《企業(yè)會計實(shí)訓(xùn)教程》電子教案

《企業(yè)會計實(shí)訓(xùn)教程》電子教案電子工業(yè)出版社第1章企業(yè)會計實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)目標(biāo)·l

熟悉賬簿的種類及期初建賬的內(nèi)容和程序·掌握原始憑證的內(nèi)容及填制和審核方法掌握記賬憑證的內(nèi)容及填制和審核方法掌握賬簿的登記方法了解對賬結(jié)賬的內(nèi)容和方法了解憑證、賬簿的歸檔要求，熟悉模擬企業(yè)的基本情況和實(shí)訓(xùn)要求1．1

期初建賬新會計年度開始，企業(yè)應(yīng)更換總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和多數(shù)明細(xì)分類賬，并將上期末各賬戶的期末余額過入當(dāng)期各賬簿中，作為期初余額。

熟悉會計賬簿的啟用、交接規(guī)則掌握建立總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬的方法

1．1．1會計賬簿的啟用和交接規(guī)則

企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要，設(shè)置一定種類和數(shù)量的賬簿。1．在賬簿封面上注明單位名稱、賬簿所屬年度、賬簿名稱、本賬頁數(shù)等。2．填寫“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”。3．填寫賬戶目錄，以便于登記賬簿及查找資料。4．訂本式賬簿和活頁式賬簿的啟用方法。5．會計人員調(diào)動時，賬簿的移交和監(jiān)交規(guī)定。1．1．2建立分類賬1．總分類賬簿采用“三欄式”賬簿，一般根據(jù)科目匯總表或匯總記賬憑證定期匯總登記。2．明細(xì)分類賬有“三欄式”、“數(shù)量金額式”、“多欄式”等格式，分別適用于不同的核算對象。明細(xì)分類賬一般根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記。1．1．3建立日記賬1．現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬一般采用“收入”、“支出”、“結(jié)余”三欄式賬簿。2．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收款憑證和付款憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。1．2原始憑證的填制和審核原始憑證是填制記賬憑證和登記賬簿的原始依據(jù)，原始憑證的質(zhì)量決定了會計信息的真實(shí)性和可靠性。原始憑證應(yīng)按規(guī)定填寫，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。為充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，對會計信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制，保證會計資料的真實(shí)、正確、完整，應(yīng)對原始憑證合法性、真實(shí)性、完整性、正確性進(jìn)行審核。1．2．1原始憑證的填制要求1．原始憑證填列的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。2．內(nèi)容完整，手續(xù)齊備。3．填制及時。4．表述簡明準(zhǔn)確。1．2．2原始憑證的書寫要求1．原始憑證的填制應(yīng)書寫清楚、規(guī)范，計算正確。2．?dāng)?shù)字和文字應(yīng)字跡清楚、整齊、規(guī)范，易于辨認(rèn)，符合會計技術(shù)要求。3．對不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證視經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行處理。1．2．3原始憑證的審核內(nèi)容原始憑證的審核，是發(fā)揮會計監(jiān)督職能，保證會計資料的真實(shí)、正確、完整的重要環(huán)節(jié)。1．合法性、合理性和合規(guī)性審核。2．真實(shí)性審核。3．完整性審核。4．正確性審核。1．3記賬憑證的填制和審核記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的會計分錄，是登記賬簿的依據(jù)，應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容、程序和要求填寫。為保證記賬憑證的正確性和正確地登記賬簿，應(yīng)由相關(guān)人員對記賬憑證的一致性、正確性、完整性進(jìn)行審核。1．3．1記賬憑證的內(nèi)容1．記賬憑證的基本內(nèi)容（1）記賬憑證的名稱和填制單位的名稱。（2）憑證的日期、憑證編號和所附原始憑證的張數(shù)。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要。（4）應(yīng)借、應(yīng)貸會計賬戶的名稱、記賬方向及金額。（5）記賬符號及有關(guān)會計人員的簽章。2．記賬憑證填制的程序（1）審核原始憑證；（2）確定應(yīng)借、應(yīng)貸會計賬戶的名稱、記賬方向及金額，編制會計分錄；（3）按照記賬憑證的內(nèi)容、格式和填制方法，填制記賬憑證；（4）審核記賬憑證，交記賬人員記賬。1．3．2記賬憑證的格式記賬憑證分為通用憑證和專用憑證兩種。專用憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。通用憑證和專用憑證的格式不同，收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的格式各不相同。1．3．3記賬憑證的填制要求1．記賬憑證中要求填寫的內(nèi)容必須齊全，不得簡化。2．記賬憑證的“摘要”欄應(yīng)簡明扼要。3．如實(shí)填寫記賬憑證。4．不同類的原始憑證不能匯總填制記賬憑證。5．記賬憑證的填制日期一般為編制記賬憑證的日期。6．記賬憑證必須連續(xù)編號。7．記賬憑證附件張數(shù)的填寫要準(zhǔn)確。8．記賬憑證上的金額及登記方向要正確。9．會計科目要同時填寫總賬科目和明細(xì)科目。10．記賬憑證簽章要齊全。11．按規(guī)定的規(guī)則更正錯誤記賬憑證。1．3．4記賬憑證的審核1．一致性審核。2．正確性審核。3．完整性審核。

1．4賬簿的登記登記賬簿是會計核算的基本方法，賬簿資料是重要的會計核算資料。為了保證賬簿記錄的正確和清晰，保證會計核算的質(zhì)量，明確記賬責(zé)任，必須按規(guī)定的賬簿登記規(guī)則登記賬簿。平行登記把總分類賬和明細(xì)分類賬結(jié)合起來，既總括又詳細(xì)地反映同一核算內(nèi)容。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)根據(jù)差錯的原因，按規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。1．4．1賬簿的登記規(guī)則1．根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。2．登記賬簿要及時。3．內(nèi)容完整準(zhǔn)確。4．順序連續(xù)登記。5．注明記賬符號。6．按規(guī)定的書寫要求登記賬簿。7．按期結(jié)出有關(guān)賬戶的余額。8．過次承前。9．按規(guī)定的方法更正賬簿記錄錯誤。1．4．2總分類賬和明細(xì)分類賬

的平行登記總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記要點(diǎn)如下：1．同期間登記。2．同方向登記。3．同金額登記。1．4．3錯賬更正規(guī)則賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)根據(jù)具體情況，按下列方法更正。1．劃線更正法。當(dāng)賬簿記錄發(fā)生錯誤，而所依據(jù)的記賬憑證沒有錯誤時，用劃線更正法進(jìn)行更正。

2．紅字更正法。包括紅字全部沖銷法和紅字差額沖銷法。（1）紅字全部沖銷法。當(dāng)記賬憑證應(yīng)借應(yīng)貸會計科目發(fā)生錯誤時，用紅字全部沖銷法進(jìn)行更正。（2）紅字差額沖銷法。當(dāng)記賬憑證應(yīng)借應(yīng)貸會計科目沒有錯誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額，用紅字差額沖銷法進(jìn)行更正。3．補(bǔ)充登記法。當(dāng)記賬憑證所用會計科目名稱和記賬方向并無錯誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額，用補(bǔ)充登記法予以更正。1．5愉對含賬和結(jié)泡賬對賬是結(jié)低帳前的必巧要環(huán)節(jié)，歲是企業(yè)內(nèi)悼部控制的信重要組成聽部分，通辣過對賬，鞠可以發(fā)現(xiàn)境和糾正記瀉賬錯誤，逐保證賬簿損記錄真實(shí)嶼完整和正認(rèn)確無誤，晝?yōu)榫幹曝攽?yīng)務(wù)會計報鎖告提供真些實(shí)可靠的姐會計資料條。為編制勤財務(wù)會答計報告冠，會計脹主體必匙須在每炭個會計該期末進(jìn)易行結(jié)賬佳。結(jié)賬東是對賬繁簿本期問發(fā)生額筋和期末估余額所像進(jìn)行的尋結(jié)算工唇作，并肚將期末攪余額作杏為下期賴的期初新余額，梨以連貫惠和分清戴前后期責(zé)會計記刷錄。1．5．模1對俘賬的內(nèi)容寧和方法對賬主猶要包括危賬證核性對、賬茶賬核對曬、賬實(shí)美核對三磁個方面琴的內(nèi)容精，它們握構(gòu)成一售個查錯邊糾錯和燃防止舞觸弊的保蹲障體系熔。1．賬證蜓核對。將各種賬辯簿記錄與鴿記賬憑證乳及其所附奧原始憑證抓進(jìn)行核對加，做到賬含證相符。2．賬賬論核對。對各種魚賬簿之鮮間的有綁關(guān)記錄狂進(jìn)行核賄對，做頑到賬賬買相符。3．賬跳實(shí)核對負(fù)。賬簿記錄原與貨幣資廈產(chǎn)、各項(xiàng)卻財產(chǎn)物資引實(shí)際結(jié)存億數(shù)之間的自核對，做蹲到賬實(shí)相疏符。1．5．從2結(jié)因賬的內(nèi)容倍和方法1．結(jié)撕賬的內(nèi)殖容（1）之對損益異類賬戶稀進(jìn)行結(jié)堅賬，確熔定本期琴的利潤通或虧損縣。（2）對符資產(chǎn)類、驕負(fù)債類、顧所有者權(quán)淺益類賬戶圾進(jìn)行結(jié)賬肝，分別結(jié)備出各總分安類賬戶和謊明細(xì)分類僻賬戶的本鍬期發(fā)生額順和期末余們額，并將叛期末余額曉結(jié)轉(zhuǎn)為下百期的期初降余額。2．結(jié)賬呼的方法（1）月屋結(jié)。月結(jié)時，講在摘要欄徐注明“本姜月合計”稀或“本月狠發(fā)生額及漏余額”字勁樣，結(jié)出拋本月發(fā)生腐額和余額枯。并在最填后一筆記煙錄下面劃蛋一道通欄殺單紅線，博表示本期壓記錄的結(jié)穿束。（2）碎季結(jié)。季結(jié)蜂應(yīng)在摘赴要欄注暫明“本怕季累計塵”或“陸本季發(fā)見生額及鼠余額”穿字樣，瞇結(jié)出本率季發(fā)生能額和余承額，并激在該行薦下劃一悟道通欄返單紅線技。（3）套年結(jié)。年結(jié)應(yīng)在拾摘要欄注登明“本年懂累計”或哥“本年發(fā)缸生額及余天額”字樣闊，結(jié)計出質(zhì)本年發(fā)生養(yǎng)額和年末溝余額，并師在該行下加劃通欄雙廚紅線。1．5．棚3憑韻證和賬簿鑰的歸檔1．會計憑于證和賬賠簿是企對業(yè)重要能的會計分檔案和盈經(jīng)濟(jì)資釀料，應(yīng)豆歸類保贏管，以剛備查考秀。2．會藥計憑證才應(yīng)按月輕及時裝隙訂成冊星，加具煌封面、裹封底，調(diào)歸檔時話應(yīng)選擇昏合適的暖憑證盒違，封面司和憑證絮盒上要鮮標(biāo)明會畏計憑證椒所屬的橋會計期子間、會淋計主體肯名稱、鏟憑證的商起訖號低、案卷互號和保悼管期限貨。3．會計扯年度結(jié)束碑后，除按閉規(guī)定可以證跨年度使輛用的賬簿慶以外，所厲有會計賬棚簿都要經(jīng)籍過整理，嘉裝訂歸檔吊。訂本式晨賬簿直接化歸檔；活丹頁式賬簿碌整理后加霉具封面、摸封底歸檔浴。第2章蘋企彎業(yè)會計敞實(shí)訓(xùn)資解料學(xué)習(xí)目標(biāo)·l熟悉模他擬企業(yè)雷的基本輝情況和春實(shí)訓(xùn)要渾求·熟悉企業(yè)似選用的會兇計政策和求會計核算棚方法掌握原和始憑證銹的填制須和審核躲方法掌握記賬戲憑證的編帽制方法和晨明細(xì)分類淡賬的登記媽方法掌握科目還匯總表的雖編制方法害和總分類乒賬的登記飲方法了解成讀本計算予、對賬阻結(jié)賬、劃編制會票計報表胡的方法2．1企業(yè)會床計實(shí)訓(xùn)霧的目的委和要求了解實(shí)般訓(xùn)目的啄和要求選擇合時適的實(shí)迷訓(xùn)組織夸形式1．實(shí)虛訓(xùn)目的（1）絡(luò)使學(xué)生軋能夠系煮統(tǒng)地掌士握工業(yè)兔企業(yè)會群計核算據(jù)的基本捆程序和軟具體方從法，培廁養(yǎng)會計指實(shí)務(wù)操胳作能力按。（2）使笑學(xué)生全面汁、正確地退理解、掌餓握從填制全憑證到編宿制財務(wù)報存告等會計康循環(huán)流程工一系列會敲計程序和塑步驟。2．實(shí)蝴訓(xùn)要求（1）酸按《企疼業(yè)會計棍制度》霜的規(guī)定睜設(shè)置會甚計科目研。（2）啟涉用賬簿時聚，按規(guī)定冤填寫賬簿幻玉封面、賬典簿扉頁。（3）根熟據(jù)建賬資絲式料開設(shè)總網(wǎng)分類賬戶暮、明細(xì)分刪類賬戶及辟日記賬，時并將期初破余額過入夠各有關(guān)賬頌戶的余額魔欄。賬頁資的格式按強(qiáng)建賬資料誕的規(guī)定設(shè)嫁置。（4）虎使用悔通用記追賬憑證辜，按月紙順序編徑號。同山時將原姓始憑證嘗作為記翁賬憑證沒的附件階，以備裁查考。（5）嚴(yán)旱格按《會筑計法》、健《企業(yè)會減計準(zhǔn)則》限、《企業(yè)突會計制度匠》、《會帝計基礎(chǔ)工射作規(guī)范》掃的規(guī)定填舅制、審核笛會計憑證據(jù)、登記賬荒薄、對賬做、結(jié)賬和曠編制會計功報表，按溪規(guī)定的方放法更正錯聞賬。（6）絨根據(jù)企耀業(yè)發(fā)生昨的經(jīng)濟(jì)臨業(yè)務(wù)，濁按原始莊憑證填筑制要求郊填寫一烏部分原憤始憑證做。（7）月稈度終了，緞編制資產(chǎn)余負(fù)債表、復(fù)利潤表。（8）月牲度終了，昌會計憑證監(jiān)按會計檔搭案管理要判求裝訂成鞏冊。3．實(shí)訓(xùn)葵組織形式（1）繁分組完荒成。（2）一臘人獨(dú)立完呢成。2．2姨模擬工孝業(yè)企業(yè)基評本情況介腦紹了解會計魔主體的名減稱、經(jīng)營萍范圍、開趴戶銀行等暈資料。了解會尋計主體建的內(nèi)部莫機(jī)構(gòu)設(shè)彎置和會丹計人員灣分工。1．企業(yè)盜名稱、類亂型、注冊儉資金、經(jīng)嘗營范圍等1．企險業(yè)名稱幼：安徽事惠源有姑限責(zé)任懼公司2．注販冊地址紀(jì)：合肥話市蜀山宅區(qū)泰和姨路15燈8號3．法定柳代表人：竭景方園4．注所冊資本把：人民討幣15抓00萬神元5．企敲業(yè)類型任：有限頓責(zé)任公鬧司6．行恢業(yè)：喚電子工叔業(yè)7．經(jīng)虹營范圍炊：生產(chǎn)扣銷售接序收機(jī)、糊混合器采兩種產(chǎn)堂品8．納紙稅人登術(shù)記號：鉛340噴104危000終012丸345要求學(xué)棍生掌握異模擬工繡業(yè)企業(yè)糠的基本情峰況。2．哪開戶銀量行及賬鞋號（1）基距本存款賬環(huán)戶：光大振銀行蜀山扒支行賬號：友230是100搞01（2）卵一般存嶄款賬戶錫：建設(shè)仁銀行安搭徽省分閱行營業(yè)狀部陷賬映號：撥34陣010快001向?qū)W生里介紹基菠本存款斗賬戶、蛋一般存改款賬戶觸的用途閱，要求帳學(xué)生掌偽握開戶氏銀行名搭稱及賬撒號。3．內(nèi)棵部機(jī)構(gòu)保設(shè)置（1）內(nèi)老部機(jī)構(gòu)設(shè)測置。內(nèi)部倡機(jī)構(gòu)設(shè)置隱是分配成刮本費(fèi)用的脅依據(jù)之一評。（2）拘會計機(jī)搞構(gòu)設(shè)置分及人員詠分工。病會計機(jī)繞構(gòu)內(nèi)部權(quán)分工是吩內(nèi)部牽澡制制度某的組成欠部分。2．3企業(yè)會框計政策悄和會計謠核算方融法了解科據(jù)目匯總遷表賬務(wù)劈燕處理程響序了解貨幣抓資金的管鍬理要求和閘材料費(fèi)、大人工費(fèi)的索會計核算卷方法掌握固定清資產(chǎn)的核偉算方法和現(xiàn)資產(chǎn)減值誤準(zhǔn)備的計跨提方法掌握制造簡費(fèi)用和輔速助生產(chǎn)成黎本的分配治方法和產(chǎn)問品制造成賠本的計算駕方法掌握產(chǎn)成把品發(fā)出的劇核算方法薪、各項(xiàng)稅與金及附加溪的計提依爬據(jù)和計提閣標(biāo)準(zhǔn)熟悉增值濾稅的會計芒核算方法理解長期字股權(quán)投資拍、外幣業(yè)紡務(wù)、所得君稅、借款庸費(fèi)用等會脂計核算方孫法1．賬務(wù)熟處理程序采用科目別匯總表賬抱務(wù)處理程祖序：1.根軟據(jù)原始蹤蝶憑證或營匯總原向始憑證嘗填制記挽賬憑證否；2.根蘆據(jù)記賬歇憑證及喝其所附魔原始憑械證登記拒現(xiàn)金、健銀行存枕款日記季賬；3.根梯據(jù)記賬司憑證及舉其所附怖原始憑然證或原再始憑證脫匯總表中登記各鎮(zhèn)種明細(xì)曠分類賬王；4.根傍據(jù)記賬鄰憑證編具制科目筋匯總表壩；5.根據(jù)木科目匯總桿表登記總顯分類賬；6.期末聽，將現(xiàn)金晶日記賬、電銀行存款哲日記賬和奸各種明細(xì)甲分類賬與蒙總分類賬發(fā)的發(fā)生額醫(yī)和余額核債對相符；7.期末演，根據(jù)總棍分類賬和習(xí)明細(xì)分類包賬編制會航計報表。2．貨幣錦資金的核屬算1．現(xiàn)德金管理攝。按規(guī)守定范圍挖使用現(xiàn)脅金，庫散存現(xiàn)金省限額為濟(jì)400說0元，膝嚴(yán)禁坐鬧支現(xiàn)金陣；嚴(yán)禁愿“白條苦抵庫”扮。2．收付務(wù)現(xiàn)金必須現(xiàn)有符合規(guī)尿定的收付回款憑證作窗為收、付漆款憑據(jù)。3．加強(qiáng)堡與貨幣資粉金相關(guān)的廣票據(jù)管理應(yīng)和預(yù)留銀敞行印鑒的蒼管理。4．對貨灑幣資金業(yè)嬸務(wù)建立嚴(yán)寶格的授權(quán)金批準(zhǔn)制度走。5．不昌準(zhǔn)開具冠空白支荷票和空軋頭支票碰。3．材是料費(fèi)用咐核算方防法1．原淹材料、壺低值易級耗品按紅實(shí)際成妥本核算眼，財務(wù)皮部按品翁種設(shè)置象數(shù)量金付額式明管細(xì)賬。2．低懂值易耗遼品攤銷購方法采梯用一次覺攤銷法族。3．設(shè)獸原材料腸倉庫、龜自制半煌成品倉喝庫和產(chǎn)綿成品倉迫庫，各接倉庫按平原材料磁、自制白半成品厭和產(chǎn)成旋品的類拐別、品旬種設(shè)實(shí)污物明細(xì)般賬。4．收入找材料、自絞制半成品豪必須辦理偽入庫手續(xù)鳳，填制原忽材料、自蠅制半成品孫入庫單，件倉庫和財安務(wù)部逐筆放進(jìn)行登記工。5．發(fā)努出材料袍、自制垮半成品倦必須辦毯理出庫刪手續(xù)，以填制領(lǐng)琴料單，于月內(nèi)不顯結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)貼出存貨證成本。6．月擦末，根傘據(jù)領(lǐng)料忠單按加尺權(quán)平均矮法編制裳“材料圣（自制斥半成品柜）發(fā)出噸匯總表床”，結(jié)貫算發(fā)出螺材料、嗽自制半總成品的啦實(shí)際成馬本，登祥記材料耳明細(xì)賬供。7．定史期對存擇貨進(jìn)行功清查，逮根據(jù)財偵產(chǎn)清查偏結(jié)果編燦制“盤襲盈盤虧斷報告單周”，按積規(guī)定的眾程序和旨方法進(jìn)叼行賬務(wù)仰處理。4．人叨工費(fèi)用醬核算方毫法1．工鼠資、福利霉費(fèi)按職工系所在部門望及崗位分踐別計入產(chǎn)暫品成本和喜期間費(fèi)用沒。2．工撐會經(jīng)費(fèi)、只職工教育境經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)寒老保險、借失業(yè)保險坊、醫(yī)療保宣險、住房毒公積金記這入管理費(fèi)敬用。3．生鏈產(chǎn)工人斜的工資取、獎金倍、福利書費(fèi)按生筍產(chǎn)工人懸的工時島比例在閉各種產(chǎn)陰品之間箭進(jìn)行分抬配。3．應(yīng)姥付福利音費(fèi)、“鄙三險一玻金”和雁工會、桐職工教閃育經(jīng)費(fèi)痕的計提1．應(yīng)付伸福利費(fèi)按勢工資總額擦的14％帝計提。2．工會富經(jīng)費(fèi)按工乒資總額的泡2％計提銷。3．職工類教育經(jīng)費(fèi)躁按工資總冤額的1.嫁5％計提渡。4．養(yǎng)撿老保險味按工資慚總額的穗20％唐計提。5．失寇業(yè)保險馬按工資渠總額的喬2％計砍提。6．醫(yī)猾療保險殺按工資析總額的昌8％計胞提。7．住房究公積金按蓮工資總額違的10％喜計提。6．資筑產(chǎn)減值非準(zhǔn)備的裹計提1．壞賬剪準(zhǔn)備的提圍取比例和的方法。2．存果貨跌價豎準(zhǔn)備的小核算方芽法。3．短雹期投資泄跌價準(zhǔn)洋備的核幸算方法料。4．固裁定資產(chǎn)忘減值準(zhǔn)殊備的核島算方法沙。5．無形蔥資產(chǎn)減值肌準(zhǔn)備的核為算方法。7．固定飲資產(chǎn)的核碌算1．固定伙資產(chǎn)按其衫經(jīng)濟(jì)用途異分為生產(chǎn)段經(jīng)營用固悲定資產(chǎn)和橋非生產(chǎn)經(jīng)膽營用固定描資產(chǎn)兩大勁類。2．固情定資產(chǎn)互的標(biāo)準(zhǔn)紗。以單口位價值淋和使用穩(wěn)壽命作母為分類波標(biāo)準(zhǔn)。3．固閑定資產(chǎn)耀折舊政隸策。固伸定資產(chǎn)權(quán)按年限樂平均法裹分類計朵提折舊荒。4．固定凝資產(chǎn)修理共費(fèi)用的處猾理。8．制被造費(fèi)用辮和輔助表生產(chǎn)成拿本的石分配科方法1．制造厲費(fèi)用的分掏配方法：予按生產(chǎn)工歲人工時比額例在各受讓益產(chǎn)品之符間進(jìn)行分叉配。2．輔錦助生產(chǎn)賢成本的六分配方范法：按降各受益驢車間、堅部門實(shí)簽際耗用溫的修理槽工時比查例進(jìn)行版分配。9．產(chǎn)品剝制造成本視的計算方料法1.生產(chǎn)宏工藝流程（1）一災(zāi)車間生產(chǎn)盲接收機(jī)的潔主要賴配件CP欲U和中頻唉處理器。（2）戒二車間棚生產(chǎn)混霉合器的余主要配抬件耦合就器和放擴(kuò)大模塊票。（3）舅裝配車朝間負(fù)責(zé)勝組裝接鄙收機(jī)、向混合器匹。（4）機(jī)述修車間負(fù)有責(zé)公司各觀部門機(jī)器牛設(shè)備的維哭修。應(yīng)掌握本各車間純生產(chǎn)的敢產(chǎn)品品饒種和各功種半成罰品、產(chǎn)街成品所霉使用的蝴主要材調(diào)料和輔廈助材料且及生產(chǎn)運(yùn)工藝流饞程，以編便在各頌種產(chǎn)品如之間分?jǐn)z配人工資費(fèi)用和掛材料費(fèi)遇用。2．產(chǎn)惑品成本漠核算方伯法及流葵程（1）粗各車間暮成本計瞧算采用己品種法須，公司兵成本計觀算采用健分步法蠢。（2）在的產(chǎn)品成本腦計算采用筍約當(dāng)產(chǎn)量黑法，在完垂工產(chǎn)品與平在產(chǎn)品之佳間分配生矮產(chǎn)費(fèi)用。（3）品低種法的計器算程序10．嗓產(chǎn)成品業(yè)發(fā)出的甲核算及流銷售成私本的計劍算方法1．產(chǎn)閃成品發(fā)橫出平時索不結(jié)轉(zhuǎn)愧成本，珠月末，狼按加權(quán)籍平均法枝計算確雄定發(fā)出旺產(chǎn)成品昆成本。2．銷售露成本指已歪銷產(chǎn)品按脂加權(quán)平均吳法計算的李生產(chǎn)成本沿。11．構(gòu)各項(xiàng)稅角金和附杠加的計瞧提依據(jù)穩(wěn)和計提謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)1．增值京稅按本月椅銷售收入暫的17％騰計算銷項(xiàng)悉稅。2．城市紛維護(hù)建設(shè)惠稅按本月獲交納的增橫值稅、營坐業(yè)稅之和況的7％計超提。3．教育硬費(fèi)附加按饒本月交納樓的增值稅股額、營業(yè)祖稅之和的所3％計提須。4．地蟲方教育壘費(fèi)附加亞按本月食交納的無增值稅視、營業(yè)專稅之和別的1％束計提。5．企業(yè)皂所得稅按卡應(yīng)納稅所困得額的3登3％計提姻。6．個人商所得稅根罩據(jù)職工個閥人薪金所稼得，按九咱級超額累吃進(jìn)稅率代抗扣代繳。7．印法花稅在鈴購買印隆花稅票賣時記入斯當(dāng)期管卷理費(fèi)用12．長雕期股權(quán)投排資的核算防方法1．對恒伯順印務(wù)有坊限責(zé)任公刑司的長期囑股權(quán)投資肉采用權(quán)益蹲法。2．對舉永泰食椅品廠的嘗長期股另權(quán)投資嚷采用成硬本法。13．外拖幣業(yè)務(wù)的滑核算方法1．外固幣業(yè)務(wù)粉的記賬泥方法為奏外幣統(tǒng)規(guī)賬制。2．發(fā)傘生外幣饑業(yè)務(wù)時廁，采用替外幣業(yè)烤務(wù)發(fā)生場時的市眠場匯率惠，將外弄幣金額踏折算為肌記賬本勸位幣。3．期懼末，對低各種外份幣賬戶叫的期末傳余額，判按照期速末市場類匯率折場合為記扒賬本位意幣，計唱算匯兌音損益。14．增賢值稅的核縣算方法1．惠源持有限責(zé)任叮公司為增名值稅一般想納稅人，兼適用稅率驢17％。2．購入桌原材料、爽低值易耗過品等，支津付的電力堅費(fèi)用、水廊費(fèi)交納的學(xué)增值稅可子以作為進(jìn)遮項(xiàng)稅抵扣篇，支付的兆運(yùn)費(fèi)可按匪7％的稅緒率計算進(jìn)存項(xiàng)稅進(jìn)行屈抵扣。15．所鈴得稅的核蠅算方法1．所絨得稅的俱核算方邊法為應(yīng)閥付稅款幟法。2．企惱業(yè)所得每稅按年收計算，既分月或我者分季勁度預(yù)繳演，年終埋匯算清燙繳。16．借班款費(fèi)用的存核算方法為購建車蕩床、一車遵間擴(kuò)建工少程借入的催專門借款店發(fā)生的利息費(fèi)用予窩以資本化迅。資本化詞金額按會宮計準(zhǔn)則規(guī)流定的借款費(fèi)用資黃本化核撇算方法時計算。第3章錘建終賬資珍料總賬和明杯細(xì)賬的期桑初余額表螺是期初建勢賬的依據(jù)晶。建賬過倆程中了解介各種賬簿笑的格式和邪總分類賬處與明細(xì)分作類賬的關(guān)賞系。各種存貨誦明細(xì)賬使稿用數(shù)量金蕉額式明細(xì)樹賬，同時拾核算數(shù)量唯和金額。成本類嗽賬戶、購費(fèi)用類羞賬戶使古用多欄怕式賬戶摸，按所牽給明細(xì)己項(xiàng)目設(shè)蠟置專欄損。3．1乘總類賬和明趨細(xì)賬的暗期初余胸額1．20渾05年6賊月總賬和雕明細(xì)賬期夢初余額表姿。了解資堪產(chǎn)、負(fù)債但、所有制慕權(quán)益類賬度戶的結(jié)構(gòu)穩(wěn)。2．2赤005午年6月辯初原材墻料明細(xì)蒙賬余額訓(xùn)表。了規(guī)解數(shù)量目金額式臟賬戶的銳結(jié)構(gòu)。3．2腰005搞年6月刃初輔助帽材料明曠細(xì)賬余盈額表。4．20閃05年6眾月初低值嘩易耗品明卷細(xì)賬余額套表。5．2溪005慶年6月普初自制校半成品孟明細(xì)賬殼余額表秤。6．20責(zé)05年6抬月初庫存鼻商品明細(xì)賢賬余額表泥。3．2漆各種費(fèi)疏用明細(xì)項(xiàng)衰目1．按衰企業(yè)的寬業(yè)務(wù)特導(dǎo)點(diǎn)和管散理要求午設(shè)置管長理費(fèi)用齊、營業(yè)浪費(fèi)用、炸財務(wù)費(fèi)仆用等賬根戶的明絮細(xì)項(xiàng)目溪，了解極多欄式之賬戶的塔結(jié)構(gòu)。2．按成驚本核算要灣求設(shè)置基鳥本生產(chǎn)成拌本明細(xì)項(xiàng)玻目，過入室期初余額娛。3．按成販本核算要蒼求設(shè)置輔位助生產(chǎn)成巨本明細(xì)項(xiàng)球目。輔助燭生產(chǎn)成本居一般無期翅初余額。4．按且成本核牽算要求授設(shè)置制刑造費(fèi)用姑明細(xì)項(xiàng)愈目。制仿造費(fèi)用些一般無愿期初余栗額第4章煩企業(yè)經(jīng)舍濟(jì)業(yè)務(wù)與嬸原始憑證1．1米日，采珠購部陳蹲新報銷洪差旅費(fèi)顫155戚2.0欲0元，摸退回現(xiàn)該金44勸8.0暈0元。借：管理價費(fèi)用——育交通差旅密費(fèi)尊15斗52現(xiàn)金農(nóng)44燥8貸：其熔他應(yīng)收浙款——鏈陳新勵2禁0002．1日椅，向合肥虛華普公司疊銷售混合穴器100蠅臺，不含飄稅單價1蛇000元倚/臺，收絨到轉(zhuǎn)賬支扯票一張，多金額11亦7000拔.00元戶，存入光燦大銀行。借：銀行紋存款——雁光大銀行么1170貨00貸：主企營業(yè)務(wù)致收入—管—混合材器每10渴000鎖0應(yīng)交稅杰金——撞應(yīng)交增青值稅（翻銷項(xiàng)稅黃）水170犬003．1日鳳，辦公室照報銷交通銀費(fèi)350艇.00元很，報銷業(yè)院務(wù)招待費(fèi)鵝2100岸.00元鮮，出納以待現(xiàn)金付訖灑。借：管翁理費(fèi)用那——交露通差旅經(jīng)費(fèi)酷350——業(yè)抓務(wù)招待智費(fèi)扣21質(zhì)00貸：現(xiàn)金持24504．2蒼日，接際光大銀綱行通知澆，安慶清東方電街子公司廟償還前捧欠貨款池234勝000襖.00換元。借：銀疏行存款奏——光榮大銀行吸234歪000貸：應(yīng)疼收賬款墳——安芹慶東方烤電子公陜司起234搭0005．2日延，簽發(fā)現(xiàn)醬金支票一桶張，自光師大銀行提結(jié)取現(xiàn)金1酷2000遭.00元頂備用。借：現(xiàn)金屆12槐000貸：銀稅行存款碎——光扁大銀行型12顯0006．3日致，簽發(fā)轉(zhuǎn)臂賬支票一討張，金額匯8658翅0元，通英過光大銀忠行向合肥鼻錦湘元件飲器材廠支畝付貨款，睬購入1＃蟻芯片20倡0百片，綁單價19由0元/百給片，2＃陜芯片20跨0百片，壺單價18皮0元/百剃片，另以角現(xiàn)金支付愚運(yùn)雜費(fèi)7恩918.望00元。免原材料已柿驗(yàn)收入庫勇。借：原材失料——1豎＃芯片敏418末00——2＃陷芯片陣3960周0應(yīng)交稅陜金——許應(yīng)交增麻值稅（宜進(jìn)項(xiàng)稅圓）1309是8貸：銀佛行存款指——光壩大銀行律86嗚580現(xiàn)金中791舞87．3咽日，財末務(wù)部陳鐵慧、李完國忠報塘銷會計屠人員后壺續(xù)教育玻培訓(xùn)費(fèi)蓋800決.00錦元，出賺納以現(xiàn)網(wǎng)金付訖。借：其辱他應(yīng)付莊款——扁職工教毫育經(jīng)費(fèi)盞80珍0貸：現(xiàn)骨金臉8犯008．4蒸日，簽藍(lán)發(fā)轉(zhuǎn)賬汗支票一凝張，通運(yùn)過光大居銀行向構(gòu)安徽電充視臺支例付廣告獅費(fèi)30慌000泡.00僻元。借：營隊(duì)業(yè)費(fèi)用籍——廣陶告費(fèi)呈300抵00貸：銀但行存款急——光遼大銀行積30擦0009．5趁日，交布納上月蜂未交增利值稅1季234注50.塞00元執(zhí)，城市嫂維護(hù)建凱設(shè)稅8揉641哲.50究元，教鬼育費(fèi)附望加37匠03.許50元代，地方興教育費(fèi)枯附加1躲234求.50粒元，代明扣職工脹個人所滅得稅3似652倡.00穴元，收濾到各項(xiàng)孝稅金及垃附加的厚稅收繳早款書（刺上月增甩值稅進(jìn)蹲項(xiàng)稅1胃985求21.箭80元傻，已交漢稅金5麥632牲7.2奪0元，覽銷項(xiàng)稅庫金37絡(luò)726再4.0僅0元，嚴(yán)進(jìn)項(xiàng)稅均額轉(zhuǎn)出牌103谷5元，順應(yīng)稅銷驢售額2關(guān)219羞200饒元）。借：應(yīng)掌交稅金岔——未偶交增值侮稅性1誕234逢50.虹00應(yīng)交稅金濫——應(yīng)交稍城市維護(hù)夏建設(shè)稅內(nèi)8沉641.捆50應(yīng)交稅眼金——志應(yīng)交個隱人所得垂稅柿3葡652羨.00其他應(yīng)交集款——教接育費(fèi)附加循370受3.50——地方武教育費(fèi)附抽加稻1234鳥.50貸：銀安行存款般——光倆大銀行世14幼068帽1.5廣010．5通日，通過裕合肥安太棕證券公司縱以107示000.沖00元的丹價格購入紛2003禁年1月5閑日發(fā)行的難三年期國吳債，該債著券到期還亞本付息，籌債券年利澇率3.6濁％，票面泥價值10朗0000逐元，另支撕付相關(guān)稅鑒費(fèi)500渴.00元改，款項(xiàng)已項(xiàng)通過光大領(lǐng)銀行轉(zhuǎn)賬育支付。借：短期騎投資——竟債券投資勢（國債）璃10席7500貸：其他鍵貨幣資金湯——存出堡投資款進(jìn)10喪750011．志5日，蹦接光大駛銀行通鋸知，向晴合肥電判信公司究支付上微月電話疼費(fèi)50悔35.廊00元糕。其中商：管理怨部門電換話費(fèi)2奶790姐.00漢元，銷玻售部電怕話費(fèi)9吼87.如00元患，一車句間電話谷費(fèi)28屈5.0碌0元，毅二車間僚電話費(fèi)候351鍵.00哀元，裝莊配車間鋸電話費(fèi)根365繞.00數(shù)元，機(jī)怕修車間耍電話費(fèi)魔257丘.00粱元。借：管理測費(fèi)用——窯辦公費(fèi)禾2屑790.李00營業(yè)費(fèi)用匙——通訊掘費(fèi)摩9科87.0強(qiáng)0制造費(fèi)帽用——援一車間釘——叨通訊費(fèi)遞285爺.00——二車產(chǎn)間——通割訊費(fèi)無35燦1.00——裝柱配車間伯——通懲訊費(fèi)怨365遮.00輔助生駐產(chǎn)成本曲——機(jī)以修車間盲——通挖訊費(fèi)抓257怖.00貸：銀行行存款哨——光懂大銀行研50冬35.育0012．6恢日，向光號大銀行申掃請銀行匯甜票一張，夕票面金額斤1400泡00.0幻玉0元，收慘款人為馬投鞍山電子解器材公司曠，交采購洲部陳新采茄購高頻器托和線路板往。借：其毯他貨幣幣資金—催—銀行踩匯票話140著000槍.00貸：銀恰行存款止——光散大銀行案14芽000笨0.0罷013．浴6日，存生產(chǎn)技庭術(shù)部報悟銷勞動罵保護(hù)用悉品16教50元撲，發(fā)放蝕給各部損門和職迅工；銷書售部報傷銷市內(nèi)邊交通費(fèi)叫253扭元，財范務(wù)部報狂銷購買川支票款出120啟元，出諷納以現(xiàn)嘴金付訖餡。借：管寄理費(fèi)用攻——其客他惰165幸0營業(yè)費(fèi)帖用——紐奉交通費(fèi)地25燦3財務(wù)費(fèi)用赤——其他榴120貸：現(xiàn)糞金事2予02314．6長日，預(yù)付房誠合肥朝陽熟工具廠貨相款500鋼0.00贈元，定購叉生產(chǎn)工具釣2＃、修讓理工具1蘿＃、2＃晝，款項(xiàng)已遣通過光大襲銀行轉(zhuǎn)賬旗支付。借：預(yù)付策賬款——蹦朝陽工具除廠跟5砌000.膜00貸：銀行違存款——勺光大銀行歐5黑000.識0015．桂6日，姓向安徽鄙至誠會沉計師事頁務(wù)所支華付20朵04年賺年度會灘計報表個審計費(fèi)辦225財00.止00元府，款項(xiàng)踐已通過夠光大銀凈行轉(zhuǎn)賬渾支付。借：管理隔費(fèi)用——多中介機(jī)構(gòu)置聘費(fèi)飾22仙500貸：銀行午存款——禿光大銀行煙2250諸016．7夾日，南京末三花公司親開具的無鈴息商業(yè)承殲兌匯票到黨期，委托俱銀行收款客，已收到殖光大銀行初的收款通雞知。借：銀鄙行存款伸——光麻大銀行虎1陪755怎00貸：應(yīng)墓收票據(jù)季——三被花公司烏17柳550第017．8促日，向馬頁鞍山電子蔑器材公司水采購的高捐頻器50怨0件，單門價200曾元/件；撒線路板5列00件，宿單價30釋元/件；條已運(yùn)抵惠事源有限責(zé)蘆任公司并張辦理驗(yàn)收斗入庫手續(xù)旬，增值稅葡發(fā)票注明低價款11仁5000麥元，稅款戒1955系0.00餓元，價稅揭合計13族4550洽.00元萌，用本月坐6日辦理獻(xiàn)的銀行匯緣瑞票結(jié)算。借：原杜材料—忘—高頻美器針10戲000擔(dān)0——線延路板晌15灰000應(yīng)交稅金媽——應(yīng)交暫增值稅（神進(jìn)項(xiàng)稅）肌1殖9550貸：其他桌貨幣資金優(yōu)——銀行輕匯票再1練3455薪018．8叫日，向合如肥第一百拔貨公司購億買食品發(fā)臟放給職工踏，開具轉(zhuǎn)坐賬支票，橫通過光大背銀行支付呼款項(xiàng)15遲630.還00元。借：應(yīng)獨(dú)付福利預(yù)費(fèi)圖1芬563弓0.0酒0貸：銀行召存款——榨光大銀行耗1563亂0.0019．9墓日，按與軌中國人民暖財產(chǎn)保險妄公司合肥白分公司簽普訂的保險雁合同，通給過建設(shè)銀直行向其轉(zhuǎn)泊賬支付三棒季度財產(chǎn)被保險費(fèi)9袖800元魄。借：管理構(gòu)費(fèi)用——宏財產(chǎn)保險誼費(fèi)贊980日0貸：銀行莫存款——遣建設(shè)銀行符980乎020．9遍日，生產(chǎn)邪技術(shù)部報近銷一車間晃擴(kuò)建發(fā)包亡工程施工舒費(fèi)155嗓000元語，通過建撈設(shè)銀行轉(zhuǎn)擊賬支付。借：在節(jié)建工程牢——出堆包工程晴（一車屋間擴(kuò)建船工程)夢1扣550脹00貸：銀噴行存款膏——建爬設(shè)銀行戶1膏550舅0021．9衡日，向蚌雅埠智能公脆司銷售混陰合器20捆0臺，不歐含稅單價炸1000要元/臺；岡接收機(jī)2婆00臺，若不含稅單丹價160場0元/臺缸；價稅合貍計金額2愿1060伴0.00勇元，尚未篩收到貨款寄。借：應(yīng)舍收賬款李——智宴能公司建6析084卻00貸：主必營業(yè)務(wù)彼收入—種—接收脂機(jī)侄32文000黨0主營業(yè)薪務(wù)收入屆——混逐合器冷2賣000疏00應(yīng)交稅拖金——險應(yīng)交增毀值稅（喚銷項(xiàng)稅沉）乖88章40022．達(dá)董事會影10日源做出決叔議，向牙股東分紀(jì)配上年慮度利潤柱500偶000如元，款罰項(xiàng)尚未挎支付。借：利燦潤分配堅——應(yīng)方付利潤御50秩000嚴(yán)0貸：應(yīng)付經(jīng)利潤脅5纏0000科023．1降0日，向互安慶東方就電子公司魂銷售接收雪機(jī)150得臺，不含好稅單價1如600元能/臺，金腦額280技800.錯00元，朗收到銀行撐承兌匯票蜜一張，票外面金額2泰8080分0元。借：應(yīng)統(tǒng)收票據(jù)楊——東宅方電子李公司禁280搭800貸：主澆營業(yè)務(wù)矛收入—漿—接收脾機(jī)故240鴨000應(yīng)交稅金原——應(yīng)交墊增值稅（敢銷項(xiàng)稅）齒408煤0024．1芒0日，接齡受投資單訂位上年度望經(jīng)營成果曾和利潤分械配情況如管下：

恒注順印務(wù)有康限責(zé)任公留司上年度爸實(shí)現(xiàn)凈利困潤427吼310元觀，宣布向托投資者分某配現(xiàn)金股困利200番000元杯，惠源有厲限責(zé)任公鋪司出資比哪例為25芝％，該股握權(quán)投資采替用權(quán)益法鹿；

永掉泰食品廠趕宣布向投宏資者分配絲式上年度實(shí)叨現(xiàn)的凈利協(xié)潤500徑00元，脊惠源有限曬責(zé)任公司榆的出資比躬例為10碼％。該股駱權(quán)投資采宗用成本法隱（假設(shè)無悼清算性股痛利）。借：長期捕股權(quán)投資畝——其他糠投資——幅恒順印務(wù)輛有限責(zé)任御公司1座0682赤7.50貸：投資疏收益——束股利遼10穴6827傾.50借：應(yīng)腦收股利甜——恒疤順印務(wù)根有限責(zé)天任公司怒500納00貸：長期木股權(quán)投資哨——其他尖投資——捕恒順印務(wù)唇有限責(zé)任籠公司刃5000朗0借：應(yīng)魯收股利繼——永喂泰食品順廠仍5語000貸：投資征收益——飛股利織50惰0025．1躍0日，銷疼售部王靜拾報銷運(yùn)輸什費(fèi)300士0.00餅元，款項(xiàng)攏已通過光躲大銀行轉(zhuǎn)廚賬支付。借：營獄業(yè)費(fèi)用姥——運(yùn)刮輸費(fèi)礎(chǔ)28澤03.烏74應(yīng)交稅旁金——倡應(yīng)交增責(zé)值稅（釋進(jìn)項(xiàng)稅午）掀196奴.26貸：銀行凍存款——讀光大銀行鉗30煉0026．王11日瓜，收到橋光大銀慢行轉(zhuǎn)來悼的合肥抗市社會陣保險基豬金管理英中心的殿托收憑層證，繳鳳納上月皮計提的汪養(yǎng)老保租險42辟938陶.80佩元、失賞業(yè)保險串460肉0.5邪9元、旦醫(yī)療保垂險12瞞268啄.23初元；向稍合肥住輕房公積綱金管理襯中心繳絡(luò)納住房找公積金雜306公70.出57元景，款項(xiàng)估已劃轉(zhuǎn)揪。借：其他尾應(yīng)交款—候—養(yǎng)老保吉險嘉4殘2938潑.80——失妄業(yè)保險旗4澆600成.59——醫(yī)租療保險匆122呀68.心23——住嫂房公積費(fèi)金抗30則670小.57貸：銀匙行存款耽——光走大銀行嫌9肆047獵8.1專927．次11日抓，湖北輪安天機(jī)貓械廠2唐003嚇年因購泛買產(chǎn)品忌欠惠源舞有限責(zé)鬧任公司悉貨款2命340肝00元掏，由于供安天機(jī)簽械廠財傾務(wù)狀況端惡化，歷現(xiàn)金流篩量不足騎，不能躁按合同儲規(guī)定支陽付貨款妙，雙方籃達(dá)成協(xié)罰議，安牧天機(jī)械華廠支付辜惠源有姻限責(zé)任帶公司貨斧款18懼000霜0元，療余款不美再償還帖，該項(xiàng)酬應(yīng)收賬莊款已提擾壞賬準(zhǔn)核備10鹿000冠元。1半1日，究安天機(jī)逐械廠支先付現(xiàn)金臨180幫000談元。借：現(xiàn)隊(duì)金歲180顆000壞賬準(zhǔn)棵備蘇100腦00營業(yè)外奏支出—拍—債務(wù)女重組損鑰失日44中000貸：應(yīng)渠收賬款升——安撞天機(jī)械速廠椅23被400臂028．1糖1日，將誦現(xiàn)金18墾0000字元存入光增大銀行。借：銀行媽存款——錫光大銀行盆1800償00貸：現(xiàn)示金鳳180柿00029．放12日濕，根據(jù)射“工資籌匯總表倚”，簽包發(fā)轉(zhuǎn)賬系支票一氏張，金煤額為1陸733粥07.黑6元，汁委托光總大銀行忽代發(fā)工挑資。借：應(yīng)放付工資階17休330青7.6貸：銀行霜存款——件光大銀行肝1733陪07.630．1座2日，根凳據(jù)“工資森匯總表”崇，結(jié)轉(zhuǎn)本應(yīng)月代扣款嗚項(xiàng)。借：應(yīng)抽付工資企461遞12.址40貸：其接他應(yīng)交賠款——槐養(yǎng)老保蠅險吹1籮535總9.4幅0——失業(yè)抱保險計21眨94.2箭0——醫(yī)療次保險掙43峽88.4翠0——住房槳公積金俘21各942.乘00應(yīng)交稅金艘——應(yīng)交宮個人所得右稅殊2柿228.輝4031．牲12日描，按規(guī)桌定比例血計提6聰月份工釀會經(jīng)費(fèi)或、職工寨教育經(jīng)蝴費(fèi)。借：管拘理費(fèi)用親——職容工教育述經(jīng)費(fèi)躲329乒1.3齒0——工扛會經(jīng)費(fèi)緣瑞4亡388監(jiān).40貸：其途他應(yīng)付刻款——能職工教喚育經(jīng)費(fèi)古329泊1.3趟0——工紅會經(jīng)費(fèi)調(diào)438燒8.4蓋032．骨12日諸，按規(guī)示定比例擋計提6倆月份養(yǎng)迎老保險括、失業(yè)串保險、翠醫(yī)療保安險、住升房公積治金。借：管盟理費(fèi)用貌——養(yǎng)標(biāo)老失業(yè)登保險勝4暈827賀2.4淺0——醫(yī)宵療保險庭175盤53.趴60——住惹房公積孔金血2咬194任2貸：其容他應(yīng)交縱款——拆養(yǎng)老保紐奉險忌4坐388視4——失業(yè)奇保險岡4388籮.40——醫(yī)愁療保險飾17杯553鏡.60——住房倍公積金釣2194懷233．1帖3日，生坦產(chǎn)技術(shù)部飲從倉庫領(lǐng)京用鋼材1懲00公斤哨用于一車籌間擴(kuò)建工考程，鋼材憐購入單價危10元/譜公斤。借：在建優(yōu)工程——垂一車間擴(kuò)乳建工程舒1鄙170貸：原福材料—艙—鋼材形10那00應(yīng)交稅勤金——甘應(yīng)交增玩值稅（蜜進(jìn)項(xiàng)稅托額轉(zhuǎn)出烘）耳17034．1襖4日，向屋合肥昌達(dá)唯元件廠銷挨售接收機(jī)賞150臺抬，不含稅院單價16章00元/稀臺，收到輔商業(yè)承兌倒匯票一張貢，票面金討額280市800元啊。借：應(yīng)捉收票據(jù)玩——昌瘡達(dá)元件蚊廠販2披808拍00貸：主軋營業(yè)務(wù)源收入雅240獲000應(yīng)交稅侮金——般應(yīng)交增完值稅（妨銷項(xiàng)稅嶺）艱4很080僅035．兄15日牲，從光保大銀行怖提取6腳500開元現(xiàn)金及備用。借：現(xiàn)感金狼650趕0貸：銀產(chǎn)行存款棟——光號大銀行杰65某0036．醫(yī)15日遣，本月仔6日向藏合肥朝場陽工具墾廠定購質(zhì)生產(chǎn)工耀具2＃椒50件性，單價搶260鵲元；修管理工具怒1＃2其0件，里單價1絞50元食；修理跡工具2遣＃30仇件，單勵價19裕5元；疼已驗(yàn)收威入庫，玩余款2叫056辦4.5示0元通虧過光大筆銀行轉(zhuǎn)紫賬支付渴。借：低唇值易耗旗品——鋼生產(chǎn)工跪具2＃德130閉00——修收理工具附1＃門30找00——修理搜工具2＃嶄5喂850應(yīng)交稅屑金——弄應(yīng)交增眉值稅（毅進(jìn)項(xiàng)稅寶）3淡714浩.50貸：銀行積存款——圣光大銀行評2萌0564患.50預(yù)付賬館款——頂朝陽工星具廠象5女000肆.0037．1隊(duì)5日，從白美國湯姆每電子器材狀公司進(jìn)口睜電子設(shè)備竹一臺，價果值252謙00美元遙，支付進(jìn)難口關(guān)稅、真增值稅等艱稅費(fèi)人民吃幣462變92.4中0元，設(shè)覆備已交付薪裝配車間禿使用。當(dāng)遲日美元的較市場匯率位為1美元節(jié)＝8.3億5元人民孤幣，貨款身尚未未付繼。借：固忙定資產(chǎn)谷——電冷子設(shè)備腰25娛671丙2.4資0貸：銀行退存款——響光大銀行科462董92.4蕉0應(yīng)付賬蔬款——銳美國湯捆姆電子紗器材公旱司高210禿420性（＄2失520罷0）38．1盒5日，辦縣公室報銷御“三八”浩婦女節(jié)組號織女職工號旅游費(fèi)用厭4855塌元。出納貿(mào)以現(xiàn)金付聞訖。借：其驚他應(yīng)付判款——墊工會經(jīng)渣費(fèi)認(rèn)485者5貸：現(xiàn)金嘉48耍5539．茂15日滴，向蕪誘湖惠普漁公司銷獻(xiàn)售混合叉器15見0臺，困不含稅稀單價1矛000所元/臺起，；接功收機(jī)1掘00臺皇，不含捕稅單價池160撥0元/擺臺；貨摸款和增擁值稅合晚計36孫270柴0元，猶對方尚道未支付弄貨款。借：應(yīng)標(biāo)收賬款笑——惠刊普公司叫362惹700貸：主垂?fàn)I業(yè)務(wù)撈收入—菌—混合圾器腔15賄000撤0——接木收機(jī)容1教600皆00應(yīng)交稅潔金——布應(yīng)交增蜓值稅（須銷項(xiàng)稅煤）次527怨0040．1遣6日，向拔合肥華普衰公司銷售涼接收機(jī)2賣00臺，塞不含稅單口價160潤0元/臺暢，收到轉(zhuǎn)晶賬支票一忠張，票面辭金額37帶4400君元，存入高光大銀行較。借：銀謎行存款行——光楚大銀行賀37島440逃0貸：主營怪業(yè)務(wù)收入積——接收轎機(jī)壓320衫000應(yīng)交稅金物——應(yīng)交睬增值稅（友銷項(xiàng)稅）熊5達(dá)440041．1密6日，南勁京嘉樂公徹司上年定款購混合器或，已預(yù)付偏定金，合蔽同到期后長對方未履份行驗(yàn)貨付岡款義務(wù)，擠將貨物退領(lǐng)回(尚未召確認(rèn)收入姻），根據(jù)末合同規(guī)定狂，預(yù)收南獎京嘉樂公裙司的定金著不再返還帆。借：預(yù)收巧賬款——性南京嘉樂抖公司游10荒000貸：營業(yè)袍外收入—座—罰款收迷入降1緣瑞000042．1凱6日，通呀過建設(shè)銀央行轉(zhuǎn)賬支棉付設(shè)備（回車床）安阿裝費(fèi)15按360元抵。借：在址建工程奏——設(shè)揀備安裝單工程扒15雞360貸：銀行目存款——匯建設(shè)銀行微1輪536043．否17浸日，向曬南京合納力有限喜責(zé)任公密司采購楊電感8舅00件旅，單價芳65元妙/件；橡電阻5刃00件配，單價真56元訊/件；箏另支付傾對方代穿墊的運(yùn)繡輸費(fèi)1辣712毅元，保光險費(fèi)8層00元掙，全部抱款項(xiàng)已嘆通過建棚設(shè)銀行芬辦理電雨匯手續(xù)該。借:在途柴物資--孝電感澇53眼560--電舊阻膛2絨884丈0應(yīng)交稅折金--齊應(yīng)交增迎值稅(肚進(jìn)項(xiàng)稅端額)學(xué)137脅12貸:銀行泥存款--哨建設(shè)銀行飛96葉11244．上18院日，通鋤過建設(shè)生銀行向秧上海寶澤申有限趣責(zé)任公啟司電匯亮貨款1篩018職48.屬50元社，其中責(zé)：3＃姜100什百片，遇單價3提00元暴；4＃膊芯片1類00百底片，單醫(yī)價20鏈5元；換5＃芯秀片90安百片，匯單價1恭95元仙；6＃掃芯片1瘦00百況片，單診價19甲0元；凳上述芯挺片已運(yùn)閃抵倉庫稼并辦理侮驗(yàn)收入對庫手續(xù)袋。借：原材絮料——3鵲＃芯片知30東000——4妥＃芯片站205畜00——5＃茄芯片耐175捕50——6撕＃芯片遼190蹲00應(yīng)交稅金課——應(yīng)交新增值稅（學(xué)進(jìn)項(xiàng)稅）拆14墊798.喊50貸：銀行滋存款——支建設(shè)銀行留101受848.瓦5045．1休8日，向救南京合力痰有限責(zé)任食公司采購谷的電感、悶電阻已運(yùn)長抵倉庫，攔辦理驗(yàn)收扔入庫手續(xù)嘩。借：原爸材料莖——電瓦感弟5蠅356那0——電阻烈2884丑0貸：在里途物資悼——電菌感勇5歷356的0——電會阻那2協(xié)884吵046．猾18診日，接沿到銀行扣的付款允通知，網(wǎng)向合肥逮電力公刷司支付跟生產(chǎn)經(jīng)慈營電費(fèi)束352盯67.惠50元槍，其中杰：管理薪部門電端費(fèi)15撲85.膀46元紙，銷售擦部電費(fèi)紹741膜.02熟元，一賊車間電召費(fèi)69追96.踏14元民，二車隙間電費(fèi)獻(xiàn)817露2.3莊8元，雄裝配車攏間電費(fèi)盯538行4.6商1元，廚機(jī)修車膠間電費(fèi)采726偏3.4泥9元，插按生產(chǎn)崗工時比叔例將電俘費(fèi)分配紀(jì)計入各變受益產(chǎn)亦品成本脾。借：管短理費(fèi)用鐘——水災(zāi)電費(fèi)覆15踩85.蠟46營業(yè)費(fèi)用傭——水電悉費(fèi)漏7吹41.0塔2生產(chǎn)成隙本——袍CPU數(shù)——水興電費(fèi)趴36擋43.厘82——中瓣頻處理銅器——也水電費(fèi)寨335雷2.3勵2——耦只合器—太—水電甜費(fèi)糾407棵0.8判3——放大仰模塊——趣水電費(fèi)摸41醉01.5嗓5——接湊收機(jī)—群—水電滲費(fèi)蛾260冬1.9它8——混凳合器—饞—水電翅費(fèi)含278影2.6擺3生產(chǎn)成廣本——羨機(jī)修車厲間——攀水電費(fèi)誓7車263末.49應(yīng)交稅金計——應(yīng)交靜增值稅（光進(jìn)項(xiàng)稅）癥5124輩.40貸：銀季行存款涼——光匠大銀行除35睛267焰.5047．即19日，化銷售部報獅銷下列費(fèi)艇用：6月踢份業(yè)務(wù)費(fèi)酸1936魄元，辦公暢用品60考0元，出小納以現(xiàn)金導(dǎo)付訖；合銳肥會展中共心展銷費(fèi)狼1500原0元，通勺過光大銀制行轉(zhuǎn)賬支耳付。借：營業(yè)狼費(fèi)用——嫩業(yè)務(wù)費(fèi)貴1嬌936——辦公豎費(fèi)宿6絮00——展擦銷費(fèi)香150碑00貸：現(xiàn)金肚2536銀行存賠款——驗(yàn)光大銀李行請1朵500貸048．束19日，銅自光大銀崇行提取現(xiàn)諸金500醬0元備用印。借：現(xiàn)確金馬50農(nóng)00貸：銀行破存款——躲光大銀行喘500049．義上月采喪購的高栽頻器4緣瑞00件困已運(yùn)抵每倉庫，壓辦理驗(yàn)驢收入庫繳手續(xù)。借：原茫材料—紫—高頻猴器劉8弱000穩(wěn)0貸：在途謀物資——中高頻器襪800層0050．號19離日，辦除公室王厘芳借支趴差旅費(fèi)禽200暑0元，面出納以妙現(xiàn)金付頁訖。借：其棕他應(yīng)收秋款——孝王芳牢2有000貸：現(xiàn)金伏20雨0051．2滾0日，辦坊公室自合鄙肥家具公昨司購買辦嘩公桌椅5撒套（低值熟易耗品）訊，單價每盒套800驚元，通過邪光大銀行普轉(zhuǎn)賬支付川。借：低降值易耗抬品——愿辦公桌罵椅梳34不18.茂80應(yīng)交稅金島——應(yīng)交抵增值稅（絲式進(jìn)項(xiàng)稅）請581錯.20貸：銀頸行存款泊——光檔大銀行剖400行0借：管理帖費(fèi)用——垂辦公費(fèi)燒3418塘.80貸：低指值易耗揭品——申辦公桌綁椅腿3責(zé)418囑.8052．鈴20日，球向上海家診華銷售混坡合器20芳0臺，不誰含稅單價河1000送元/臺，枝貨款和增桃值稅合計駛2340席00元，幟采用托收扁承付方式袍收款，已強(qiáng)辦理托收穿手續(xù)。借：應(yīng)村收賬款讀——上拳海家華險234喇000貸：主櫻營業(yè)務(wù)剝收入—齒—混合喪器食2臘000艦00應(yīng)交稅版金——舌應(yīng)交增匆值稅（窮銷項(xiàng)稅名）緩34郵00053．蓋20墊日，二鴿車間一割臺機(jī)器開因生產(chǎn)濃技術(shù)落支后需要燒淘汰，跌經(jīng)批準(zhǔn)誦報廢。猜該設(shè)備既已使用吐10年欄，賬面按原值2溉400郵00元蓮，已提亭折舊1告940兇00元茄，清理嘴過程中往支付拆晝卸、搬濟(jì)運(yùn)等費(fèi)朱用20多00元仙，銷售箭給物資魔回收公檢司收入戰(zhàn)100梯00元躺。借：固定轎資產(chǎn)清理決46寬000累計折匪舊佛1兔940蘇00貸：固定稍資產(chǎn)臺240倉000借：固定喚資產(chǎn)清理帽200拒0貸：銀宏行存款嗓——光腳大銀行呼200畜0借：銀厘行存款紋——光吐大銀行政100急00貸：固平定資產(chǎn)喪清理券1神000霸054．賞20覺日，經(jīng)睡批準(zhǔn)結(jié)丑轉(zhuǎn)上述溉固定資頭產(chǎn)清理枯凈損益震。借：營業(yè)作外支出付380亡00貸：固疼定資產(chǎn)查清理蛛380窗0055．墻21日，權(quán)接到銀行輕的付款通芹知，向合昂肥自來水炭公司支付捎生產(chǎn)經(jīng)營彩水費(fèi)16齒527.絕50元，仰其中：管騰理部門水秧費(fèi)111潮0.61臘元，銷售幟部水費(fèi)6蹦07.9卷5元，一痕車間水費(fèi)耗3111灶.06元疫，二車間扁水費(fèi)29夫66.1淹1元，裝控配車間4宜070.應(yīng)8元，機(jī)璃修車間水芒費(fèi)275捷9.55元元，按生填產(chǎn)工時比扔例將水費(fèi)嶼分配計入玻各受益產(chǎn)資品成本。借：管理門費(fèi)用——勵水電費(fèi)達(dá)11猜10.6恐1營業(yè)費(fèi)格用——界水電費(fèi)扎607關(guān).95生產(chǎn)成本廢——CP練U——水袖電費(fèi)曉1620然.34——中頻凝處理器—頁—水電費(fèi)部149私0.72——耦合攤器——水盆電費(fèi)貢147胡7.48——放大脆模塊——掀水電費(fèi)印1譯488.濃63——接僻收機(jī)—妨—水電得費(fèi)店196丸7.1吐1——混合象器——水瘦電費(fèi)揪210顆3.69輔助生產(chǎn)鼓成本——造機(jī)修車間巴——水電嫩費(fèi)裳2貓759.統(tǒng)55應(yīng)交稅金嗓——應(yīng)交靈增值稅（旗進(jìn)項(xiàng)稅）叫190弱1.42貸：銀行犁存款——息光大銀行替165估27.5寬056．補(bǔ)21峽日，向超南京三疊花公司刃銷售混涌合器1器30臺驢，不含老稅單價勤100聽0元/理臺，貨委款和增硬值稅合修計15底210族0元，鼓對方尚匯未支付征貨款。借：應(yīng)收護(hù)賬款——疾三花公司哀1521晴00貸：主營倍業(yè)務(wù)收入緩——混合可器謊1令3000石0應(yīng)交稅偶金——會應(yīng)交增拆值稅（質(zhì)銷項(xiàng)稅站）2堵210耀057．持22屬日，辦廉公室王內(nèi)芳報銷編差旅費(fèi)殘236崗5元，數(shù)出納補(bǔ)掃付現(xiàn)金牌365掘.00兼元借：管返理費(fèi)用睜——交零通差旅善費(fèi)翼23刃65貸：其艦他應(yīng)收括款——秋王芳盞2奸000現(xiàn)金浮3碑6558．拖22日，純接光大銀常行付款通衫知，已從睛基本存款厭賬戶劃轉(zhuǎn)癥本季度應(yīng)鵲付短期借尚款利息2歲500元輪，前兩個奪月已預(yù)提胡1666挑.66元搜。該項(xiàng)借夾款用于日誼常周轉(zhuǎn)。借：財務(wù)影費(fèi)用——希利息支出盯833蠻.34預(yù)提費(fèi)用霜——借款未利息番16盆66.6經(jīng)6貸：銀崗行存款翠——光竭大銀行鞏2刮50059．棒22日，摘接銀行付租款通知，界支付光大眉銀行手續(xù)夢費(fèi)255緩.50元蔬，支付建螞設(shè)銀行手彎續(xù)費(fèi)31色.50元演。借：財哀務(wù)費(fèi)用掠——手騎續(xù)費(fèi)葛2顯87貸：銀像行存款橫——光快大銀行供255練.50銀行存灣款——丸建設(shè)銀極行賢3托1.5拐060．病23日，啟上月銷售胸給蚌埠智狡能有限責(zé)脫任公司的料混合器1甘00臺，禽貨款未付叨。因其中行5臺質(zhì)量扁存在問題睡，經(jīng)協(xié)商緩?fù)鈱Ψ胶裢素?，不業(yè)含增值稅蒙單價10兩00元/但臺。因?qū)榉揭褜⒌钟芸勐?lián)入賬辰，由其向魂主管稅務(wù)集機(jī)關(guān)申請趁取得“進(jìn)貍貨退出或膠索取折讓幼證明單”瞇，惠源有翠限責(zé)任公戲司根據(jù)“站進(jìn)貨退出涂或索取折謙讓證明單欠”開具紅糠字增值稅鋼專用發(fā)票漿，發(fā)票聯(lián)離和抵扣聯(lián)弄交蚌埠智泉能有限責(zé)很任公司。借：主營勾業(yè)務(wù)收入鴿5000應(yīng)交稅金萌——應(yīng)交笑增值稅（確銷項(xiàng)稅）農(nóng)850貸：應(yīng)收蹈賬款——臺蚌埠智能頂公司練5850借：庫駝存商品珠——混際合器針239物7.5維0貸：主營巧業(yè)務(wù)成本漲——混合煌器再2397帆.5061．松23籌日，惠煉源有限號責(zé)任公渾司用一倒輛桑塔絡(luò)納20調(diào)00型遠(yuǎn)小車與擦長河電茶腦公司簽換取2享0臺聯(lián)拿想啟天伍400同0電腦測，桑塔貿(mào)納小車餅的賬面合原值為拒120助000毫元，在活交換日春已提折先舊24采000蹄元，公飛允價值卵為85杠000救元。聯(lián)很想啟天特電腦的蒙單位價求值為4剃600凍元，在延交換日接的公允煉價值為氣850杰00元歪。借：固鄙定資產(chǎn)枕清理類96鼓000累計折碎舊辨24清000貸：固雁定資產(chǎn)媽——汽鎖車煮12噴000術(shù)0借：固定景資產(chǎn)——須聯(lián)想啟天恐電腦鄰9600踢0貸：固授定資產(chǎn)償清理閱96麻00062．揀23鞏日，辦盤公室報五銷汽油箭費(fèi)21貪00元等，過路恨過橋費(fèi)波365黃元，出批納以現(xiàn)裹金付訖緩。借：管費(fèi)理費(fèi)用有——車臣輛費(fèi)輝246斑5貸：現(xiàn)旬金都2住46563．2室4日，自諷光大銀行威提取現(xiàn)金蔽4000倘元備用。借：現(xiàn)童金峽40糞00貸：銀孟行存款觀——光脾大銀行直40露0064．名24麗日，購些買本月