題，碗則按標準的箭40%計發(fā)媽給個人；如婚不足標準住宗宿的，按節(jié)限約額的50論%計發(fā)給個濱人；如超標構準住宿的，絮超支部分一影律由個人自劈己負擔。甩(二)公司前人員出差的時交通費一律由按附表標準蹄套用。具體滔對下列情況庫均以有關規(guī)鞋定執(zhí)行如下違：屠1.乘坐火脊車，從晚上杜8時至次日堵晨7時之間蜜，在車上過敞夜6小時以剪上的，或連治續(xù)乘車時間旋超過12小命時的，可購思火車硬臥鋪尤票和輪船三辣等艙。參2.乘坐火炮車符合1條凳規(guī)定而不買煌臥鋪票的，廚節(jié)省下的臥速鋪票費，發(fā)穗給個人，但輕為了計算方執(zhí)便，規(guī)定按殿本人實際乘勵坐的火車硬盟席票價的5堅0%發(fā)給?；闻?.公司人攪員出差，事銳先經單位領窩導批準就近逢回家省親辦鋪事的，應憑爆車船票價按敞實支報，不便發(fā)繞道和在袍家期間的出離差伙食補助早費、住宿費釣。壟4.出差期議間乘坐直達辦特別快車暫刑按乘坐一般亦特別快車不章坐臥鋪補助支的規(guī)定執(zhí)行手，即按硬座斬票價的45榮%計發(fā)補助級費，因使用紗空調設備而黃另外加收的述費用不計入閉票價之內。警缺5.公司人遇員調動工作騎，核發(fā)差旅強費以其調入竟地區(qū)執(zhí)行標門準計發(fā)。調改入人員的交煩通、住宿、僑伙食補助除繳照公司規(guī)定進執(zhí)行外，其項它開支參照框有關規(guī)定執(zhí)吳行?？?.出差人著員在出差地栗因病住院期冊間，按標準員發(fā)給伙食補鏈助費，不發(fā)啞交通費和住滔宿費。住院壓超過一個月練的停發(fā)伙食瓦補助費。捐7.公司人難員參加在外見地召開的各洽類會議，除倘有會議主辦旱單位出具的班食宿費自理乖的證明，可體回公司按出昏差標準領取柳伙食費補助傻；住宿費憑毫住宿處發(fā)票的按公司規(guī)定鉤標準執(zhí)行外謹，其余情況幼一概不領發(fā)撥有關費用。叮陳8.員工赴索外地學習培投訓超過30今天以上的部妖分，培訓期警間食宿費自艱理的，按相險關職位標準萍的50%計呼發(fā)。警

(嚇三)出差補匆助奴

按咐出差起止時類間（“算頭凈不算尾”）潔每天只享有乏伙食補助，粱補助標準按厭附表發(fā)放。輛期

(拋四)出差市杰內短途交通暗費腸

按搖附表中相應悅人均標準，盞憑票據據實書報銷。弓

(隸五)其他雜擾費乒

如擋存包裹費、黨電話費，雜掃項費用控制源在人均每天炮10元內，貪憑單據報銷往。岸

(桐六)車船票蟲捏

按或出差規(guī)定的駝往返地點、調里程，憑票近據核準報銷園。螞

(縣七)因特殊孝情況出差需撫乘坐飛機，址由公司總經奧理批準，連男續(xù)三個月虧批損部門人員歲出差，一律疲不準乘坐飛下機。宏

(潛八)根據出歡差人員事先只理好的報銷蜓單據，先由泄會計對單據嗎全面審核，例同時按出差惜天數(shù)填上住拆勤補貼，然凝后由部門經盒理簽認報財簽務經理、公止司總經理審減批后，方能駱報銷。幅(九)出差狂人員不得以都電話費、傳余真費名義沖判減超標準住坦宿費，電話存費和傳真費享必須在住宿獅發(fā)票和賬務鏡清單中單列衡。晝(十)出差憐期間發(fā)生的致個人餐費、僻洗衣費、飲味料費、健身嫌桑拿費、美基容美發(fā)費等責一律由出差素人員自負，西不能報銷。曬(十一)出居差期間的宴潛請費用不在掠差旅費中報歐銷，單獨列沃在業(yè)務招待音費中審批報界銷。編(十二)同唱性別兩人一豆起出差，只勵能住一間雙逆人間，按一冷個人（職務凡較高者）住正宿標準計算割。威(十三)出心差人員在外問住宿超過兩軍天，如有特沖殊情況未住茶飯店（如住紙朋友、親戚趨家），可以挪給予每人標吳準規(guī)定的未歐住宿補助。志(十四)出胡差在外期間俗，一般不對清外宴請和對姥外贈送禮品鐵，如確有需吉要必須事先墊請示公司領俘導。冤(十五)員楚工探親交通虎費按國家規(guī)甚定辦法執(zhí)行月。攝第四條