財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

附件4財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外，還應(yīng)同時(shí)對(duì)國資委監(jiān)管工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)說明。專項(xiàng)說明信息是企業(yè)向國資委報(bào)送的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，具體事項(xiàng)如下：一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明分項(xiàng)說明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因，如合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更等，期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說明。二、非經(jīng)常性損益的說明分項(xiàng)說明企業(yè)非經(jīng)常性損益的內(nèi)容、金額以及對(duì)利潤總額的影響。三、政府補(bǔ)助情況的說明說明企業(yè)當(dāng)年接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方法。四、承諾事項(xiàng)的說明說明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)。五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明說明企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)。宏項(xiàng)目捧受托機(jī)構(gòu)名豆稱燙年初余額浪年末余額先當(dāng)年實(shí)際盈碰虧天預(yù)計(jì)盈虧姨受托況機(jī)構(gòu)躁經(jīng)營擴(kuò)狀況鏡本金淘減值準(zhǔn)備撿莫投資澤凈額焦當(dāng)年透計(jì)提頸合計(jì)莖——贊媽資月欣截祥問育——學(xué)團(tuán)其中：1.返最挨寶鞠綁助綁塔2.鉆私覽糧獵激框陷勢(shì)……聯(lián)淺淹漿丈囑中升（二）商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資。鈴項(xiàng)目踏年末持倉合況約金額窩年末持倉合鋼約市值置當(dāng)年實(shí)際盈劃虧魂浮動(dòng)盈虧決當(dāng)年累計(jì)交墓易金額致場外交易持延倉合約金額殺戶一、商品期逝貨（權(quán)）及鼓衍生品警乖北減淡抽底取攀幕效瓣炕……留暫候舍撒橡庫二、金融期喚貨（權(quán)）及熟衍生品趨……荒（三）基金稿投資。按年斗末賬面余額埋最大前5項(xiàng)搖填列汗。母項(xiàng)目破年初余額反年末數(shù)睡賬面余額喝跌價(jià)準(zhǔn)備怪賬面價(jià)值饒市值夠合計(jì)蠅曾據(jù)涼脊陸其錦中：1.良沒錦爹秋壁……信稠按劫狗墾5.朝澇譽(yù)特榮闖（四）股票商投資。按年拍末余額最大熱前5項(xiàng)填列偶?；\項(xiàng)目靠原始投資成哨本至年初余額雀年末余額桌當(dāng)年實(shí)際盈甚虧模跌價(jià)準(zhǔn)備咽市值再合計(jì)做自敏蹦朱著其中：1.業(yè)涉案只衡惠……棕傾略監(jiān)拳泡5.碎廊業(yè)叉坑萌六、國有資但本保值增值逼的情況柳按照《企業(yè)炕國有資本保苗值增值結(jié)果胃確認(rèn)暫行辦杯法》（國資窗委令第9號(hào)污）的規(guī)定，既詳細(xì)說明國秤有資本保值采增值情況，艱同時(shí)將客觀鄉(xiāng)增減因素的割證明材料作昏為附件報(bào)送蠅，并對(duì)相關(guān)用內(nèi)容進(jìn)行披待露：釘（一）《國陪有資本保值循增值結(jié)果確門認(rèn)表》及其相電子文檔；械賠（二）企業(yè)簽國有資本保收值增值情況眼分析說明，揉包括國有資胞本保值增值受完成情況、段客觀增減因個(gè)素、國有資此本本年年初身數(shù)相對(duì)上年豬年末數(shù)的調(diào)激整情況、相寒關(guān)參考指標(biāo)得大幅波動(dòng)或襲異常變動(dòng)情禿況及其他需叛要報(bào)告的情態(tài)況。累（三）其他者國有資金總檔額及增減變酬動(dòng)情況，其壺他國有資金遍是指年末不尊列入企業(yè)所督有者權(quán)益，圍但由企業(yè)管其理、使用的看具有權(quán)益性庫的國家所有釀的資金，如曠保險(xiǎn)保障基吳金、特準(zhǔn)儲(chǔ)矛備基金、股動(dòng)份制改造剝雹離權(quán)益、國無家專用撥款里等。艇七、人工成膠本情況的說客明但說明企業(yè)當(dāng)糠年發(fā)生的重教大人工成本數(shù)支出事項(xiàng)，鞋應(yīng)具體說明澡其內(nèi)容、對(duì)攔當(dāng)年損益或雪權(quán)益的影響蠅等。線八、工資管也理情況的說權(quán)明袍按照有關(guān)文邁件要求說明煎企業(yè)當(dāng)年工旗資總額管理來方式，并詳匙細(xì)說明工資蜻總額管理方貴案的批復(fù)、相執(zhí)行情況、邪實(shí)提工資情法況及工資總胃額控制措施杠等。撇九、企業(yè)資敲金集中管理突情況的說明節(jié)企業(yè)是否皇開展較資金集中管天理工作，訴包括資金集低中管理的范輝圍、工作成該效及難點(diǎn)，撞對(duì)企業(yè)觀按照內(nèi)部核稱算方法或統(tǒng)伸計(jì)方法計(jì)算壯的資金集中路度予以詳細(xì)考說明。閘十、搏資產(chǎn)損失管臺(tái)理情況說明貌主要說明企臭業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)材損失管理結(jié)感果和中介機(jī)拾構(gòu)相關(guān)審計(jì)柿的基本情況主，具體包括犧：倦（一）賬銷接案存資產(chǎn)管疼理工作結(jié)果撕與相關(guān)審計(jì)夕情況。根據(jù)繼國資委印發(fā)草的《中央企道業(yè)賬銷案存遮資產(chǎn)管理工役作規(guī)則》（泛國資發(fā)評(píng)價(jià)落[2005感]13號(hào)）著有關(guān)規(guī)定，議重點(diǎn)說明企濫業(yè)賬銷案存產(chǎn)資產(chǎn)年初余盡額與上年末轉(zhuǎn)余額不一致瞧的原因與差剃異金額、賬歷銷案存資產(chǎn)集年初余額與隆年末余額變瞞動(dòng)情況、當(dāng)受年賬銷案存雷資產(chǎn)清理收期入的入賬方膛式和中介機(jī)沾構(gòu)(或企業(yè)責(zé)內(nèi)審機(jī)構(gòu))汗的相關(guān)審計(jì)鏈情況和意見辮發(fā)表情況等真；捏（二）資產(chǎn)泊減值準(zhǔn)備財(cái)協(xié)務(wù)核銷工作動(dòng)結(jié)果與相關(guān)川審計(jì)情況。供根據(jù)《中央宅企業(yè)資產(chǎn)減抱值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)頁核銷工作規(guī)星則》（國資勿發(fā)評(píng)價(jià)［2源005］6木7號(hào)）有關(guān)鞏規(guī)定，重點(diǎn)謝說明企業(yè)當(dāng)懲年發(fā)生事實(shí)船損失的已計(jì)鳳提減值準(zhǔn)備誼資產(chǎn)的財(cái)務(wù)樂核銷情況、顯清理收入的捎賬務(wù)處理、真中介機(jī)構(gòu)(株或企業(yè)內(nèi)審甩機(jī)構(gòu))對(duì)企伙業(yè)資產(chǎn)減值據(jù)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核戀銷工作的審御計(jì)情況，特丑別是主審所腥發(fā)表的審計(jì)撞意見及對(duì)參錢審所相關(guān)工笑作的復(fù)核意靠見情況等。唇（三）重大滋資產(chǎn)損失情敬況說明。根碗據(jù)《中央企榴業(yè)資產(chǎn)損失痰責(zé)任追究暫雨行辦法》（框國資委令第雕20號(hào)）有但關(guān)規(guī)定，綜肯合說明企業(yè)堆當(dāng)年發(fā)生的農(nóng)資產(chǎn)損失及債處理情況，亦并分項(xiàng)列示穴企業(yè)重大和沉特別重大資遍產(chǎn)損失的具完體內(nèi)容，以串及對(duì)當(dāng)年權(quán)獸益和損益的委影響。鍛十宗一煌、企業(yè)對(duì)外蛇借款情況李序號(hào)籮借出款單位中借出蠅時(shí)間華借入款單位套借入款單位富性質(zhì)燦借款圈本金亡年末攝余額偷逾期借款本棵息求預(yù)計(jì)壞賬金館額還借入款單位稍現(xiàn)狀常霸合計(jì)堅(jiān)——類——貴——饅集棗駝?lì)^——鑄興勿婆方戚縮咬巧絲堡模隊(duì)脾蛙役裁竭渡糟碰沸傘戶屯舊落梳隨……壤搶晉獵鑰內(nèi)匆籃1.本表反舌映企業(yè)對(duì)本責(zé)集團(tuán)外借出拾款項(xiàng)的情況便；趣2.借入款望單位性質(zhì)按潔（1）國有錦獨(dú)資；（2繩）國有控股肅；（3）集果體；（4）蘭私營；（5露）外商；（負(fù)6）其他填蕩列；止3.借入款棒單位現(xiàn)狀按章（1）正常臟經(jīng)營；（2皂）關(guān)停并轉(zhuǎn)纖；（3）清臺(tái)理整頓；（友4）已進(jìn)入鐵破產(chǎn)程序；妻（5）擬近跳期出售；（擴(kuò)6）資不抵垂債非持續(xù)經(jīng)啄營；（7）瀉其他填列。晴十酷二跳、非主業(yè)投虎資情況慰序號(hào)岸成呆幻丹時(shí)倘拒悼奪劍唉堂硬埋污豆溜本腳困愿籃笛警女飼否指膽辭伍技臉襯察硬警扛合困散叫跌余容愧投資項(xiàng)目名神稱杯所屬布行業(yè)吩本年

灶投資額旁諒累計(jì)

旦投資額孩煉是否報(bào)經(jīng)國舟資委審核或禽備案外其中：自有聞資金隱其中：自有投資金蚊乖合計(jì)扎腦——鐵海滲隱村——候豈遵敲嘗愉柔療產(chǎn)杏班華粱拆早息歉暴環(huán)檔掏句早焰附旁……插湊撕演燈逗決本表反映企騰業(yè)本年度重片要非主業(yè)投板資(指經(jīng)董少事會(huì)或總經(jīng)西理辦公會(huì)研嗽究決定的項(xiàng)芹目)情況，跳包括固定資伸產(chǎn)投資、產(chǎn)莊權(quán)收購和長克期股權(quán)投資攻，含新開工研項(xiàng)目、續(xù)建榆項(xiàng)目和追加容投資；皂投資項(xiàng)目名冠稱是指按照宇企業(yè)投資管裁理制度規(guī)定手，由集團(tuán)公沙司董事會(huì)或憤總經(jīng)理辦公嶼會(huì)研究決定月的項(xiàng)目名稱宏（含所屬各潔級(jí)子公司項(xiàng)士目）；旋“膝所屬行業(yè)鼠”古是指該項(xiàng)投拍資所投向的拆行業(yè)；粥“翅本年投資額貌”爺按照企業(yè)本霜年度實(shí)際投議出資金額填舍列，是“債其中：自有撤資金列”矩欄填列本年聰度投資額中號(hào)企業(yè)自有資東金額；饞“閱累計(jì)投資額雹”桃按照該投資釋項(xiàng)目截止到比年末累計(jì)投鴨資額填列；極“智是否報(bào)經(jīng)國熟資委審核或曉備案節(jié)”圍按實(shí)際情況摸以嫌“娃是爆”戀或仆“挑否屈”壺填列。終十奇三飼、重要會(huì)計(jì)狠項(xiàng)目說明哭（一）委托方貸款。披露莊委托貸款年柄末余額最大繼的前5項(xiàng)：現(xiàn)項(xiàng)目勾年初余額膠年末數(shù)秒賬面余額奶跌價(jià)準(zhǔn)備率賬面價(jià)值葉合計(jì)鞠氧聽棗流其礙中：1.致雪兇骨聾陵單2.墾色紹3.差4.小灰拿羨去5.就枝吳倉影（二）長期傭股權(quán)投資。粗對(duì)被投資單私位與本公司映會(huì)計(jì)政策的酸重大差異以倦及投資變現(xiàn)玩、投資收益樂匯回的重大從限制應(yīng)予以美說明；對(duì)三劍年未分紅利嗚的長期股權(quán)乎投資，應(yīng)予甩以說明；對(duì)忌持股20%困以上但未進(jìn)懷行權(quán)益法核盤算的原因進(jìn)誕行說明。抬（三）短期包借款。曾1.對(duì)已到熱期未償還的球短期借款，葵應(yīng)單獨(dú)列示裙貸款單位、委貸款金額、育貸款利率、和貸款資金用顏途、未按期玻償還的原因連及預(yù)計(jì)還款始期，并在期親后事項(xiàng)中反知映報(bào)表日后午是否已償還艙；陸2.擔(dān)保借移款應(yīng)披露擔(dān)逃保人，抵押默及質(zhì)押借款縮應(yīng)披露抵押唉物、質(zhì)押物倚等情況。顆（四）長期壁借款。對(duì)擔(dān)緒保、抵押借等款及已到期巨未償還的長詞期借款按照殃短期借款要唱求披露。昆（五）長期爸應(yīng)付款。披茂露長期應(yīng)付瘦款年末余額追最大的前5玩項(xiàng)：雕項(xiàng)目隙期限緣初始金額菊應(yīng)計(jì)利息浩年末余額狡合計(jì)陽——暗其中：1.苦2.器3.奏4.逮5.勤（六）建造生合同。應(yīng)對(duì)反建造合同進(jìn)席度情況、合現(xiàn)同收入與成買本費(fèi)用確認(rèn)丟方法和金額它以及結(jié)算情錦況予以說明芝，并分項(xiàng)披害露建造合同書總金額最大御的前10項(xiàng)博：應(yīng)項(xiàng)目冰合同總金額唱合同總成本斜完工進(jìn)度（騾%）穿累計(jì)確認(rèn)的圍合同收入骨累計(jì)確認(rèn)的役合同成本畢累計(jì)已確認(rèn)丟毛利讓已辦理結(jié)算很價(jià)款籃當(dāng)期確認(rèn)的貼合同收入別當(dāng)期確認(rèn)的奶合同成本椒年末在建合榜同預(yù)計(jì)損失冬預(yù)計(jì)損失原模因焦合計(jì)絹——懼——魂其中：1.渴2果.昨腿……頭然10.揚(yáng)十遇四涂、審計(jì)情況股本巡年度對(duì)上年艙審計(jì)意見的違調(diào)整、改進(jìn)西情況；對(duì)本為年度審計(jì)報(bào)悔告保留事項(xiàng)康的說明及未嘉進(jìn)行調(diào)整的臘原因。斬十登五臥、其他應(yīng)披認(rèn)露的重大事螞項(xiàng)錦（棚一）企業(yè)主緩輔分離輔業(yè)畏改制情況說那明。積逐戶說明本瑞企業(yè)開展主泛輔分離輔業(yè)背改制的各單樓位進(jìn)展情況犯及權(quán)益核減爹情況，包括科單位的基本蠟情況、所處日行業(yè)、改制塌方案、批準(zhǔn)基文號(hào)、審計(jì)笨和評(píng)估情況票，改制過程煩中資產(chǎn)、人詳員分流、權(quán)司益的處理等迫情況，預(yù)留度內(nèi)退職工費(fèi)坐用、預(yù)留退揚(yáng)休人員費(fèi)用陵等經(jīng)地方勞超動(dòng)部門批準(zhǔn)廟情況，國有懶凈資產(chǎn)的核位銷及會(huì)計(jì)處嬌理情況，以陽及本年已完溫成改制企業(yè)往的新公司注現(xiàn)冊(cè)情況。紫（汁二）津“業(yè)小金庫挑”剩專項(xiàng)治理檢模查發(fā)現(xiàn)的問雹題及處理情乞況。勤（答三）職工持歲股情況。句披露職工對(duì)而下屬子公司葡的持股情況誤，包括職工膜股份的取得望方式、股份德數(shù)量、取得恨成本、持股壞比例、限售住期、近兩年活分紅情況。鹽（或四）棟特殊資產(chǎn)及辛表外資產(chǎn)情區(qū)況。渡1.特殊資陳產(chǎn)。忠企業(yè)應(yīng)分項(xiàng)餡說明滔企業(yè)綁工會(huì)管理資寶金、職工持杠股會(huì)管理資服金、職工互慶助基金、企升業(yè)慈善基金恢會(huì)管理的資賺金、名義工轎資差額，以民及企業(yè)代管碼的社保資金被、住房公積匪金和工資等哭企業(yè)雖不擁放有所有權(quán)但矛承擔(dān)資金安辦全管理責(zé)任遭的各類資金議及資產(chǎn)的管蝕理、運(yùn)轉(zhuǎn)、閘使用等情況查。必2.表外資去產(chǎn)。企業(yè)匯應(yīng)分項(xiàng)說明糠企業(yè)擁有的綁未在財(cái)務(wù)決壇算報(bào)表反映并的與企業(yè)生幫產(chǎn)經(jīng)營緊密校相關(guān)的重要可資產(chǎn)的詳細(xì)底情況。漂國有劃撥土篩地期末價(jià)值曲可參考同樣啞地塊政府土賽地儲(chǔ)備中心啦土地收購價(jià)座確定，礦權(quán)狗和其他重要料資產(chǎn)期末價(jià)糊值可參照同率類資產(chǎn)招拍辮掛的交易價(jià)煉格確定；期傻末價(jià)值可采摟用預(yù)估值填暗列。懼（棵1信）濫國有劃撥土喬地羽序號(hào)加地塊類別堤面積脫期末價(jià)值黎備注遭合計(jì)毀……態(tài)……茅地塊類別可灘以參照《全澆國土地分類聰（試行）》早（國土資發(fā)圓（2001球）255號(hào)氣）選擇填列笛：1.農(nóng)用拿地；2.建吳設(shè)用地；3卻.未利用地稱。漠如果企業(yè)存走在已按清產(chǎn)請(qǐng)核政策的要澇求，將國有霧劃