信用證方式下的單據(jù)制作與審核操作實戰(zhàn)培訓(xùn)

第三章信用證方式下的單據(jù)

制作與審核第一頁，共三十二頁。第一節(jié)什么是信用證第二頁，共三十二頁。一、信用證（LetterofCredit）概述信用證是開證行應(yīng)信用證申請人（進口方）的請求向信用證受益人（出口方）開立的在一定條件下保證付款的書面憑證。付款的條件是信用證受益人（出口方）向銀行提交符合信用證要求的單證。付款人可以是開證行，也可以是開證行指定的銀行。收款人可以是信用證受益人，或是其指定的銀行。第三頁，共三十二頁。出口方進口方買賣合同受益人申請人開證行①申請②

開證通知行③通知④貨物⑤交單議付行⑥墊付⑦寄單⑧償付⑨通知贖單⑩付款贖單付款行二、即期付款信用證流程出口地銀行進口地銀行償付行第四頁，共三十二頁。1.申請開證：（1）填寫并向銀行遞交開證申請書內(nèi)容：

①指示銀行開立信用證的具體內(nèi)容

②申請人(applicant)與開證行（IssuingBank）之間的權(quán)利義務(wù)聲明（2）向開證行支付押金或擔(dān)保品第五頁，共三十二頁。2.開證行開立信用證（1）信開：航郵(issuebyairmail)（2）電開：加注密押后以電訊方式通知通知行

①全電開證：將信用證的全部內(nèi)容加注密押后發(fā)出

②

簡電開證：將信用證的主要內(nèi)容發(fā)電預(yù)先通知受益人（非L/C有效文本），銀行承擔(dān)必須使其生效的責(zé)任（寄出“證實書”）第六頁，共三十二頁。通知受益人

通知行(advising/notifyingbank)的主要責(zé)任：鑒定:（1）開證行的政治背景、資信情況、付款責(zé)任和索匯路線（2）信用證簽名或電傳密押的真實性，核對無誤后應(yīng)立即將信用證通知受益人，并留存一份副本備查。第七頁，共三十二頁。4.交單議付（1）受益人審證：與合同有出入：通知申請人修改受益人申請人要求修改出口商進口商開證行L/C修改申請交付通知行無誤：發(fā)貨，制單，交單議付單證要求：單證一致，單單一致貨約一致，單貨一致轉(zhuǎn)達第八頁，共三十二頁。（2）交單議付（可追索）議付：如信用證規(guī)定適合于議付，則受益人可向議付行（NegotiatingBank）遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，議付行在單證一致的前提下，扣除預(yù)付款的利息和手續(xù)費后，購進受益人出具的匯票和全套單據(jù)，俗稱“買單”或“出口押匯”。即使信用證指定了議付行，受益人也可以直接向開證行交單。議付行不承擔(dān)必須付款的責(zé)任。第九頁，共三十二頁。5.寄單索償（1）信用證指定了付款行(paying/draweebank)，則議付行交單給付款行索償。（2）指定了償付行(reimbursingbank)，則寄單給開證行，同時向償付行索償。如償付行拒絕償付，則開證行承擔(dān)付款責(zé)任。（3）沒指定其他銀行，則寄單給開證行索償。注意：開證行和付款行的付款是不可追索的。第十頁，共三十二頁。6.申請人付款贖單申請人審單無誤，付款（扣除押金本息）單據(jù)與信用證不符，可拒付。第十一頁，共三十二頁。三、信用證的業(yè)務(wù)特點是一種銀行信用（開證行負首要的付款責(zé)任）是一種自足文件（獨立于合同）是一種單據(jù)業(yè)務(wù)第十二頁，共三十二頁。例１某食品進出口公司出口一批魚，7月16日接到通知行轉(zhuǎn)來的一張信用證簡電通知。該通知表明了信用證號碼、商品品名、數(shù)量和價格等幾個項目，并說明“詳情后告”。我食品進出口公司收到了信用證簡電通知后急于出口，于7月20日按簡電通知中規(guī)定的數(shù)量將魚裝運出口。在貨物裝運后制作單據(jù)時，收到了通知行轉(zhuǎn)來的一張信用證證實書，證實書中規(guī)定的數(shù)量與簡電通知書中規(guī)定的數(shù)量不符。請問：我方應(yīng)按信用證證實書的規(guī)定還是按簡電通知書的規(guī)定制作單據(jù)？信用證證實書第十三頁，共三十二頁。例２C國某外貿(mào)公司向德國出口一批瓷器100件，1件/箱，價格為USD20000.00/PCCIF漢堡，合同總金額為200萬美元；不可撤銷即期信用證付款。交貨前外貿(mào)公司按合同規(guī)定投保了一切險，并取得了與信用證表面相符的一切單證。但貨到德國后，德國商人發(fā)現(xiàn)貨物中有4箱貨與樣品不符，另有6箱貨已碰損破碎。請問：C國外貿(mào)公司能否得到議付行的付款？可以第十四頁，共三十二頁。四、信用證的種類按基本性質(zhì)分類跟單信用證和光票信用證跟單信用證（DocumentaryL/C）開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的運輸單據(jù)，通常還包括發(fā)票、保單等商業(yè)單據(jù)。光票信用證（CleanL/C）

開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。第十五頁，共三十二頁。不可撤銷信用證和可撤銷信用證不可撤銷信用證(IrrevocableL/C)信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人、開證人及保兌行（如果有）同意，開證行不得片面修改或撤銷信用證的規(guī)定和承諾?？沙蜂N信用證(RevocableL/C)開證行有權(quán)隨時修改和撤銷信用證。但如果信用證得到議付、承兌或延期付款保證，則銀行的修改或撤銷無效。第十六頁，共三十二頁。保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證(ConfirmedL/C)開證行開出的信用證由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。保兌行承擔(dān)與開證行相同的獨立的付款責(zé)任。第十七頁，共三十二頁。即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證即期付款信用證(SightPaymentL/C)延期付款信用證(DeferredPaymentL/C)在信用證里明確規(guī)定付款行，不要求受益人出具匯票，僅憑單延期付款。承兌信用證(AcceptanceL/C)規(guī)定開證行或指定的承兌行對受益人開出的遠期匯票進行承兌。議付信用證(NegotiationL/C)開證行在信用證中表明，允許受益人向某一指定銀行（限制議付）或任何銀行（公開議付）交單議付的信用證。第十八頁，共三十二頁。第二節(jié)信用證的內(nèi)容第十九頁，共三十二頁。主要內(nèi)容:開證行，通知行開證申請人，受益人信用證的性質(zhì)信用證號，開證時間，到期時間和地點貨物名稱，數(shù)量，金額，裝船期是否允許分批裝運和轉(zhuǎn)船議付所要求單據(jù)交單期以Ｐ160L/C為例第二十頁，共三十二頁。第三節(jié)信用證的審核與修改第二十一頁，共三十二頁。一、信用證審核的原因及依據(jù)1、審核的原因信用證影響到出口商能否安全地收取貨款。信用證條款與合同條款有可能不一致。2、審核的依據(jù)買賣合同《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（《UCP500》，1993）國家的相關(guān)政策和規(guī)定實際業(yè)務(wù)的具體情況第二十二頁，共三十二頁。二、信用證審核的內(nèi)容1、通知行審核①鑒定信用證的真?zhèn)微陂_證行的政治背景（政策方面）開證行所在國與我國是否存在貿(mào)易往來開證行所在國與我國是否簽有貿(mào)易支付協(xié)定③開證行的資信，付款責(zé)任及索匯路線開證行的付款責(zé)任信用證是否可撤銷有無明確表示付款的文句信用證是否已生效第二十三頁，共三十二頁。2、受益人審核①開證行的付款責(zé)任信用證的性質(zhì)信用證是否已生效②開證申請人、受益人名稱/地址是否正確③L/C到期的時間、地點④L/C的裝運期、交單期和有效期銜接是否合理第二十四頁，共三十二頁。⑤L/C中的貨物描述、數(shù)量、價格、金額、包裝、運輸?shù)葪l款是否與合同相符⑥單據(jù)要求是否合理（包括單據(jù)的種類、份數(shù)和制作要求）⑦對信用證中特殊條款的審核傭金、折扣的計算有無指定運輸船只保險條款的要求單據(jù)的寄送對銀行費用的負擔(dān)第二十五頁，共三十二頁。例３我公司現(xiàn)收到L/C一份，主要條款如下，請審核。HANGSENGBANKTO:GUANGDONGHARVESTGIFTSCOMPAMYFORMOFDC:REVOCABLEDCNO:GDKJDFK0301106DATEOFISSUE:26MAR03EXPIRYDATEANDPLACE:05JUL03NEWYORKAPPLICANT:NEWERAFOODI/E（USA）CO.LTD.BENEFICIARY:GUANGZHOUHARVESTGIFTSCOMPAMYDCAMT:USD13560.00AVAILABLEWITH/BY:ANYBANKDRAFTS:ATSIGHT第二十六頁，共三十二頁。LOADINGAT/FROM:GUANGZHOU，CHINAFORTRANSPORTATIONTO:NEWYORK，USA.LATESTDATEOFSHIPMENT:28JUN03GOODS:#12PLASTICCURTAIN,12000PCS,USD1.20/PCCFRNEWYORKDOCUMENTSREQUIRED:SIGNEDCOMMERCAILINVOICEIN2ORIGINALSFULLSETOFCLEANONBOARDOCEANB/LINSURANCEPOLICY/CERTIFICATEIN1ORIGINALINSPECTIONCERTIFICATEISSUEDBYMR.ZHANGOFXCOMPANY,GUANGZHOUOFFICEIN1ORIGINALPERIODFORPRESENTATION:BEFORE28JUN03第二十七頁，共三十二頁。三、信用證的修改1、修改流程（不可撤銷信用證的修改）受益人申請人①L/C修改函出口商進口商開證行②L/C修改申請書③L/C修改通知書通知行④轉(zhuǎn)達出口地銀行進口地銀行第二十八頁，共三十二頁。2、修改信用證應(yīng)注意事項（1）掌握改與不改的界限（2）需要修改的內(nèi)容，應(yīng)盡量一次性提出（3）對于申請人單方面所作的信用證修改，受益人有權(quán)表示接受或拒絕，也可以保持沉默直至交單為止。交單時按修改通知書制單，即表示接受，修改通知書生效；若沒按修改通知書制單，應(yīng)由受益人另具拒絕書以示拒絕。（4）對于同一修改通知中的內(nèi)容只能表示全部接受或全部拒絕，而不能部分接受或部分拒絕。（5）在未表示接受信用證修改的內(nèi)容前，原信用證對受益人繼續(xù)有效。（6）對已接受的信用證修改書，在交單議付時應(yīng)與原信用證一起交單，并注明修改次數(shù)。第二十九頁，共三十二頁。例4我某進