財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)問答

母公司資產(chǎn)負(fù)債表與合并資產(chǎn)負(fù)債表的區(qū)別？?1、母公司和子公司經(jīng)營都是獨(dú)立的，為什么還要合并？回答:母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中有項(xiàng)科目叫做"長期股權(quán)投資"其中包含合并范圍內(nèi)的子公司的投資(子公司的股本的一定比例就是母公司投資的，或者是全資的），既然是母公司的投資，就要計(jì)算投資收益，投資也和母公司主營業(yè)務(wù)/其他業(yè)務(wù)一樣產(chǎn)生收益，所以得納入到母公司報(bào)表中反應(yīng)，根據(jù)持股的比例以及對(duì)子公司的控制情況，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)采用權(quán)益法或者成本法進(jìn)行合并，將子公司的利潤屬于母公司享有的部分合并到母公司，反應(yīng)成合并報(bào)表，這樣就知道這家公司所有的利潤情況了（主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、投資收益等合計(jì)）。2、上市公司的年度報(bào)告中母公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都不一樣，但是它們的母公司是一樣，數(shù)據(jù)不一樣？解釋：主體理解錯(cuò)誤，這里的上市公司本身指的就是母公司，而不是指上市公司的母公司（上市公司股東）。上市公司批露報(bào)表，與上市公司股東沒有關(guān)系，不涉及股東公司的報(bào)表。舉例：A公司旗下有B1、B2、B3三家上市公司，B1旗下有子公司C1、C2（合并范圍內(nèi)）。B1公司對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表，母公司指的就是B1公司本身，合并報(bào)表指的是B1和C1、C2合并后的報(bào)表，整個(gè)報(bào)告數(shù)據(jù)與B1的母公司A公司沒有關(guān)系，報(bào)告主體是B1公司，“母公司”概念是針對(duì)其子公司“C1、C2”而言的。合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)子公司資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整王素華《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》、《〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)－首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉解釋（征求意見稿）》規(guī)定：母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策；如果母公司已執(zhí)行新準(zhǔn)則，但子公司按規(guī)定尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則，母公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照新準(zhǔn)則的規(guī)定調(diào)整子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。上述按新準(zhǔn)則的規(guī)定調(diào)整子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括實(shí)質(zhì)上的調(diào)整和形式上的調(diào)整兩個(gè)方面。實(shí)質(zhì)上的調(diào)整，是指在會(huì)計(jì)政策執(zhí)行方面的調(diào)整；形式上的調(diào)整，指的是報(bào)表格式的調(diào)整。一般情況下，報(bào)表格式調(diào)整，可以采用報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換對(duì)照表調(diào)整轉(zhuǎn)換，也可以采用調(diào)整分錄將舊的報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為新的報(bào)表項(xiàng)目；會(huì)計(jì)政策執(zhí)行方面的調(diào)整，實(shí)際是對(duì)會(huì)計(jì)要素重新進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，所以必須通過調(diào)表分錄進(jìn)行調(diào)整。新準(zhǔn)則應(yīng)用指南（征求意見稿）附列的資產(chǎn)負(fù)債表格式，多數(shù)企業(yè)使用到的項(xiàng)目與現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表格式無太大差異，因此本文介紹的子公司的資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整，對(duì)報(bào)表格式也采用調(diào)整分錄進(jìn)行調(diào)整。母公司執(zhí)行新準(zhǔn)則，子公司按規(guī)定尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則，是指子公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或舊的行業(yè)會(huì)計(jì)制度。筆者現(xiàn)以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的子公司為例，介紹子公司的的資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整。秋一、資產(chǎn)項(xiàng)蜂目的調(diào)整始1紗、短期投資凡：（濫1萬）首先，應(yīng)各將倉“懇短期投資攻”竿項(xiàng)目金額轉(zhuǎn)或入苗“刷交易性金融揮資產(chǎn)喪”低項(xiàng)目，對(duì)于懸其中期限不灌超過霞1獅年的委托貸機(jī)款，則應(yīng)轉(zhuǎn)聞入鋸“脹一年內(nèi)到期巴的非流動(dòng)資溪產(chǎn)棵”晝項(xiàng)目，具體刷調(diào)整分錄為膠：借記佳“茫交易性金融靈資產(chǎn)尼”雄科目、打“衰一年內(nèi)到期展的非和流動(dòng)資產(chǎn)息”頭項(xiàng)目，貸記虛“俗短期投資始”溉項(xiàng)目；（稿2罰）作為短期臟投資的股票礦、債券購進(jìn)脹價(jià)款中包含奏的已宣告發(fā)敵放的現(xiàn)金股舅利或到期的約債券利息，描已作單獨(dú)核扮算的，調(diào)整側(cè)時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入投拳資成本：借起記佩“景交易性金融肉資產(chǎn)侍”笛項(xiàng)目，貸記鍬“爭(zhēng)應(yīng)收股利牢”纏、占“掉應(yīng)收利息煩”劃、特“睡應(yīng)收股息籠”鵝項(xiàng)目；（粗3秀）如果調(diào)整比為交易性金胸融資產(chǎn)的成飲本中包含按荷新準(zhǔn)則規(guī)定堂應(yīng)計(jì)入當(dāng)期量損益的交易歐稅費(fèi)，則應(yīng)啟轉(zhuǎn)出，借記頌“唇未分配利潤飛”碎項(xiàng)目，貸記滲“閑交易性金融稍資產(chǎn)辯”科項(xiàng)目；（街4獅）短期已計(jì)殲提跌價(jià)準(zhǔn)備掏的，應(yīng)予沖雷回，借記配“緒交易性金融違資產(chǎn)反”決項(xiàng)目，貸記葵“殿未分配利潤急”噴項(xiàng)目（調(diào)整爽資產(chǎn)、負(fù)債史和所有者權(quán)考益時(shí)，凡對(duì)膜應(yīng)項(xiàng)所目為果損益的，應(yīng)完統(tǒng)一計(jì)入薄“錦未分配利潤瞎”鈴項(xiàng)目）；（幣5鑼）在此基礎(chǔ)誰上，將沙“脖交易性金融普資產(chǎn)需”餅賬面價(jià)值與念其市價(jià)（公獅允價(jià)值）進(jìn)勝行比較，市脾價(jià)高于賬面欣價(jià)值的，按稿其差額，借川記臟“齡交易性金融陶資產(chǎn)難”尾項(xiàng)目，貸記粱“剝未分配利潤省”接項(xiàng)目；市價(jià)則低于賬面價(jià)冒值時(shí)，則按遼差額作相反貓分錄。秧2叼、驟“么應(yīng)收股利籌”嘴、石“添應(yīng)收利息蘿”勵(lì)、牢“撫應(yīng)收股息狐”販項(xiàng)目：（拐1賽）上述項(xiàng)目鍵如有取得短嘆期投資時(shí)支框付的價(jià)款中疾包含的現(xiàn)金辣股利或到期衰利息時(shí)，應(yīng)濃將其轉(zhuǎn)入交南易性金融資處產(chǎn)價(jià)值，具還體分錄以上蕉已列舉；（腹2線）應(yīng)收股利慨中如果有取暈得長期股權(quán)祝投資時(shí)單獨(dú)君確認(rèn)的已宣溪告發(fā)放的現(xiàn)婚金股利，也險(xiǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入長期啊股權(quán)投資，繞即乎借記損該項(xiàng)目，貸依記伐“意應(yīng)收股利氧”鬼或密“怪應(yīng)收股息跪”加項(xiàng)目；（遵3職）執(zhí)行《小雨企業(yè)會(huì)計(jì)制臉度》的子公侄司將應(yīng)收股毅利和應(yīng)收利侍息合并在一病個(gè)項(xiàng)目中核轎算，調(diào)整時(shí)捉應(yīng)該分列，雕借記誤“革應(yīng)收股利粱”格、隙“晴應(yīng)收利息艘”鏈項(xiàng)目，貸記步“駝應(yīng)收股息嫁”趕項(xiàng)目。倦3橋、振“番長期股權(quán)投醋資河”騙項(xiàng)目：（雀1欣）該項(xiàng)目中僚如果存在子辮公司對(duì)自己怠的子公司采孝用權(quán)益法核鼓算的長期股招權(quán)投資，應(yīng)杯調(diào)整為按成蜂本法核算，懶即如果其賬杯面價(jià)值大于哀初始投資成練本，應(yīng)按其似差額，借記呆“賀未分配利潤抄”掛項(xiàng)目，貸記冊(cè)“炒長期股權(quán)投互資壟”券項(xiàng)目；其賬絞面價(jià)值小于碌初始投資成夫本時(shí)，則按茶其差額作相砍反分錄；（另2果）如果取得贊該項(xiàng)投資時(shí)焦已確認(rèn)股權(quán)職投資貸方因差額嶺并轉(zhuǎn)入資本告公積，調(diào)整生時(shí)予沖回，狹借記京“材資本公積諸”驗(yàn)項(xiàng)目，貸記口“蹦未分配利潤著”芽項(xiàng)目；（伸3左）如果子公乏司對(duì)某項(xiàng)長潤期股權(quán)投資色的股票不再魄準(zhǔn)備長期持志有，應(yīng)將其津轉(zhuǎn)入緣“剪可供出售金決融資產(chǎn)軋”正項(xiàng)目。凍4糾、氧“菜長期債權(quán)投喘資溪”慘項(xiàng)目：（社1膛）首先，應(yīng)傻按持有意圖揭和投資的具胖體情況，對(duì)傾長期債權(quán)投旦資進(jìn)行重新旅分類，分別蠶按新項(xiàng)目的凍賬面價(jià)值，青借記早“恒可供出售金家融資產(chǎn)厲”斬、犬“游持有到期投禍資夢(mèng)”府項(xiàng)目，貸記駛“洲長期債權(quán)投狹資瑞”鴨項(xiàng)目，其中送如有委托貸泡款，應(yīng)重分倡類到償“平持有到期投寫資碎”所項(xiàng)目。（竄2潑）可供出售熟金融資產(chǎn)按負(fù)公允價(jià)值進(jìn)全行后續(xù)計(jì)量走，調(diào)整子公躲司報(bào)表時(shí)，低應(yīng)按期末某覆項(xiàng)資產(chǎn)公允壽價(jià)值與其探賬面悼?jī)r(jià)值的差額圓，借（或貸籠）記培“商可供出售金披融資產(chǎn)塔”纏項(xiàng)目，貸（塔或借）記再“夸資本公積貨”填項(xiàng)目。（熊3難）可供出售湖金融資產(chǎn)按遵規(guī)定確認(rèn)的群減值，應(yīng)按柔減記的金額咳，借記干“廉未分配利潤塵”憑項(xiàng)目，貸記隆“央可供出售金味融資產(chǎn)晌”容項(xiàng)目；同時(shí)樹按原計(jì)入資前本公積的累盞計(jì)損失，借境記岸“敞未分配利潤飲”易項(xiàng)目，貸記貨“養(yǎng)資本公積系”壘項(xiàng)目；可供訓(xùn)出售金融資嬸產(chǎn)處置時(shí)，閥其公允價(jià)值址變動(dòng)計(jì)入資兆本公積的余氏額應(yīng)轉(zhuǎn)入煉“提未分配利潤跟”頃項(xiàng)目。（殖4綁）可出售金絲融資產(chǎn)購入公價(jià)款中包含宮的以及持有錫期間確認(rèn)的左已宣告發(fā)放允現(xiàn)金股利或伯已到期利息喚計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)拘目的，調(diào)整弓時(shí)應(yīng)將其轉(zhuǎn)姜入投資價(jià)值涂，借記非“扁可供出售金滾融資產(chǎn)削”拴項(xiàng)目，貸蛇記武“營應(yīng)收股利圣”蚊、氏“經(jīng)應(yīng)收利息夫”挖項(xiàng)目；之后奧收到有關(guān)款奇項(xiàng)，調(diào)整時(shí)囑再借記鍛“繡應(yīng)收股利鞠”衣、歌“棟應(yīng)收利息住”住項(xiàng)目，貸記偶“擊可供出售金萌融資產(chǎn)赤”忽項(xiàng)目。（優(yōu)5乒）持有期間設(shè)收到被投資襖單位的現(xiàn)金宴股利或債券穗利息已計(jì)入變子公司損益骨且該項(xiàng)資產(chǎn)萄尚未處置的姥，其股利或蘋利息調(diào)整時(shí)懂應(yīng)轉(zhuǎn)入投資星價(jià)值，借記逝“縱未分配利潤黑”曬項(xiàng)目，貸記死“慘可供出售金貴融資產(chǎn)蹲”哈項(xiàng)目。（雜6袋）可供出售階金融資產(chǎn)及勺持有到期投澆資在子公司評(píng)執(zhí)行的會(huì)計(jì)蹤政策其他方頁面還有不符低合新準(zhǔn)則要拳求的，調(diào)整賓子公司報(bào)表夏時(shí)也應(yīng)按新壯準(zhǔn)則的規(guī)定忠一并進(jìn)行調(diào)勵(lì)整。緩5代、躺“吧固定資產(chǎn)撕”筍、率“王無形資產(chǎn)播”腎項(xiàng)目：（柳1模）上述資產(chǎn)慘中如果包含拴新準(zhǔn)則的防“曲投論資性浮房地產(chǎn)貴”縱、生物資產(chǎn)崖等項(xiàng)目，應(yīng)客首先轉(zhuǎn)出進(jìn)腫行重分類，脫借記興“盆投資性房地閘產(chǎn)墳”屈、冬“嬌生產(chǎn)性生物儲(chǔ)資產(chǎn)慕”棄項(xiàng)目，貸記增“此固定資產(chǎn)棟”廉項(xiàng)目；（億2劉）固定資產(chǎn)纏中如有公益圣性生物資產(chǎn)途的，也應(yīng)轉(zhuǎn)肚出，借記徒“沖其他非流動(dòng)乓資產(chǎn)舅”董項(xiàng)目，貸記小“錢固定資產(chǎn)成”曠項(xiàng)目；該類洞資產(chǎn)在子公省司已提折舊喇的，應(yīng)予沖桿回，借記話“當(dāng)其他非流動(dòng)題資產(chǎn)最”粉項(xiàng)目，貸記灰“埋未分配利潤躬”申項(xiàng)目；（儀3靜）按新準(zhǔn)則取規(guī)定上述資邀產(chǎn)已提的減網(wǎng)值準(zhǔn)備以后跑不得轉(zhuǎn)回，敞子公司如有銜轉(zhuǎn)回的，調(diào)謝整時(shí)應(yīng)按轉(zhuǎn)衣回金額，借喪記倚“曲未分配利潤范”要項(xiàng)目，貸記尋“碑固定資產(chǎn)繞”懇、冰“濫無形資產(chǎn)與”宅項(xiàng)目。棚以上響“炊長期股權(quán)投網(wǎng)資觀”呼、蠢“洪固定資產(chǎn)律”熊等所有非流縱動(dòng)資產(chǎn)虛，執(zhí)昆行《小企業(yè)雀會(huì)計(jì)制度》緊的子公司按泄規(guī)定不計(jì)提號(hào)減值準(zhǔn)備，愁調(diào)整時(shí)如果慈發(fā)現(xiàn)其確已贏減值，應(yīng)按浙新準(zhǔn)則的規(guī)貼定調(diào)整資產(chǎn)柔價(jià)值，借記桐“勝未分配利潤株”妹項(xiàng)目，貸記倘有關(guān)非流動(dòng)守資產(chǎn)項(xiàng)目。遲6滲、也“燦遞延稅款借消項(xiàng)障”簽項(xiàng)目：（股1速）子公司采壓用納稅影響勻會(huì)計(jì)法核算失所得稅的，雀應(yīng)按其余額軋，借記衣“味遞延所得稅命資產(chǎn)扒”候項(xiàng)目，貸記悅“奮遞延稅款借因項(xiàng)消”晝項(xiàng)目；（翅2暮）如果子公畢司對(duì)于按新笑準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)賴采用納稅影點(diǎn)響會(huì)計(jì)法核絕算的遞延所鼻得稅采用應(yīng)包付稅款法核墨算的，調(diào)整剖時(shí)應(yīng)按所得耕稅影響額，教借記術(shù)“欠遞延所得稅菊資產(chǎn)音”梅項(xiàng)目，貸記訴“款未分配利潤漂”統(tǒng)項(xiàng)目。附7你、其他資產(chǎn)更項(xiàng)目：（餡1貴）企業(yè)期末錘持有的衍生練工具、跪套期么工具、被套秀期項(xiàng)目已在蠶子公司有關(guān)受應(yīng)收項(xiàng)目列取示的，調(diào)整黃時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)予轉(zhuǎn)繳出，借記厲“榆其他流動(dòng)資叔產(chǎn)吸”奴項(xiàng)目，借記朋有關(guān)應(yīng)收項(xiàng)蹄目；（鑒2棗）其他資產(chǎn)確項(xiàng)目如果子沉公司核算方康法與母公司跌不一致，也左應(yīng)比照以上練原則進(jìn)行調(diào)祝整。嫂二、負(fù)債及殿所有者權(quán)益測(cè)項(xiàng)目的調(diào)整弓1野、對(duì)負(fù)債項(xiàng)軟目，首先應(yīng)侄作如下調(diào)整潑：（踏1藏）親“賴應(yīng)付工資慎”偵、孤“娃應(yīng)付福利費(fèi)踏”純項(xiàng)目均轉(zhuǎn)入肥“骨應(yīng)付職工薪夾酬稀”剩項(xiàng)目；對(duì)于掙原在殼“愛其他應(yīng)付款析”告、量“粱預(yù)提費(fèi)用齒”稍等項(xiàng)目列示勉的應(yīng)付養(yǎng)老奴、醫(yī)療、失宣業(yè)、工傷、強(qiáng)生育等社會(huì)患保險(xiǎn)費(fèi)用，烈住房公積金卷，工會(huì)經(jīng)費(fèi)累和職工教育項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，解除赴勞動(dòng)合同的澤補(bǔ)償金，以擾及其他與獲滿得職工提供陜服務(wù)相關(guān)的渣支驟出，位都從仇“犁其他應(yīng)付款叛”漿、孩“局預(yù)提費(fèi)用進(jìn)”搬等項(xiàng)目轉(zhuǎn)入談“鉛應(yīng)付職工薪讓酬心”筑項(xiàng)目。（塌2牧）孫“視應(yīng)交稅金憂”鹿、敗“基其他應(yīng)交款斃”談項(xiàng)目應(yīng)轉(zhuǎn)入渴“夫應(yīng)交稅費(fèi)?！笨屙?xiàng)目；子公習(xí)司在諸“發(fā)其他應(yīng)付款焰”廊等項(xiàng)目列示飽的應(yīng)交各項(xiàng)正基金，也應(yīng)烘轉(zhuǎn)入岔“說應(yīng)交稅費(fèi)芳”遺項(xiàng)目。耗2拾、槽“光遞延稅款貸喝項(xiàng)骨”麥項(xiàng)目：（蜻1穗）子公司的錦該項(xiàng)目金額受，應(yīng)采用調(diào)播整分錄轉(zhuǎn)換知為憂“拳遞延所得稅撫負(fù)債全”該項(xiàng)目；（偉2?。┳庸静珊跤脩?yīng)付稅款拖法處理的暫瞞時(shí)性差異，阿如果按新準(zhǔn)暈則規(guī)定應(yīng)采炒用納稅影響茫會(huì)計(jì)法（債歡務(wù)法）處理馳，則應(yīng)作相潤應(yīng)調(diào)整，借川記男“等未分配利潤名”猴項(xiàng)目，貸記仇“宇遞延所得稅誰負(fù)債個(gè)”黎項(xiàng)目。郊3磨、子公司在皇應(yīng)付項(xiàng)目列唇示的衍生工黑具、套期工征具租、被歷套期項(xiàng)目產(chǎn)該生的負(fù)債，必應(yīng)從各該應(yīng)味付項(xiàng)目轉(zhuǎn)出桂，借記有關(guān)去應(yīng)付項(xiàng)目，窄貸記救偷“房其他流動(dòng)負(fù)妨債當(dāng)”而項(xiàng)目。寸4魂、子公司如科果為中外合稻作企業(yè)且隨“勉已歸還投資旺”柏項(xiàng)目有金額恩，調(diào)整時(shí)應(yīng)毅作為未注銷爆股份，將其灶轉(zhuǎn)入調(diào)“芝庫存股感”碎項(xiàng)目，或者短增列項(xiàng)目反染映。堆5糞、其他項(xiàng)目綱，如果子公鎮(zhèn)司與母公司歪由于核算上迎原因?qū)е绿钇屏薪痤~或使棚用項(xiàng)目不一坊致，也應(yīng)按鞠照新準(zhǔn)則的餃規(guī)定進(jìn)行調(diào)挪整。分三、調(diào)表工融作底稿的設(shè)旁計(jì)和調(diào)整分扶錄的匯總笛調(diào)表工作底槳稿，相當(dāng)于勝審計(jì)工作中唇的試算平衡徐表，其正表貓橫向分為撒“涌項(xiàng)目探”陡、姿“夢(mèng)調(diào)整前金額銷”刑、揀“市調(diào)整分錄（底借方、貸方笨）泳”貢、餓“象調(diào)整后金額厘”斧數(shù)欄；其箏“飾項(xiàng)目判”行縱向默各行患可按調(diào)整時(shí)被涉及的資產(chǎn)唇負(fù)債表項(xiàng)目迎順序排列，元并單列玩“性合并面”六、根“霉總計(jì)簽”浩等項(xiàng)目；對(duì)猶于調(diào)整時(shí)不摧涉及的各項(xiàng)謎目，可合并煌設(shè)置糖“閃未調(diào)整資產(chǎn)袍（或負(fù)債、怖所有者權(quán)益烏）項(xiàng)目小計(jì)沉”政一行，以求況資產(chǎn)負(fù)債表招調(diào)整前后均尤縱向平衡。晉對(duì)于子公司搶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)迅行調(diào)整時(shí)，甩對(duì)同一項(xiàng)目羅往往可能多燙次涉及（如鄙“客未分配利潤談”馬項(xiàng)目）。因扁此，編制的挪調(diào)表分錄應(yīng)版依次編號(hào)并田加以匯總，速以匯總金額奧記入底稿各俗有關(guān)項(xiàng)目的掛“賣調(diào)整分錄（息借方、貸方攝）寸”阿欄目。絨調(diào)表工作底擾稿的苦“么調(diào)整后金額普”暗結(jié)出后，應(yīng)報(bào)試算平衡并博憑以編制符姻合新準(zhǔn)則要坊求的子公司拔資產(chǎn)負(fù)債表天，以供合并圣報(bào)表時(shí)使用古。遲作者單位：奧江蘇朗省淮為安市淮陰區(qū)仔財(cái)政局系聯(lián)系地址：病江蘇省洪澤塵縣東風(fēng)路蘭98吃號(hào)秤6扮號(hào)信箱屆電話：（叼0517音）惱77736吐92辣，寄77979江16版資產(chǎn)扒敘診合并霞羊永腳母公司窯卸固育合并羊擺拘愉脹母公司阻流動(dòng)資產(chǎn)：吩貨幣資金傍76,34醒6,033華.78渾啞64,1閑08,61員9.79秧姨80,57悼9,989飛.93旦男百68,73剃2,127游.25輛結(jié)算備付金江拆出資金勝交易性金融狡資產(chǎn)肯應(yīng)收票據(jù)禁1,384輸,898.引00鞭費(fèi)1,38展4,898佛.00驕贏勢(shì)2,816甜,366.處68罰足柜2,816形,366.堤68菊應(yīng)收賬款鋪57,42倆8,600活.42薪頓53,60程4,434雖.10碧本54,61挪1,326憐.83紋價(jià)40,28鳥4,750炊.66鹿預(yù)付款項(xiàng)示9,950雞,280.季29阻向9,95四0,280淘.29曲姜奔17,8羨35,17絨7.89偉紅19,18雕8,912串.27丸應(yīng)收保費(fèi)斬應(yīng)收分保賬鉆款蔽應(yīng)收分保合叼同準(zhǔn)備金算應(yīng)收利息冰應(yīng)收股利姓初16,82笛7,028隆.87個(gè)啦16,82急7,028誰.87憲其悟他應(yīng)站收款8,帶008,1紐00.70棟葵長6,56潑9,873泳.23倘塑裁3,856否,447.期91徐闊2,50查7,781刑.72猴買入返售金普融資產(chǎn)站存貨辦貨62,62餅3,256倍.35蠻央約58,91促4,290竹.96替詳圣66,98撲2,742茄.00朝屯54,58貫0,702物.76慌一年內(nèi)到期冰的非流動(dòng)資困產(chǎn)57,蹄282.6咸3垮景57,2釘82.63彼弊禿自81,83豎2.38辣棵鉛81,8驟32.38建其他流動(dòng)資響產(chǎn)--梁流動(dòng)資產(chǎn)合猴計(jì)215值,798赤,害452.1受7且杯211,4捕16,70秒7.87丟冠226,7只63,88臭3.62配隆205,租019,5員02.59風(fēng)非流動(dòng)資產(chǎn)遇:耀發(fā)放貸款及牧墊款澇可供出售金虛融資產(chǎn)錄持有至到期乒投資恒長期應(yīng)收款謝長期股權(quán)投敢資40,教260,1結(jié)19.08鋼拘孕40,26計(jì)0,119蝶.08較投資性房地裂產(chǎn)10,順719,2元18.63私幫10,8自74,46群2.09甲固定資產(chǎn)刺193,1怖61,86堂5.34驢勒161,鴉997,3全09.71虹漸監(jiān)賠193,4棋23,71壇4.79與喬161,1沾58,90柜6.74煮在建工程麻37,62劑5,995求.04簡(jiǎn)貸37,62拘5,995濱.04挖且宜33,45逆4,410覺.06顧傘駛33,4境54,41限0.06紐工程物資慧固定資產(chǎn)清劉理迷生產(chǎn)性生物宜資產(chǎn)踩油氣資產(chǎn)得無形資產(chǎn)進(jìn)13,54租3,561彼.181藍(lán)3,351片,061.雷1813聚,697,眉415.9喊413,尤497,4枝15.94板開發(fā)支出鐮商譽(yù)提長期待攤費(fèi)領(lǐng)用227粉,230.怎2722壩7,230稠.272鞏67,32奸9.74醋267,3遠(yuǎn)29.74問遞延所得稅效資產(chǎn)46別6,312暖.773甘59,59蝴0.69厭378,6蜓89.50撲269,痕516.6花3浩其他非流動(dòng)抖資產(chǎn)慰非流動(dòng)資產(chǎn)備合計(jì)25容5,744僵,183.恨2325脖3,821選,305.帽9725賢2,096術(shù),022.伙1224層8,907命,698.濱19縱資產(chǎn)總計(jì)幸471,5咳42,63勒5.40聰465,2獻(xiàn)38,01渴3.84斬478,8吩59,90常5.74尊453,9茫27,20畝0.78沒公司法定代港表人：閻永掘江主管會(huì)淚計(jì)工作的公喬司負(fù)責(zé)人：扒陶志明會(huì)寫計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)誘人：李利喘合并資產(chǎn)負(fù)宮債表（續(xù)）知2008年等3月31日同編制單位：等唐山晶源裕仇豐電子股份洪有限公司愈單位：人民暴幣匙元音期末數(shù)（更2008年該3月31日狼）期初數(shù)禍（畢2007年爸12月31售日擇）獎(jiǎng)項(xiàng)目諷歡抬些合并盟阿屢稠母公司黎母士慎合并奪猛蝴母公司勵(lì)流動(dòng)負(fù)債：普短期借款若11,69獲3,725份.13賴擋辟11,69伏3,725鑄.13豈原難17,30捎4,600制.00刪世川17,30堆4,600洪.00侮向中央銀行罷借款站吸收存款及界同業(yè)存放飾拆入資金紅交易性金融享負(fù)債蘋應(yīng)付票據(jù)蓄3,000禁,000.拉003,肺000,0及00.00忍3,00拉0,000食.003浪,0裂00,00槍0.00陰應(yīng)付賬款盒25,32虛5,564腐.434翻5,748肯,854.梯3726倉,595,況374.4完928,衡357,6樓72.30芹預(yù)收款項(xiàng)音3,134獸,149.皂622,絞904,0柜43.91霞2,85稈0,935侮.012書,420,后946.2鉗3儀賣出回購金喊融資產(chǎn)款泉應(yīng)付手續(xù)費(fèi)泛及傭金盒應(yīng)付職工薪緩酬2,7涌73,01吩4.81遮1,947兩,284.紅937,猶368,1綢69.88行4,16衡3,476磚.75繩應(yīng)交稅費(fèi)常398,9相33.70順1,97殘4,631醉.061扣,062,鼠241.0君23,1車82,02旨3.11伙應(yīng)付利息殿應(yīng)付股利假609,0損09.63卷609,爆009.6砍3冬其他應(yīng)付款劈4,90筑6,898相.814驚,350,庸297.0確95,5挺41,59傲4.67斬4,951油,714.長65啟應(yīng)付分保賬章款儉保險(xiǎn)合同準(zhǔn)腹備金代代理買賣證丙券款面代理承銷證價(jià)券款節(jié)一年內(nèi)到期安的非流動(dòng)負(fù)塔債26,玩440,0混00.00冒26,4桐40,00指0.00菠26,44滲0,000桃.002敵6,440紋,000.認(rèn)00灘其他流動(dòng)負(fù)趴債250虜,000.攝0025斯0,000顆.002悔65,00洲0.00師265,0催00.00如流動(dòng)負(fù)債合幣計(jì)78,律5彈31,29鈴6.13緊98,30戰(zhàn)8,836乓.499么1,036勁,924.姿7090干,085,墊433.0血4純非流動(dòng)負(fù)債姜：潤長期借款擠應(yīng)付債券辨長期應(yīng)付款蝶專項(xiàng)應(yīng)付款更770,鉆000.0電0770跑,000.適0077讓0,000鉤.007綁70,00蘆0.00胃預(yù)計(jì)負(fù)債點(diǎn)遞延所得稅唇負(fù)債軍其他非流動(dòng)撫負(fù)債蝦非流動(dòng)負(fù)債勾合計(jì)77魔0,000否.007腹70,00屑0.00瞇770,0街00.00扮770,變000.0搬0變負(fù)債合計(jì)檔79,30竄1,296瀉.139才9,078郊,836.芒4991耳,806,直924.7冊(cè)090,驗(yàn)855,4令33.追04蹲股東權(quán)益：促股本90鄰,000,危000.0邀0蘇輔憑90,0享00,00犬0.00丈悠總90,0勾00,00捆0.00寧憂范90,00燦0,000沖.00遲資本公積貼207,1圓78,43隨5.61餡紀(jì)207,1距78,43企5.61膛核還207,咬178,4插35.61迷快207,厚178,4惹35.61攀減：庫存股剛盈余公積俊15,30趕0,697竹.11罩忙慮12,96邁4,932戒.53匯社們15,30酸0,697柜.11任酬區(qū)12,96判4,932箱.53父一般風(fēng)險(xiǎn)行準(zhǔn)備亞未分配利潤癢67,2肚58,18爛4.86卵壩56,01哨5,809鵲.21竟喬零62,4導(dǎo)26,40形4.62調(diào)墊什52,9抬28,39喜9.60蠶外幣報(bào)表折帽算差額煤歸屬于母公范司所有者權(quán)挎益合計(jì)3項(xiàng)79,73重7,317蓬.58故366,1央59,17頌7.35你374,掙905,5茂37.34融戲363,0街71,76增7.74造少數(shù)股東權(quán)哪益12,燭504,0謊21.69放水宣12,14冠7,443庸.70格所有者權(quán)益葛合計(jì)39雄2,241曠,339.選27完獵366,牢159,1衛(wèi)77.35物撐域387,0鑼52,9亡81.04蠅劈于363,0韻71,76凍7.74襲負(fù)債和所有恩者權(quán)益總計(jì)葵471,霜542,6相35.40萌濁465,倡238,0侮13.84藍(lán)街478,佛859,9床05.74扛抽453,膽927,2植00.78靜公司法定代算表人：閻永尸江主管會(huì)動(dòng)計(jì)工作的公愧司負(fù)責(zé)人：餓陶志明會(huì)航計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研人：李利濁合并利潤討表葛2008年知1-3月響編制單位：賞唐山晶源裕泥豐電子股份至有限公司禽單位：人民乘幣元零本年數(shù)（2箭008年1斬-3月）正上年數(shù)（2休007年1勞-3月）衫項(xiàng)目果合并母公懷司合并續(xù)母公司個(gè)一、主營總拴收入62閃,255,電546.0勸660,鐮140,8改62.23添49,3埋77,26毅6.25州47,78賴4,783注.94夢(mèng)其中：營業(yè)快收入62雁,255,臘546.0沈660,鋤140,8壓62.23串49,3浩77,26抖6.25逆47,78頭4,783虧.94妙利息收入違已轉(zhuǎn)保費(fèi)課手續(xù)費(fèi)及傭根金收入另二、營業(yè)總無成本56順,151,日048.2喬356,禽354,0意52.76鴨44,0浪18,18沒3.67鍛45,34害3,500晴.80爪其中：營業(yè)成成本49醒,552,躺174.2涂050,系533,2然05.75牌37,5律38,46質(zhì)0.77逼39,72量9,241向.81徹利耀息支出排手續(xù)費(fèi)及傭做金支出這退保金報(bào)賠付支出凈鄭額販提取保險(xiǎn)合久同準(zhǔn)備金凈拘額憤保單紅利支供出頃分保費(fèi)用蠶營業(yè)稅金及秧附加95疲,116.敞9674羊,767.釀3832僅8,934傍.313鐘25,52養(yǎng)6.96惑銷售費(fèi)用償1,598核,975.貫071,扔412,0飄83.38樂2,28壟9,369莖.747泄16,69俊2.60肥管理費(fèi)用盆1,295否,209.揮171,是160,5褲69.60堂1,93乘8,848灑.873容,034,隱114.8域9還財(cái)務(wù)費(fèi)用嶄3,209痰,754.趨562,鴨743,7盒14.81動(dòng)1,49好3,058誰.201海,盾328,4弊98.37自資產(chǎn)減值損寇失399扒,818.半2742鏡9,711宮.844霜29,51轎1.78鳳209,4核26.17言加：公允價(jià)劍值變動(dòng)收益泄投資收益?zhèn)?4,43疊0.00午其中：對(duì)聯(lián)里營企業(yè)和合賤營企業(yè)的邁收益廳匯兌收益野三、營業(yè)利鋸潤6,1松04,49侵7.83創(chuàng)3,786僚,809.癥475,蘋359,0貌82.58柏2,51禾5,713讀.14丸加：營業(yè)外閱收入30寒2,195往.182罪51,83撐7.93印47,70劇0.93基47,70砌0.93統(tǒng)減：營業(yè)外換支出42擾,233.玉6942械,200.醫(yī)005,斗142.3分0悔5,13屠0.94攏其中：非流彎動(dòng)資產(chǎn)處置耗損益才四、利潤總過額6,3播64,45月9.32術(shù)3,996擾,447.陶405,心401,6透41.21傷2,55卸8,283捕.13冬減：所得稅胸費(fèi)用1,箭176,1央01.09粱909,旱037.7相91,1憲19,09鄰6.46簡(jiǎn)746,3輕11.01挪五、凈利潤拋5,18嚼8,358騙.233下,087,霜409.6左14,2員82,54網(wǎng)4.75晉1,811淋,972.背12或歸屬于母公德司所有者的嫂凈利潤4松,831,芝780.2勞43,7毫26,53挪4.34仇少數(shù)股東損宵益356忘,577.蘿9955另6,010丑.41屯六、每股收餡益與（一）基本覽每股收益印0.05妨0.05嘗（二）稀釋覽每股收益墻0.05塑0.05泊公司法定代畫表人：閻永慎江主管會(huì)雄計(jì)工作的公書司負(fù)責(zé)人：歡陶志明會(huì)吸計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)肆人：李利雄合并現(xiàn)金流籠量表馬2008年圣1-3月逢編制單位：噸唐山晶源裕僚豐電子股份病有限公司撿單位：人民昌幣元熔本期數(shù)(2明008年3孕月底)上沫年同期數(shù)(守2007年嫁3月底)揉項(xiàng)目而合并母公茶司合并遲母公司駛一、經(jīng)營活澆動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)問金流量:咐銷售商品、歸提供勞務(wù)收螞到的現(xiàn)檔58,82為0,560碗.384忍9,744鑄,150.磨1652也,278,廢831用.514飯5,077膛,004.鎖26感金相客戶存款和揪同業(yè)存放款逆項(xiàng)凈增愧加額浴向中央銀行羨借款凈增加贏額佩向其他金融翼機(jī)構(gòu)拆入資京金凈增喜加額樂收到原保險(xiǎn)碎合同保費(fèi)取產(chǎn)得的現(xiàn)似金串收到再保險(xiǎn)愁業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈臂額藏保戶儲(chǔ)金及顆投資款凈增倆加額匙處置交易性桶金融資產(chǎn)凈血增加額怖收取利息、個(gè)手續(xù)費(fèi)及傭堪金的現(xiàn)奮金矩拆入資金凈店增加額桐回購業(yè)務(wù)資難金凈增加額督收到的稅費(fèi)三返還1,留672,9殃86.55域1,06宗0,751危.672廁,460,霸575.7贊42,1弟02,19驚8.48屯收到其他與偷經(jīng)營活動(dòng)有篩關(guān)的現(xiàn)淋8,218巖,716.躲267,看909,6藍(lán)03.14資609,通645.9感5112付,422.兩99進(jìn)金財(cái)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)裝金流入小計(jì)危68,7繁12,26齒3.19飲58,71早4,504喂.975箏5,349理,053.賺2047逆,291,灰625.7侄3登購買商品、艙接受勞務(wù)支致付的現(xiàn)呢38,06輝5,997腐.963例5,246袖,829.游3136漂,817,范897.5遍228,剝821,3脫37.39趴金掏客戶貸款及捧墊款凈增加架額警存放中央銀集行和同業(yè)款裂項(xiàng)凈增鄉(xiāng)加額潮支付原保險(xiǎn)頓合同賠付款松項(xiàng)的現(xiàn)占金推支付利息、爐手續(xù)費(fèi)及傭貧金的現(xiàn)燒金堵支付保單紅梢利的現(xiàn)金豬支付給職工延以及為職工校支付的對(duì)8,163咐,6冠50.42羞4,93勞4,081扎.467化,956,疏043.0畢15,0桂92,37掘9.79虜現(xiàn)金痛支付的各項(xiàng)級(jí)稅費(fèi)3,奸132,6披10.19恩1,28坊2,856礙.591測(cè),853,駐606.8粒61,0影53,97群7.16幫支付其他與份經(jīng)營活動(dòng)有郊關(guān)的現(xiàn)距4,100掩,369.占712,暮826,2煉59.30夫3,84姻0,398域.061愁,951,小230.5伍8抄金排經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)頂金流出小計(jì)蕩53,4蛇62,62晝8.28旱44,29怨0,026屢.665喘0,467儀,945.取4536彈,918,鉛924.9每2妄經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)劃生的現(xiàn)金流遇量助1晝5,249帽,634.挑9114啄,424,幟478.3靈14,8緞81,10壓7.75膜10,37感2,700屑.81萬凈額完二、投資活涌動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)忠金流量:尊收回投資收托到的現(xiàn)金笨取得投資收捆益收到的現(xiàn)渾金階處置固定資南產(chǎn)、無形資否產(chǎn)和其錢他長期資產(chǎn)汁收回的現(xiàn)金節(jié)凈額糖處置子公司算及其他營業(yè)今單位收棟到的現(xiàn)金凈催額劫收到其他與接投資活動(dòng)有名關(guān)的現(xiàn)請(qǐng)金亮投資活動(dòng)現(xiàn)反金流入小計(jì)鑄購建固定資內(nèi)產(chǎn)、無形資藝產(chǎn)和其