高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)

高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容BLH第一頁，共六十三頁。

為什么申請高新技術(shù)企業(yè)？1、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：15%2、國家級高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)形象。3、能享受或取得政策性補貼或政府項目。第二頁，共六十三頁。

目錄高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容2014年度高新認定、復(fù)審的時間表及相關(guān)注意事項材料清單評分內(nèi)容時間安排注意事項會計賬務(wù)處理內(nèi)容目錄第三頁，共六十三頁。必備條件高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹第四頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：1在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；2產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；(八大類)參考兩個文件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法

文化產(chǎn)業(yè)高新新增項目3具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；第五頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：4企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)第六頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：5高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；6企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（另行制定）的要求?？偸杖?營業(yè)收入(含主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）+補貼收入+營業(yè)外收入+投資收益高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)第七頁，共六十三頁。評價指標知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹第八頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標ZlC四項指標采取加權(quán)積分方式序號指標賦值1核心自主知識產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標20合計

10070以上合格第九頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)1．核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30）

企業(yè)擁有的發(fā)明、實用新型、軟件著作權(quán)、外觀設(shè)計、集成電路布圖設(shè)計、植物新品種、其他（生產(chǎn)許可證，新產(chǎn)品認定證書等）等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。□A.6項，或１項發(fā)明專利

□B.5項

□C.4項，

□D.3項

□E.1～2項

□F.0項BLH[說明]1)由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進行評判。2)同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。3)若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。4)專利以獲得授權(quán)證書為準。5)企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。第十頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)2．科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。□A.4項以上□B.3～4項（不含3項）□C.2～3項（不含2項）□D.1～2項（不含1項）□E.1項□F.0項[說明]1)同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。2)購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準。3)此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。4)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機等。第十一頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)3．研究開發(fā)的組織管理水平（20）1)制定了研究開發(fā)項目立項報告;2)建立了研發(fā)投入核算體系；3)開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；4)設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；5)建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度?！魽.5項都符合要求□B.4項符合要求□C.3項符合要求□D.2項符合要求□E.1項符合要求□F.均不符合要求BLH第十二頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)評價指標各單項指標的測算依據(jù)[說明]1)在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。2)此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)報表為準。例：2011年度收入400萬，2012年度收入600萬2013年度收入200萬計算過程：1/2(600÷400+200÷600)-1=-0.08則這個按0來計算。指標賦值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05<0.05ABCDE總資產(chǎn)增長率賦值（10分）

銷售增長率賦值(10分)

總資產(chǎn)增長率＝12第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額()+-1銷售增長率＝12第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額()+-14．總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20）第十三頁，共六十三頁。

高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容2014年度高新認定、復(fù)審的時間表及相關(guān)注意事項時間安排注意事項會計賬務(wù)處理內(nèi)容評分內(nèi)容材料清單目錄第十四頁，共六十三頁。[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)2014年度高新認定、復(fù)審時間及相關(guān)注意事項認定時間表第十五頁，共六十三頁。2014年度高新認定、復(fù)審的時間表及相關(guān)注意事項

認定時間表注意事項2008年認定為高新技術(shù)且通過2011年復(fù)審的企業(yè)，進行重新認定申報，申報批次由企業(yè)自主決定，與公示批次無關(guān)。北京市認定海淀區(qū)認定批次時間段批次時間段共1批截止9月1日第1批截止5月16日

第2批截止6月20日

第3批截止7月25日

第4批截止8月22日第十六頁，共六十三頁。[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)2014年度高新認定、復(fù)審時間及相關(guān)注意事項復(fù)審時間表第十七頁，共六十三頁。2014年度高新認定、復(fù)審的時間表及相關(guān)注意事項

復(fù)審時間表注意事項2008年認定為高新技術(shù)且通過2011年復(fù)審的企業(yè)，進行重新認定申報，申報批次由企業(yè)自主決定，與公示批次無關(guān)。北京市復(fù)審海淀區(qū)復(fù)審批

次時間段批

次時間段第1批截止6月30日第1批截止6月20日第2批截止7月31日第2批截止7月25日第十八頁，共六十三頁。

高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容2014年度高新認定、復(fù)審的時間表及相關(guān)注意事項材料清單時間安排注意事項會計賬務(wù)處理內(nèi)容評分內(nèi)容目錄第十九頁，共六十三頁。認定資料清單[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單第二十頁，共六十三頁。序號北京市海淀區(qū)1《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（舉例）2企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本3稅務(wù)登記證書副本稅務(wù)登記證書副本4收入及費用的專項報告收入及費用的專項報告5近三年的財務(wù)審計報告近三年的財務(wù)審計報告6技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料復(fù)審準備高新技術(shù)企業(yè)認定證書高新技術(shù)企業(yè)認定證書企業(yè)還應(yīng)遞交近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告企業(yè)還應(yīng)遞交近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告不用裝訂

打印稿新工作管理網(wǎng)網(wǎng)上申報資料提交成功的網(wǎng)頁一份（A4紙，加蓋公章）《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明》《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明》近一個月（季）度的《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》近一個月（季）度的《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》

《2014年區(qū)縣(園區(qū))高新技術(shù)企業(yè)認定情況統(tǒng)計表》（電子版）

《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（電子版）認定復(fù)審

資料清單第二十一頁，共六十三頁。裝訂要求[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單第二十二頁，共六十三頁。裝訂認定復(fù)審資料裝訂要求認定：高新認定材料裝訂成一冊，A4紙大小，

一式兩份，

其中一份為原件

（在材料右上角標注“原件”），

封面按照《海淀區(qū)2014年高新技術(shù)企業(yè)認定申請材料封面式樣》（附件5）形式準備，

封面用白色，膠裝成書式裝訂；兩份文件均需加蓋企業(yè)公章（封面及騎縫）復(fù)審：膠裝成一冊（勿分冊），

按照《海淀區(qū)2014年高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審申請材料封面式樣》（附件7）打印制作封面。

除“受理編號”外，其他信息由企業(yè)自行填寫，并確保與“企業(yè)注冊登記表”內(nèi)容一致。（海淀區(qū)）第二十三頁，共六十三頁。裝訂認定復(fù)審資料裝訂要求（海淀區(qū)以外）上述材料一式五份，左側(cè)膠裝成冊，在右側(cè)騎縫處加蓋企業(yè)公章。申請資格復(fù)審企業(yè)應(yīng)在申報材料封面標注“復(fù)審”字樣。第二十四頁，共六十三頁。[3]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單證明材料技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料第二十五頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：1知識產(chǎn)權(quán)證明材料：應(yīng)提供知識產(chǎn)權(quán)清單，并附相關(guān)證書復(fù)印件。2企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明：除說明外，應(yīng)提供企業(yè)人員花名冊，其中科技人員、研發(fā)人員應(yīng)單獨標明。第二十六頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：3

科技成果轉(zhuǎn)化能力證明材料：

企業(yè)的技術(shù)成果如在近三年內(nèi)形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機等，視為科技成果轉(zhuǎn)化完成。本部分內(nèi)容企業(yè)應(yīng)列表說明。⑴表格內(nèi)容應(yīng)包括：序號、成果名稱、

轉(zhuǎn)化方式（如產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)、樣品、樣機）、

轉(zhuǎn)化時間（統(tǒng)一為：“2011年—2013年”）、

轉(zhuǎn)化結(jié)果（即具體的產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)、樣品、樣機名稱）、

證明材料（對應(yīng)于轉(zhuǎn)化結(jié)果的檢測報告、合同、銷售發(fā)票、

生產(chǎn)許可證等材料）。⑵對應(yīng)表格中“證明材料”項中的文件材料。第二十七頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：4研究開發(fā)的組織管理水平證明材料：⑴研究開發(fā)項目立項報告：研究開發(fā)項目應(yīng)有立項報告。對每一個研究發(fā)開發(fā)項目情況表應(yīng)對應(yīng)提供一份研究開發(fā)項目立項報告。如立項報告內(nèi)容較多，請擇頁復(fù)印，但應(yīng)包括封面（含項目名稱）、預(yù)算金額頁及項目立項確認頁。立項目的技術(shù)內(nèi)容項目進度人員安排項目預(yù)算核心技術(shù)創(chuàng)新點與同類產(chǎn)品競爭優(yōu)勢第二十八頁，共六十三頁。技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料：4研究開發(fā)的組織管理水平證明材料：⑵研發(fā)投入核算體系⑶產(chǎn)學(xué)研合作研發(fā)活動證明，提供與高校、科研院所的書面合作協(xié)議等。⑷研發(fā)機構(gòu)及相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備說明公司相關(guān)研發(fā)部門的機構(gòu)設(shè)置情況，列出相應(yīng)的研發(fā)設(shè)施和設(shè)備，并（對主要設(shè)備）提供資產(chǎn)證明（如購買時的發(fā)票等）。⑸建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度第二十九頁，共六十三頁。

高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審需準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)評分內(nèi)容介紹高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容2014年度高新認定、復(fù)審的時間表及相關(guān)注意事項會計賬務(wù)處理內(nèi)容評分內(nèi)容材料清單時間安排注意事項目錄第三十頁，共六十三頁。[1]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容研發(fā)費用的要求第三十一頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設(shè)置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容第三十二頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設(shè)置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容第三十三頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容第三十四頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑴人員人工從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、基本社會保險、住房公積金以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。1234567工資、薪金津貼、補貼獎金五險一金福利費職工教育經(jīng)費其他人員支出第三十五頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑵直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。

如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。1.模具、工藝裝備開發(fā)及制造費2.設(shè)備調(diào)整及檢查費3.樣品、樣機及一般測試手段購置費4.試制產(chǎn)品的檢驗費5.材料費6.燃料費7.動力費用（水、電）8.儀器租賃費9.設(shè)備租賃費10.儀器運行維護費、調(diào)整、檢驗、維修11.設(shè)備運行維護費、調(diào)整、檢驗、維修12.技術(shù)圖書資料費13.資料翻譯費14.技術(shù)服務(wù)費（協(xié)作）15.其他第三十六頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑶折舊費用與長期待攤費用——要求有研發(fā)設(shè)備及儀器的折舊明細表包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。1234儀器折舊費研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用設(shè)備折舊費00第三十七頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑷設(shè)計費用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。新產(chǎn)品設(shè)計費2新工藝規(guī)程制定費3工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計1第三十八頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑸裝備調(diào)試費主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。1234研制生產(chǎn)機器、模具和工具發(fā)生的調(diào)試費制定新方法及標準的費用勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序的調(diào)試費005新藥研制的臨床試驗費第三十九頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑹無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。軟件2專利權(quán)3非專利技術(shù)1第四十頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑺委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。

受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況，項目合同等資料。第四十一頁，共六十三頁。2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容⑻其他費用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。156243差旅費等其他費用高新科技研發(fā)保險費專利申請維護費研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用通訊費辦公費第四十二頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設(shè)置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容第四十三頁，共六十三頁。1、要求獨立核算

能從企業(yè)的會計賬目中清晰地看出發(fā)生的研發(fā)費用額；或者設(shè)置研發(fā)費用輔助賬核算研發(fā)費用明細。ZIC研發(fā)費用的要求2、研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍:⑴人員人工⑵直接投入⑶折舊費用與長期待攤費用⑷設(shè)計費用⑸裝備調(diào)試費⑹無形資產(chǎn)攤銷⑺委托外部研究開發(fā)費用⑻其他費用3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容第四十四頁，共六十三頁。3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容

3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。1必須設(shè)置研發(fā)費用歸集的科目，要有二級明細，最好能把明細細化；2工資，福利，社保，補貼，獎金，盡量細化；3其他費用，如辦公費，交通費，差旅費等費用不得超過研發(fā)費用總數(shù)的10%；4研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊，后附固定資產(chǎn)明細；5研發(fā)用無形資產(chǎn)折舊，后附無形資產(chǎn)攤銷明細；6委托外單位研發(fā)的，后附合同和付款憑證，合法的抵扣憑據(jù)。第四十五頁，共六十三頁。3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。研發(fā)費用：各項費用科目的歸集范圍高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容

3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。156243必須設(shè)置研發(fā)費用歸集的科目，要有二級明細，最好能把明細細化；工資，福利，社保，補貼，獎金，盡量細化；其他費用，如辦公費，交通費，差旅費等費用不得超過研發(fā)費用總數(shù)的10%；研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊，后附固定資產(chǎn)明細；研發(fā)用無形資產(chǎn)折舊，后附無形資產(chǎn)攤銷明細；委托外單位研發(fā)的，后附合同和付款憑證，合法的抵扣憑據(jù)。如：6501管理費用650101研發(fā)費用65010101員工工資65010102員工社會保險65010103研發(fā)用折舊65010104投入材料65010105檢測費65010106資料費……a)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。b)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。c)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明。d)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。；第四十六頁，共六十三頁。[2]BLH高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入第四十七頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1、企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；2)技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入；3)技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；4)接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。第四十八頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容3、賬務(wù)處理企業(yè)在實際中做賬，可結(jié)合企業(yè)的特點，把研發(fā)活動相關(guān)的費用全部進行歸集。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細1)建議企業(yè)建賬時把不同稅率的收入設(shè)不同的明細，如銷售收入，技術(shù)服務(wù)收入，技術(shù)開發(fā)收入……2)建議企業(yè)賬務(wù)處理時銷售不同的軟件產(chǎn)品或提供服務(wù)里，在銷售收入設(shè)明細，按項目設(shè)技術(shù)服務(wù)或技術(shù)開發(fā)的收入的明細。2、賬務(wù)處理注意事項：如：500101銷售收入50010101XXX軟件收入50010102XXX產(chǎn)品收入500102技術(shù)開發(fā)收入50010201AA項目開發(fā)收入……500103技術(shù)服務(wù)收入50010301AA項目服務(wù)收入……注意事項：

企業(yè)的技術(shù)開發(fā)合同和技術(shù)服務(wù)合同盡量去技術(shù)市場備案。第四十九頁，共六十三頁。高新技術(shù)企業(yè)認定及復(fù)審內(nèi)容培訓(xùn)高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容研發(fā)費用加計扣除[3]BLH第五十頁，共六十三頁。研發(fā)費用加計扣除1取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目項目鑒定表”。2主管稅務(wù)機關(guān)備案3填列所得稅申報附表五中加計扣除數(shù)第五十一頁，共六十三頁?！?/p>

辦理流程

流程圖1.取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目鑒定表”高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容第五十二頁，共六十三頁。⑴《企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定申請書》。

企業(yè)應(yīng)在線如實填寫《企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定申請書》的各項內(nèi)容，導(dǎo)出打印后由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章；★研發(fā)費用加計扣除準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容1.取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目鑒定表”⑵企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（副本復(fù)印件）、

組織機構(gòu)代碼證書（副本復(fù)印件）及稅務(wù)登記證書（副本復(fù)印件）；⑶中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明》復(fù)印件（園區(qū)外企業(yè)無需提供）；第五十三頁，共六十三頁?！镅邪l(fā)費用加計扣除準備的資料清單高新技術(shù)企業(yè)的會計賬務(wù)處理內(nèi)容1.取得科委的“企業(yè)研發(fā)項目鑒定表”⑷北京市高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件

（如屬于高新技術(shù)企業(yè)必須提供）；⑸自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算

（復(fù)印件）；⑹自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況

和專業(yè)人員名單；⑺自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研