2022-2023年湖南省株洲市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理

2022-2023年湖南省株洲市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.

2.

第

15

題

下列關(guān)于財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的說法，不正確的是（）。

3.編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是()。

A.生產(chǎn)預(yù)算B.銷售預(yù)算C.制造費(fèi)用預(yù)算D.生產(chǎn)成本預(yù)算

4.

第

9

題

某企業(yè)2007年年初所有者權(quán)益總額為4000萬元，年末所有者權(quán)益總額為5500萬元，本年沒有影響所有者權(quán)益的客觀因素，則該企業(yè)的資本保值增值率為（）。

A.137.5%B.132.5%C.122.5%D.12.5%

5.下列各項(xiàng)中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（）。

A.期初期末現(xiàn)金余額B.現(xiàn)金投放與籌措C.預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D.預(yù)算期現(xiàn)金余缺

6.財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。下列說法正確的是（）。

A.資本收益率屬于反映企業(yè)盈利能力狀況的基本指標(biāo)

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率屬于反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況的修正指標(biāo)

C.資本保值增值率屬于反映經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的修正指標(biāo)

D.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率屬于反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的修正指標(biāo)

7.第

1

題

評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力強(qiáng)弱最可信的指標(biāo)是（）。

A.已獲利息倍數(shù)B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

8.在公司設(shè)立后再融資時(shí)，上市公司定向增發(fā)和非上市公司定向增發(fā)相比較，上市公司定向增發(fā)的優(yōu)點(diǎn)不包括()。

A.有利于保持公司的控制權(quán)分布

B.有利于引入戰(zhàn)略投資者和機(jī)構(gòu)投資者

C.有利于利用上市公司的市場(chǎng)化估值溢價(jià)，將母公司資產(chǎn)通過資本市場(chǎng)放大，從而提升母公司的資產(chǎn)價(jià)值

D.定向增發(fā)是一種主要的并購(gòu)手段，特別是資產(chǎn)并購(gòu)型定向增發(fā)，有利于集團(tuán)企業(yè)整體上市，并同時(shí)減輕并購(gòu)的現(xiàn)金流壓力

9.

第

25

題

某企業(yè)甲責(zé)任中心將A產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給乙責(zé)任中心時(shí)，廠內(nèi)銀行按A產(chǎn)品的單位市場(chǎng)售價(jià)向甲支付價(jià)款，同時(shí)按A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本從乙責(zé)任中心收取價(jià)款。據(jù)此可以為該項(xiàng)內(nèi)部交易采用的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是（）。

A.雙重市場(chǎng)價(jià)格B.協(xié)商價(jià)格C.成本轉(zhuǎn)移價(jià)格D.雙重轉(zhuǎn)移價(jià)格

10.

第

17

題

下列各項(xiàng)不是戰(zhàn)略投資者的基本要求的是（）。

11.貨幣市場(chǎng)是指期限在1年以內(nèi)的金融工具為媒介，進(jìn)行短期資金融通的市場(chǎng)，不包括（）

A.同業(yè)拆借市場(chǎng)B.票據(jù)市場(chǎng)C.大額定期存單市場(chǎng)D.股票市場(chǎng)

12.

第

22

題

甲、乙、丙三人投資設(shè)立一家有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙和丙為有限合伙人，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為乙的出資方式的有（）。

13.某人在第一年、第二年、第三年年初分別存入1000元，年利率2％，單利計(jì)息的情況下，在第三年年末此人可以取出（）元。

A.3120B.3060.4C.3121.6D.3130

14.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年銷售額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息為（）萬元。

A.250B.200C.15D.12

15.既能反映投資中心的投入產(chǎn)出關(guān)系，又可使個(gè)別投資中心的利益與企業(yè)整體利益保持一致的考核指標(biāo)是()。

A.可控成本B.利潤(rùn)總額C.剩余收益D.投資利潤(rùn)率

16.某公司從租賃公司融資租入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)格為350萬元，租期為8年，租賃期滿時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值15萬元?dú)w租賃公司所有，假設(shè)年利率為8％，租賃手續(xù)費(fèi)為每年2％，每年末等額支付租金，則每年租金為（）萬元。

A.『350一15×(P／A，8％，8)]／(P／F，8％，8)

B.[350—15×(P／F，10％，8)]／(P／A，10％，8)

C.[350—15×(P／F，8％，8)]／(P／A，8％，8)

D.[350—15×(P／A，10％，8)]／(P／F，10％，8)

17.股票上市的目的不包括（）。

A.便于籌措新資金B(yǎng).促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓C.便于確定公司價(jià)值D.降低企業(yè)資本成本

18.下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)的組織是（）。

A.財(cái)務(wù)部B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.股東會(huì)

19.

第

4

題

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。

A.企業(yè)賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶上與銀行賬戶上所列示存款余額之差

D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

20.下列銷售預(yù)測(cè)方法中，屬于因果預(yù)測(cè)分析的是（）

A.指數(shù)平滑法B.移動(dòng)平均法C.專家小組法D.回歸直線法

21.

第

1

題

信用的“5C”系統(tǒng)中，資本是指（）。

A.顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明著顧客可能償還債務(wù)的背景

B.指顧客拒付款項(xiàng)或無力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)

C.指影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例

22.企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是指明確下列哪方面的制度()。

A.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

B.企業(yè)財(cái)務(wù)層級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

C.企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

D.企業(yè)監(jiān)事會(huì)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

23.

第

5

題

某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計(jì)第四季度期初應(yīng)付賬款為7000元，第四季度期初直接材料存量500千克，該季度生產(chǎn)需用量1500千克，預(yù)計(jì)期末存量為400千克，材料單價(jià)(不含稅)為10元，若材料采購(gòu)貨款有50%在本季度內(nèi)付清，另外50%在下季度付清，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（）元。

A.15190B.7000C.8190D.14000

24.

第

1

題

下列指標(biāo)中，屬于效率比率的是（）。

25.下列關(guān)于相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的表述中，不正確的是()。

A.相關(guān)者利益最大化用價(jià)值代替了價(jià)格，克服了過多受外界市場(chǎng)因素的干擾

B.相關(guān)者利益最大化強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡

C.相關(guān)者利益最大化有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展

D.相關(guān)者利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理最理想目標(biāo)

二、多選題(20題)26.

第

30

題

在現(xiàn)金收支兩條線管理模式下，對(duì)于支出環(huán)節(jié)，應(yīng)該本著（）的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。

27.根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的有()。

A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本

28.下列各項(xiàng)因素中，影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策的有（）。

A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況B.企業(yè)的信用等級(jí)C.國(guó)家的貨幣供應(yīng)量D.管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好

29.上市公司發(fā)放股票股利可能導(dǎo)致的結(jié)果有()。

A.公司股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化B.公司股東權(quán)益總額發(fā)生變化C.公司每股利潤(rùn)下降D.公司股份總額發(fā)生變化

30.某企業(yè)每月現(xiàn)金需求總量為320000元，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為1000元，持有現(xiàn)金的再投資報(bào)酬率約為10％，則下列說法中正確的有（）。

A.最佳現(xiàn)金持有量為80000元

B.最佳現(xiàn)金持有量為8000元

C.最佳現(xiàn)金持有量下的機(jī)會(huì)成本為8000元

D.最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本為8000元

31.金融市場(chǎng)按金融工具的屬性可分為()。

A.基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)B.金融衍生品市場(chǎng)C.發(fā)行市場(chǎng)D.流通市場(chǎng)

32.

第

31

題

相對(duì)于債券投資而言，股票投資的特點(diǎn)在于（）。

A.投資的風(fēng)險(xiǎn)大B.只能獲得較低的投資收益率C.價(jià)格波動(dòng)性大D.投資的收益不穩(wěn)定

33.

第

29

題

下列表達(dá)式中不正確的包括（）。

34.在下列財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于企業(yè)盈利能力修正指標(biāo)的有()。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率B.資本收益率C.凈資產(chǎn)收益率D.總資產(chǎn)報(bào)酬率

35.甲公司2014—2018年各年產(chǎn)品銷售收入分別為400萬元、480萬元、520萬元、560萬元和600萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為22萬元、26萬元、28萬元、32萬元和30萬元。若采用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)未來資金需要量，則下列計(jì)算正確的有（）。

A.現(xiàn)金占用項(xiàng)目中變動(dòng)資金為4

B.現(xiàn)金占用項(xiàng)目中變動(dòng)資金為0．04

C.現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金為6萬元

D.現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金為5萬元

36.

第

33

題

關(guān)于計(jì)算加權(quán)平均資金成本的權(quán)數(shù)，下列說法正確的有（）。

A.目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)反映的是企業(yè)未來的情況

B.市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)反映的是企業(yè)目前的實(shí)際情況

C.市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)更適用于企業(yè)籌措新的資金

D.計(jì)算邊際資金成本時(shí)應(yīng)使用目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)

37.下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.按直線法計(jì)提的折舊費(fèi)用B.按年支付的廣告費(fèi)用C.按月薪制開支的質(zhì)檢人員工資費(fèi)用D.行政部門的水電費(fèi)

38.下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的說法中，正確的有()。

A.對(duì)于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷售額的比率的變動(dòng)范圍非常大

B.公司的不確定性決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平

C.如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)一銷售收入比率

D.如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)一銷售收入比率來運(yùn)營(yíng)

39.使用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，要注意的問題包括（）。

A.用于對(duì)比的各期指標(biāo)在計(jì)算口徑上必須保持一致

B.剔除偶發(fā)性項(xiàng)目的影響

C.只能用于縱向比較，不能用于橫向比較

D.運(yùn)用例外原則對(duì)某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)作重點(diǎn)分析

40.下列關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的表述中，正確的有()。

A.擁有大量固定資產(chǎn)的企業(yè)，主要通過發(fā)行股票籌集資金

B.擁有較多流動(dòng)資產(chǎn)的企業(yè)，更多地依賴流動(dòng)負(fù)債籌集資金

C.資產(chǎn)適用于抵押貸款的企業(yè)負(fù)債較多

D.以技術(shù)研發(fā)為主的企業(yè)負(fù)債較多

41.可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，發(fā)行價(jià)格為1100元，轉(zhuǎn)換比率為20，下列說法中不正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)換價(jià)格為55元/股

B.每張可轉(zhuǎn)換債券可以轉(zhuǎn)換為50股普通股

C.轉(zhuǎn)換價(jià)格為50元/股

D.每張可轉(zhuǎn)換債券可以轉(zhuǎn)換為20股普通股

42.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)包括()。

A.不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制B.能夠調(diào)動(dòng)各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性C.有利于合理使用資金D.不受現(xiàn)行預(yù)算束縛

43.

第

30

題

下列屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.可靠性B.一貫性C.可理解性D.及時(shí)性

44.下列選項(xiàng)屬于內(nèi)含報(bào)酬率法的缺點(diǎn)的有（）

A.不便于不同投資規(guī)模的互斥方案的決策

B.不便于獨(dú)立投資方案的比較決策

C.沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值

D.不易直接考慮投資風(fēng)險(xiǎn)大小

45.金融市場(chǎng)的組成要素主要有（）。

A.市場(chǎng)主體B.金融工具C.交易價(jià)格D.組織方式

三、判斷題(10題)46.增量預(yù)算法以過去的費(fèi)用發(fā)生水平為基礎(chǔ)，主張不對(duì)預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。（）

A.是B.否

47.“手中鳥”理論的觀點(diǎn)認(rèn)為公司分配的股利越多，公司的股票價(jià)格越高。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.

A.是B.否

51.

第

45

題

經(jīng)營(yíng)杠桿不是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的來源，只是放大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

A.是B.否

52.

A.是B.否

53.企業(yè)財(cái)務(wù)管理總是在特定環(huán)境下進(jìn)行的，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)面臨多變的市場(chǎng)環(huán)境，各所屬單位距離分散，所處行業(yè)不同，就應(yīng)當(dāng)實(shí)行集權(quán)的財(cái)務(wù)管理體制。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

第

43

題

企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)會(huì)受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，比如治理緊縮時(shí)期，利率下降，企業(yè)籌資比較困難。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.

57.

58.F公司為一上市公司，有關(guān)資料如下：資料一：(1)2008年度的營(yíng)業(yè)收入(銷售收入)為10000萬元。2009年的目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為100%，且銷售凈利率和股利支付率保持不變。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(2)2008年度相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)如表1所示：表1(3)2008年12月31日的比較資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如表2所示：表2(4)根據(jù)銷售百分比法計(jì)算的2008年年末資產(chǎn)、負(fù)債各項(xiàng)目占銷售收入的比熏數(shù)據(jù)如表3所示(作定增加銷售無需追加固定資產(chǎn)投資)：表3說明：上表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：2009年年初該公司以970元／張的價(jià)格新發(fā)行每張面值l000元、3年期、票面利息率為5%、每年年末付息的公司債券。假定發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利息率為6%，發(fā)行費(fèi)率忽略不計(jì)。要求：(1)根據(jù)資料一計(jì)算或確定以下指標(biāo)：①計(jì)算2008年的凈利潤(rùn)；②確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程)；③確定表3中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程)；④計(jì)算2009年預(yù)計(jì)留存收益；⑤按銷售百分比法預(yù)測(cè)該公司2009年需要增加的資金數(shù)額(不考慮折舊的影響)；⑥計(jì)算該公司2009年需要增加的外部籌資數(shù)據(jù)。(2)新發(fā)行公司債券的資本成本。(一般模式)(2009年改編)

59.

60.要求：

(1)運(yùn)用內(nèi)插法計(jì)算甲方案的內(nèi)部收益率，并判斷方案是否具有財(cái)務(wù)可行性；

(2)根據(jù)資料二，計(jì)算表中用字母“A～D”表示的指標(biāo)數(shù)值(要求列出計(jì)算過程)；

(3)根據(jù)資料一和資料三計(jì)算甲方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率；

(4)根據(jù)凈現(xiàn)值指標(biāo)評(píng)價(jià)乙、丙方案的財(cái)務(wù)可行性。

(5)北方公司從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，應(yīng)優(yōu)先選擇哪個(gè)投資項(xiàng)目?為提高生產(chǎn)效率，某企業(yè)擬對(duì)一套尚可使用5年的設(shè)備進(jìn)行更新改造。新舊設(shè)備的替換將在當(dāng)年內(nèi)完成(即更新設(shè)備的建設(shè)期為0)，不涉及增加流動(dòng)資金投資，采用直線法計(jì)提設(shè)備折舊。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

參考答案

1.B

2.C本題考核財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的聯(lián)系。購(gòu)買債券形成的是企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，購(gòu)買股票或直接投資形成的是企業(yè)與被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，所以選項(xiàng)c不正確。

3.B解析：銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)。

4.A資本保值增值率=5500/4000×100%=137.5%。

5.C現(xiàn)金預(yù)算體現(xiàn)的是價(jià)值量指標(biāo)，不反映預(yù)算期產(chǎn)量和銷量。

6.D資本收益率屬于反映企業(yè)盈利能力狀況的修正指標(biāo)，應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率屬于反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況的基本指標(biāo)，資本保值增值率屬于反映經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的基本指標(biāo)，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率屬于反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的修正指標(biāo)，所以選項(xiàng)D正確。

7.D雖然速動(dòng)比率和流動(dòng)比率也是評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，但現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量可以在多大程度上保證當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力，用該指標(biāo)評(píng)價(jià)短期償債能力更加謹(jǐn)慎。資產(chǎn)負(fù)債率和已獲利息倍數(shù)是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。

8.A【答案】A

【解析】定向增發(fā)會(huì)改變公司的控制權(quán)分布，所以A不正確。

9.D雙重轉(zhuǎn)移價(jià)格的特點(diǎn)是針對(duì)責(zé)任中心各方面分別采用不同的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。雙重轉(zhuǎn)移價(jià)格的形式有兩種：

(1)雙重市場(chǎng)價(jià)格：供應(yīng)方采用最高市價(jià)，使用方采用最低市價(jià)。

(2)雙重轉(zhuǎn)移價(jià)格：供應(yīng)方按市場(chǎng)價(jià)格或協(xié)議價(jià)作為基礎(chǔ)，而使用方按供應(yīng)方的單位變動(dòng)成本作為計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)。

10.B本題考核戰(zhàn)略投資者的要求。一般來說，作為戰(zhàn)略投資者的基本要求是：

(1)要與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密；

(2)要出于長(zhǎng)期投資目的而較長(zhǎng)時(shí)期地持有股票；

(3)要具有相當(dāng)?shù)馁Y金實(shí)力，且持股數(shù)量較多。

11.D選項(xiàng)ABC都包括，選項(xiàng)D不包括，股票市場(chǎng)屬于資本市場(chǎng)。資本市場(chǎng)又稱長(zhǎng)期金融市場(chǎng)，是指期限在1年以上的金融工具為媒介，進(jìn)行長(zhǎng)期資金交易活動(dòng)的市場(chǎng)，包括股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)和融資租賃市場(chǎng)等。

綜上，本題應(yīng)選D。

12.A本題考核有限合伙企業(yè)中有限合伙人的出資方式。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)出資。有限合伙人不得以勞務(wù)出資。沒有所有權(quán)的實(shí)物也是不可以作為出資方式的，而場(chǎng)地使用權(quán)屬于外商投資企業(yè)中中方的出資方式。

13.A注意本題是單利計(jì)息的情況，所以并不是求即付年金終值的問題，單利終值＝1000×（1＋3×2%）＋1000×（1＋2×2%）＋1000×（1＋2%）＝3120（元）。

14.D應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本=2000/360x45x60%x8%=12(萬元)

15.C使用投資利潤(rùn)率作為考核指標(biāo)往往會(huì)使投資中心只顧本身利益而放棄對(duì)整個(gè)企業(yè)有利的投資機(jī)會(huì)，產(chǎn)生本位主義。剩余收益指標(biāo)有兩個(gè)特點(diǎn)：(1)體現(xiàn)投入產(chǎn)出關(guān)系；(2)避免本位主義。

16.B租賃折現(xiàn)率=8％+2％=10％，殘值歸租賃公司所有，需要考慮殘值。

17.D解析：本題考核股票上市的目的。股票上市的目的包括：(1)便于籌措新資金；(2)促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓；(3)促進(jìn)股權(quán)分散化；(4)便于確定公司價(jià)值。

18.B本題考核預(yù)算工作的組織知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。

19.C現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所列示的存款余額之間的差額。

20.D因果預(yù)測(cè)分析法是指通過影響產(chǎn)品銷售量（因變量）的相關(guān)因素（自變量）以及它們之間的函數(shù)關(guān)系，并利用這種函數(shù)關(guān)系進(jìn)行產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)的方法。因果預(yù)測(cè)分析法最常用的是回歸直線法。

選項(xiàng)AB屬于趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法；選項(xiàng)C屬于定性分析法中的專家判斷法；選項(xiàng)D屬于因果預(yù)測(cè)分析法。

綜上，本題應(yīng)選D。

21.A所謂"5C"系統(tǒng)，是評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即“信用品質(zhì)”、“償付能力”、“資本”、“抵押品”和“經(jīng)濟(jì)狀況”。本題中A指資本，B指抵押品，C指經(jīng)濟(jì)狀況，D指償付能力。

22.B【答案】B

【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是明確企業(yè)財(cái)務(wù)層級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制和實(shí)施模式。

23.C預(yù)計(jì)第四季度材料采購(gòu)量＝1500+400－5001400(千克)，應(yīng)付賬款＝1400×10×(1+17%)×50%＝8190(元)。第四季度期初應(yīng)付賬款7000元在第四季度付清了。

24.B效率比率指標(biāo)是所費(fèi)和所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。如成本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率以及資本金利潤(rùn)率等。

25.A解析：本題考核相關(guān)者利益最大化的相關(guān)內(nèi)容。用價(jià)值代替了價(jià)格，克服了過多受外界市場(chǎng)因素的干擾，是企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)A的說法不正確；相關(guān)者利益最大化強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡，將風(fēng)險(xiǎn)限制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)，所以選項(xiàng)B的說法正確；相關(guān)者利益最大化注重企業(yè)在發(fā)展過程中考慮并滿足各利益相關(guān)者的利益關(guān)系，有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，所以選項(xiàng)C的說法正確；相關(guān)者利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理最理想目標(biāo)，所以選項(xiàng)D的說法正確。

26.AD本題考核“收支兩條線”管理模式。在現(xiàn)金收支兩條線管理模式下，對(duì)于支出環(huán)節(jié)，應(yīng)該本著“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。

27.ABD應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是持有現(xiàn)金的成本。所以，本題的正確答案為A、B、D選項(xiàng)。

28.ABCD知識(shí)點(diǎn)：影響資本結(jié)構(gòu)的因素。影響資本結(jié)構(gòu)的因素有：企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)率;企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用等級(jí);企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu);企業(yè)投資人和管理當(dāng)局的態(tài)度;行業(yè)特征和企業(yè)發(fā)展周期;經(jīng)濟(jì)環(huán)境的稅務(wù)政策和貨幣政策，所以選項(xiàng)ABCD都是答案。

29.ACD解析：上市公司發(fā)放股票股利，不會(huì)對(duì)公司股東權(quán)益總額產(chǎn)生影響，但會(huì)發(fā)生資金在各股東權(quán)益項(xiàng)目間的再分配。發(fā)放股票股利后，若盈利總額不變，會(huì)由于普通股股數(shù)增加而引起每股利潤(rùn)下降；但又由于股東所持股份的比例不變，每位股東所持股票的市場(chǎng)價(jià)值總額仍保持不變。同時(shí)，公司股份總額即總股數(shù)在增加。

30.AD最佳現(xiàn)金持有量＝(2×320000×1000/10％)1/2＝80000(元)；機(jī)會(huì)成本＝交易成本＝320000/80000×1000＝4000(元)，或機(jī)會(huì)成本＝80000/2×10％＝4000(元)；相關(guān)總成本＝4000×2＝8000(元)，或相關(guān)總成本＝(2×320000×1000×10％)1/2＝8000(元)。

31.AB按金融工具的屬性來劃分，金融市場(chǎng)可分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)。

32.ACD股票投資相對(duì)于債券投資而言具有以下特點(diǎn)：（1）股票投資是權(quán)益性投資；（2）股票投資的風(fēng)險(xiǎn)大；（3）股票投資的收益率高；（4）股票投資的收益不穩(wěn)定；（5）股票價(jià)格的波動(dòng)性大。

33.ABCD本題考核項(xiàng)目投資基礎(chǔ)指標(biāo)的計(jì)算公式。原始投資＝初始投資＝建設(shè)投資+流動(dòng)資金投資＝(固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他資產(chǎn)投資)十流動(dòng)資金投資，項(xiàng)目總投資＝原始投資+建設(shè)期資本化利息。

34.AB評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力狀況的基本指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率。評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力狀況的修正指標(biāo)包括銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)率、利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資本收益率。所以選項(xiàng)AB為本題答案。

35.BC現(xiàn)金占用項(xiàng)目中變動(dòng)資金=(30—22)／(600一400)=0．04；現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金=30—0．04×600=6(萬元)。

36.AB計(jì)算加權(quán)平均資金成本的權(quán)數(shù)包括賬面價(jià)值權(quán)數(shù)、市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)和目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)，其中，賬面價(jià)值權(quán)數(shù)反映企業(yè)過去的實(shí)際情況；市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)反映的是企業(yè)目前的實(shí)際情況；目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)指的是按照未來預(yù)計(jì)的目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值確定其資金比重，因此計(jì)算的加權(quán)平均資金成本適用于企業(yè)籌措新資金。邊際資金成本采用加權(quán)平均法計(jì)算，其資本比例必須以市場(chǎng)價(jià)值確定。

37.AD按直線法計(jì)提的折舊費(fèi)用、行政部門的水電費(fèi)屬于約束性固定成本；按年支付的廣告費(fèi)用屬于酌量性固定成本；按月薪制開支的質(zhì)檢人員工資費(fèi)用屬于半固定成本。

38.ACD【答案】ACD

【解析】公司的不確定性和忍受風(fēng)險(xiǎn)的程度決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平，所以B不正確；對(duì)于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷售額的比率的變動(dòng)范圍非常大。一個(gè)公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入比率，這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性（安全性），但更低的盈利能力。然而，如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)一銷售收入比率來運(yùn)營(yíng)。所以A、C、D正確。

39.ABD采用比較分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：(1)用于對(duì)比的各個(gè)時(shí)期的指標(biāo)，其計(jì)算口徑必須保持一致；(2)應(yīng)剔除偶發(fā)性項(xiàng)目的影響，使分析所利用的數(shù)據(jù)能反映正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；(3)應(yīng)運(yùn)用例外原則對(duì)某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)作重點(diǎn)分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對(duì)策，趨利避害。

40.BC資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響主要包括：(1)擁有大量固定資產(chǎn)的企業(yè)主要通過長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金；(2)擁有較多流動(dòng)資產(chǎn)的企業(yè)，更多地依賴流動(dòng)負(fù)債籌集資金；(3)資產(chǎn)適用于抵押貸款的企業(yè)負(fù)債較多；(4)以技術(shù)研發(fā)為主的企業(yè)則負(fù)債較少。

41.AB轉(zhuǎn)換比率是指每一張可轉(zhuǎn)換債券在既定的轉(zhuǎn)換價(jià)格下能轉(zhuǎn)換為普通股股票的數(shù)量，轉(zhuǎn)換比率＝債券面值÷轉(zhuǎn)換價(jià)格，所以20＝1000/轉(zhuǎn)換價(jià)格，轉(zhuǎn)換價(jià)格＝1000/20＝50（元/股）。（參見教材118頁）

【該題針對(duì)“（2015年）可轉(zhuǎn)換債券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

42.ABCD解析：零基預(yù)算是在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在：(1)不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制；(2)不受現(xiàn)行預(yù)算的束縛；(3)能夠調(diào)動(dòng)各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性；(4)有利于促使各基層單位精打細(xì)算，合理使用資金。

43.ACD會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的八項(xiàng)要求應(yīng)當(dāng)記牢。

44.AD選項(xiàng)AD符合題意。

內(nèi)含報(bào)酬率法的缺點(diǎn)如下：

第一，計(jì)算復(fù)雜，不易直接考慮投資風(fēng)險(xiǎn)大小。

第二，在互斥投資方案決策時(shí)，如果各方案的原始投資額現(xiàn)值不相等，有時(shí)無法作出正確的決策。某一方案原始投資額低，凈現(xiàn)值小，但內(nèi)含報(bào)酬率可能較高；而另一方案原始投資額高，凈現(xiàn)值大，但內(nèi)含報(bào)酬率可能較低。

選項(xiàng)B不符合題意。

內(nèi)含報(bào)酬率法的優(yōu)點(diǎn)如下：

第一，內(nèi)含報(bào)酬率反映了投資項(xiàng)目可能達(dá)到的報(bào)酬率，易于被高層決策人員所理解。

第二，對(duì)于獨(dú)立投資方案的比較決策，如果各方案原始投資額現(xiàn)值不同，可以通過計(jì)算各方案的內(nèi)含報(bào)酬率，反映各獨(dú)立投資方案的獲利水平。

選項(xiàng)C不符合題意，內(nèi)含報(bào)酬率是指對(duì)投資方案未來的每年現(xiàn)金凈流量進(jìn)行貼現(xiàn)，使所得的現(xiàn)值恰好與原始投資額現(xiàn)值相等，從而使凈現(xiàn)值等于零時(shí)的貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)就說明考慮了資金的時(shí)間價(jià)值。

綜上，本題應(yīng)選AD。

45.ABCD金融市場(chǎng)的組成要素主要是：(1)市場(chǎng)主體，即參與金融市場(chǎng)交