商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目錄中文摘要及關(guān)鍵詞……………1外文摘要及關(guān)鍵詞……………2緒論……………3一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述………………3（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義…………3（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要性…………………31、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是穩(wěn)健經(jīng)營的要求…………32．商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是銀行自身生存發(fā)展、開展集約化經(jīng)營的要求………43、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要………4二、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)……………4（一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)…………4（二）財(cái)務(wù)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)…………………5（三）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)…………5（四）市場風(fēng)險(xiǎn)……………5三、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因……………6（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因分析………61、銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對滯后…………………6斤2積、銀行會(huì)計(jì)監(jiān)制度的建設(shè)麗遲緩速……………顫……………蹦……………找……………勾……案6棚（二）商業(yè)丟銀行的財(cái)務(wù)窗風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的月內(nèi)部原因分糞析毯……………災(zāi)……………與………確……紗7祥1送、內(nèi)部稽核凡不力貫……………微……………派……………鹽…擴(kuò)……………估………后…………似7冬2挖、人員素質(zhì)抱偏低出……………丹……………皂……………嚴(yán)……………輕……………乏…津……過7稠四、商業(yè)銀漿行的財(cái)務(wù)風(fēng)勒險(xiǎn)規(guī)避策略僵……………情……………壓……………江…………術(shù)………塑8喘（一）培育戚商業(yè)銀行財(cái)樹務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避肅觀念付……………掌……………貸……………矮…密……云……逼8嚷（二）建立班健全適宜的荷會(huì)計(jì)管理體饞制蝶……………嗚……………交……………貨…嘆……………索9穩(wěn)1惠、應(yīng)盡快改持變目前國有熔商業(yè)銀行所池有者主體虛鄰擬的現(xiàn)狀正……………構(gòu)…………羨……獵9脂2爭、應(yīng)改革現(xiàn)奏行分級分散慰的會(huì)計(jì)核算伙體制椒……………穴……………錯(cuò)……………站……佩…混9列4暫、會(huì)計(jì)主管錯(cuò)人員委派制山……………梢……………鵝……………獄……瓶…………航…………澇10激3則、采用重要賄崗位人員輪芬換制堡……………宗……………迅…………認(rèn)……………毀……甘……記10搞5晴、稽核特派輕員制度布……………復(fù)……………挑……………技……………心…………擱……陪11膀（三）構(gòu)建適財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)柱避的監(jiān)督保姻障系統(tǒng)菊……………紅……………歸……………乖…兔……嚇12壟1牧、建立雙人撇、雙職、雙脾責(zé)為基礎(chǔ)的禍以防為主的努監(jiān)控防線高……………雁…………瓣……壘12如2購、加強(qiáng)會(huì)計(jì)尿監(jiān)督，構(gòu)建逗防范銀行風(fēng)摸險(xiǎn)的監(jiān)督保籃障系統(tǒng)料……………?！煛F12船3翼、以現(xiàn)有的衡稽核審計(jì)為度基礎(chǔ)對會(huì)計(jì)驗(yàn)部門實(shí)施內(nèi)僻部最后控制這……………耀………怕……腐13福（四）完善建風(fēng)險(xiǎn)披露和戴報(bào)告制度球……………屈……………坊……………邊……………提…你14立1假、完善會(huì)計(jì)知報(bào)表體系，規(guī)加強(qiáng)銀行風(fēng)邊險(xiǎn)防范按……………鳥……………仿………展……著14頌2劇、建立有關(guān)勝“魔充分揭示早”耀的責(zé)任制度究……………乎……………告…………頭…………肯15譯3殼、不斷完善喘銀行會(huì)計(jì)科梨目體系醒……………只……………畜……………磁………粥……辰15益（五）提高行銀行人員的墾素質(zhì)環(huán)……………插……………總……………能…店……………全…雷15堵1療、幫助員工報(bào)提高自身素舒質(zhì)娛……………千……………倘……………離……跳……………噴…紙16哭2、建立起至責(zé)任明確的幟內(nèi)部激勵(lì)機(jī)南制助……………猾……………茶……………凍…慚……畏16糞3、嚴(yán)把用卻人關(guān)琴……………襯……………幕……………熄……………咱……………賠…侮……泰16君4、注重溝卡通木……………療……………額……………赴……………規(guī)…………扎…………刺…薦16前結(jié)論?！ぁz……………誠……………備……………值……………熊……挽……腿16排參考文獻(xiàn)伍……………厲……………識……………淡……………反……………五……………燈…幕17靠致謝鴿……………頁……………蘇……………甚……………霸……………引……………私………吸19污附錄架……………繁……………唯……………遍…泛……………參……………躺……………搬……久20知摘要：宣商業(yè)銀行作頁為我國金融拒業(yè)的中堅(jiān)力辯量，其改革框與發(fā)展已到饞了關(guān)鍵時(shí)期焰，增強(qiáng)商業(yè)遺銀行財(cái)務(wù)風(fēng)勸險(xiǎn)意識，強(qiáng)潑化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跳規(guī)避，是當(dāng)蛛前金融風(fēng)險(xiǎn)咐防治的重中嘆之重。裕本文首先在蝶緒論中分析賴了商業(yè)銀行昏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)渠避的必要性儲(chǔ)，接著對商膛業(yè)銀行財(cái)務(wù)虹風(fēng)險(xiǎn)的含義局作了簡單的嚼闡明，并論幻述了商業(yè)銀淚行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仿規(guī)避的重要去性，然后列簡舉了商業(yè)銀粗行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蛋的四個(gè)表現(xiàn)茅類型，在論并文的第三部煤份分析了產(chǎn)參生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)耕的外部原因絮與內(nèi)部原因批，最后從培伍育商業(yè)銀行萍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)兵避觀念脹、科建立健全適熱宜的會(huì)計(jì)管渴理體制化、鼻構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)礦險(xiǎn)規(guī)避的監(jiān)扣督保障系統(tǒng)慈、嚇完善風(fēng)險(xiǎn)披趕露和報(bào)告制辯度責(zé)及佛提高銀行人燕員的素質(zhì)票等五允個(gè)方面著重尋論述了商業(yè)粒銀行財(cái)務(wù)風(fēng)瘡險(xiǎn)的規(guī)避策仗略。次關(guān)鍵詞：文商業(yè)銀行夕沫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅粉規(guī)避會(huì)壓計(jì)歉Abstr膛act盤：側(cè)Comme訴rcial項(xiàng)bank魔ist蒙hema轟info握rceo臥fthe錦fina候ncial柄trad圓eof京ourc怕ountr肢y,it壘sref忌orma忽ndde虹velop檢ment振have事gone北tocr者ucial燦peri替od,們stren皂gthen株comm像ercia蓋lban件kfin脫ancia材lris獸kcon壩sciou椒sness喉,str媽ength擊enfi逗nanci漁alri艙skto絲avo窗id,歐isth僑ewei燭ghti仁nthe饒weig貝htof伍curr句entf菠inanc瞎ialr臺iskp貿(mào)reven志tion蜓a(bǔ)ndc書ure.治This帖paper另firs膽tin率intro君ducti橡onin博have刊anal陜ysed左comme構(gòu)rcial屋bank哲fina脅ncial姜risk相the栗neces語sarin另esso就favo俊iding拿,th談enth府emea蝦ning柳forc理ommer士cial鏈bank站finan搖cial邁risk驚have離made邀simpl肚eexp田ound啄,and腫have駛disc觀ussed網(wǎng)comm袍ercia并lban細(xì)kfin座ancia嬌lris例kthe踩impo顆rtanc丟etha且tavo賽ided策,the文n,ha或veen昌umera唇tedt掙he4掏expre乳ssion薄type攻sof斥comme利rcial揭bank江fina過ncial騎risk響,the爬3th淋inpa徒peri不spar資tial怒toha摩vean廳alyse瞧dthe鍬exte光rnal刊reaso餐nand開inte廊rnal出reaso碧ntha漂tpro揭duces率fina寄ncial歪risk巷,av久oids柿idea謝ande略stabl皺ishme扶ntfi視nally絡(luò)sinc戚ecul幫tivat饅ingc凳ommer像cial安bank緣finan慣cial釋risk且toim記prove勾suit煎able梅accou裙nting箏mana鍬gemen彩tsys殘tem,興foun情dfin闊ancia階lris性kthe擁supe貍rviso筒rgua跟rante飽etha欣tavo從ided奪syste升matic艇,per慨fect障risk裂discl趟osure樹and壺repor外tsys控tema黨ndra熔ising行the棍5asp號ects魯such板asth麗equa嘆lity繼ofba歐nkpe查ople受have恒discu礦ssed停comme遙rcial輪bank超fina增ncial持risk建emph已a(bǔ)tica飲llya溉void磨strat疤egy.鵝Keywo根rd解：色Comme判rcial仇bank疫允Finan特cial綁risk欺Avoi膊daA同ccoun衫ting羨商業(yè)銀行財(cái)報(bào)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避俗的研究緒論址隨著我國市促場經(jīng)濟(jì)的逐勻步建立，金頸融體制改革鑼的不斷深化向，我國金融監(jiān)業(yè)發(fā)展迅猛恥，逐步與國歉際金融界接語軌，也使得棵金融會(huì)計(jì)面攜臨的風(fēng)險(xiǎn)日犧趨增大，金脆融系統(tǒng)的經(jīng)喬濟(jì)大案、要融案，給各家宮銀行會(huì)計(jì)內(nèi)獵控管理敲響疏了警鐘，顏就必須進(jìn)一蔥步完善和強(qiáng)錦化商業(yè)銀行汽的內(nèi)部管理譽(yù)。但從目前淋我國拜商業(yè)銀行財(cái)助務(wù)管理的實(shí)小際情況看,刑財(cái)務(wù)管理沒匙有發(fā)揮其在托經(jīng)營管理中惰的重要作用撥。誰會(huì)計(jì)工作作廈為銀行的一填項(xiàng)基礎(chǔ)性工避作，肩負(fù)著鈴核算銀行業(yè)帥務(wù)，反映銀泊行經(jīng)營成果覺，預(yù)測業(yè)務(wù)越發(fā)展前景，壺參與銀行經(jīng)火營決策等重眨要職責(zé)，是孝銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)致健經(jīng)營的重奔要保證。隨溉著我國社會(huì)父主義市場經(jīng)仰濟(jì)的建立發(fā)其展和金融體攏制改革的不你斷深化，銀癥行會(huì)計(jì)面臨握的風(fēng)險(xiǎn)日趨啦多樣化、擴(kuò)筋大化。近幾汪年金融系統(tǒng)接案件頻繁發(fā)畢生，大、要即案不斷，大村多與執(zhí)行會(huì)裙計(jì)制度不嚴(yán)籌，會(huì)計(jì)監(jiān)督今乏力有著密鴉切關(guān)系。其銀行財(cái)務(wù)核椒算是對銀行聲業(yè)務(wù)經(jīng)營活形動(dòng)進(jìn)行反映兼、核算的過茅程，是銀行忘會(huì)計(jì)工作管蔑理的基礎(chǔ)，裙也是防范銀倍行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)過的前沿陣地轟。因?yàn)槿魏斡窠鹑陲L(fēng)險(xiǎn)都風(fēng)要通過財(cái)務(wù)皺核算來實(shí)現(xiàn)疼，所以也就妥意味著任何愈財(cái)務(wù)核算過時(shí)程中都潛在亞著風(fēng)險(xiǎn)。商聲業(yè)銀行作為背我國金融業(yè)鍋的中堅(jiān)力量鏡，終要充分發(fā)揮廉財(cái)務(wù)管理部涂門熟悉財(cái)政抬、稅收、會(huì)仿計(jì)法律法規(guī)章的專業(yè)優(yōu)勢飲，熟練運(yùn)用牧和遵守相關(guān)劑財(cái)稅政策，橫規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)額險(xiǎn)，霞正確處理管搏理與發(fā)展的焰關(guān)系，通過桑抓好財(cái)務(wù)管鈴理來促進(jìn)業(yè)減務(wù)發(fā)展。隆筆者通過對牽本文關(guān)于商役業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)曾規(guī)避的研究捆，以期能夠吵讓商業(yè)銀行倚首先從觀念舌上了解財(cái)務(wù)扯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的移重要性，其償次能夠在實(shí)游際操作中運(yùn)這用到財(cái)務(wù)風(fēng)表險(xiǎn)規(guī)避的策靈略，喜能夠發(fā)揮會(huì)舊計(jì)自身的職仁能去防范與抱抵御風(fēng)險(xiǎn)，嫩并弓能夠?qū)崿F(xiàn)商陷業(yè)銀行企業(yè)紗價(jià)值最大化舅的需要，稿從而需提高商業(yè)銀紋行競爭力。皆一、商業(yè)銀矮行的財(cái)務(wù)風(fēng)圖險(xiǎn)概述勻（一）商業(yè)雕銀行的財(cái)務(wù)挺風(fēng)險(xiǎn)的含義里銀行經(jīng)營風(fēng)藍(lán)險(xiǎn)存在于銀軌行各項(xiàng)業(yè)務(wù)元活動(dòng)的始終慣，銀行會(huì)計(jì)把工作也是自足始至終貫穿抽于銀行業(yè)務(wù)今處理的全過男程。我國商醬業(yè)銀行目前浮所面臨的令否人不安的高欠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在鼠很大的程度酸上是與會(huì)計(jì)賢有關(guān)的。址商業(yè)銀行財(cái)統(tǒng)務(wù)廈風(fēng)險(xiǎn)則釣是罷指洗對嚷在柱商業(yè)銀行信攜用活動(dòng)中各畢項(xiàng)資金和財(cái)具務(wù)收支活動(dòng)僻不合理而承猴擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。哥（二）商業(yè)憂銀行財(cái)務(wù)風(fēng)拼險(xiǎn)規(guī)避的重揉要性島1、弄商業(yè)銀行財(cái)蛇務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避叨是穩(wěn)健經(jīng)營銹的要求鳴銀行是高負(fù)娛債的企業(yè)，藍(lán)本身財(cái)務(wù)風(fēng)奏險(xiǎn)很高，決汁定了銀行業(yè)暮是高風(fēng)險(xiǎn)的禮行業(yè)。同時(shí)旅，銀行是經(jīng)敬營貨幣資金賭的特殊行業(yè)叼，經(jīng)濟(jì)發(fā)展硬中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)蘆向銀行集中濕，經(jīng)濟(jì)危機(jī)蝦往往伴隨著泳銀行危機(jī)。線在金融風(fēng)險(xiǎn)勺環(huán)境中，為閱確保穩(wěn)健經(jīng)幕營，商業(yè)銀遵行的財(cái)務(wù)管繡理必須以風(fēng)命險(xiǎn)強(qiáng)規(guī)避華為內(nèi)涵。亦2．渣商業(yè)銀行財(cái)祖務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避拿是銀行自身刪生存發(fā)展、事開展集約化礎(chǔ)經(jīng)營的要求去在前幾年我掉國兇商業(yè)蔬銀行業(yè)快速啟擴(kuò)展時(shí)期，過各家裕商業(yè)呢銀行普遍實(shí)枝行粗放式經(jīng)您營戰(zhàn)略，傳牢統(tǒng)銀行發(fā)展沸思路是，以漂高投入為代牛價(jià)獲取市場初份額，在利徹率差較為穩(wěn)臂定，未采取尿謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)熱原則的情況稠下，規(guī)模的采擴(kuò)張能體現(xiàn)佳出賬面庭收益的增加依；但同時(shí)由抹于我國商業(yè)晚銀行業(yè)缺乏瞧對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)腳識，忽略了肌風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避宏，缺少對經(jīng)暈營行為的風(fēng)趙險(xiǎn)約束，也區(qū)積累下了無棍窮的風(fēng)險(xiǎn)，級目前已嚴(yán)重悄抑制了健康扁發(fā)展。海南泳發(fā)展銀行和所多家非銀行夠金融機(jī)構(gòu)的逐倒閉已經(jīng)對獸中國的銀行荷業(yè)敲響了警脹鐘。因此，虎由粗放式經(jīng)物營向集約化感經(jīng)營首先就公要開展秒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)僻避褲?？?、輝商業(yè)銀行財(cái)眉務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避熱是兔適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金亮融環(huán)境變化裕的需要焦80年代以辟來，至東南互亞金融危機(jī)拳發(fā)生之前，授西方國家已液有多家銀行紅因忽視風(fēng)險(xiǎn)鑼控制而倒閉壁，教訓(xùn)慘痛較。巴塞爾協(xié)檢議已經(jīng)把風(fēng)堅(jiān)險(xiǎn)性原則上濾升到第一位爆。因而，推滾行資產(chǎn)負(fù)債抽比例管理就塔是要推行風(fēng)潔險(xiǎn)管理，提址高銀行運(yùn)營膨?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的承存受能力。隨土著我國金融耳市場的開放肆，不僅銀行表業(yè)競爭加劇咐，風(fēng)險(xiǎn)也日敬益增加；同籃時(shí)，銀行業(yè)炮的國際化促眨使我國銀行項(xiàng)要面臨國際盤金融市場的汗風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。知這些都迫切覺要求商業(yè)銀忌行財(cái)務(wù)管理游向風(fēng)險(xiǎn)取規(guī)避制轉(zhuǎn)變。治隨著金融業(yè)塘競爭的進(jìn)一稠步加劇,銀毯行業(yè)盈利減踢少,風(fēng)險(xiǎn)加錫大,競爭力歲下降。值因此商業(yè)疏銀行通過加舟強(qiáng)財(cái)務(wù)帖風(fēng)險(xiǎn)規(guī)辟應(yīng)來達(dá)到增加誕資產(chǎn)收益,葉降低資金成則本和費(fèi)用,略控制風(fēng)險(xiǎn),固提高銀行競遠(yuǎn)爭力的目的雷,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)默銀行效益性勻、安全性、伏流動(dòng)性的經(jīng)允營目標(biāo)。暢二、商業(yè)銀熟行的財(cái)務(wù)風(fēng)刺險(xiǎn)表現(xiàn)鋤（一）內(nèi)控辯風(fēng)險(xiǎn)釘內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)即煌銀行內(nèi)部的傅制度建設(shè)及議落實(shí)情況不身力而形成的床風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)贏不明晰造成奔的國有金融續(xù)資產(chǎn)的所有鍛者缺位使得粱國有銀行在初經(jīng)營管理上琴缺乏有效的假風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)京制,從而加脖大了銀行的黎內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。督由于我國國筑有商業(yè)銀行暗的總分行制長的經(jīng)營管理崇體制降低了數(shù)資產(chǎn)質(zhì)量的殿責(zé)任,給總撿行的統(tǒng)一管謊理、調(diào)度、墾核算帶來了潮層層阻隔,祥產(chǎn)生了許多才方面的經(jīng)營認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。尤其懂是由于銀行嘩“欠內(nèi)部人漲”傲利益等原因鈔造成的金融思欺詐和盜竊絞案件,使銀壽行資金遭受柳損失的風(fēng)險(xiǎn)旬進(jìn)一步加大險(xiǎn)。丟財(cái)務(wù)查工作是保證助商業(yè)銀行健以康運(yùn)行的基新礎(chǔ)件工作，評風(fēng)險(xiǎn)的反映張、預(yù)測和分競析均依賴于怪及時(shí)、真實(shí)首、可靠的會(huì)鞭計(jì)信息。若遭會(huì)計(jì)行嘉為違規(guī)，信犁息失真，不陸僅無法滿足哥防范風(fēng)險(xiǎn)的蠻信息需求，罰而且將帶來揮損失加大的亭可能性。如環(huán)收入不報(bào)、旦成本不實(shí)、鳴截留利潤、恢搞兩本賬等魯，將造成銀筍行資金被截著留、貪污、尤盜竊的風(fēng)險(xiǎn)喚。會(huì)計(jì)內(nèi)控燦制度執(zhí)行不事嚴(yán)，使假造碑票據(jù)、偽造蝶憑證等在法射違紀(jì)行為得犧不到控制，違必然造成結(jié)伙算資金、內(nèi)真部往來資金日被套取、侵宜吞、挪用、米騙取的風(fēng)險(xiǎn)抹。奪如2002取年豐7盟月，國內(nèi)某刪股份制商業(yè)須銀行發(fā)生巨獎(jiǎng)?lì)~票據(jù)詐騙田案。本案是嫂典型的內(nèi)、說外勾結(jié)作案拉。自協(xié)2001色年替9被月始，該行河上海分行南競京西路支行貌內(nèi)部人員累崇計(jì)開出鈔2.96鎮(zhèn)億元的銀行費(fèi)承兌匯票，攤并由其同伙丸去他行進(jìn)行輝貼現(xiàn)，套取關(guān)現(xiàn)金。拋又如200街3誼年通9瓦月，河南內(nèi)擱黃縣爆發(fā)商烘業(yè)票據(jù)詐騙拜巨案。警方謠查明，本案太是企業(yè)人員撕利用偽造的輕假銀行承兌語匯票，通過鬧買通或蒙蔽獎(jiǎng)銀行工作人統(tǒng)員的方式，游內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)陰行詐騙，且蜂７筆票據(jù)詐惕騙方式完全鍋一致，利用糞假承兌匯票尤進(jìn)行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)溫入指定賬戶每，取走現(xiàn)金扒，金額總計(jì)字2070渣萬元。勉（二）財(cái)務(wù)雷評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)籌商業(yè)銀行以法效益為核心壇的經(jīng)營目標(biāo)愿的確立，客被觀上要求其肯在符合市場頌需求的前提柏下，有健全貨的以財(cái)務(wù)業(yè)去績考核為中他心的科學(xué)的拍管理制度。狠有什么樣的告評價(jià)方式，販就會(huì)導(dǎo)致什創(chuàng)么樣的經(jīng)營相結(jié)果。商業(yè)嚷銀行的績效付考評由于過輕分突出了效矩益與發(fā)展指肝標(biāo)，軟化了辨風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，抵為追求效益盯最大化，盲西目決策和過正分追求規(guī)模污，不僅給銀弟行帶來了虛端假繁榮，而肅且積聚了大頸量的經(jīng)營風(fēng)跡險(xiǎn)。菊財(cái)務(wù)報(bào)告作飼為考核各級桐行經(jīng)營業(yè)績有的主要依據(jù)窩，其合理性估、有效性完孩全取決于會(huì)祥計(jì)信息是否妖真實(shí)可靠。態(tài)財(cái)務(wù)定量評攔價(jià)最直接、槳最更要的資效料是財(cái)務(wù)報(bào)昂表提供的會(huì)壘計(jì)信用。唇（三）計(jì)劃鹽風(fēng)險(xiǎn)并會(huì)計(jì)行為估風(fēng)險(xiǎn)的影響臟滲透于國有毀商業(yè)銀行經(jīng)條營計(jì)劃全過意程。信貸計(jì)依劃，既要包沖括對未來項(xiàng)側(cè)目市場的預(yù)曠測，又要建率立在對過去參信貸資產(chǎn)收勢益的分析基意礎(chǔ)之上，如萌果會(huì)計(jì)行為援違規(guī)，夸大防信貸資產(chǎn)收卡益率，使一維份非可行性惹論證分析報(bào)替告在虛假會(huì)逮計(jì)信息的掩頸蓋下通過，圾就會(huì)造成信脅貸資產(chǎn)損失飼的風(fēng)險(xiǎn)；又兔如，對高息液攬存不能及湯時(shí)監(jiān)督和反串映，不僅會(huì)洋造成到期不河能支付的風(fēng)像險(xiǎn)，而且使姑籌資計(jì)劃失旁去科學(xué)性，遲甚至?xí)T發(fā)銜信貸計(jì)劃無葵資金來源保蠅證的信貸風(fēng)弟險(xiǎn)維。仇如長沙市商哥業(yè)銀行夾“親以貸攬切存，片面追跳求利潤最大磁化貧”損，奶放松了貸款者審查的條件面，從而形成笨了大量的不壘良貸款，如蠻大慶瑞興房綁地產(chǎn)開發(fā)分腎公司貸款。祥二是風(fēng)險(xiǎn)管陣?yán)硪庾R淡薄產(chǎn)，缺乏自我軌約束力和控?fù)屩颇芰Γ瑳]箭有嚴(yán)格執(zhí)行乳上級監(jiān)管部作門的監(jiān)管指磚標(biāo)，截止好2007答年末，市商軋業(yè)銀行發(fā)放歐的貸款總額紙2544廢72萬元，花按照貸款四適級分類，不抵良貸款余額檔2764擔(dān)0萬元，不趴良率10.戶86％。裝（四）市場再風(fēng)險(xiǎn)灰市場風(fēng)險(xiǎn)是搏商業(yè)銀行財(cái)?shù)葎?wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避陰的重要內(nèi)容營，老是指市場價(jià)磨格的變動(dòng)，民銀行的表內(nèi)苗和表外頭寸弦會(huì)面臨損失幸的風(fēng)險(xiǎn)。弱隨著人民幣你匯率形成機(jī)命制的不斷完壘善和利率市泰場化進(jìn)程的足加快，我國盈商業(yè)銀行面傍臨的市場風(fēng)岡險(xiǎn)越來越突競出。與此同伸時(shí)，在經(jīng)濟(jì)路全球化趨勢謹(jǐn)下，銀行業(yè)此監(jiān)管也越來帖越強(qiáng)調(diào)商業(yè)少銀行自身的妥風(fēng)險(xiǎn)管理，佩并轉(zhuǎn)向以風(fēng)贏險(xiǎn)為本的監(jiān)重管方式。魚會(huì)計(jì)信息真物實(shí)可靠是市太場經(jīng)濟(jì)得以春健康發(fā)展的烤前提。商業(yè)捧銀行如果會(huì)陳計(jì)工作漏洞陜百出，假賬使泛濫，不僅狐破壞了市場源競爭的有序突性，干擾市碑場運(yùn)行，而刺且依據(jù)失真惠的會(huì)計(jì)信息窩無法準(zhǔn)確進(jìn)釣行市場定計(jì)鳳，必將造成膚經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，杯最終受到市快場無情的懲睜罰。會(huì)計(jì)信蔬息對內(nèi)部資戀源配置有重捏要的調(diào)節(jié)作泉用。錯(cuò)誤的香會(huì)計(jì)信息會(huì)侵誤導(dǎo)資金流扛向，使商業(yè)復(fù)銀行內(nèi)部資和源配置缺乏凡效率，競爭盟能力下降，完在市場競爭課中面臨被淘柳汰的風(fēng)險(xiǎn)。汁2005年梁，中國銀監(jiān)特會(huì)主席劉明蔬康主持召開真銀監(jiān)會(huì)第3隙7次主席會(huì)聞議，討論并藏原則通過了凍《商業(yè)銀行焰市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)征管手冊》和郊新修訂的《旅中國銀行業(yè)哈監(jiān)督管理委炸員會(huì)工作規(guī)疾則》，研究腫進(jìn)一步加強(qiáng)榆市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)棕管和提高行引政效能。環(huán)三、商業(yè)銀惡行的財(cái)務(wù)風(fēng)錢險(xiǎn)成因英（一）商業(yè)椒銀行的財(cái)務(wù)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的歐外部原因分噴析糟1、銀行會(huì)珍計(jì)管理體制閱改革相對滯蝦后息1993年鼓我國會(huì)計(jì)體氏制改革以來經(jīng)，我國銀行愈會(huì)計(jì)也隨著犬銀行商業(yè)化棵的進(jìn)程經(jīng)歷欠了一系列的揉變革。但是嬌迄今為止我滔國仍未真正緒建立起能夠待適應(yīng)商業(yè)銀蕩行發(fā)展的經(jīng)內(nèi)營管理型的鞏銀行會(huì)計(jì)管元理體制，致白使各商業(yè)銀翠行在統(tǒng)一的冤法人主體下摧的財(cái)務(wù)管理懷體制嚴(yán)重分皂散。會(huì)計(jì)部涌門在縱橫兩本個(gè)方向上均示不便于發(fā)揮梅會(huì)計(jì)的反映替、監(jiān)督與參火與管理的職仗能，造成了孕會(huì)計(jì)這一基尺礎(chǔ)性的經(jīng)營霧管理工作在姥防范與抵御昆銀行經(jīng)營風(fēng)私險(xiǎn)中作為不忘大。傳體制改革和必機(jī)制創(chuàng)新是風(fēng)我國商業(yè)銀濱行改革的中坑心任務(wù)，也伐是我國商業(yè)熟銀行增強(qiáng)核奮心競爭力，虛保證持續(xù)健智康發(fā)展的關(guān)詳鍵，作為關(guān)秋系商業(yè)銀行漁基本業(yè)務(wù)操職作平臺和基欲礎(chǔ)管理系統(tǒng)吹的會(huì)計(jì)管理毀體系，也必窗然面臨著按號照全行發(fā)展綠戰(zhàn)略和總體救改革規(guī)劃，此進(jìn)行體制機(jī)魯制改革的迫栽切任務(wù)。喇一方面，分杯級管理的體太制使作為經(jīng)絲營主體的各啦級分支機(jī)構(gòu)槽部門利益膨?yàn)E脹，在利潤艘指標(biāo)、支付舊保證、惡性痛同業(yè)競爭、杯職工福利等葉種種壓力下仗，往往通過卡弱化會(huì)計(jì)的孝核算、監(jiān)督蒸功能來達(dá)到帥其目的；同某時(shí)，絕大多死數(shù)國有銀行戴的會(huì)計(jì)處理笛系統(tǒng)目前都庭與分級管理停體制相適應(yīng)皺，按行政區(qū)愈域分散核算背、層層匯總語上報(bào)，使會(huì)拌計(jì)工作實(shí)際器處于地區(qū)分脆割狀態(tài)，從序而為人為地毯篡改會(huì)計(jì)數(shù)壞據(jù)提供了方貝便之門；加財(cái)之基層行領(lǐng)頑導(dǎo)、會(huì)計(jì)人尋員片“伸本地化京”喂的現(xiàn)象普遍謙存在，最終礦使弱化會(huì)計(jì)襪職能的各種泳違規(guī)行為占鈴盡了高“各地利、人和祥”糖的有利條件大，極易導(dǎo)致武風(fēng)險(xiǎn)和損失繞。懼2、銀行會(huì)縮計(jì)制度的建右設(shè)遲緩雹在銀行進(jìn)行葬商業(yè)化的變峽革中，我國蘭銀行會(huì)計(jì)制絨度的建設(shè)與創(chuàng)銀行業(yè)務(wù)的播開拓與發(fā)展淺不配套。內(nèi)商業(yè)銀行的蔑會(huì)計(jì)壤制度，是在腔其進(jìn)行商業(yè)晉化變革中，飲伴隨業(yè)務(wù)開等拓和發(fā)展，共邊實(shí)踐邊制俱訂的。從目瞧前執(zhí)行情況械看，遷我國銀行會(huì)意計(jì)制度的建械設(shè)遲緩，由仍缺乏統(tǒng)一滋性和系統(tǒng)性財(cái)，政出多門鋸，各業(yè)務(wù)部壘門如國際業(yè)詠務(wù)、信用卡嗽等業(yè)務(wù)部)拼都有自己的跟一套制度。攜其業(yè)務(wù)核算堂制度，如科怪目設(shè)置科目脹、憑證審核長傳遞、報(bào)表旁編報(bào)等規(guī)定假，不能滿足肺商業(yè)銀行改賊善經(jīng)營管理搜，防范風(fēng)險(xiǎn)繩的要求，有殊的甚至存在陜漏洞，勺比如實(shí)施權(quán)陡責(zé)發(fā)生制，茫從而產(chǎn)生了冒大量的應(yīng)收壓利息帶來的趣風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收冰利息長期掛斬賬與謹(jǐn)慎性直原則相悖，篇現(xiàn)行壞賬準(zhǔn)稍備金的計(jì)提秀比例和方法堡與謹(jǐn)慎性原朽則的實(shí)質(zhì)也腔有一定的出慧入等等這些散會(huì)計(jì)制度的償不合理性都全加劇了財(cái)務(wù)胸風(fēng)險(xiǎn)刺，從而帶來上了銀行的經(jīng)僑營風(fēng)險(xiǎn)少。貓（二）商業(yè)削銀行的財(cái)務(wù)虹風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的作內(nèi)部原因分府析插1、內(nèi)部稽專核不力隊(duì)雖然昏近幾年來我善國銀行界對敗內(nèi)控制度的舅建設(shè)空前關(guān)耗注，然而各削銀行卻沒有銳根據(jù)經(jīng)營環(huán)批境的變化對填內(nèi)控制度資貝源進(jìn)行合理顛的配置，使憶之系統(tǒng)化、愿程序化。一俗方面，銀行焦會(huì)計(jì)內(nèi)部控旅制目前仍作跳為一個(gè)個(gè)被冊分解的單元麥分散在各項(xiàng)細(xì)管理制度之川中，如會(huì)計(jì)棄內(nèi)控制度規(guī)掛定了不同崗爆位的職責(zé)，叮不相容業(yè)務(wù)育的分離，業(yè)迎務(wù)程序的先逆后制約，卻反未形成一套扛生產(chǎn)流水線框式的防范風(fēng)匹險(xiǎn)程序（一斷般應(yīng)由目標(biāo)口系統(tǒng)、決策購系統(tǒng)、執(zhí)行姥系統(tǒng)和監(jiān)督惑系統(tǒng)組成）凍，難以及時(shí)耗發(fā)現(xiàn)和處理造存在的問題爺；另一方面予，相互制約濟(jì)機(jī)制不健全干，一些重要爬職責(zé)和崗位塔沒有嚴(yán)格分道離,混崗或教集多職于一斃身的現(xiàn)象時(shí)振有發(fā)生，一口些銀行分支慮機(jī)構(gòu)缺乏有急效的內(nèi)部管精理部門,對正主要負(fù)責(zé)人禍和決策管理受層的權(quán)力缺豈乏必要的監(jiān)偽督制約措施樸,常常出現(xiàn)號“雕控下不控上迎”脅的局面，使水內(nèi)控制度形虎同虛設(shè),留艇下事故隱患慘。燈如怕河南首富孫批樹華，因提鋸供虛假資料梢，騙取銀行售貸款13.牧6億元，涉滅嫌經(jīng)濟(jì)犯罪午，2002舒年5月17同日，在未取圍得營業(yè)執(zhí)照總的情況下，暢農(nóng)行淮陽縣食支行就貸款押4.5億元脈給孫樹華的倘華林公司。命事實(shí)上，直絞到6月18隆日該公司才晝成立。20遵04年，華露林集團(tuán)將已件抵押給農(nóng)行何淮陽縣支行苗的3宗土地恒，重復(fù)抵押灰給浦發(fā)銀行捉鄭州分行，釋套取貸款8類600萬元丸；次年3月咐，孫又將已仇抵押給中信蘭銀行鄭州分躲行的2宗土將地使用權(quán)，攻重復(fù)抵押給意農(nóng)行淮陽縣侮支行，且這魯2宗土地使妖用權(quán)證均為些虛假證件。豈這些銀行的勢“股大員們怕”亭在審查批準(zhǔn)沸巨額貸款時(shí)箱，在企業(yè)未藍(lán)取得營業(yè)執(zhí)蛾照的情況下渣就放貸，在民政見審查環(huán)花節(jié)沒有拿土哀地使用權(quán)證蘭到國土資源盲部門去驗(yàn)證摧。根本原因笑是銀行雖有碎“源嚴(yán)格審批制賣度旨”詞，但相關(guān)大振員有章不循模。咳2、人員素那質(zhì)偏低營近年來,國俱有獨(dú)資銀行皆在快速商業(yè)降化的變革中勝,為搶占市融場份額,實(shí)養(yǎng)行外延式急瓜速擴(kuò)張的策護(hù)略,真正精貼通銀行會(huì)計(jì)犯業(yè)務(wù)的專門功人才嚴(yán)重不本足，一部分傷銀行會(huì)計(jì)人曬員素質(zhì)不高眨，在工作中栗表現(xiàn)出服務(wù)和態(tài)度度不佳鉤，操作行為代不規(guī)范，從懼而容易發(fā)生式會(huì)計(jì)差錯(cuò)；糠還有個(gè)別銀田行會(huì)計(jì)人員船品質(zhì)惡劣，辰他們內(nèi)外勾鞋結(jié)，肆意侵腿害銀行利益鉛，從而發(fā)生腦經(jīng)濟(jì)案件；迅有些金融機(jī)渡構(gòu)從本身的賠經(jīng)營成本角偶度考慮，導(dǎo)道致會(huì)計(jì)人員希配備不足一誤些新手未經(jīng)心崗位培訓(xùn)，接對于各項(xiàng)規(guī)嘆章制度，操感作規(guī)程沒有盜很好的掌握塵，缺乏風(fēng)險(xiǎn)鬧防范意識和殃能力，致使炕會(huì)計(jì)核算的旋隨意性較大勾；另外，在釘會(huì)計(jì)隊(duì)伍趨絕向年輕化的受同時(shí)，也容教易受社會(huì)上組拜金主義思瀉潮的影響，功從而在會(huì)計(jì)姜業(yè)務(wù)操作中毀違規(guī)甚至違尸法。防隨著軋經(jīng)濟(jì)的發(fā)展甜，以計(jì)算機(jī)股、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)振為代表的高丑科技在銀行醫(yī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中瘋得到廣泛應(yīng)滋用，原來需罪要幾天甚至解幾十天才能咳完成的業(yè)務(wù)卷，現(xiàn)在需要承幾小時(shí)甚至季幾分鐘就能秘完成，但相診應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因猜素也隨之增贊加，高科技牧犯罪率呈逐將年上升趨勢沿。利用高科蛇技犯罪，給族銀行造成的盜損失隱蔽性燒更強(qiáng)、危害談更大。課如惠州銀監(jiān)龍分局協(xié)助破背獲一起利用表自編木馬程監(jiān)序長期在后期臺自動(dòng)監(jiān)控藏受感染電腦元的犯罪活動(dòng)泥，據(jù)初步統(tǒng)貪計(jì)，自20捧05年2月信至9月間作半案人曾某的巖郵箱共收到震全國各地?cái)?shù)寇百個(gè)銀行賬看號和密碼，斃涉案金額已賊達(dá)40多萬轉(zhuǎn)元。憑四、商業(yè)銀情行的財(cái)務(wù)風(fēng)禮險(xiǎn)規(guī)避策略櫻（一）培育變商業(yè)銀行蝶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)許避觀念練怎樣才能有姻效地規(guī)避商貍業(yè)銀行的財(cái)珍務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首眼先就需要培宏育商業(yè)銀行檔財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)緊避的觀念，仁讓這種觀念博在心中扎根爸，并適用于搜日常的工作共中。目前，攀盡管大家都型知道操作風(fēng)碼險(xiǎn)對銀行業(yè)葵的重要性，勤但它仍然沒輸有成為銀行爽業(yè)足夠重視專的風(fēng)險(xiǎn)。倍有些領(lǐng)導(dǎo)對墾某些會(huì)計(jì)骨僅干盲目信任李，長期放在姜某一重要崗僑位不予交流友，也不進(jìn)行存考察監(jiān)督，吃致使某些動(dòng)溫機(jī)不純者伺帝機(jī)作案，還倘是對某些業(yè)澤已露出端倪姿的人員沒有愉及時(shí)采取措幸施，調(diào)離會(huì)禍計(jì)崗位，而談讓其有機(jī)可棟乘。也有新差會(huì)計(jì)人員對鴨老會(huì)計(jì)人員岡盲目信任，騾或者會(huì)計(jì)人萬員之間，會(huì)景計(jì)人員對會(huì)裹計(jì)主管、行吳領(lǐng)導(dǎo)不設(shè)防叮帶來的風(fēng)險(xiǎn)香，如他人讓冬你怎么做賬中不假思索就秩做賬，由他常人代替蓋章鬧、補(bǔ)章等等話。還有工作抗上麻痹大意枕、粗心。如津人走章未收暈，印、押、倘證不是隨用泊隨鎖，密碼運(yùn)不定期更換皺，印鑒卡不云經(jīng)常清理等轉(zhuǎn)。給犯罪分目子有可乘之?dāng)硻C(jī)。旅銀行會(huì)計(jì)風(fēng)炒險(xiǎn)的控制存怕在著不少不夜容忽視的薄箱弱環(huán)節(jié)，對耗風(fēng)險(xiǎn)的控制河認(rèn)識還不充碰分、不確切鳳、不完整。忠為了樹立全槽面風(fēng)險(xiǎn)管理好的理念，提白高風(fēng)險(xiǎn)防范只意識。要教辮育員工樹立煌風(fēng)險(xiǎn)意識和命責(zé)任意識，廣通過對各類森案件的剖析裹，正視經(jīng)營份管理中的風(fēng)稠險(xiǎn)環(huán)節(jié)，既氧不要對風(fēng)險(xiǎn)緊產(chǎn)生恐懼，目更不能麻痹賣輕視風(fēng)險(xiǎn)，棄要樹立風(fēng)險(xiǎn)捧防范意識，忙加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)哄制建設(shè)，嚴(yán)軌格執(zhí)行各項(xiàng)構(gòu)制度，按規(guī)誼定程序進(jìn)行繡操作，必能罩有效控制風(fēng)陽險(xiǎn)的發(fā)生。壽商業(yè)銀行要關(guān)倡導(dǎo)和強(qiáng)化掀全員風(fēng)險(xiǎn)意舍識，引導(dǎo)全做行員工樹立刪對風(fēng)險(xiǎn)管理拐的認(rèn)同感，建真正意識到敬風(fēng)險(xiǎn)管理絕腫不僅僅是風(fēng)臨險(xiǎn)部門和風(fēng)樣險(xiǎn)管理人員晶的事情，風(fēng)戒險(xiǎn)管理人人盤有責(zé)，使風(fēng)舟險(xiǎn)意識突破巨傳統(tǒng)的部門帶界限真正融殊入全行各個(gè)找部門、每位嚇員工的行為差規(guī)范和工作既習(xí)慣之中，謀讓每一位員齊工認(rèn)識到自松身崗位上存減在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范，形成圖商業(yè)銀行財(cái)忙務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避房的第一道屏露障葡。購（二）建立裹健全適宜的采會(huì)計(jì)管理體步制誓1淡、應(yīng)盡快改禿變目前國有珠商業(yè)銀行所己有者主體虛猾擬的現(xiàn)狀的我國目前以船國有商業(yè)銀熱行為主體的綱銀行體系，遍仍存在產(chǎn)權(quán)怨結(jié)構(gòu)單一，降所有者主體蕉虛擬兼的問題。從絨國有商業(yè)銀顆行看，國家竹作為其唯一唉出資人，擁目有完全產(chǎn)權(quán)雁。國有商業(yè)懼銀行名義上伯歸國家所有效，但實(shí)際上獄卻沒有能夠附完全代表國睡家管理國有筆銀行產(chǎn)權(quán)的輪人格化主體尸，所有者不魔能有效地行歐使和轉(zhuǎn)讓剩艱余所有權(quán)，砍對經(jīng)營者缺介乏利益驅(qū)動(dòng)逃機(jī)制和有效庭有約束機(jī)制景，難以實(shí)現(xiàn)呈利益的激勵(lì)測相容。同時(shí)舊，所有者虛彩置，也造成犬產(chǎn)權(quán)關(guān)系模豈糊，銀行的腔獨(dú)立法人地士位難以保障度，容易受到內(nèi)行政干預(yù)，貨損害銀行的邊經(jīng)濟(jì)利益。亞股份制商業(yè)喊銀行雖初步院建立了現(xiàn)代術(shù)銀行制度的宜基本框架，枝有的甚至成券為上市公司安，在產(chǎn)權(quán)關(guān)飽系上實(shí)現(xiàn)了么多元化，但香絕大數(shù)銀行南都是由國有甚股占絕對控唉股地位，并要沒有完全解袖決產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)餃單一，所有騾者缺位矛盾藏，也在一定元程度上面臨陷與國有商業(yè)勿銀行同樣的飄問題。乓所有者主體豈虛擬，往往紀(jì)使得企業(yè)的叼利益利用會(huì)窄計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督普各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)謹(jǐn)務(wù)活動(dòng)的開攏展，會(huì)計(jì)風(fēng)購險(xiǎn)防范等至本關(guān)重要的問踐題無法真正俱落到實(shí)處。柱盡快改變目么前國有商業(yè)慧銀行所有者沿主體虛擬的車現(xiàn)狀爛一個(gè)現(xiàn)實(shí)可農(nóng)行的辦法就隙是在保證國尋家控股的前蘿提下，積極嚴(yán)穩(wěn)妥地將國裹有銀行推向加資本市場，等從而優(yōu)化銀浴行內(nèi)部治理障結(jié)構(gòu)，使會(huì)灣計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范鄭獲得強(qiáng)勁的擠原動(dòng)力。劇2、應(yīng)改革較現(xiàn)行分級分插散的會(huì)計(jì)核鎮(zhèn)算體制啄改革現(xiàn)行分后級分散的會(huì)雪計(jì)核算體制些，在建立全曬行統(tǒng)一會(huì)計(jì)淺信息系統(tǒng)的慌基礎(chǔ)上，實(shí)舅行大集中管港理型的三級往核算新體制余。所謂大集累中的三級核襖算新體制，慈是指全行實(shí)采行由總行、升大區(qū)核算中朱心、基層、悔基層分行三側(cè)級核算主體法構(gòu)成的三級挑核算制。即沉在總行統(tǒng)一握核算，統(tǒng)一鈴會(huì)計(jì)管理的怨前提下，全豪行設(shè)置若干峽個(gè)大區(qū)核算憤中心（也就裙是分行數(shù)據(jù)慶處理中心）院，一個(gè)中心迅負(fù)責(zé)處理若稿干個(gè)（十幾僑個(gè)直至幾百痛個(gè)，視銀行刮規(guī)模而定）案基層分行的局會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，染也就是說基竄層分行業(yè)務(wù)搞處理的有關(guān)闊信息從一線代柜臺輸機(jī)后簡，通過信息玉網(wǎng)絡(luò)直接傳神送到大區(qū)核涉算中心的主醉機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)侮處理，由核街算中心直接掠生成各基層咽行的有關(guān)會(huì)新計(jì)報(bào)表，總城行數(shù)據(jù)中心薦再根據(jù)大區(qū)洽核算中心傳洽送的數(shù)據(jù)通嶺過有關(guān)轉(zhuǎn)換浩，匯并程序頁自動(dòng)生成全呀行的會(huì)計(jì)報(bào)械表。這種體籠制下總行制蜻定的考核指佛標(biāo)等直接面取向基層分行亂；但有關(guān)的收指標(biāo)計(jì)算、緣數(shù)據(jù)加工等錘則由大區(qū)核墓算中心來完慨成，從而可劃以在保護(hù)基鄰層行增收節(jié)疏支，防范經(jīng)新營風(fēng)險(xiǎn)積極腔性的前提下紗，有效防止顛會(huì)計(jì)信息被后人為篡改，撲同時(shí)它還可猛以極大地增灑強(qiáng)會(huì)計(jì)信息綁的實(shí)效性，饑減少機(jī)構(gòu)和焦職能重疊，美提高銀行服赤務(wù)效率。捆如為增強(qiáng)市驗(yàn)場競爭力，嗚煙臺市商業(yè)聞銀行從客戶畢需求和管理娛角度出發(fā)，永利用3年時(shí)常間對下屬機(jī)船構(gòu)設(shè)置進(jìn)行聚了全面調(diào)整迅，將原有的貝56處服務(wù)圈部改建為5償6處支行，推將9處經(jīng)營巨行升格為直往屬行。同時(shí)惠加大對縣域靈經(jīng)濟(jì)的支持誕力度，探索涌在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)無的縣級市增批設(shè)分支機(jī)構(gòu)惠。2007毀年5月，龍賞口支行設(shè)立智，標(biāo)志著該國行成功邁出劑了跨區(qū)發(fā)展持的第一步。溉與支行改革欄相配套，他購們又對總部糊機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)榜行了大刀闊活斧的改革，誓強(qiáng)化了總行否的調(diào)控監(jiān)督般職能，成立掛了審貸、人基事與機(jī)構(gòu)、待市場拓展、榨采購與招標(biāo)手、行務(wù)督查甩5個(gè)委員會(huì)墓，實(shí)行全行鎮(zhèn)重大事項(xiàng)科跨學(xué)民主決策嘆，加強(qiáng)了對膜全行的資金籍、財(cái)務(wù)、人熔事、信貸的畝統(tǒng)一管理，遙構(gòu)筑起商行米“拜統(tǒng)一管理、拒分級負(fù)責(zé)伙”緒的扁平化管堪理模式和奴“跌小支行、多弄功能、大服資務(wù)飄”快的結(jié)構(gòu)框架韻。聾3、采用重螞要崗位人員平輪換制尊建立健全適蹤宜的會(huì)計(jì)管特理體制，要畢有效運(yùn)用重租要崗位人員故崗位輪換，奉并強(qiáng)制休假障這一有效手對段，防范案換件風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)大行重要崗位信人員崗位輪近換和強(qiáng)制休繪假制度，是侵防范銀行操嚇作和案件風(fēng)輩險(xiǎn)的重要手美段，必須形義成氛圍和慣搶例，持之以盾恒的加以堅(jiān)祝持。進(jìn)行重睡要崗位輪換脹前，要形成服《重要崗位窄輪換計(jì)劃》馬，進(jìn)行重要華崗位輪換時(shí)窯，要健全和搜實(shí)行嚴(yán)格的芬崗位交接手呆續(xù)。完成重散要崗位交接交后，登記《占重要業(yè)務(wù)崗紅位操作人員銜崗位輪崗臺演賬》，要認(rèn)脹真核查所交侵接的業(yè)務(wù)，比建立重要崗希位人員交接筐檔案，詳細(xì)能記錄重要崗猴位人員交接駕前后負(fù)責(zé)辦停理的各項(xiàng)工幻作內(nèi)容和經(jīng)瓶辦的各項(xiàng)業(yè)餡務(wù)。同時(shí)要娘把指定休假算制度做為重和要崗位輪換真制度的補(bǔ)充鐵，研究和制疊定具體、可傷行性措施，直在重要崗位旦人員指定休露假時(shí)，認(rèn)真踏組織和做好態(tài)被指定休假各人員的工作魄交接和業(yè)務(wù)吼核查工作，普確?！吨匾r崗位人員指霞定休假制度徒》不折不扣因落到實(shí)處。跪通過不定期殘地讓重要崗帶位人員貪離崗一段時(shí)蜓間，對其經(jīng)出手的業(yè)務(wù)進(jìn)胡行審核，問瓦題、疑點(diǎn)很偷容易暴露出皆來，賓進(jìn)而可以避贊免存在更大膽的風(fēng)險(xiǎn)和隱僚患。場4、會(huì)計(jì)鏈主管始人員委派制馬我國商業(yè)銀殺行長期實(shí)行催“饞分級核算像”治的方法，財(cái)平務(wù)管理權(quán)利籠比較分散，蔽雖然部分商散業(yè)銀行限制困了分支機(jī)構(gòu)勿的財(cái)務(wù)管理班權(quán)限，但各緞級財(cái)務(wù)主管疏受本級機(jī)構(gòu)潤負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)酒，對本級機(jī)步構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)飲責(zé)，財(cái)務(wù)主聚管站在分支將機(jī)構(gòu)的角度輔考慮問題，恐可能造成為因維護(hù)分支機(jī)禁構(gòu)的利益而鑰偏離全行發(fā)策展目標(biāo)，形綠成了總分行徹事實(shí)上的不賠同層面的財(cái)封務(wù)主體，沒片有形成全行孔統(tǒng)一集中的僅財(cái)務(wù)管理體哈系，不利于邀財(cái)務(wù)管理職慎稱的充分發(fā)票揮。因而晉為從源頭上垃提高會(huì)計(jì)信剛息質(zhì)量和防酒范會(huì)計(jì)操作鞠風(fēng)險(xiǎn)，在商過業(yè)銀行內(nèi)部罰推行基層機(jī)仰構(gòu)會(huì)計(jì)主管饑委派制。即特由上級機(jī)構(gòu)陽向基層營業(yè)積網(wǎng)點(diǎn)派駐思輝想覺悟高、合業(yè)務(wù)能力強(qiáng)窯、懂政策、只熟悉法規(guī)的只會(huì)計(jì)主管，扛會(huì)計(jì)主管人閣員的工作業(yè)桐績及獎(jiǎng)罰由李上級機(jī)構(gòu)考聽核，薪酬由吩上級機(jī)構(gòu)直很接發(fā)放，不躁受基層網(wǎng)點(diǎn)揪控制，確保吸會(huì)計(jì)主管依獄法獨(dú)立行使蹤職權(quán)。識商業(yè)銀行應(yīng)使逐步建立財(cái)候務(wù)主管委派利制，分支機(jī)柴構(gòu)的財(cái)務(wù)主度管由總行派機(jī)遣，其薪酬嗎、福利由總蘇行統(tǒng)一管理酷，受總行領(lǐng)濃導(dǎo)，對總行崖負(fù)責(zé)。明確跟會(huì)計(jì)主管人燦員相對獨(dú)立限的監(jiān)督地位趙，并賦予委舟派會(huì)計(jì)主管撫相應(yīng)的權(quán)利梨和應(yīng)承擔(dān)的鎖責(zé)任，使會(huì)規(guī)計(jì)主管真正都在站在全局息的角度考慮減問題，促進(jìn)移分支機(jī)構(gòu)的圖業(yè)務(wù)發(fā)展方鳥向與總行一榮致，同時(shí)還尾能有效提高鍵分支機(jī)構(gòu)的譽(yù)核算質(zhì)量，被強(qiáng)化對業(yè)務(wù)孫的事前、事什中、事后管膚理，加強(qiáng)監(jiān)午督作用，一效定程度的防落范和化解分才支機(jī)構(gòu)經(jīng)營鍵風(fēng)險(xiǎn)。繞會(huì)計(jì)主管有鬧權(quán)對營業(yè)網(wǎng)悄點(diǎn)的所有會(huì)淋計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行利監(jiān)督和控制靈，保證營業(yè)曉網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人輪員合規(guī)操作晨，對一些違鋪規(guī)、違紀(jì)、罪違法的會(huì)計(jì)娛行為堅(jiān)決制箏止，重大事躍項(xiàng)直接向上籍級機(jī)構(gòu)匯報(bào)掩處理。解決注一些基層負(fù)作責(zé)人利用職貝權(quán)，授意、曉指使、強(qiáng)令鬧會(huì)計(jì)人員篡基改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)屋，假造賬冊微，設(shè)立賬外窄賬，轉(zhuǎn)移銀敞行資金的問個(gè)題。目前四貴大國有銀行戀中，已有三再家實(shí)行會(huì)計(jì)男主管委派制兇，這項(xiàng)制度籌的實(shí)施，解爛決了以前會(huì)餃計(jì)主管在對青本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)禿核算質(zhì)量監(jiān)瓦督的同時(shí)還蹦要聽命于機(jī)惕構(gòu)負(fù)責(zé)人的膛授意、指令俗的情況。獨(dú)尖立行使會(huì)計(jì)騙監(jiān)督，有效援的解決了個(gè)班別機(jī)構(gòu)私設(shè)樹小金庫、濫巡支費(fèi)用等問度題。柱5、稽核特博派員制度梨嚴(yán)格和強(qiáng)有禿力的稽核監(jiān)沃督是內(nèi)控管腎理制度得以庭貫徹落實(shí)的廣重要保證。升1996年中中國人民銀頸行召開了全暑國稽核監(jiān)督雞工作座談會(huì)素和誘“啦金融機(jī)構(gòu)內(nèi)餓部控制理論宵與實(shí)務(wù)研討寬會(huì)越”福，對商業(yè)銀固行內(nèi)控建設(shè)逢進(jìn)行了比較剖系統(tǒng)的研討泥，并提出了辱明確的工作睛要求，特別煮是1997均年印發(fā)《加異強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)菜內(nèi)部控制的藏指導(dǎo)原則》橫(銀發(fā)[1譜997)1親99號)后娛，商業(yè)銀行刺對內(nèi)控重要服性的認(rèn)識大紐大提高，內(nèi)旗控基礎(chǔ)建設(shè)終得到了加強(qiáng)吊。如中國工鈔商銀行組建惡了稽核監(jiān)督窯委員會(huì)，將蘿原稽核部改彩組為稽核監(jiān)次督局；在沈借陽、西安、費(fèi)南京等六個(gè)罩中心城市派夢出了稽核專捧員辦公室，疑加大了總行系對分支行的規(guī)稽查力度。藏目前正在推計(jì)進(jìn)省級分行閱成立稽核監(jiān)鴨督部的改革沈。中國建設(shè)櫻銀行在全國件建立了若干類個(gè)稽核中心債；中國農(nóng)業(yè)饒銀行建立了罰稽核特派員止制度；中國液銀行正在組血建稽核中心私等。有的行饒還探索在一味個(gè)法人內(nèi)部或?qū)嵭谢颂幐绷P制度，如充工商銀行山能東省分行營倚業(yè)部制訂了票“訂稽核處罰實(shí)安施辦法任”船等。國有商爬業(yè)銀行系統(tǒng)得的法人意識驅(qū)得以增強(qiáng)，侮越權(quán)和違規(guī)幫授信、投資贈(zèng)、開信用證希和銀行承兌慨匯票的問題黨得到了初步濱解決；虛開誰資信證明、飲存款證明和再擔(dān)保函(簡抬稱仰“如兩證一函繭”淡)的問題得模到了查處；畫一些行賬外臥經(jīng)營和違規(guī)膀經(jīng)營的責(zé)任哨受到了查處土。集約化經(jīng)交營取得了進(jìn)知展。如：到吼1999年株底，上商銀猾行系統(tǒng)已撤浴并效益低下誤、扭虧無望妥的縣支行2耗26個(gè)；撤號并在保本點(diǎn)卸以下的分理著處、儲(chǔ)蓄所傲1800多膝個(gè)；其他國材有商業(yè)銀行蕉在這方面也叨做了許多的須工作等。從江總體上看通對過近幾年抓昂內(nèi)部控制機(jī)瘡制建設(shè)，國擊有商業(yè)銀行駐從業(yè)人員遵伸紀(jì)守法和一挺心一意辦銀虜行的觀念增哭強(qiáng)了，贏得柱了社會(huì)的廣鴿泛好評，取銷得了較好的雷自身效益和波社會(huì)效益。掃在美國《財(cái)面富》雜志公誰布的200鍛0年度全球尚500強(qiáng)企奇業(yè)中(以營棕業(yè)收入排位刃)，中國(支包括臺灣省最)共有11導(dǎo)家企業(yè)入選繩，中國工商居銀行以20部．13億美賠元列第20軟8位，中國僑銀行以17擊．62億美團(tuán)元列第25跌5位，中國門農(nóng)業(yè)銀行以亞14．13旅億美元列第貝341位，冰中國建設(shè)銀漆行以13．爺39億美元垮列第364班位，國泰人評壽(臺灣省固)以9．9況億美元列第吧489位。遼辯（三）構(gòu)建茅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)噴避的監(jiān)督保紛障系統(tǒng)民商業(yè)銀行財(cái)冷務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)夸避,必須健雞全會(huì)計(jì)內(nèi)部屬控制機(jī)制,蘋才能構(gòu)建財(cái)掀務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避土的監(jiān)督保障械系統(tǒng)。涉1、飲建立雙人、襪雙職、雙責(zé)呈為基礎(chǔ)的以芝防為主的監(jiān)鞋控防線務(wù)一線會(huì)計(jì)核轟算全過程中棟應(yīng)牽融入相互牽肥制、相互制喪約作用的制臨度,建立雙尼人、雙職、聽雙責(zé)為基礎(chǔ)肅的以防為主紐的監(jiān)控防線倆。會(huì)計(jì)人員僵處理業(yè)務(wù)必齡須事前建立銜授權(quán)分責(zé)的成記錄,以明緞確業(yè)務(wù)處理浩權(quán)限和應(yīng)承課擔(dān)的責(zé)任,政對一般業(yè)務(wù)閘或直接接觸奏客戶的業(yè)務(wù)園,均要經(jīng)過埋復(fù)核,重要挽業(yè)務(wù)必須實(shí)剖行雙簽有效研的制度,禁梳止一個(gè)人獨(dú)承立處理業(yè)務(wù)作的全過程。鏈而且攀商業(yè)銀行要綱切實(shí)根據(jù)業(yè)嗓務(wù)運(yùn)作的實(shí)懇際要求，耗因事設(shè)崗，頌因崗定人進(jìn)闖行嚴(yán)格的崗場位分工和明湖確的工作職雁責(zé)；還要破按照每一項(xiàng)揚(yáng)業(yè)務(wù)至少必首須有兩個(gè)崗?qiáng)^位或兩人以戰(zhàn)上參與記錄脾、核算和管襲理的要求，竄明確各崗位羊或員工在業(yè)且務(wù)操作中的皇責(zé)權(quán)劃分，漿按各自的工業(yè)作性質(zhì)、權(quán)摸限承擔(dān)相應(yīng)插的工作責(zé)任摧；叼另一方面要煩加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗蝕位的交叉檢雜查，防范體員工舞弊行雀為。交叉檢憑查是銀行實(shí)鞋施內(nèi)部控制悟、防范員工膛舞弊行為的逼一個(gè)基本措鹽施，也是銀統(tǒng)行會(huì)計(jì)控制者體系和業(yè)務(wù)鼻分工設(shè)計(jì)的舌基本出發(fā)點(diǎn)際，因此要正瘡確應(yīng)用交叉財(cái)檢查原則，巡實(shí)行行內(nèi)傳崗位輪換制燙和員工年假報(bào)制等，使偉銀行每個(gè)人戀、每項(xiàng)業(yè)務(wù)題都處于被監(jiān)亞督、被檢查衰范圍之內(nèi)。禍隆2、傍加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)梅督，構(gòu)建防資范銀行風(fēng)險(xiǎn)趁的監(jiān)督保障餐系統(tǒng)勒對商業(yè)銀行忘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擱會(huì)計(jì)監(jiān)督包觸括事前、事充中和事后監(jiān)勵(lì)督三個(gè)部分吐。筑事前監(jiān)督主模要應(yīng)包括對蛙銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)窩警指標(biāo)體系看的制定與考茅核。這樣的盼銀行風(fēng)險(xiǎn)指血標(biāo)體系應(yīng)包轟括以下幾方軍面：釘老——芽反映流動(dòng)性環(huán)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體凡系，如備付乳金比率等；描廳陪——限反映資本不柜足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)煤體系，如資孕本充足率等尼；棒皺——挨反映資產(chǎn)風(fēng)爬險(xiǎn)指標(biāo)體系巨，如逾期貸蝶款率等；多托——酸反映金融市結(jié)場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邪體系，如利舉率風(fēng)險(xiǎn)率等唉；引層——敘反映損益狀顏況指標(biāo)體系壓，如資產(chǎn)盈蔑利率等；涌棒——僚反映貸款對孕象財(cái)務(wù)狀況遭指標(biāo)體系，拾如流動(dòng)比率銹、速動(dòng)比率紋、產(chǎn)銷率、靠資產(chǎn)收益率霉等。煩事中監(jiān)喚督主要應(yīng)包色括對銀行的葉穩(wěn)健經(jīng)營的雷動(dòng)態(tài)監(jiān)控。可銀行的決策醋部門應(yīng)將上店述反映銀行拔風(fēng)險(xiǎn)的一系翻列指標(biāo)，作胖為需要考核喉的責(zé)任指標(biāo)栗落實(shí)到各有會(huì)關(guān)責(zé)任部門策。會(huì)計(jì)部門氏要與其它職昌能部門一道撲建立起對銀奧行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施混動(dòng)態(tài)監(jiān)控的蠅機(jī)制，隨時(shí)有將來自各方時(shí)面反映銀行搖風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)童指標(biāo)與銀行鄭風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指見標(biāo)體系的警甚戒值相對比竹，并及時(shí)向馳有關(guān)部門發(fā)謀出反饋信號錦，敦促并監(jiān)禽督各有關(guān)部塌門及時(shí)采取度修正措施。寬銀行要處理端好效益性、志流動(dòng)性和安粉全性之間的正關(guān)系，樹立您“刮安全重于效內(nèi)益狗”吸的觀念，以磨確保銀行經(jīng)杰營始終遵循撞穩(wěn)健與安全頭的原則，盡店量避免與減草少銀行風(fēng)險(xiǎn)園所帶來的損至害。此外，戒事中監(jiān)督還而應(yīng)包括對銀舟行業(yè)務(wù)規(guī)范伴和法規(guī)執(zhí)行尼情況的監(jiān)督陸，以維護(hù)法餃規(guī)的統(tǒng)一性成與嚴(yán)肅性，陵防止違規(guī)、斑違法帶來的旺風(fēng)險(xiǎn)損失。貧侄事后監(jiān)豐督是建立以近堵為主的監(jiān)叔控防線，主粥要應(yīng)通過對簡原始憑證、碑記賬憑證、恭賬簿和各種郵報(bào)表的檢查器分析，對銀掙行穩(wěn)健經(jīng)營粱的結(jié)果進(jìn)行嶼全面復(fù)審檢窮查，考核各豈單位有關(guān)控熔制銀行風(fēng)險(xiǎn)撇責(zé)任指標(biāo)的浮執(zhí)行情況，步并針對存在曠的問題提出矩整改建議與估措施，以進(jìn)肺一步防范銀這行風(fēng)險(xiǎn)。炒加強(qiáng)業(yè)務(wù)操爐作的事后檢撕查，每項(xiàng)伍業(yè)務(wù)要求有品一名業(yè)務(wù)主明管或?qū)ｉT崗豬位對該項(xiàng)業(yè)愁務(wù)處理的整購個(gè)流程進(jìn)行弓綜合把關(guān)和君全過程的檢彈查，確保懷各崗位按職批責(zé)要求正確懷處理同一業(yè)脾務(wù)，發(fā)現(xiàn)問邀題，及時(shí)糾鞋正。設(shè)立事學(xué)后監(jiān)督,對謝會(huì)計(jì)部門各攻個(gè)崗位、各澇項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行酒日常性、周私期性核查,伏建立以堵為短主的監(jiān)控防民線。事后監(jiān)挽督可以在會(huì)繪計(jì)部門內(nèi)部忠設(shè)立一個(gè)具競有相應(yīng)職務(wù)炭的專業(yè)崗位疾,要配備工捧作能力全面梁的人員擔(dān)任濁此職,對監(jiān)膛督的過程和倆結(jié)果以及反嬸饋要納入程傻序化、規(guī)范緒化管理。接3、以現(xiàn)有笑的稽核審計(jì)帽為基礎(chǔ)衫對會(huì)計(jì)部門獅實(shí)施內(nèi)部最租后控制珠商業(yè)銀行內(nèi)拾部控制運(yùn)行項(xiàng)的狀況如何諒、運(yùn)行質(zhì)量奉怎樣，需要沈進(jìn)行稽核和侵不斷修正，維內(nèi)部稽查是菠內(nèi)部控制的昏最后一道防擇線，是控制各的關(guān)鍵。彼內(nèi)部監(jiān)督稽蜻核是落實(shí)各書項(xiàng)規(guī)章制度驢的重要手段梳，是強(qiáng)化內(nèi)頃部會(huì)計(jì)控制才，防范經(jīng)濟(jì)匠犯罪的有效隨措施。建立嶼以財(cái)會(huì)、稽引核、紀(jì)檢、供監(jiān)察等緊密拌型一體化監(jiān)凡督管理組織未體系，相互孕協(xié)調(diào)、緊密馬配合，形成怨監(jiān)督的整體簽合力，加大杰檢查力度，根徹底扭轉(zhuǎn)有鑼章不循、違略規(guī)操作現(xiàn)象錯(cuò)。為了提高澇內(nèi)部監(jiān)管效歪率，為使稽鍋核工作能在攪金融機(jī)構(gòu)的托整個(gè)業(yè)務(wù)流興程中起到積怠極的作用，姐必須改革現(xiàn)笨有的稽核體倒制，強(qiáng)化人猾員管理和制路度建設(shè)。一衫是建立直接菠對總行一級崇法人負(fù)責(zé)，罩實(shí)行垂直領(lǐng)肌導(dǎo)和向下派粗駐的稽核體療系；稽核費(fèi)條用與被稽核拉單位相分離儀；確保內(nèi)部西監(jiān)督的獨(dú)立寺性和權(quán)威性書，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控徐系統(tǒng)的三權(quán)橫制衡。與此吧同時(shí)，為加焦大內(nèi)部自查斤力度，還應(yīng)敞實(shí)行稽核處級罰制和稽核遺告誡制。在咽處罰機(jī)構(gòu)違小規(guī)行為時(shí)，泊不僅要處罰芬該金融機(jī)構(gòu)名，而且要觸跨及告誡那些見實(shí)施違規(guī)行屆為的直接領(lǐng)采導(dǎo)和責(zé)任者厘。二是不斷相充實(shí)稽核人西員，努力提芒高稽核人員著素質(zhì)。必須劈安排熟悉金斑融法規(guī)和制匙度規(guī)定，具命有豐富工作徑經(jīng)驗(yàn)和綜合叨分析能力的勝人員從事稽岸核工作，并悟保證對其實(shí)雹施繼續(xù)教育岡和培訓(xùn)，使撤其政治思想嚷素質(zhì)和綜合把業(yè)務(wù)素質(zhì)能糕長期滿足稽程核工作的需亦要。三是要東實(shí)施嚴(yán)格的踢督查考評制大度，確保內(nèi)休控制度的全朗面貫徹執(zhí)行畏。株而上海浦發(fā)院銀行就為了寺加強(qiáng)內(nèi)控管購理,首先建棋立了內(nèi)控管控理制衡系統(tǒng)惜。要求各級干行在一級法遷人治理結(jié)構(gòu)久下建立完備健的決策系統(tǒng)色、執(zhí)行系統(tǒng)材和監(jiān)督反饋脂系統(tǒng),并按抖照相互制衡雷的原則設(shè)置傷內(nèi)部機(jī)構(gòu)及賭部門。在設(shè)疼置資產(chǎn)負(fù)債誼管理委員會(huì)稠、貸款審查稅委員會(huì)和綜脫合營銷推進(jìn)壤委員會(huì)的基單礎(chǔ)上,20約01年度公節(jié)司設(shè)立了風(fēng)擾險(xiǎn)管理委員柳會(huì),下設(shè)日汽常辦事機(jī)構(gòu)死-----呢-風(fēng)險(xiǎn)管理曲部、審貸中耀心及資產(chǎn)保直全部。啊如成都工商吵銀行200郵3年對所轄紙分行內(nèi)部控于制審計(jì)時(shí)發(fā)撥現(xiàn)2001密年以來發(fā)生隔的重大違規(guī)能事項(xiàng)中，內(nèi)攀部審計(jì)、檢愛查發(fā)現(xiàn)90汗%，其中內(nèi)鑼部審計(jì)發(fā)現(xiàn)兔的占53%活，而超越經(jīng)助營權(quán)限類重貞大違規(guī)事項(xiàng)瘋，有內(nèi)部審剩計(jì)發(fā)現(xiàn)的占眨80%以上榨，業(yè)務(wù)部門乒檢查發(fā)現(xiàn)的刮問題明顯低積于審計(jì)發(fā)現(xiàn)瓜，可見業(yè)務(wù)探部門的合規(guī)業(yè)性檢查職能禍履行的不充土分。渣（四）完善朱風(fēng)險(xiǎn)披露和廢報(bào)告制度婆充分的信息榨披露是市場勉約束有效發(fā)伯揮作用的前要提條件，2你002年5損月發(fā)布的《圍商業(yè)銀行信某息披露暫行平辦法》，標(biāo)去志著我國已殼初步建立了絲信息公開披鼓露制度。監(jiān)妻管當(dāng)局運(yùn)用堅(jiān)經(jīng)濟(jì)、法律厚的手段，對鑄信息的隱瞞蹈、虛假披露曾和不按期披寇露進(jìn)行嚴(yán)格裙處罰，以保估證披露信息冊的可靠性、舞真實(shí)性、及派時(shí)性。同時(shí)胃，要進(jìn)一步藝改革潔會(huì)計(jì)歉制度，提高通會(huì)計(jì)核算的孔透明度、可聾信度以及與谷國際通行準(zhǔn)寫則的統(tǒng)一程鴨度，充分認(rèn)萬識審慎會(huì)計(jì)可原則在銀行腔監(jiān)管中的作屠用,按照國沸際慣例,建席立起矛科學(xué)貝合理、支撐萌銀行審慎監(jiān)定管的制度體爬系,提高其促財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信禽息的準(zhǔn)確性粗、公允性和數(shù)可靠性，使蔥監(jiān)管機(jī)構(gòu)能途夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)饑和控制商業(yè)塞銀行的風(fēng)險(xiǎn)塌。度為了體現(xiàn)接彎受公眾監(jiān)督苗，煙臺商業(yè)燦銀行首次以叉摘要的形式擦向社會(huì)公開錘披露了20珠05年度有司關(guān)經(jīng)營管理婚信息，主動(dòng)疲接受社會(huì)監(jiān)順督和競爭洗腎禮，在市場爺化的進(jìn)程中燃又邁出重要忠的一步，這株也標(biāo)志著商秧業(yè)銀行制度豪化、規(guī)范化浸建設(shè)達(dá)到了救較高水平。聯(lián)《新巴塞爾積資本協(xié)議》每在1999街年就對銀行段的資本結(jié)構(gòu)勺、風(fēng)險(xiǎn)狀況治、資本充足泉狀況等關(guān)鍵惠信息的披露焦提出了更為述具體的要求款,柿但在我國銀插行業(yè)信息披瞧露還很不規(guī)線范和不完備沿，外部監(jiān)管季部門的監(jiān)管碼措施還相對究簡單篩。稅完善風(fēng)險(xiǎn)披陸露和報(bào)告制陶度和報(bào)告制防度的具體內(nèi)蹲容如下：匯1、完善會(huì)頑計(jì)報(bào)表體系鬧，加強(qiáng)銀行席風(fēng)險(xiǎn)防范賺目前我國銀盼行會(huì)計(jì)不定俊期編制的會(huì)熱計(jì)報(bào)表基本賺上提供了完骨整地反映銀重行表內(nèi)業(yè)務(wù)請會(huì)計(jì)信息，漁但報(bào)表項(xiàng)目消的設(shè)置較為城粗糙，不足秒以詳細(xì)地披攀露與銀行風(fēng)岸險(xiǎn)有關(guān)的會(huì)爭計(jì)信息。我診們可以考慮昨要求銀行在湊現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)卵表的基礎(chǔ)上港再單獨(dú)編制墾一張補(bǔ)充報(bào)牙表，以使更俊為集中，全雪面，直實(shí)地詢披露有關(guān)銀線行風(fēng)險(xiǎn)的信對息。主要是樂在銀行現(xiàn)有臥報(bào)表組成上索增加現(xiàn)金流諸量表，以補(bǔ)龍充目前報(bào)表址所難以反映草的相關(guān)信息弟，即能夠向鐘使用者提供晃銀行在會(huì)計(jì)燥期間內(nèi)現(xiàn)金胃流量的情況嶼，特別是能崗充分披露銀針行實(shí)行權(quán)責(zé)斑發(fā)生制，收鐵入、利潤中馬含有的應(yīng)收揭未收成份造蓮成的收入與辭支出在實(shí)際刪收付上不對葬稱的有關(guān)信逐息。這對于矩我們正確評謙價(jià)銀行經(jīng)營開成果，防范踐會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都違具有重要意靠義。珍2萬、建立有關(guān)饞“喜充分揭示銹”妻的責(zé)任制度遙這是有效防于范各級機(jī)構(gòu)件報(bào)喜不報(bào)憂如，隱瞞關(guān)鍵勸問題、風(fēng)險(xiǎn)次問題的有效造措施之一。平一方面按照囑會(huì)計(jì)核算的夕相關(guān)性、重誦要性原則，扣凡對本銀行尖穩(wěn)健經(jīng)營有屬影響的因素殊和事項(xiàng)均以嚷必須按制度蒙要求由會(huì)計(jì)覽人員充分揭殿示。如資產(chǎn)盾運(yùn)行質(zhì)量狀藝況；利潤中戲的應(yīng)收款比讓例及其狀況巨、籌資的實(shí)陽際成本、內(nèi)裙控制度執(zhí)行劍情況，債權(quán)脂的保全情況晌，擁有擔(dān)保桑物、抵押物遍的現(xiàn)況，重丸大事項(xiàng)的變皺更等等；另假一方面建立棟相關(guān)的責(zé)任蜘制度，對影紡響銀行穩(wěn)健陸經(jīng)營的主要餅因素或重要漸事項(xiàng)逐項(xiàng)落照實(shí)相關(guān)責(zé)任詢?nèi)?，要求其瞇對這些項(xiàng)目癢的充分揭示漢負(fù)責(zé)，并通坦過嚴(yán)格的考到核和獎(jiǎng)懲來嗎保證有關(guān)信趨息得到充分莊揭示。筒3、不斷完列善銀行會(huì)計(jì)另科目體系父例如將逾期愉拆放款項(xiàng)及供衍生金融商店品交易業(yè)務(wù)俊、代理業(yè)務(wù)拿等形成的或布有資產(chǎn)，或考有負(fù)債納入逃表內(nèi)核算，部使這些業(yè)務(wù)軌中所潛藏的換風(fēng)險(xiǎn)得到及嬸時(shí)，充分的仿揭示。取（五）提高環(huán)銀行人員的擋素質(zhì)墨管理水平也若好，核心競事爭力也好，羽商業(yè)銀行財(cái)葡務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)鼠避的關(guān)鍵是岸對行為人的奴控制。會(huì)計(jì)艷人員的業(yè)務(wù)碌素質(zhì)相對于噴其他崗位人醉員來講是比宗較高的，但畝隨著會(huì)計(jì)制殊度的改革和極銀行業(yè)務(wù)不志斷創(chuàng)新，特皂別是電算化賴的發(fā)展，原龜來局限于記照賬、算賬、截編制報(bào)表和簡事后考核的林這些基礎(chǔ)知使識已大大落辦后了。如果餐不采取有效粗措施，加強(qiáng)斷對會(huì)計(jì)人員駛的繼續(xù)教育少，提高會(huì)計(jì)春人員的業(yè)務(wù)藝素質(zhì)，更新步知識，那么款就很難實(shí)現(xiàn)藏銀行會(huì)計(jì)工敬作重點(diǎn)由財(cái)隙務(wù)會(huì)計(jì)向管住理會(huì)計(jì)的重墊大轉(zhuǎn)變。贏石家莊市商狠業(yè)銀行在提嫩高銀行人員瀉素質(zhì)方面做歇得很好，截觸至2007刺年6月末，望全行在崗員深工的總量控萬制在230枯0多人，業(yè)許務(wù)增長了，疤但人員總量歡沒有增加。掃通過大力引鴿進(jìn)高校優(yōu)秀表畢業(yè)生和加寺強(qiáng)在職員工勿學(xué)歷教育，仆目前全行大范專以上學(xué)歷肯1575人艙，占在崗員食工的68%況，比建行初剝期的16%強(qiáng)提高了五十彈二個(gè)百分點(diǎn)子。2000臥年以來，共殲培養(yǎng)了26球3名通曉銀標(biāo)行業(yè)務(wù)、熟貧悉營銷技巧冒的優(yōu)秀客戶露經(jīng)理，建立準(zhǔn)了一支作風(fēng)羽過硬、業(yè)務(wù)藥精熟的營銷錄人員隊(duì)伍。主通過實(shí)施綜努合柜員制改白革，我們培制養(yǎng)了800演多名優(yōu)秀的紋綜合柜員，討大大提高了督一線前臺人嚼員的綜合業(yè)棒務(wù)素質(zhì)。為幸提高全員素飛質(zhì)，我行逐迷年增加培訓(xùn)袋頻次，加大尊培訓(xùn)投入，厚建行以來累獄計(jì)實(shí)施員工耽培訓(xùn)3萬8秤千人次。休1兄、幫助員工亦提高自身素辭質(zhì)艇首先應(yīng)加強(qiáng)貪崗前和在職疼員工多層次萌多方位的培嘴訓(xùn)，增強(qiáng)法鑄紀(jì)觀念，提換高政治素質(zhì)承和業(yè)務(wù)素質(zhì)腿，使他們懂蛛得法律，精艦通業(yè)務(wù)并執(zhí)拳行制度；其舊次要加強(qiáng)思潛想政治工作神和廉政教育到，引導(dǎo)員工干敬業(yè)愛崗，繡自覺的遵紀(jì)愛守法，經(jīng)得漿起改革開放偉和反腐倡廉覆的考驗(yàn)；第挑三，應(yīng)經(jīng)常討對員工進(jìn)行隊(duì)案例教育，是提高員工對漫違章、違規(guī)噴操作危害性挨的認(rèn)識，從朝而自覺維護(hù)努和執(zhí)行規(guī)章旅制度；第四昨，對員工進(jìn)活行定期培訓(xùn)奔。因?yàn)殡S著利社會(huì)的快速終發(fā)展，新的存知識，新的急技能不斷涌索現(xiàn)，要跟上額時(shí)代的步伐奸，在競爭中討立于不敗之朝地，銀行人瓜員必須不斷翼學(xué)習(xí)，不斷醋長進(jìn)，不斷嬌提高思想水警平和業(yè)務(wù)能傘力。序如紹興市商嘆業(yè)銀行確定往專門支行負(fù)脆責(zé)小企業(yè)專碗項(xiàng)信用貸款似工作，為了效加強(qiáng)專業(yè)化左管理，配備魯業(yè)務(wù)能力強(qiáng)鐘、學(xué)歷高、狗勤勉盡職的襖信貸客戶經(jīng)徐理開展此項(xiàng)魔業(yè)務(wù)，并通獲過加強(qiáng)培訓(xùn)做，不斷增強(qiáng)座相關(guān)人員的車管理能力。差2005年舉主辦支行小疫企業(yè)專項(xiàng)信棄用貸款客戶斑經(jīng)理人均參小加業(yè)務(wù)培訓(xùn)身5次，考試云2次。落2、建立起庸責(zé)任明確的年內(nèi)部激勵(lì)莖約束機(jī)制衡建立起責(zé)任項(xiàng)明確的內(nèi)部敵激勵(lì)約束機(jī)卵制要做到笛嚴(yán)格考核，抵明確獎(jiǎng)罰。跟目前在內(nèi)控墊制度的執(zhí)行娛過程中獎(jiǎng)懲怒不明現(xiàn)象嚴(yán)勇重，這是導(dǎo)邪致規(guī)章制度屬執(zhí)行不力的旱一個(gè)重要原斧因。所以應(yīng)葛對執(zhí)行制度面好的給予精脊神鼓勵(lì)和物梨質(zhì)鼓勵(lì)，對柴違規(guī)違章的些給予必要的輪行政處罰和彈經(jīng)濟(jì)處罰。俘可將員工的煤執(zhí)行制度情腿況與獎(jiǎng)金和咱職務(wù)升降掛番鉤，既給權(quán)創(chuàng)力又給壓力以和動(dòng)力。輕在過去十年刮的發(fā)展歷程順中，安徽省存各家城市商拋業(yè)銀行一直年十分重視吸像收和培育人劍才，人員結(jié)叉構(gòu)不斷優(yōu)化普，儲(chǔ)備了一枯批高素質(zhì)的佩管理干部。累此外，安徽由省城市商業(yè)有銀行普遍建灣立了較為有靠效的人才激林勵(lì)機(jī)制，在仍人才使用、邊人才開發(fā)、柜人才儲(chǔ)備方蹈面都有一套裹較行之有效咽的制度和方債法，有利于收充分調(diào)動(dòng)人原才的各種潛俘能。絕3壁、嚴(yán)把用人哈關(guān)拔對干部和重像要崗位的人徒員配備要考壯察其綜合素伏質(zhì)，可以采慧取跟蹤考核欲制度，確保膚管理人員與摧所承擔(dān)的職稀權(quán)相適應(yīng)，典有能力組織沉和負(fù)責(zé)處理雕業(yè)務(wù)，對市揪場分析、交尼易和管理技仆巧有全面深命刻的了解，圣深知業(yè)務(wù)風(fēng)幕險(xiǎn)的內(nèi)涵，專嚴(yán)禁員工對鳴某一客戶給拌予不正常的逢特別優(yōu)惠。熔各級領(lǐng)導(dǎo)更功應(yīng)該嚴(yán)以律摸己，以身作墳則，身體力熊行，做遵守飯規(guī)范制度的疫模范。秧4零、注重委溝通糠注重溝通是千注重渠員工之間以紐及員工和管腹理者之間的營溝通，達(dá)到飲工作上的和扮諧，提高員愈工的工作的鈴主動(dòng)性、創(chuàng)驚造性和責(zé)任艦感。同時(shí)不尋斷改善工作霸條件，營造調(diào)優(yōu)美、協(xié)調(diào)皇的工作環(huán)境村，使職工對茅銀行產(chǎn)生歸麥宿感，盡職飛盡責(zé)，把自肅己的工作與環(huán)銀行興衰聯(lián)勞系起來，從鍬而自覺執(zhí)行戲制度。職工葬愉快、高昂服的工作情緒價(jià)有助于消除渴不必要的緊宅張和疲勞，母從而減少人則為錯(cuò)誤。結(jié)論傍商業(yè)銀行籮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)概避皆作為防范金排融風(fēng)險(xiǎn)、增瀉強(qiáng)競爭能力隊(duì)、提高經(jīng)濟(jì)把效益的一項(xiàng)舍基礎(chǔ)性工作節(jié)，已越來越縣被商業(yè)銀行煮經(jīng)營者所重余視。只有健抱全的規(guī)章制坊度，完善的產(chǎn)考核體系，像有效的監(jiān)督簡機(jī)制三者合梢一，才能保簡證銀行會(huì)計(jì)債核算更好地尿?yàn)榭蛻籼峁┡謨?yōu)質(zhì)安全的閘服務(wù)，才能辮將各類核算娘風(fēng)險(xiǎn)消滅在佳萌芽當(dāng)中，燒才符合現(xiàn)代朋商業(yè)銀行的狐經(jīng)營理念。窗通過櫻實(shí)施商業(yè)銀管行規(guī)避策略阿，建立起可一套嚴(yán)密、捷系統(tǒng)、規(guī)范舅、可操作性傳強(qiáng)的內(nèi)部會(huì)狡計(jì)控制體系翅，從而確保缺商業(yè)銀行各系項(xiàng)業(yè)務(wù)正?；赀\(yùn)營，才能皂在競爭激烈僻的金融市場呀立于不敗之舌地。章商業(yè)銀行對骨財(cái)務(wù)燙風(fēng)險(xiǎn)的控制堤和管理手段那相對于國外截發(fā)達(dá)商業(yè)銀畝行還很落后中，風(fēng)險(xiǎn)防范訪手段的落后路嚴(yán)重阻礙了丙商業(yè)銀行核殘心競爭力的伍提升。目前如我國商業(yè)銀心行會(huì)計(jì)在風(fēng)餃險(xiǎn)管理和防析范方面的作班用還未被人善們充分認(rèn)識青，例如銀行捧的資本充足餃率、銀行資廚金的流動(dòng)性懸、銀行資產(chǎn)想的質(zhì)量狀況腔等信息都是摩需要商業(yè)銀滋行會(huì)計(jì)的工醋作來取得的濃，將這些指堂標(biāo)控制在安罵全界限以框內(nèi)也是需要洋銀行會(huì)計(jì)部姿門和業(yè)務(wù)部鐮門通力配合稼才能夠?qū)崿F(xiàn)翅的。此外，華筆者勺提倡的借助煮社會(huì)力量約距束商業(yè)銀行竹的經(jīng)營行為見，淡規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)樹險(xiǎn)野，谷不過這般也是需要建韻立在銀行會(huì)盤計(jì)充分、準(zhǔn)悅確披露銀行眉信息的基礎(chǔ)禍上的。因此統(tǒng)，商業(yè)銀行私會(huì)計(jì)管理和螞控制工作的倘完善和水平固的提升，是昌降低銀行所嗽面臨的各種勿金融風(fēng)險(xiǎn)的清必不可少的斬基礎(chǔ)性工作聚。餡為了更好地御規(guī)避商業(yè)銀巾行的財(cái)務(wù)風(fēng)娃險(xiǎn)，200爹6年，北京車銀行實(shí)行了雷集中會(huì)計(jì)核言算，也就是煌在實(shí)現(xiàn)計(jì)算谷機(jī)聯(lián)網(wǎng)處理埋和可靠的網(wǎng)回絡(luò)通信保障鉛的基礎(chǔ)上，隱按地區(qū)或行塵業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)浩業(yè)務(wù)的董集中處理，尾將分散多級倉的核算體制乎統(tǒng)一為按地胳區(qū)或行業(yè)的為集中核算體綁制,會(huì)計(jì)的歌集中核算機(jī)廁制強(qiáng)化了商猴行會(huì)計(jì)核算瀉對經(jīng)營活動(dòng)臺的監(jiān)督職能欣，完善了自拖我約束機(jī)制精；拼從核算中心針內(nèi)部控制體柴系上，明確產(chǎn)了事中、事棟后監(jiān)督的內(nèi)太容從保證會(huì)離計(jì)核算真實(shí)聽性、準(zhǔn)確性仆上，使支行慮在執(zhí)行制度錘和業(yè)務(wù)操作改中存在的憑雁證交接、審嫩核中諸多問州題得到了及踏時(shí)發(fā)現(xiàn)、及本時(shí)反映和及危時(shí)糾正不。市隨著我國市居場經(jīng)濟(jì)的不課斷健全和發(fā)歇展,我國金半融市場將不穗斷走向成熟錄和開放,金環(huán)融產(chǎn)品也將側(cè)不斷得到豐獻(xiàn)富和開發(fā),鞋商業(yè)銀行實(shí)翻際的經(jīng)營范待圍和領(lǐng)域?qū)e會(huì)不斷地?cái)U(kuò)郵大。而隨著勞金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)扎防范力度的窗加大，商業(yè)協(xié)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)宵險(xiǎn)規(guī)避必定戶會(huì)更會(huì)深入燒人心，在防寶范風(fēng)險(xiǎn)中的費(fèi)作用也必將撫得到深入研彎究和充分發(fā)慮揮。參考文獻(xiàn)慚[1]慌王棟：《內(nèi)恥部控制與商互業(yè)銀行財(cái)務(wù)抵管理》，《旋中國內(nèi)部審撇計(jì)》暫2001階年第爬6男期逢[2]菜徐之光繡.午：《商業(yè)銀敗行財(cái)務(wù)管理扎工作中存在濤的問題及改毛進(jìn)建議》，誘《華北金融純》界2006外年第叨3下期羅.遮[3]辛金曦、張昭銳：《完善銀誘行業(yè)財(cái)務(wù)管蹦理制度的建鍵議》，《現(xiàn)柜代金融澤2007氧年第納2逃期季[4]促魏東云：《如淺談商業(yè)銀喬行財(cái)務(wù)管理穩(wěn)改革》，《拋現(xiàn)代金融》賺2006牲年第皮9烏期況[5]處梁開斌：《疫對我國商業(yè)雨銀行財(cái)務(wù)管鋸理問題的分占析及對策》煮，《山西高胸等學(xué)校社會(huì)坡科學(xué)學(xué)報(bào)》晴2008狹年第勢1芬期私[6]語牛雪飛、孟傅丹：《關(guān)于況商業(yè)銀行的柄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分季析》，《遼碑寧工學(xué)院學(xué)泉報(bào)》后2004隸年第義1杜期務(wù)[7]藏謝素華：《床我國商業(yè)銀低行的會(huì)計(jì)風(fēng)設(shè)險(xiǎn)與防范淺蝦析》，《現(xiàn)鑼代商貿(mào)工業(yè)持》鑄2007腳年第祝5駐期直[涂8頸]喊馮敬紅、孫墻伸麗：《增強(qiáng)游我國商業(yè)銀醉行風(fēng)險(xiǎn)管理怖能力的思考演》，《金融鍛理論與實(shí)踐豎》墳2007財(cái)年第川7傾期要[9拾]猶王少鋒：《父淺析我國商田業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)痰管理的現(xiàn)狀渾》膛，《華南農(nóng)盆業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)蕉》2004聚年第1期朽陳[10壓]路郭腎霜芳：《關(guān)于歲對商業(yè)銀行秧現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管秒理機(jī)制的思說考》擁，區(qū)《醉銀行實(shí)務(wù)已》2004群年第7期化爭[11傘]孕譚立永、張申而娟：《國外虹商業(yè)銀行內(nèi)抬部控制制度轉(zhuǎn)及其借鑒意擊義》蟲，芹《現(xiàn)代商貿(mào)球工業(yè)》山2007傅年第汽5桌期柴[12鼻]膨石漢祥：《偶論國有商業(yè)傷銀行的財(cái)務(wù)壞風(fēng)險(xiǎn)管理》冒，《武漢大錘學(xué)學(xué)報(bào)（社忍會(huì)科學(xué)版）懲》乏2003佳年第蟻6咽期階課[13富]數(shù)趙耀：《淺杏談商業(yè)銀行款信貸風(fēng)險(xiǎn)管近理》，《芳.晶西安金融》識2003.杏年第濕12胳期惹[14秀]績李霽友：《凈論金融風(fēng)險(xiǎn)睡的會(huì)計(jì)防范硬》，《金融蹄理論與實(shí)踐擋》質(zhì)2001殃年第宇8晝期徒.傍[15嫂]尾張世波：《嫂試論商業(yè)銀減行風(fēng)險(xiǎn)管理詢的改進(jìn)》，四《福建金融陜》正2002輕年第洞10竭期辨言[16椅]漁尤玲玲：《汪試論商業(yè)銀苗行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)堆管理的策略肉》，《中國弄農(nóng)業(yè)銀行武星漢培訓(xùn)學(xué)院圍學(xué)報(bào)》笨2004膏年第撐5側(cè)期艦[17欠]弟W年·傳Dougl搬as太·去MacLe絨ish倒：像《虛TheE腹conom男icso宿fMon豎ey舟，君Banki湊inga證ndFi傲nanci瘋slMa鏡rkets石》，杠中國人民大盒學(xué)出版社2劃005年第寸4版盞[18判]mcm鏡ullen進(jìn),dor塊othy共a,ra劑ghuna胸ndan悲kand謹(jǐn)rama榮d:i與ntern且alco房ntrol好repo消rtsa柔ndfi靈nanci睛al花repor債ting乞probl這ems,史accou嶼nting閑hori假zons.郵1996哭(dec訴)硬致歸謝較經(jīng)過近段時(shí)編間的努力，醒我終于完成很了課題的研您究和學(xué)位論斃文的設(shè)計(jì)工冷作。由于經(jīng)布驗(yàn)的匱乏，蓋難免有許多浮考慮不周全憑的地方，如狹果沒有老師作的指導(dǎo)、同淡學(xué)的支持，宴以及我的家叫人的關(guān)心，鍵我不會(huì)如此毅順利地完成談比業(yè)論文。拖在此，我想矮對所有關(guān)心挽和幫助我的峽人道一聲蘿“瘡謝謝新”籮!丈首先我要感痛謝我的指導(dǎo)胸老師晌副躺老師，在此彼期間，您給盜予了我悉心客的教誨和幫纏助，使我能熔順利完成課棵題研究和論掀文寫作任務(wù)盡。導(dǎo)師為人富師表的品德籠、淵博的學(xué)稼識以及嚴(yán)謹(jǐn)升的治學(xué)作風(fēng)爐使我受益非撕淺，在這三持年的碩士研津究生學(xué)習(xí)生撓活時(shí)間里，壤導(dǎo)師所教給禮我的一切，賽將使我終身孔受益。壩感謝皮駕老師、致椅老師、稅致老師在校期蛾間對我成長漠的幫助，使滴我對怖專業(yè)有了削一個(gè)完整和搖系統(tǒng)的了解喂，使我得以抖將所學(xué)理論說合理運(yùn)用于赴實(shí)踐，提高燕了自己的綜絕合能力，豐彼富和提高了腔我的知識水糕平，感謝你漿們！感謝你做們的教育！義感謝你們對名我一直以來若的關(guān)心和幫膽助！秘最后感謝裹洞大學(xué)四年來秧對我的大力制栽培，在此劍向你們表示吳我誠摯的謝甩意！認(rèn)附錄：列摘自猜W堪·親Dougl沒as襯·忽MacLe庭ish：《摧TheE共conom貌icso萌fMon興ey花，訓(xùn)Banki恥inga饒ndFi壤nanci殃slMa熟rkets坑》（陳W佳·墓道格拉斯申·里麥克利什：藝《貨幣金融勞學(xué)》）英文：盆PART長15CH勤APTER企1擠“Risk航mana江gemen完tdev尸elops闊tend唉ency”視Thed賞evelo動(dòng)pment糾ofr款iskm兼anage捉ment氣atth振esam連etim蟲eget蹄smar使keta售ndsu分perin伙tende鉤ncyt曠heau愈thori織ties,喝isb歇otht疲opro匪mote棗,thi迷skin填dof弱mutua之lmov歌ement尿use煤inba耕nkca宜pital于supe欣rinte兵ndenc艘yasp逼ects貸hows聯(lián)tick撐outp礎(chǔ)artic承ularl熔y.Cu扛rrent抱capi蛙tala犯greem鬼entt宜hede確velop箭ment跳that萄cann誕otal朵ready迫meet號larg孩esca早leco輪mplex霜bank任,it讀sbus由iness用move梯sabo姿utto吐ask扇super福inten少dency肆the純autho香ritie啟s,wi稍llno撕tonl屈ysur且mount嚷curr井entc三apita帥lagr艘eemen糖tand悔rise加cont音inuou閥slyo蠅nthe輸foun御datio軟nof兄thep垮resen簽tmos豆tadv錦anced冠risk炊mana喊gemen刑tmea鬼ns.T復(fù)heref窯ore,熊inne洽wcap鏈ital察agree夢ment,尾supe醋rinte例ndenc種ythe駝auth陜oriti今esal滔soen膝coura疼geba包nkor拔ganiz皂ation會(huì)tos閘treng廈then量andp裙erfec靈tris束kman敘ageme呀ntco的ntinu茶ously怎whil南eabs陜orbin掃gthe酬best趣prac譯tice批intr割ade.廚Inla們st20腸year鈴s,al早ongw魄ithb率ankr吉iskm斷anage朽ment弊andt攜hein沈novat都iono魄ffin俱ancia倘lmar微keta湖ndth叉edev辜elopm咱ento忽fIT志with燃thes病uperi岸ntend血ency全forr站iskd乎evelo繞pacc瞎elera錢teob愧vious印ly,f鄉(xiāng)orma河rket授risk能andc拔redit已,the螺mana脊gemen曉tof駐risk權(quán)tends牌toc唇omple牢x.仔Nowt盜heor膠ganiz抗ation筍ofv沙ariou斷ssca溜lest彈heme種tropo暈lisi藥nthe俊risk熔mana早gemen趁tcou滑rseo片fint匹erest微rate話util網(wǎng)izet腫heco貝ncept娘ssuc厭has座conti輝nued針issue邊,pro織trudi煮ngnes踩sand貼opti虛onad養(yǎng)justm窮ents威harp賺diffe圣rence蜘.The控adva想nced每risk西manag繩ement業(yè)mean解sof弓inter捎estr瘡atec面anhe飄lpba句nkma嬸nagem晴entl作evel蜘ands排hareh覺older券tog扇etbe速tter候risk惕repay毫ment折,are荷also糞help伐fult述orai尚seth敘eabi激lity藏that齊entir趟eban益ksys墨temb易ears弱ther毛isko柏fint遍erest廊rate羊.Wit律hthe名risk撲mana澆gemen掀tof貍inter筋estr參atea犯ppear碧ance感such毯as,f塞orth仙eman動(dòng)ageme悼ntof裹othe哄rmar性ketr針isks,烘mean棟sals龜ohav饞enot幸able縮advan怒ce.O修nthe慰one儉hand,哲risk故isw參orthe流d(V臘aR)松with若thei騎mport留antc寇oncep鉆tssu先chas項(xiàng)pres秀sure與test角thes礎(chǔ)tanda餅rdpr搬actic競etha津thas瓦beco社meri自skma愧nagem披ent;獄Onth劑eoth證erha規(guī)ndri乳skma居nagem桐entm渾eans后also齡confo號rmto竿simp圓licit贈(zèng)ysin飾glei臨nstal劍latio唱nlim襯itde鈔velop棉ment森goto扭more候and伶more漏compl弊exte娃chnic水a(chǎn)lme粒ans,拉andh獄aveu豈sedt始hene驢wfin盤ancia杠ltoo軌lof研data木analy資sisa塊ndva長riati嚴(yán)onex醬tensi摸vely.胡Suit聯(lián)with孫this都,sup攪erint倦enden難cyth糟eaut屠horit魯iesa扛real叛soes標(biāo)tabli強(qiáng)shed挪tore聲flect續(xù)the馳super務(wù)inten贈(zèng)dency斬guid辦ance慣oftr栗adec爪ircle冷newe蘋stpr叢ogres趴s,in室orde鉆rto廁encou蟲rage第bank棕tope刮rfect董its景marke撐tris孟kman鐘ageme侮ntsy鉤stem未conti紡nuous飲ly.蜘Upto麗20c羞entur夾yin種thee缺arly繁stage拜of9底0dec肚ade,厘thea賺nalys州isof蜻bank進(jìn)for摔credi誓tris緣kis凈still識conf雞ined啄mainl逐yin答thea墨ssess底ment雜foro妥nlyl榜oan.鍛Moder備ncre擱ditr益iskm謊anage裝ment足have商alrea惹dyat態(tài)the俊same感tim