內(nèi)部審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則第1條目的。為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)管理工作，使審計(jì)工作制度化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本管理制度。第2條審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員。.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部。.公司所有內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由審計(jì)部負(fù)責(zé)。公司領(lǐng)導(dǎo)直接布置審計(jì)任務(wù)，部門領(lǐng)導(dǎo)安排審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員制定審計(jì)方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。.審計(jì)部根據(jù)工作需要，可以在管轄范圍內(nèi)依據(jù)公司的授權(quán)依法開展其認(rèn)為必要的內(nèi)部審計(jì)工作。.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。.內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第3條審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)公司總部、全資子公司、分公司、控股公司的所有員工及公司參股企業(yè)的派駐人員。第4條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)與責(zé)任。.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件資料。.檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)。.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料。.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施追究有關(guān)人員責(zé)任。.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第2章內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容第5條內(nèi)部審計(jì)范圍。.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性。.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第6條審計(jì)內(nèi)容。.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)。.資產(chǎn)管理情況。.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)。.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)。.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第3章內(nèi)部審計(jì)工作程序和注意事項(xiàng)第7條內(nèi)部審計(jì)工作程序。.制訂公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要內(nèi)容報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。.書面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。.提出審計(jì)報(bào)告，作審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。.下達(dá)審查處理決定。.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定10天內(nèi)向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織復(fù)議。.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第8條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)。.審計(jì)部可以臨時(shí)成立審計(jì)小組進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作。.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告并及時(shí)制止。第4章審計(jì)檔案管理第9條審計(jì)部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第10條審計(jì)檔案管理范圍規(guī)定如下。.審計(jì)通知書和審計(jì)方案。.審計(jì)報(bào)告及其附件。.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。.其他應(yīng)保存的。第11條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第5章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第12條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象的奉公守法、績(jī)效顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第13條在審計(jì)過(guò)程中，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出處罰建議。.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第14條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。.利用職權(quán)謀取私利的。.弄虛作假、徇私舞弊的。.玩忽職守，給公司造成重大損失的。.泄露公司秘密的。第15條