余世維非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理余世維第一頁(yè)，共二十六頁(yè)。★如何要求財(cái)務(wù)人員

第二頁(yè)，共二十六頁(yè)。[說(shuō)明]

a.

要求1：為決策層制作報(bào)表、剪裁報(bào)表、解讀報(bào)表。

報(bào)表可分三種：①定期報(bào)表②控制報(bào)表③關(guān)鍵信息。第三頁(yè)，共二十六頁(yè)。b.

要求2：為未來(lái)發(fā)展做財(cái)務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析。

財(cái)務(wù)規(guī)劃指資金的籌集、分配與有效利用。現(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。第四頁(yè)，共二十六頁(yè)。c.

要求3：提供風(fēng)險(xiǎn)分析與投資意見。

風(fēng)險(xiǎn)主要指：①營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)投資計(jì)劃作風(fēng)險(xiǎn)分析。第五頁(yè)，共二十六頁(yè)?！锶绾卫斫庳?cái)務(wù)報(bào)表

第六頁(yè)，共二十六頁(yè)。[說(shuō)明]

四大報(bào)表的主要比率反映什么問(wèn)題？四大報(bào)表：①資產(chǎn)負(fù)債表②損益表③現(xiàn)金流量表④利潤(rùn)分配表。三種比率：①結(jié)構(gòu)比率②營(yíng)業(yè)比率③效能比率。第七頁(yè)，共二十六頁(yè)。b.

營(yíng)業(yè)杠桿與財(cái)務(wù)杠桿的區(qū)別何在？

營(yíng)業(yè)杠桿（DOL）

=

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比銷貨變動(dòng)百分比

財(cái)務(wù)杠桿（DFL）

=

每股利潤(rùn)變動(dòng)百分比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比第八頁(yè)，共二十六頁(yè)。c.投資報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)收入與短中長(zhǎng)期目標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系。

投資報(bào)酬率與營(yíng)業(yè)收入可能反方向變動(dòng)；與時(shí)間長(zhǎng)短也可能反方向變動(dòng)。第九頁(yè)，共二十六頁(yè)?！锶绾胃纳曝?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

第十頁(yè)，共二十六頁(yè)。[說(shuō)明]

a.

產(chǎn)品組合與庫(kù)存控制。產(chǎn)品線調(diào)整與ABC庫(kù)存技術(shù)同時(shí)采用。第十一頁(yè)，共二十六頁(yè)。b.信用政策與不良債權(quán)管理。信用線制度與信用評(píng)核表相輔相成。第十二頁(yè)，共二十六頁(yè)。c.公司資源的統(tǒng)合利用。注意資源的重復(fù)利用、不當(dāng)利用與低效率利用。第十三頁(yè)，共二十六頁(yè)。d.回款問(wèn)題探討與責(zé)任歸屬。應(yīng)收帳款的形成背景/壞（呆）帳的控制與減少/責(zé)任歸屬與懲罰。第十四頁(yè)，共二十六頁(yè)。e.金融市場(chǎng)簡(jiǎn)介與上市上柜的必要性。金融機(jī)構(gòu)與金融市場(chǎng)定義/中央銀行與財(cái)政部的任務(wù)比較/融資并不以股票上市為唯一途徑。第十五頁(yè)，共二十六頁(yè)。f.內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)的建立。領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)與落后指標(biāo)的利用/安全邊際的設(shè)定與要求。第十六頁(yè)，共二十六頁(yè)?！锶绾卧O(shè)計(jì)預(yù)算制度

第十七頁(yè)，共二十六頁(yè)。[說(shuō)明]

a.預(yù)算的申請(qǐng)、分配、調(diào)整。預(yù)算由下向上要求；由上向下批核。調(diào)整問(wèn)題有二：①橫向調(diào)整vs.垂直調(diào)整②假平等的調(diào)整vs.真實(shí)需求比較。第十八頁(yè)，共二十六頁(yè)。b.預(yù)算的效果與盲區(qū)。預(yù)算的“控制、效果審查與行為問(wèn)題（限制因素）”。第十九頁(yè)，共二十六頁(yè)。c.零基預(yù)算概念。消化預(yù)算心理與柏金遜組織病態(tài)學(xué)。第二十頁(yè)，共二十六頁(yè)。★如何掌控公司利潤(rùn)

第二十一頁(yè)，共二十六頁(yè)。[說(shuō)明]

a.價(jià)值分析與價(jià)值工程。對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都應(yīng)作成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理論即為價(jià)值工程。第二十二頁(yè)，共二十六頁(yè)。b.利潤(rùn)改善方案。利潤(rùn)改善方案（PIP）包括一個(gè)關(guān)鍵、兩個(gè)條件、三個(gè)問(wèn)題與五個(gè)階段。第二十三頁(yè)，共二十六頁(yè)。c.損益平衡與各個(gè)產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。利潤(rùn)中心、費(fèi)用中心和損益平衡點(diǎn)（BEP）之間有一定的交互關(guān)系。第二十四頁(yè)，共二十六頁(yè)。d.產(chǎn)品生命周期與資金投入的對(duì)比。產(chǎn)品生命周期（導(dǎo)入、成長(zhǎng)、成熟、衰退）與BCG概念（問(wèn)題、明星、金牛、狗）的對(duì)應(yīng)。第二十五頁(yè)，共二十六頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理。a.要求1：為決策層制作報(bào)表、剪裁報(bào)表、解讀報(bào)表。c.投資報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)收入與短中長(zhǎng)期目標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系。b.信用政策與不良債權(quán)管理。信用線制度與信用評(píng)核表相輔相成。注意資源的重復(fù)利用、不當(dāng)利用與低效率利用。e.金融市場(chǎng)簡(jiǎn)介與上市上柜的必要性。a.預(yù)算的申請(qǐng)、分配、調(diào)整。預(yù)算的“控制、效果審查與行為問(wèn)題（限制因素）”。a.價(jià)值分析與價(jià)值工程。對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都