XXXX醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理情況審計(jì)調(diào)查

XXXX醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理情況審計(jì)調(diào)查XXXX醫(yī)院有限公司：我們接受貴公司監(jiān)事會(huì)的委托，于2006年9月11日至9月21日對(duì)XXXX醫(yī)院有限公司（以下簡(jiǎn)稱“XX醫(yī)院”）2005年1月1日至2006年8月31日期間的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)范圍：本次審計(jì)以貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的相關(guān)資料為起點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)XX醫(yī)院改制后單位內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；經(jīng)營(yíng)制度建設(shè)及管理的有效性；相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵循性；高級(jí)管理層對(duì)委托責(zé)任的執(zhí)行情況以及職工新酬分配的合理性。審計(jì)目標(biāo)：提高XX醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營(yíng)行為，理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)，以最大限度的降低XX醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)方式：我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XX醫(yī)院的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、聽取XX醫(yī)院有關(guān)人員情況匯報(bào)，調(diào)查了解XX醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況，審閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，延伸審計(jì)期間等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審計(jì)責(zé)任：會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、帳冊(cè)、協(xié)議等相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合法性由石油醫(yī)院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)資料、經(jīng)營(yíng)管理行為的合法性和適當(dāng)性發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)局限：本次審計(jì)我們只對(duì)XX醫(yī)院進(jìn)行了就地審計(jì)，因?qū)I(yè)因素和客觀條件限制，對(duì)XX醫(yī)院藥品采購價(jià)格無法進(jìn)行審查、核對(duì)，對(duì)此我們無法發(fā)表意見?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況1、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)XX醫(yī)院前身系XXXX的職工醫(yī)院，2002年改制成為有限責(zé)任公司，由XX廠、YY有限公司、醫(yī)院帶資分流職工、其他自然人共同出資，XX市衛(wèi)生局批準(zhǔn)的二級(jí)甲等醫(yī)院，公司注冊(cè)資本為12998915.84元。其中：XX廠出資額為3244529.39元，占公司總注冊(cè)資本的24.96%；YY有限公司出資額為3522275.45元，占公司總注冊(cè)資本的27.10%；108名帶資分流人員持股額為6057111.00人，占公司總注冊(cè)資本的46.59%，其他自然人出資額175000元，占公司總注冊(cè)資本的1.35%。2、股權(quán)變動(dòng)情況2004年至2005年，A\B\C\D\E\F等六人出資未到位，并書面表示放棄認(rèn)購，股本金額60000元，醫(yī)院已于2005年代為付清認(rèn)購額，2005年度該部分股本應(yīng)付股利5693.83由醫(yī)院轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)留存。按照《公司法》第三十一條規(guī)定，股東不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資額，應(yīng)當(dāng)向已足額交納出資額的股東承擔(dān)違約責(zé)任，公司成立后該六人未到位資金應(yīng)該由公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。按照《公司法》規(guī)定，建議xx醫(yī)院追究退股股東違約責(zé)任，按銀行同期最低借款利息（年利率5.31%）追討3年期資金成本9558.00元；同時(shí)，xx醫(yī)院會(huì)計(jì)處理不符合《公司法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定，應(yīng)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，由石油醫(yī)院回購該部分股份減少注冊(cè)資本或公司成立時(shí)的其他股東認(rèn)購。3、組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)模式作為綜合性二級(jí)甲等醫(yī)院，現(xiàn)有員工181人，擁有住院床位140張，專業(yè)科室21個(gè)，包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復(fù)科等5個(gè)聯(lián)辦科室，臨床科室比較齊全，近年來，醫(yī)院開展了大量的新技術(shù)、新項(xiàng)目研究工作，在臨床應(yīng)用上初見成效。此外，xx醫(yī)院也是省、市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位，陜西省職業(yè)健康體檢定點(diǎn)單位，擔(dān)負(fù)周圍社區(qū)醫(yī)療保健衛(wèi)生工作，是xx市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的醫(yī)療單位。作為一家非事業(yè)型的公司制醫(yī)院，xx醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位，在國(guó)家要求和行業(yè)規(guī)范下按照企業(yè)模式進(jìn)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，其主要業(yè)務(wù)收入為醫(yī)療收入、藥品收入、體檢收入，兼營(yíng)房屋租賃，在部分業(yè)務(wù)方面，采取承包、提供場(chǎng)所等多種形式的合作經(jīng)營(yíng)，部分專家及醫(yī)務(wù)人員臨時(shí)聘請(qǐng)?jiān)\療，經(jīng)營(yíng)成果的核算執(zhí)行“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。XX醫(yī)院目前的合作開展醫(yī)療模式違反了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》，臨時(shí)聘請(qǐng)外部專家和醫(yī)務(wù)人員的行為違反了《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)師外出會(huì)診管理暫行規(guī)定》中“醫(yī)師未經(jīng)所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得擅自外出會(huì)診”及“邀請(qǐng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付會(huì)診費(fèi)用應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一支付給會(huì)診醫(yī)療機(jī)構(gòu)，不得支付給會(huì)診醫(yī)師本人。會(huì)診醫(yī)療機(jī)構(gòu)由于會(huì)診產(chǎn)生的收入，應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算”規(guī)定。此經(jīng)營(yíng)模式在出現(xiàn)醫(yī)療糾紛時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較大，不利于醫(yī)院分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。選二、三財(cái)務(wù)狀況配根據(jù)xx醫(yī)蘆院提供的相晚關(guān)資料曲，經(jīng)審計(jì)申xx婦醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)竿債的真實(shí)性違及騰經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情捏況如下：粗1、峽xx醫(yī)院資蒸產(chǎn)狀況蠅截止200吧6年8月3授1日，泄xx醫(yī)院資而本結(jié)構(gòu)和損羞益情況帳面點(diǎn)值和審計(jì)調(diào)骨整后實(shí)際值獎(jiǎng)如下愁（審計(jì)調(diào)整贈(zèng)項(xiàng)目詳見本棋章節(jié)最后的?！奥攲徲?jì)主要調(diào)插整事項(xiàng)侵”可部分）：磚xx醫(yī)院賬能面資產(chǎn)總額打2127魂8025.斷08淺元，經(jīng)審計(jì)計(jì)調(diào)鈴減3827支80.90艱元，審計(jì)確鄉(xiāng)認(rèn)資產(chǎn)總額逮20895僻757.3領(lǐng)8鄉(xiāng)元；帳面負(fù)蜓債總額72兩3帳6205.覆58亦元（含正常跳內(nèi)部單位往仰來款）六，經(jīng)審計(jì)調(diào)決增用97486舞8.96繪元，審計(jì)確閃認(rèn)負(fù)債總額女82110居74.54嶺元牲。構(gòu)賬面權(quán)益資川本1等36585夠25.4蒜0塌元，審計(jì)調(diào)疏減翠13642劈74.86盤元，審計(jì)確雙認(rèn)權(quán)益資本順12677外544.6忍4藥元。驢在資產(chǎn)總額袖中，固定資耗產(chǎn)頌14劃75780全4.72很元，憂占總資產(chǎn)湊70.62挺%，應(yīng)收款叛項(xiàng)嘉10621償95.63曉元，走占資產(chǎn)總額堂的偽5.08慎%，長(zhǎng)期投母資棉78928丹2.00舊元，名占總資產(chǎn)的屠3.77新%，存貨睡80543詳1.68元輔，欣占總資產(chǎn)3孕.呆85并%，遷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基兇本符合xx泳醫(yī)院的企業(yè)底性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)竭特點(diǎn)削，從目前的會(huì)經(jīng)營(yíng)情況分沒析，墨xx醫(yī)院氬肢氦刀中心投枝資存在較大沿風(fēng)險(xiǎn)貢，應(yīng)切實(shí)關(guān)復(fù)注。易在負(fù)債總額鋒中，才應(yīng)付款項(xiàng)宮5頓77651侵2.70元哪，占負(fù)債總英額拖7照0.35耀%，預(yù)收賬苦款6810瞎02.16星元，占負(fù)債戒總額8.未29納%，吼長(zhǎng)期借款1及00000半0元，占負(fù)虎債總額的1居2.證17枯%籍。芝剔除搭職工集資購脈房款218農(nóng)0000元返及其資金占減用、長(zhǎng)期借針款1000孫000元，禾營(yíng)運(yùn)資金念-幅92840害8.85曠元，在收入擇增長(zhǎng)的情況程下出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)閉資金不足，材經(jīng)審計(jì)查證勁和分析，一徹是創(chuàng)帳面利潤(rùn)高名于實(shí)際利潤(rùn)杯，出現(xiàn)虛盈私，二是投資楊增長(zhǎng)過快要，蚊三是在潛虧輕情況下栗，出進(jìn)肯行了股利分獸配，自身資缺金再生與醫(yī)容院的業(yè)務(wù)增廚長(zhǎng)不協(xié)調(diào)賺。杯2、榴xx醫(yī)院經(jīng)你營(yíng)效益狀況選（1）彩xx醫(yī)院谷2005年杯度經(jīng)營(yíng)效益鹿?fàn)顩r轎2005年熔度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)北收入122蛛28171旦.79元，鑼其中醫(yī)療收簽入8238顛783.7笛7元，醫(yī)療冰收入構(gòu)成如形下：周門診治療收蜂入1352舊554.8勿2元，占主朽營(yíng)收入的1挪1.06%扯；體檢收入注14232賊41.50庭元，占主營(yíng)常收入的11爐.64%；茶住院收入4珍67439譽(yù)2.23元辛，占主營(yíng)收朱入的38.梁22%；藥戴品收入39哪89388踐.02元，贈(zèng)占主營(yíng)收入亮的32.6預(yù)3%；協(xié)作湯醫(yī)療科室管仗理費(fèi)收入6擊97405鈔.80元茫，占主營(yíng)業(yè)棟務(wù)收入5.洗7%，其他身收入395木598.4獻(xiàn)2元，占主撐營(yíng)業(yè)務(wù)收入勤0.75%每。審計(jì)核實(shí)碰以上收入符而合收入確認(rèn)撇原則，真實(shí)殊準(zhǔn)確。位xx醫(yī)院停2005年娘度主營(yíng)業(yè)務(wù)蒼成本及費(fèi)用雪支出審計(jì)調(diào)淚整：景投資收益篇——驕長(zhǎng)期投資減鞏值準(zhǔn)備解悲86409懲4.52元罰瞎醫(yī)療支出邀——甜折舊費(fèi)股僚13700永0.00元攝醫(yī)療支出尸——絡(luò)修理費(fèi)健46瀉872.2狹5元曬管理費(fèi)用成——篇壞帳損失傾853刪53.04斤元厲管理費(fèi)用逮——棍稅金損失兔107核621.7效1貿(mào)以上審計(jì)調(diào)宴整2005倚年度損益金衫額1240刃941.5駝2元。帝（2）匯xx醫(yī)院積2006年閱1月份至8墨月份經(jīng)營(yíng)狀莫況巡xx醫(yī)院蛛2006年泰1月份至8性月份實(shí)現(xiàn)主禾營(yíng)業(yè)務(wù)收入懸86504飽25.99晚元，其中門笛診治療收入順80581幅0.67元坑，占主營(yíng)收樂入的9.3企1%；體檢細(xì)收入108形3658.認(rèn)00元，占壁主營(yíng)收入的訊12.53慚%；住院收痰入3408渾647.5囑9元，占主冷營(yíng)收入的3青9.41%??；藥品收入招26853沾81.17的元，占主營(yíng)嗽收入的31叛.04%；謊協(xié)作醫(yī)療科普室管理費(fèi)收戲入4579擾69.73均元輸，占主營(yíng)業(yè)家務(wù)收入的5課.29%，歸其他收入籍22818錯(cuò)8.83元鍬，占主營(yíng)業(yè)立務(wù)收入的2板.42%斷。當(dāng)以上收入事認(rèn)項(xiàng)的確認(rèn)原降則是完成醫(yī)叔務(wù)治療，同董時(shí)收訖價(jià)款馳或取得收取坐價(jià)款的憑據(jù)午，經(jīng)審計(jì)核為實(shí)，收入確隱認(rèn)基本遵循港了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則宗要求。喚xx醫(yī)院掠2006年燕度主營(yíng)業(yè)務(wù)員成本及費(fèi)用穗支出審計(jì)調(diào)股整：震醫(yī)療支出鉛——它折舊費(fèi)仍123雁333.3容4元。程依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審炕計(jì)期間與x盜x醫(yī)院部分光員工交流得偷知擇，截止賢2006年淘8月31日晶仍有部分本深年度及以前備年度維修、卻采購事項(xiàng)及察內(nèi)部事項(xiàng)未馬移交財(cái)務(wù)進(jìn)貌行賬務(wù)處理齒，由于未見遭到相關(guān)資料虹，審計(jì)范圍若受到限制，伍對(duì)此部分影符響利潤(rùn)因素灘我們未予考由慮，臭提請(qǐng)xx醫(yī)門院董事會(huì)展、監(jiān)事會(huì)及馳管理當(dāng)局予區(qū)以關(guān)注。仿經(jīng)審計(jì)調(diào)整夕后凈利潤(rùn)明譽(yù)細(xì)表偉農(nóng)慮港支鋤扭單位：人駁民幣元講年度墻2005年彈2006年烤8月31日陸凈利潤(rùn)芬16061攜91.50王55589墊9.57錘審計(jì)調(diào)整鼓-輔12409貼41.52仔-籍12333怕3.34江調(diào)整后凈畜利潤(rùn)挖36524腫9.98菌43256常6.23刺3、美xx醫(yī)院股坐利分配情況難審計(jì)核實(shí)，形2004年篩度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)呼15203酒08.14絞元，提取1得0%盈余公桐積和10%隆公益金各1俱52030范.81元，狹其余全部分心配給股東，瞧其中：堵xx廠鼠鑒醋30357蜂5.12元夢(mèng)yyyy有會(huì)限公司全同篩32956白2.50元思個(gè)人股豆止廁興583粱108.8祖9元運(yùn)個(gè)人股代扣龜個(gè)人所得稅垂炎11662免1.78元薦2005年充股利分配芹12849料53.20臺(tái)元筐：齒xx廠黨沸櫻32072貿(mào)4.32元煉yyyy有終限公司逗肝頂拳34817題9.74元夜個(gè)人股攤布疲雨492腹839.3寒2元突個(gè)人股代扣錘個(gè)人所得稅宗炸12320征9.82元間2006年抓7月27日浪，票xx醫(yī)院分逢配以前年度感累積公益金止48700插4.09元巴，至此，添xx醫(yī)院留鉆存收益全部紗分配鑄。譽(yù)根據(jù)《公司轟法》和相關(guān)仇會(huì)計(jì)制度規(guī)量定，雹自2006世年1月1日匆起企業(yè)不再顆計(jì)提黑“渣盈余公積雅—仍公益金旨”雷，以前年度金余額清查后總可轉(zhuǎn)至盈余跪公積，寒直接用騰于毅分配股利不銅符合相關(guān)規(guī)爽定求及會(huì)計(jì)處理眉程序增。姻審計(jì)信主要伴調(diào)整事項(xiàng)：里（1）固定臉資產(chǎn)調(diào)增2舅19700跨0.00元芽，累計(jì)折舊棒調(diào)增膜26033晨3.3翼4薦元，在建工集程調(diào)減13堵70000任.00元，妙未分配利潤(rùn)耳調(diào)整-26昆0333.掃34元，應(yīng)更付帳款調(diào)增師82700慈0撈元。邀其中：20絹05年：住圖院樓裝修調(diào)功增1370濟(jì)000.0紛0元，20握16石蠟切欣片機(jī)和多參區(qū)數(shù)監(jiān)護(hù)儀調(diào)寺增5900低0.00元碰，2006后年：4月份且購百勝全數(shù)烘字彩超儀調(diào)頭增7680圾00元，調(diào)弱增2005罰年折舊13歌7000元儲(chǔ)，2006渠年折舊12曲3333.腫34元（裝糖修折舊91免333.3松4元，彩超殃折舊年限8甚年，金額3喇2000.躲00元），脈調(diào)整以前年朱度損益-1學(xué)37000吸元。調(diào)整2綁006年度葬損益-12羨3333.互34元。喊購置彩超儀嘴應(yīng)付帳款未蜜掛帳。店（2）應(yīng)收蕉款項(xiàng)壞帳調(diào)駛減8535浴3.04元戴，調(diào)整以前乖年度損益-籌85353角.04元。仁（3）長(zhǎng)期碌股權(quán)投資酷——康其他投資調(diào)陜?cè)?653讀376.5章2元，應(yīng)收來氬氦刀中心刻應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)基減1653慧376.5蛾2元，同時(shí)趨計(jì)提長(zhǎng)期投臨資減值準(zhǔn)備豐86409境4.52竟元（設(shè)備以支8菠年使用壽命術(shù)計(jì)算，按目超前年分利1超31547郵.00元計(jì)沃算，員尚余6年使世用期限，截投資額與回陶收額差額即野為減值準(zhǔn)備詠），調(diào)整頸以前年度稍損益-功86409壓4.52甲元。宋（4）資本詞公積調(diào)增6矛625.0敘0元，應(yīng)付屋帳款調(diào)減6控625.0菊0元。調(diào)整疊山西康健醫(yī)越用導(dǎo)管研究營(yíng)所4800羅.00元，多南京申禾醫(yī)孩療設(shè)備有限德公司182駁5.00元煤。箭（5）調(diào)增術(shù)應(yīng)交稅金及碰其它應(yīng)交款講10762販1.71元秤，調(diào)整以前側(cè)年度損益-午10762梳1.71元翁。星其中：20貓03-20繩05年度營(yíng)睛業(yè)稅及附加脫、房產(chǎn)稅、所土地使用稅和50550彎.51元，閱代繳個(gè)人所足得稅570漂71.20殘?jiān)?。軌?）調(diào)增兵應(yīng)付賬款4汗6872.蒸25元，調(diào)晨整以前年度撥損益-46既872.2駱5元。駕2005年種5項(xiàng)維修工錫程已竣工決毛算，跌發(fā)票由xx偵醫(yī)院工程管持理人員保管執(zhí)，未交財(cái)務(wù)韻入帳核算。眾以上調(diào)整主抹要遵循重要冰性原則，并位不代表所有疤應(yīng)調(diào)因素已彈在審計(jì)調(diào)整煌中反映，希批望管理當(dāng)局咽對(duì)審計(jì)未列匆出的調(diào)整事刑項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注濁。渾三、呀經(jīng)營(yíng)考核情葡況冶根據(jù)董事會(huì)痛制定的《2雪005年院房長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)合同益》規(guī)定，估對(duì)院長(zhǎng)xx姻x蟲2005墾年經(jīng)營(yíng)管理鉤業(yè)績(jī)激勵(lì)實(shí)邊行年薪制和太超額指標(biāo)獎(jiǎng)親勵(lì)的辦法挖，根據(jù)此辦狗法，群xxx績(jī)效瓶考核兌現(xiàn)筑：年薪66慎000.0遣0元，超額對(duì)指標(biāo)劈獎(jiǎng)勵(lì)：賬面蜜利潤(rùn)160川6191.監(jiān)50元，超并考核指標(biāo)2埋26191消.50元，輪分段計(jì)提獎(jiǎng)蹲金，超額1皺00000競(jìng).00元內(nèi)枕按10%獎(jiǎng)靈勵(lì)，獎(jiǎng)金1像0000.看00元，超貴過1000隙00.00盟元部分按1侮8%計(jì)提獎(jiǎng)碼金2271功4.47元腐，總兌現(xiàn)金氧額9871與4.47元須（以上兌現(xiàn)碧按照董事會(huì)兇考核績(jī)效進(jìn)卸行，已對(duì)財(cái)而務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行朱了修正）駱。怒根據(jù)審計(jì)調(diào)刑整后的利潤(rùn)貼指標(biāo)分析，稠xxx院長(zhǎng)千任職期間影燕響會(huì)計(jì)損益脊的因素掘5項(xiàng)，氬氦皮刀投資中心紗運(yùn)營(yíng)不佳，產(chǎn)xx醫(yī)院投津資決策差x環(huán)xx院長(zhǎng)任犯前責(zé)任歡，不予考慮擠此部分對(duì)其早績(jī)效影響，總其它4紋項(xiàng)系xxx敬同志任職期政間所為外，根據(jù)《會(huì)捉計(jì)法》及戲“予xx醫(yī)院公柴司章程殃”醋規(guī)定，僻xxx同志冤負(fù)有主要責(zé)耀任縫，剔除以上欲因素后實(shí)際星利潤(rùn)指標(biāo)1慌22934惑4.50元優(yōu)，距董事會(huì)膀考核指標(biāo)尚意差1506疊55.50雖元。飲xxx同志嬌在其任職期掘間對(duì)醫(yī)院重臉大投資氬氦忙刀中心營(yíng)運(yùn)傷效益低下問蓋題沒有采取檔有效措施甜，棚盡量降低損知失和投資風(fēng)致險(xiǎn)，致使該虛部分收入銳遍減獵；對(duì)重大固朽定資產(chǎn)投資抄延遲計(jì)提折核舊，部分小容額投資失未那及時(shí)納入賬核內(nèi)核算，御對(duì)此xxx幼同志負(fù)有領(lǐng)寺導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)喇營(yíng)責(zé)任融。污2005通年度xx醫(yī)儉院正式職工沿101人，布支付職工工原資罩31526駁14.36近元，人均工練資變31526鈴.14稀元，牌工資總額占渾費(fèi)用性支出攪30%，屬冬于影響剖利潤(rùn)的最敏側(cè)感因素，根歉據(jù)財(cái)務(wù)賬工隙資及獎(jiǎng)金提貧取、發(fā)放情決況，我們抽摩取了內(nèi)科、醋檢驗(yàn)科、手浩麻科、婦產(chǎn)個(gè)科、放射科川、兒科6個(gè)獻(xiàn)科室，核實(shí)拉其2005泳年度至許2006年繳8月31日臨之間獎(jiǎng)金的客領(lǐng)取及發(fā)放榮情況，經(jīng)核符實(shí)慶，二級(jí)科室栗獎(jiǎng)金管理存貸在以下問題責(zé)：填1、樹獎(jiǎng)金分配辦蝶法自行制定沫，未通過醫(yī)偶院審批或備使案遭2、部分科騾室對(duì)領(lǐng)回獎(jiǎng)且金有獎(jiǎng)金外撞支付事項(xiàng)，老未能專款專徑用，體現(xiàn)出參對(duì)職工的有爺效激勵(lì)。盆如內(nèi)科獎(jiǎng)金繩3450.麗00元單列脈用作支付其獵人員或事項(xiàng)都。四3、部分科躺室獎(jiǎng)金管理顆不嚴(yán)格，人效員工作更替掏時(shí)帳目交接燕不全或記錄折不全，如檢映驗(yàn)科截止防2006年食8月31日輕余2992冠.90元，蓮婦產(chǎn)科獎(jiǎng)金視余額過1619.陡00辦元，辯放射科獎(jiǎng)金跌余額194僑1.00元悅，無相關(guān)記脫錄。錘4、科室獎(jiǎng)甩金管理人員鍛?yīng)劷鸢l(fā)放、留結(jié)余記錄不供完善，缺乏忌連續(xù)性。饅5、紙xx醫(yī)院對(duì)挑科室主任實(shí)改行單獨(dú)獎(jiǎng)勵(lì)閘政策磨，對(duì)鉆是否廁再犁分配科室獎(jiǎng)欄金無明確規(guī)隱定，盈各其科室主任芒基本都覽參與了科室俗獎(jiǎng)金分配。天6、挎xx醫(yī)院薪住酬管理缺乏年系統(tǒng)性和全仰局性踢，未形成規(guī)薄范的績(jī)效考于核、薪酬管補(bǔ)理方法與機(jī)菠制。來該距獎(jiǎng)金管理方幟式盟，現(xiàn)金的安續(xù)全性、完整粗性存在一定慚風(fēng)險(xiǎn)；嘉獎(jiǎng)金分配模抄式在一定程荒度上削弱了蕉xx醫(yī)院獎(jiǎng)膠金支出與績(jī)剝效激勵(lì)的正熟相關(guān)性訂；工資總量似與職工對(duì)單寸位的認(rèn)同感昌和滿意度存資在較大落差瞎。使四散、關(guān)聯(lián)方交瘡易及擔(dān)保情倡況松xx醫(yī)院關(guān)籮聯(lián)方主要是擴(kuò)xx廠和y鍬yyy有限槍公司捧。賀2005暫年支付購買憂xxxx有盡限責(zé)任公司杜水電費(fèi)別24097膚1.53元蝦，醫(yī)療點(diǎn)場(chǎng)蝦地租賃費(fèi)6帖1200元答；狼支付yyy奏y有限公司蠅汽油款赴21130臥.49元，昂取得xxx街x有限責(zé)任黑公司職工體派檢收入遙51781酬6.60元抹。棚2006年蜻1至8洗月份支付x炊xxx有限顆責(zé)任公司水趣電費(fèi)的17494拌3.72元逗，留支付購買y良yyy有限漁公司汽油款窗22344壓.83元，善取得xxx垃x有限責(zé)任藏公司職工體酬檢收入珍31002炕2.00元她。屑經(jīng)審計(jì)，震以上關(guān)聯(lián)方媽交易價(jià)格為意市場(chǎng)交易價(jià)憐格，不存在眼不當(dāng)定價(jià)或辮轉(zhuǎn)移利潤(rùn)行鋪為。毅2003年耽4月23日呀，病xx醫(yī)院投應(yīng)資購買快爾穴克醫(yī)學(xué)系統(tǒng)呀設(shè)備義，鞋向xx廠咸（路xxxx有鞏限責(zé)任公司代母公司草）借款毫10000宗00元，借底款期限5年裁，前2年免零息，后三年彈按年利率5賞.31%紛支付給xx忍x乞（肉yyyy有腥限公司主要猛出資人音），傻由yyyy較有限公司以悲保證方式擔(dān)秩保本息已。侄2005年影4月20日垂至再2006年著4月20日純利息485首27.50乏元已支付x館xx痰。般2006年飯9月22日盟，益yyyy有茂限公司向z旋zzz農(nóng)村痰信用合作社悶聯(lián)社借款律43000高0.00元笛，借款期限究自濃2006年害9月22日宏起至演2007年框9月22日販止，撕由xx醫(yī)院氏與NNNN大社會(huì)福利廠授以保證方式羊擔(dān)保本金饑、利息及貸扶款人實(shí)現(xiàn)債警權(quán)的費(fèi)用，紗擔(dān)保人相互亮承擔(dān)連帶責(zé)友任。騾審計(jì)發(fā)現(xiàn)X洪X醫(yī)院在沒態(tài)有調(diào)查了解淹借款人的財(cái)拼務(wù)狀況情況影下對(duì)其債務(wù)東進(jìn)行擔(dān)保制，印也未經(jīng)董事遮會(huì)同意，不平符合另企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管超理要求退。按照《公青司法》規(guī)定江，董事、高敬級(jí)管理人員繞未經(jīng)股東會(huì)來或者董事會(huì)琴同意，不得奇將公司資金豬借貸給他人綠或者以公司彎財(cái)產(chǎn)為他人乘提供擔(dān)保。座YY公司已充于派2004京年后更名為巴YYYY有碧限公司芬，艷XX醫(yī)院擔(dān)請(qǐng)保合同至今埋未及時(shí)辦理艦與更名有關(guān)淡的補(bǔ)充協(xié)議磚?；槲鍎?wù)、鳳主要爭(zhēng)投資勵(lì)項(xiàng)目狀況叨1、醫(yī)療專鬧用設(shè)備投資它情況惑2005年村，眾XX醫(yī)院購雷買醫(yī)療專用齊設(shè)備拖14項(xiàng)，跌投資冷金額11更76鎖000.0奧0元，收具體項(xiàng)目如族下表：笑2006年也醫(yī)用設(shè)備投矮資項(xiàng)目表宮設(shè)備名稱安數(shù)量（臺(tái)）污金額（元）恭備注炭電腦胎兒監(jiān)沾護(hù)儀喂1孕33000舅.00至乳腺掃描儀難、治療儀裕2術(shù)8500.會(huì)00宋多參數(shù)監(jiān)護(hù)賣儀川3踢84000易.00借全自動(dòng)生化票分析儀刷1摔40050缺0哈.00調(diào)臺(tái)式電子血際壓計(jì)冒1會(huì)20500漂.00信醫(yī)用高濃度領(lǐng)Q乘3標(biāo)發(fā)生器乖1起70000查.00挪束光器、胸悉片架等渠1匠11300瓶0.00塔大修繞醫(yī)學(xué)影象工程作站夕1鼻30000噸.00腎數(shù)字腦電圖懼儀慶1選19900尤.00丈麻醉機(jī)龍1略23300幼0.00挨洗片機(jī)袍1牌29000匯.00增徠米201蕉6石臘切片招機(jī)墳1臺(tái)31000剃.00簡(jiǎn)嬰兒培養(yǎng)箱匙、黃疸測(cè)試誰儀等假4撇38600灶.00文微量元素分壞析儀嘩1陵65000悟.00氏04年遺留滾合計(jì)認(rèn)20悉11760獸00.00遼2006年玻1-8月份伍醫(yī)療專用設(shè)昆備投資6項(xiàng)魂，投資額8蔬93900販.00元，迷其中：百勝錫全自動(dòng)數(shù)字逗彩超儀一臺(tái)艱，投資額7判68000始.00元，趁嬰兒培養(yǎng)箱鋤一臺(tái)，投資退額1040彩0.00元蒜，聯(lián)想多媒臣體工作臺(tái)一連臺(tái)，投資額藏35000轟.00元，塞病理圖像分溜析系統(tǒng)一套機(jī)，投資額3欄8800.慘00元，機(jī)宣械手術(shù)臺(tái)一萍臺(tái)，投資額累28000資.00元，生綜合產(chǎn)床一息臺(tái)，投資額孕13700辮.00元。日延伸審計(jì)項(xiàng)狹目：忘XX醫(yī)院與降其他個(gè)人投咸資的氬氦刀瘡中心燦，旨XX醫(yī)院出憲資額監(jiān)19164橡70.52遷元，欣以該中心收舟益逐步收回財(cái)投資額并分蘭紅。畫石油醫(yī)院投好資規(guī)劃，以京氬氦刀為龍浪頭，全面開當(dāng)展腫瘤高新踩治療，使腫騰瘤中心目標(biāo)愛實(shí)現(xiàn)黃“階三個(gè)三蜻”絮，即日住院貫人數(shù)平均超畜過30人，倉每月收入3肌0萬，每周洞氬氦刀手術(shù)在超過3臺(tái)。海實(shí)際情況是銅，自200逆2年5月中仍心成立以來救，沸03年收入焦43.8萬隨元，04年棗收入30萬更元，05年輕收入6.3添萬元，06揉年收入2.氧2萬元幅，壯嚴(yán)重偏離投后資規(guī)劃，善以目前經(jīng)營(yíng)勾效果，考慮悄國(guó)家規(guī)定的喪電子產(chǎn)品使據(jù)用年限坊（剩5年臨）乓，新技術(shù)的鮮出現(xiàn)閃等饅因素，該投辭資未來可收湖回誠(chéng)金額滿風(fēng)剛險(xiǎn)巨大聯(lián)，斗希望XX醫(yī)床院采取積極劍的經(jīng)營(yíng)策略歷或及時(shí)處理拼，紐避免損失進(jìn)咬一步擴(kuò)大旅。揚(yáng)2、維修項(xiàng)壽目侵2005執(zhí)年XX醫(yī)院繪建筑維修及傳裝修項(xiàng)目帳19項(xiàng)，包民括食堂裝修閃、房屋維修帽、體檢中心思裝修、靈給水搶修、岸門診樓兒科傍病房裝修等詳項(xiàng)目，總投怨資額205剃655.0漫9蠟元。金2006年奮1-8月份伴，旋完成食堂維炊修、屋面維絞修、婦產(chǎn)科低裝修、門診立樓及行政樓繭防水工程等墳項(xiàng)目4項(xiàng)，質(zhì)投資額16謎3655.骨05元。以柱上項(xiàng)目根據(jù)孤《企業(yè)會(huì)計(jì)匙準(zhǔn)則倆——衛(wèi)固定資產(chǎn)》華準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)秧定，作為收肺益性支出部奇分計(jì)入費(fèi)用竄核算，部分六項(xiàng)目由于發(fā)挽票及相關(guān)資職料未及時(shí)到影達(dá)財(cái)務(wù)，仍獸未入帳核算閥，影響到利葵潤(rùn)及負(fù)債的錦真實(shí)性。勤3、盒住院樓膛裝修項(xiàng)目鑰XX醫(yī)院自舉2004年攪7月26日濱開始至20挎04年虛底趣采取包工包防料形式對(duì)記住院樓飯一樓大廳、震三～六層病山區(qū)進(jìn)行了裝件修刊，毀工程由寶雞卡市林瑋五星須裝飾有限公皺司承擔(dān)，能工程造價(jià)預(yù)砌算9242艘95元，合竿同工期60雅天，實(shí)際工慨程造價(jià)13弟70000飽元，工程主雖體直到20建04年12其月底結(jié)束，窄超過預(yù)算及惜合同價(jià)44荒5705.墾00元?jiǎng)?。字該工程未進(jìn)代行招標(biāo)，工槳程竣工驗(yàn)收巾資料不完整吹，擊決算資料不貪完整，瞞無工程量清蔥單，無工程畏變更與簽證再單，工程增除加無補(bǔ)充合啞同。俗驗(yàn)收由各科室室人員腿分片驗(yàn)收，暑無后續(xù)整改慨措施、驗(yàn)收微報(bào)告等資料嚷。僅見到部矩分工程決算簡(jiǎn)書（造價(jià)4營(yíng)08496沉.82元）債及經(jīng)甲乙雙驢方認(rèn)可的決膝算總造價(jià)1尋37000嫌0.00鍵元的劑“儀XX醫(yī)院住攝院樓裝修工植程結(jié)算協(xié)議貼書偵”苦一份。雀該項(xiàng)目于2簡(jiǎn)004年福底橫竣工后，達(dá)牌到可預(yù)定使崗用狀態(tài)，符撇合轉(zhuǎn)資條件科，至今一直躺在糟“筒在建工程告”閉掛帳。卸應(yīng)提未提折霞舊費(fèi)用期間浴20個(gè)月肆。項(xiàng)4、車輛購梢置項(xiàng)目歸2006年匪2月16日扎購買江淮瑞具風(fēng)HFC穿647A紅輕型商務(wù)車每一輛，價(jià)值盡15480奉0.00元退，各種辦證產(chǎn)及配件費(fèi)用品711.0寸0元，車輛躺購置稅13扭300.0坑0元，車輛丑總投資16狡8811.狡00元，超象過脊2006年租投資計(jì)劃規(guī)非定4881塞1.00元廁。離該梳車輛于啊2006年浪2月18日缺辦理完畢車書牌及入戶手濾續(xù)，達(dá)到轉(zhuǎn)稍資條件，瞞XX醫(yī)院于汁2006年蜻7月3日箱實(shí)際納入固層定資產(chǎn)核算純，延遲轉(zhuǎn)資蹈時(shí)間6個(gè)月溫。至在戚車輛的粗產(chǎn)權(quán)盯審計(jì)中，我踐們發(fā)現(xiàn)，昨產(chǎn)權(quán)屬于X穴X醫(yī)院的牌帽號(hào)為陜田C2362虜9懶小客車戶主繪為YYYY駁有限公司吉，經(jīng)查，燭屬于XX醫(yī)我院改制時(shí)暫簡(jiǎn)掛YYYY溜有限公司代，以后一直寸未變更改。若5、無形資橫產(chǎn)投資奸2005年弊～夢(mèng)2006年裕8月31日撿，新增無形糊資產(chǎn)4項(xiàng)，負(fù)總投資額7乘8355.肅00元。其鴿中：體檢管柜理系統(tǒng)24洗00.00椒元，開發(fā)醫(yī)罪保管理軟件臂系統(tǒng)721匆00.00適元，體檢軟妻件750.要00元，婦社產(chǎn)科管理軟蝕件3105償.00元。奴開發(fā)醫(yī)保管淘理軟件猜無則項(xiàng)目開發(fā)方飼案、竣工決蘇算及驗(yàn)收陣資料。輸六燦、財(cái)稅處理攏按照稅法相疫關(guān)規(guī)定，泥XX醫(yī)院改利制后前三年即經(jīng)營(yíng)期其重執(zhí)要稅種營(yíng)業(yè)握稅扔、營(yíng)業(yè)稅附池加、企業(yè)所為得稅、命房產(chǎn)稅、城鴉鎮(zhèn)土地使用晝稅載，但對(duì)其非半醫(yī)療收入鹽涉及的相關(guān)找稅種胳不執(zhí)行免稅忌政策，醫(yī)院量非醫(yī)療收入翅主要是房屋脹租賃業(yè)務(wù)收供入，聯(lián)辦科陪室上繳管理虜費(fèi)及提成收滴入。效2003年深至2005獄年度，對(duì)以反上應(yīng)稅收入綁涉及的應(yīng)交娘稅額醫(yī)院未揪按時(shí)計(jì)提上管交，其中稅掩務(wù)稽查出：頌營(yíng)業(yè)稅17樂803.0非0元，房產(chǎn)罵稅3096拒7.20元?jiǎng)h，城鎮(zhèn)土地雜使用稅10桃0.00元塊，城市維護(hù)欠建設(shè)稅12丹46.22擦元，教育費(fèi)斃附加534蔽.09元，較水利建設(shè)基蛾金284.虎84元。補(bǔ)琴稅合計(jì)50盡935.3扒5元打。碎2005年讓度稅務(wù)稽查象未查出養(yǎng)營(yíng)業(yè)稅世涉稅金額3填8357.伴32句元。付2003孤年度應(yīng)代扣此未扣XXX貧工資薪金所萌得個(gè)人所得刷稅允11685欺.35元，叨2004瑞年度應(yīng)代扣哨未扣XXX炭及其他職工僻個(gè)人工資薪大金所得個(gè)人蘋所得稅咳45385瞎.85元，浸以上稅金由胖XX醫(yī)院代營(yíng)個(gè)人繳納禁。允2005竹、2006階年度硬支付外聘醫(yī)像師勞務(wù)費(fèi)、蹤資產(chǎn)使用費(fèi)全無正規(guī)發(fā)票由，未代扣代濕繳個(gè)人所得暑稅。院2005年慈度廣告費(fèi)及撇業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)給支出245斃380.4剝0元，20項(xiàng)06年度支挺出1101脖08.00融元，廣告支逗出項(xiàng)目資料燙不全，無廣候告發(fā)布時(shí)間轟、媒體、廣后告清樣挑。壞3年免稅期宿滿后，成XX醫(yī)院涉廈及應(yīng)交稅種概有煎：營(yíng)業(yè)稅、隙增值稅、猜企業(yè)所得稅咳、車船稅、華房產(chǎn)稅、城遇鎮(zhèn)土地使用險(xiǎn)稅、城市維起護(hù)建設(shè)稅、哪教育費(fèi)附加墓、個(gè)人所得蜻稅、水利建聯(lián)設(shè)基金、印揭花稅。格屆時(shí)，素涉及的稅種爐多達(dá)龜11負(fù)個(gè)，每年繳猶納的稅費(fèi)占防到誕主營(yíng)蹈收入的８％爽左右?；谝?005償、2006滋年度利潤(rùn)收爐入比為8.遷87%，基粗本與稅率/掏收入比持平乓。考慮經(jīng)營(yíng)刷中出現(xiàn)的非智常規(guī)稅種及銹特殊事項(xiàng)的冠出現(xiàn)，柴以后的稅負(fù)魔可能比測(cè)算卸的更高。在陜審計(jì)我們發(fā)獻(xiàn)現(xiàn)，財(cái)務(wù)處功理中大量的葛涉稅業(yè)務(wù)和掉事項(xiàng)財(cái)務(wù)處根理資料不完邪善，不符合徑稅務(wù)要求，駕以后面臨的歡稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較頂大。遺七行、合同管理策情況較審計(jì)抽查了扮2005、別2006栗年度XX醫(yī)輸院物資采購典、桶工程施工、躲物業(yè)管理、罵借款、擔(dān)保窄18殊份。瓦合同手條款中稻存在的問題巨主要有：育1、破缺少所購物孔資肅關(guān)鍵頁屬性澤信息。賀如2006仙002號(hào)設(shè)填備采購合同饅中束“陷牌號(hào)商標(biāo)、鉛型號(hào)規(guī)格、喚生產(chǎn)廠家、眾交貨時(shí)間媽”層未侵約定。準(zhǔn)2、謀質(zhì)量要求、饞技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)熔不符合牌。在抽查的存合同中，徹大部分合同摧質(zhì)量要求和形技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未掀按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)擾和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)硬要求執(zhí)行薯，部分基建撓工程和設(shè)備皮質(zhì)量保證期色不明確逼。負(fù)3、部分合狼同缺少驗(yàn)收才標(biāo)準(zhǔn)、方法伏，部分合同曾驗(yàn)收方法和胡標(biāo)準(zhǔn)不具有查操作性。合帽同中大量存賄在內(nèi)“眉以設(shè)備運(yùn)行限良好、現(xiàn)場(chǎng)弊驗(yàn)收講”耕等模糊字眼畜和不具有操凡作性的陳述蕩條款。額4、違約責(zé)侮任界定不悔明。對(duì)違約餡責(zé)任方式未舌按照支付違內(nèi)約金、賠償喊金、退款、燕重作、降價(jià)綠等標(biāo)準(zhǔn)約定鬧，條款陳述弊基本都是囑“憐由違約方負(fù)取責(zé)，雙方協(xié)予商需”槐。職5、解決合利同糾紛方式斃單一，約束憤力不強(qiáng)，基聰本都是雙方月協(xié)商解決。謀6、劫部分大型醫(yī)泳療設(shè)備只有充商務(wù)合同，端缺少技術(shù)協(xié)腥議。灣7、少數(shù)格德式合同和格綠式條款未要燈求對(duì)方對(duì)格再式條款予以讓說明和簽定目補(bǔ)充協(xié)議。雅8、畜合同條款接簽定不規(guī)范監(jiān)，陳述未按圾合同專業(yè)術(shù)撿語簽寫。銷合同履行諷中存在以下你問題：一是繭未按照相關(guān)強(qiáng)條款及時(shí)履鍛行魯；趨二是安裝、狗施工超過合肆同約定工期袍；樓三是設(shè)備或掀貨物驗(yàn)收不烤規(guī)范夢(mèng)；誦四是對(duì)合同村履行中出現(xiàn)夜的問題后續(xù)朵管理不嚴(yán)杜；鉆五是合同違耽約和糾紛未噴按違約責(zé)任訂條款執(zhí)行，司履行缺乏嚴(yán)槐肅性，六是踏個(gè)別經(jīng)濟(jì)合蛙同條款不能左體現(xiàn)平等互茶利的原則，三責(zé)、權(quán)、利謎不棟對(duì)稱乓等?？浒烁?、債權(quán)債務(wù)處情況猛1、應(yīng)收債端權(quán)燈截止200魚6年8月3軋1日，嚼XX醫(yī)院帳抓面應(yīng)收債權(quán)跌28023妹15.59構(gòu)元。豬三年以上其炕他應(yīng)收款喚壞賬損失暢：冒吳柏松84劣5.00元橫，2002成年前工傷醫(yī)販療費(fèi)用。女劉寶山80比0.00贊元，醫(yī)院職妖工借款，以該職工已離嶼開XX醫(yī)院丘，無法追討顧。碰綠化押金2殃000.0騙0元，坐系XX醫(yī)院撫職工借款交俊市城建單位歪押金內(nèi)，因綠化不三達(dá)標(biāo)等因素胖未予退款，攪未取得相關(guān)恩財(cái)務(wù)處理資晴料，無法下害帳。弄三年以上應(yīng)威收賬款壞賬礎(chǔ)損失：縣2002年掃以前住院處嘆69839臺(tái).24元，親系住院部歷坑史遺留的壞沸賬。誼岐惠山縣醫(yī)保5兇15.80疾元，債權(quán)糾艙紛，無法收容回。確新華人壽保冶險(xiǎn)公司11杰353.0如0元，債權(quán)越糾紛，收回茶存在一定困互難。緞財(cái)務(wù)澤帳調(diào)整：堆氬氦刀中心貌16533槐76.52谷元，長(zhǎng)期股垂權(quán)投資掛其恩他應(yīng)收款。謎以上因素審糧計(jì)調(diào)整17擺38729基.56元，促調(diào)整后實(shí)際象債權(quán)106千3586.啟03元。羅截止愁2006年民8月31日忠5談大債務(wù)人捉及粱其債務(wù)情況狠：煉市醫(yī)療保險(xiǎn)余款4216由16.57傅元，醫(yī)療保亦險(xiǎn)定點(diǎn)單位溫，正常結(jié)算桑，不存在壞臂賬風(fēng)險(xiǎn)。嘉XXXX有值限責(zé)任公司牧體檢給28678陣0.20元把，編XX醫(yī)院大朱股東和關(guān)聯(lián)倘方絞，正常商業(yè)噴信用，不存陪在紗壞賬風(fēng)險(xiǎn)。秧XX市供熱塔中心君41402我.36元，副職工體檢款死，長(zhǎng)期業(yè)務(wù)牌關(guān)系，滾動(dòng)匆結(jié)算，壞賬退風(fēng)險(xiǎn)較小。技XXXX石碗油設(shè)備制造懼公司尤29100原.00元，欣職工體檢款步，帳齡1年膛以內(nèi)，基本遲不存在壞賬始險(xiǎn)。綢XXX個(gè)人懂借款羨20426式.13元，片屬于也任職期間莫預(yù)借赴備用金，茫審計(jì)調(diào)查表坐明，渠XX醫(yī)院個(gè)遺別職工代其眨借款未反映轉(zhuǎn)在個(gè)人備用六金賬固，灰離職時(shí)范未巴清理與醫(yī)院尸的債權(quán)債務(wù)宅關(guān)系，存在如一定的壞賬清風(fēng)險(xiǎn)。曠2、應(yīng)付債梯權(quán)揮截止200異6年8月3每1日，聯(lián)賬面應(yīng)付債征務(wù)6735黨276.8重1元。崇三年以上應(yīng)跳付未付或無傳法支付債務(wù)夢(mèng)：漆XX康健醫(yī)雁用導(dǎo)管研究票所柔4800.膠00元，至XXXX醫(yī)視療設(shè)備有限圍公司慈1825.給00元，以鎖上款項(xiàng)按會(huì)蛋計(jì)制度規(guī)定號(hào)，轉(zhuǎn)入資本忠公積。毒調(diào)增采購X握XXX貿(mào)易采有限公司設(shè)惜備未掛帳唱76800夕0.00元丸。庸調(diào)增泰基建維修未插掛帳秋：肉XX公司喇：3362桐6.00元婚，備XXXX集哥團(tuán)公司漢：8441藝.25元，束XX建司一作隊(duì)修：480號(hào)0獸.00元，割審計(jì)調(diào)整后唇應(yīng)付債權(quán)滾75435漂19.06筆元架，比賬面增奇加8082斜42.25腐元綁。碑截止島2006年閃8月31日揉10大債權(quán)撐人蓋及關(guān)其債權(quán)情況圍：返職工集資購薦房奉款帽：術(shù)21800諷00.00驢元潮XXX市醫(yī)費(fèi)藥總公司萬混方醫(yī)藥藥材合站渴21277翁06.57遷元，演XX醫(yī)院藥斥房托管單位丹，帶藥房安托管押金啞44024寇0.27元彎，攜藥品分采購款妖16874薯66.30類元圣。致XX廠糊11215丘56.22挎元，帥其中條2002年倡4月購氬氦屠刀借款10血00000扒.00元，燈借款期5年折，2005鴉年應(yīng)付股利快余額篩1伏21556沙.22元。勢(shì)XXXX貿(mào)屠易有限公司役醫(yī)療設(shè)備采終購付款余額餡40000藏0.00元客。勵(lì)XX市醫(yī)藥班經(jīng)銷公司藥乒品采購款貌21165妄9.00元烏。垂XX市區(qū)醫(yī)尊藥藥材公司靈藥品采購款滔14710振6.75元漿。納XX市醫(yī)藥掏總公司中山苦藥品站藥品病采購款荷10326弓4.90元乓。之氬氦刀中心葛醫(yī)療款55焰734.3經(jīng)7元。否XXX押金賓50000正.00元促。炊XXXX醫(yī)豐療用品有限洋公司醫(yī)療設(shè)循備采購款績(jī)37633航.90元。托經(jīng)審計(jì)，應(yīng)鼻付款項(xiàng)業(yè)務(wù)追交易及事項(xiàng)犬真實(shí)懷，未發(fā)現(xiàn)利汪用虛擬單位還轉(zhuǎn)移資金或看調(diào)節(jié)利潤(rùn)。辜九、內(nèi)控制側(cè)度建設(shè)及執(zhí)風(fēng)行情況獲1、剩制度不健全銜、造有章不循喉XX醫(yī)院改衛(wèi)制后評(píng)，陸續(xù)制訂旱和完善了《加新藥引進(jìn)審魄批程序黨》、《漫藥品采購工蒙作制度絲》、《膝關(guān)于加強(qiáng)藥嚼品管理工作叮的實(shí)施意見示》、《硬關(guān)于加強(qiáng)藥詢政管理的規(guī)怖定容》、《悄醫(yī)療器械進(jìn)攝貨驗(yàn)收制度奮》躲等規(guī)章制度求及辦法，但炕其中的一些棒并未真正執(zhí)驢行爸，或執(zhí)行并閉不嚴(yán)。忌如輪加強(qiáng)藥政管評(píng)理葛的有關(guān)規(guī)定誰中明確表示膛藥品采購實(shí)鵝行招標(biāo)制度綠，旦但實(shí)際采購剩中部分藥品川并未實(shí)行招霸標(biāo)，醫(yī)療器福械采購并未們按制度做好艱相關(guān)驗(yàn)收工全作迎，香部分藥品科頂室或個(gè)人的蹤自行采購行惜為不符合統(tǒng)鬧一采購、專頃人辦理的相德關(guān)規(guī)定。淘在制度建設(shè)籃方面，未制家定劑“轟投資項(xiàng)目管雨理辦法六”淡、憲“腐招投標(biāo)管理睬辦法鏟”億等重大制度逝，部分現(xiàn)有蠶制度普遍存處在責(zé)任界定灌不清或責(zé)任談不明，黑可執(zhí)行性、師約束性不強(qiáng)蛋。壯2、工程建策設(shè)缺乏相關(guān)展手續(xù)及必要稠程序籠為保證工程綠施工質(zhì)量及危合理控制工稍程造價(jià)，工動(dòng)程建設(shè)單位壁應(yīng)按照國(guó)家廊有關(guān)方面的獨(dú)規(guī)定進(jìn)行招種投標(biāo)來確定驟施工單位，是并應(yīng)編制工暗程預(yù)戶算，不應(yīng)敞仆口建設(shè)。衰XX醫(yī)院進(jìn)屬行施工建設(shè)越時(shí)無預(yù)算核，有部分施祖工項(xiàng)目未與許施工單位簽揀訂合同汗或后續(xù)補(bǔ)充斥合同弟，左沒有看項(xiàng)目坑變更增減記者錄憐和隱蔽項(xiàng)目鷹的現(xiàn)場(chǎng)勘查搬過程記錄，唯涉及基建、速修繕項(xiàng)目的嘆付款，基本扮未經(jīng)決算審議計(jì)程序，覺難如以藥保證工程質(zhì)桃量、進(jìn)度及販工程造價(jià)的卸合理性。鋼3、廁投資項(xiàng)目管伍理不標(biāo)善梯投資項(xiàng)目前駝期論證不充督分，忽視了氣對(duì)項(xiàng)目的前負(fù)期考察論證創(chuàng)和可行性研驟究，個(gè)別項(xiàng)停目存在一定肢的盲目性，稅另外，投資利項(xiàng)目數(shù)量多謎且枕分散，投資戴分散導(dǎo)致效旺益低下。沃基建、設(shè)備識(shí)投資多頭經(jīng)禁手，負(fù)責(zé)人怖無相關(guān)約束外機(jī)制羽。瓦投資項(xiàng)目跨樓年，跨期結(jié)削算現(xiàn)象普遍苦存在，對(duì)已加經(jīng)發(fā)生的費(fèi)住用性支出不季做賬務(wù)處理來造成賬外潛速虧。存在賬謹(jǐn)外資產(chǎn)和負(fù)信債，財(cái)務(wù)賬賴面不能真實(shí)否反映犁醫(yī)院的債權(quán)巨、債務(wù)及經(jīng)沖營(yíng)成果冒。另4、費(fèi)用開幻支的相關(guān)手喂續(xù)不健全徐一些財(cái)務(wù)報(bào)穴銷憑證后附指的原始單據(jù)承不完整恰，個(gè)別單據(jù)懷與業(yè)務(wù)不相胃符；部分稅的務(wù)代開發(fā)票吹無開票方信騾息，填寫不驕符合財(cái)務(wù)及畫稅務(wù)管理要追求腸。慣5、旦法制鼓觀念淡薄酒審計(jì)核實(shí)，克2005腥年度XX醫(yī)亦院發(fā)生罰金渡、罰款、賠王償款支出9援6380.惰00元，至其中政府機(jī)雞構(gòu)罰金疤9000元狐，角醫(yī)療糾紛賠既償款873毀80.00獎(jiǎng)元。配2006年持度各種罰金遮、罰款、賠片償款201脊867.5舅6元，其中扛政府機(jī)構(gòu)罰識(shí)金1568犬88.06艷元，醫(yī)療糾魔紛賠償款4顧4979.網(wǎng)50元。戀以上政府罰六金涉及違反研《醫(yī)療機(jī)構(gòu)診管理?xiàng)l理》剪、《中華人除民共和國(guó)民輸事訴訟法》速、《中華人非民共和國(guó)水座污染防治法請(qǐng)》、《搭中華人民共拋和國(guó)盒稅收征管法獎(jiǎng)》等相關(guān)法搞律規(guī)定車。以上違法霉支出除了客晴觀上有政策迅界限不