商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理

第九章商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理

第一頁，共六十一頁?！镏攸c內(nèi)容：

1、資產(chǎn)負債管理理論2、利率風險管理3、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理辦法

★資產(chǎn)負債管理有狹義和廣義之分?！铼M義的資產(chǎn)負債管理主要指在利率波動的環(huán)境中，通過策略性改變利率敏感資金的配置狀況，來實現(xiàn)銀行的目標凈利息差額，或者通過調(diào)整總體資產(chǎn)和負債的持續(xù)期，來維持銀行正的凈值?！飶V義的資產(chǎn)負債管理指商業(yè)銀行按一定的策略進行資金配置，來實現(xiàn)銀行流動性、安全性和盈利性的目標組合。第二頁，共六十一頁。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理理論

及其發(fā)展★1.資產(chǎn)管理理論2.負債管理理論3.資產(chǎn)負債綜合管理理論4.資產(chǎn)負債外管理理論第三頁，共六十一頁。商業(yè)銀行資產(chǎn)負債理論的演進

商業(yè)貸款理論可轉(zhuǎn)換理論預期收入理論銷售理論購買理論商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論負債管理理論資產(chǎn)負債綜合管理理論資產(chǎn)負債綜合管理理論上世紀60年代60--80年代80-80年代末80年代末第四頁，共六十一頁。1、資產(chǎn)管理理論

1）簡介（1）流行時間：商行產(chǎn)生——20世紀60年代（2）核心觀點：通過管理資產(chǎn)實現(xiàn)“三性”統(tǒng)一（3）依據(jù)：金融市場不發(fā)達融資工具單一商業(yè)銀行為主資金來源固定（4）主要理論：商業(yè)貸款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、預期收入理論第五頁，共六十一頁。

2）商業(yè)性貸款理論（真實票據(jù)理論）（1）基本觀點：商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)應(yīng)集中于短期自動清償性貸款，即基于商業(yè)行為的自動清償性貸款，這種貸款一定要以真實交易作基礎(chǔ)，要用真實商業(yè)票據(jù)作抵押。（2）代表人物：18世紀英國經(jīng)濟學家亞當?斯密《國富論》（國民財富的性質(zhì)和原因的研究）（3）原則：來源制約運用、保持高度流動性（4）局限性：續(xù)短為長、需求多樣、外部條件第六頁，共六十一頁。

3）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論（1）基本觀點：保持流動性的最好辦法是持有可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)，這類資產(chǎn)一般具有信譽好，期限短，容易出售的特點，從而保障了銀行在需要流動性時能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。（2）代表人物：美國經(jīng)濟學家莫爾頓,1918《商業(yè)銀行及資本形成》

（3）意義與缺陷：1+2第七頁，共六十一頁。

4）預期收入理論（1）基本觀點：銀行資產(chǎn)的流動性取決于借款人的預期收入，而不是貸款期限的長短。強調(diào)的是貸款償還與借款人未來預期收入之間的關(guān)系。（2）代表人物：美國經(jīng)濟學家普魯克諾1949，《定期存款及銀行流動性理論》

（3）意義與缺陷：3+1第八頁，共六十一頁。2、負債管理理論

1）簡介

（1）流行時間：20世紀六七十年代（2）核心觀點：通過管理負債實現(xiàn)“三性”統(tǒng)一（3）依據(jù)：金融市場發(fā)達金融管制加強金融創(chuàng)新推廣存款保險制度建立

（4）理論內(nèi)容：主張銀行通過主動負債的方式來維持流動性。從MM借入資金。

（5）意義及缺陷增加成本、擴大風險第九頁，共六十一頁。3、資產(chǎn)負債綜合管理理論（1）流行時間：

20世紀70年代末（背景）（2）核心觀點：通過管理資產(chǎn)、負債實現(xiàn)“三性”統(tǒng)一（3）基本原理：強調(diào)資產(chǎn)與負債的規(guī)模對稱、速度對稱、結(jié)構(gòu)對稱、目標互補

這一理論強調(diào)銀行在其資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)中必須同時管理資產(chǎn)、負債的數(shù)量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)和風險結(jié)構(gòu)，以使銀行在市場利率頻繁波動中，在確保資金安全性、流動性情況下實現(xiàn)最大的利潤。第十頁，共六十一頁。利率敏感資金正確口浮動利率資產(chǎn)固定利率資產(chǎn)浮動利率負債固定利率負債正確口第十一頁，共六十一頁。利率敏感資金負確口浮動利率資產(chǎn)固定利率資產(chǎn)浮動利率負債固定利率負債負確口第十二頁，共六十一頁。4、資產(chǎn)負債外管理理論

（1）流行時間：

20世紀80年代末

（2）核心觀點：主張商業(yè)銀行應(yīng)從傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)以外去開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開辟新的盈利源泉。

（3）依據(jù)：金融自由化、金融創(chuàng)新、表外管理

（4）意義：取長補短更為科學第十三頁，共六十一頁。二、利率風險及其管理1.缺口的衡量與管理2.持續(xù)期的應(yīng)用及局限性3.金融衍生工具的應(yīng)用第十四頁，共六十一頁。（一）利率敏感性缺口的衡量與管理1、定義

利率敏感性缺口管理:指銀行管理人員根據(jù)對利率變化的預測，積極調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，擴大或縮小利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的差額，即“利率敏感性缺口”，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。2、衡量

利率敏感性缺口:指利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的差額。（1）資金缺口=利率敏感性資產(chǎn)-利率敏感性負債（2）利率敏感比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負債第十五頁，共六十一頁。

資金缺口、利率敏感性比率、利率變動與銀行凈利息收入變動之間的關(guān)系不變減少=減少下降=1零值不變增加=增加上升=1零值增加減少<減少下降<1負值減少增加<增加上升<1負值減少減少>減少下降>1正值增加增加>增加上升>1正值凈利息收入變動利息支出變動變動幅度利息收入變動利率變動利率敏感

比率資金缺口第十六頁，共六十一頁。3、資金缺口管理（1）銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的利率敏感性分析（2）利率敏感性缺口管理策略

正缺口策略當銀行預測市場利率將上升時，保持缺口為正值，缺口率（利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負債）大于1，使銀行凈利息收入隨著利率上升而增加。第十七頁，共六十一頁。

負缺口策略

當銀行預測市場利率將下降時，往往趨向于保持缺口為負值，利率敏感比率小于1，使銀行凈利息收入隨著利率下降而增加。

零缺口策略

這種策略是努力使缺口為零，利率敏感比率等于1。即銀行資產(chǎn)與負債的期限對應(yīng)，浮動利率資產(chǎn)與浮動利率負債相等，并且固定利率資產(chǎn)也全部以固定利率負債支撐，以此控制由于利率波動而導致的巨額損失的風險。

（3）資金缺口管理的缺陷第十八頁，共六十一頁。（二）持續(xù)期的應(yīng)用及局限性1、持續(xù)期概念及計算公式P3192、持續(xù)期缺口管理持續(xù)期缺口：是銀行資產(chǎn)持續(xù)期與負債持續(xù)期和負債資產(chǎn)現(xiàn)值比乘積的差額。DGAP=DA-UDL持續(xù)期缺口管理：指銀行通過調(diào)整資產(chǎn)負債的期限與結(jié)構(gòu)，采取對銀行凈值有利的持續(xù)期缺口策略來規(guī)避銀行資產(chǎn)與負債的總體利率風險。3、銀行凈值變動、持續(xù)期缺口與市場利率變動的關(guān)系第十九頁，共六十一頁。（三）衍生金融工具在利率風險管理中的作用

1、利率期貨假設(shè)商業(yè)銀行利率敏感性缺口為正值，如果預期市場利率水平下跌，商業(yè)銀行可以在期貨市場上做多頭交易進行套期保值，用期貨市場的收益來彌補現(xiàn)貨市場的損失，消除了利率下降的風險，從而穩(wěn)定了銀行凈利差。第二十頁，共六十一頁。

2、遠期利率協(xié)議

買賣雙方商定將來一定時間的協(xié)議利率并規(guī)定以何種利率為參考利率，在將來清算日按規(guī)定的期限和本金額，由一方或另一方支付協(xié)議利率和參照利率利息的差額的貼現(xiàn)金額。對于那些未來有借款債務(wù)和貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)，但又擔心將來市場利率發(fā)生不利變動而增加借款利息成本或減少貸款利息收入的商業(yè)銀行來說，選擇遠期利率協(xié)議應(yīng)不失為一種較好的防范利率風險的方法第二十一頁，共六十一頁。

3、利率互換利率互換是指合約雙方同意就未來某一特定時期內(nèi)的一系列利息支付款項進行交易。它一般不涉及本金的支付，交換的只是雙方不同特征的利息。當利率變動導致銀行的利息收付發(fā)生變化時，通過利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債以及利率結(jié)構(gòu)的表外重組，進行互換交易的銀行可以對銀行凈利差的波動進行保值，達到減少或消除利率風險的目的第二十二頁，共六十一頁。三、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理1、我國實行資產(chǎn)負債管理的過程2、2006年的資產(chǎn)負債管理辦法第二十三頁，共六十一頁。（一）我國實行資產(chǎn)負債管理的過程1953年---1980年：“統(tǒng)收統(tǒng)支”1981年---1984年：“差額包干”1985年---1997年：“實存實貸”1998年1月1日起，由過去下達指令收計劃，改為按年（季）下達指導性計劃，推行資產(chǎn)負債比例管理和風險管理。2005年中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會又發(fā)布了《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》

第二十四頁，共六十一頁。小字典

統(tǒng)收統(tǒng)支：統(tǒng)收是指各級商業(yè)銀行吸收的存款全部上交總行，存款的運用權(quán)歸總行；統(tǒng)支是指各項貸款由總行統(tǒng)一核定計劃指標，逐級下達，各級行都實行指標管理，未經(jīng)批準不得突破。

差額包干：在1979年2月的全國分行長會議上，提出對信貸資金管理辦法的改革意見，實行“統(tǒng)一計劃，分級管理，存貸掛鉤，差額控制”的管理辦法，并在擴大試點的基礎(chǔ)上，于1981年改進為“統(tǒng)一計劃，分級管理，存貸掛鉤，差額包干”的管理辦法。

實存實貸：在1984年10月推出了《信貸資金管理試行辦法》，該辦法規(guī)定：從1985年開始實行“統(tǒng)一計劃，劃分資金，實存實貸，互相融通”的管理辦法。

比例管理：從1998年1月1日開始，實行“計劃指導，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”的信貸資金管理體制。第二十五頁，共六十一頁。資產(chǎn)負債比例管理的指標體系監(jiān)控性指標有10項：（1）資本充足率指標（本外幣合并考核）。資本凈額與表內(nèi)、外風險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%。附屬資本不能超過核心資本的100%。資本凈額=資本總額-扣減項。（2）貸款質(zhì)量指標（對人民幣、外匯、本外幣合并分別考核）。逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過8%，呆滯貸款不得超過5%；呆賬貸款不得超過2%。（3）單個貸款比例指標（本外幣合并分別考核）。對同一個借款客戶貸款余額／資本余額≤10%。對同一個借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超10%。對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%。（4）備付金比例指標。人民幣指標。在中國人民銀行的備付金存款、庫存現(xiàn)金與各項存款之比不得低于5%。外匯指標。外匯存放同業(yè)款項和庫存現(xiàn)匯之和與各項外匯存款之比不得低于5%。第二十六頁，共六十一頁。（5）拆借資金比例指標（僅對人民幣考核）。拆人資金余額與各項存款余額之比不得超過4%；拆出資金余額與各項存款余額之比不得超過8%。（6）境外資金運用比例指標（僅對外匯考核）。境外貸款、境外投資、存放境外等資金運用與外匯資產(chǎn)之比不得超過30%。（7）國際商業(yè)借款指標（僅對外匯考核）。自借國際商業(yè)借款（含出口信貸）和境外發(fā)行債券（不含地方、部門委托）與資本凈額之比不得超過100%。（8）存貸款比例指標。各項貸款與各項存款之比不得超過75%（其中，外匯各項貸款與外匯各項存款之比不得超過85%）。（9）中長期貸款比例指標。人民幣指標。余額一年期以上（不含一年期）的中長期貸款與余額一年期以上的在款之比不得超過120%。外匯指標。余額一年期以上（不含—年期）的外匯中長期貸款與各項外匯貸款余額的比例不得超過160%。（10）資產(chǎn)流動性比例指標。各項流動性資產(chǎn)余額與各項流動性負債余額的比例不得低于25%(其中，外匯各項流動性資產(chǎn)與外匯各項流動性負債的比例不得低于60%)。第二十七頁，共六十一頁。監(jiān)測性指標有6項：（1）風險加權(quán)資產(chǎn)指標。表內(nèi)、外風險加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。（2）股東貸款比例指標。向股東貸款余額與該股東；已交納股金之比。（3）外匯資產(chǎn)比例指標。外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。（4）利息回收率指標。實收利息與到期應(yīng)收利息之比。（5）資本利潤率指標。利潤總額與資本總額之比。（6）資產(chǎn)利潤率指標。利潤總額與資產(chǎn)總額之比。第二十八頁，共六十一頁。（二）2006年開始實施新資產(chǎn)負債管理辦法

商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標

2005年中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會又發(fā)布了《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》，分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。其中反映資產(chǎn)負債比例方面的指標主要體現(xiàn)在風險水平這一層次上。風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標（不屬于資產(chǎn)負債比例類指標），以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標。流動性風險監(jiān)管指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。信用風險監(jiān)管指標包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項指標。市場風險類指標衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。第二十九頁，共六十一頁。1、商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標

分為三個層次：1）風險水平2）風險遷徙3）風險抵補。第三十頁，共六十一頁。2、風險水平風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標。第三十一頁，共六十一頁。1）流動性風險流動性風險指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（1）流動性比例

流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負債×100%

---大于等于25%

第三十二頁，共六十一頁。流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。第三十三頁，共六十一頁。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。第三十四頁，共六十一頁。（2）核心負債依存度核心負債依存度＝核心負債／總負債×100%---大于等于60%

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中負債總計的余額。第三十五頁，共六十一頁。（3）流動性缺口率流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資×100%流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負債的差額。---大于等于-10%

2）信用風險信用風險指標包括不良資產(chǎn)率、單一集團客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標。第三十六頁，共六十一頁。（1）不良資產(chǎn)率不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)／信用風險資產(chǎn)×100%

---小于等于4%

信用風險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負債等。

不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。

第三十七頁，共六十一頁。（2）不良貸款率不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%---小于等于5%

各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。第三十八頁，共六十一頁。（3）單一集團客戶授信集中度單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100%---小于等于15%最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。第三十九頁，共六十一頁。授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。第四十頁，共六十一頁。

集團客戶的特征

1在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制；2共同被第三方企事業(yè)法人所控制；3主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制；4存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應(yīng)視同集團客戶進行授信管理。第四十一頁，共六十一頁。（4）單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%---小于等于10%

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。第四十二頁，共六十一頁。（5）全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%--小于等于50%

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。第四十三頁，共六十一頁。

3）市場風險

市場風險指標衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。

（1）累計外匯敞口頭寸比例累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

---小于等于20%

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的余額。第四十四頁，共六十一頁。（2）利率風險敏感度利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。第四十五頁，共六十一頁。利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》標準框架確定。第四十六頁，共六十一頁。2、風險遷徙風險遷徙類指標衡量商業(yè)銀行風險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。第四十七頁，共六十一頁。（1）正常貸款遷徙率正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類、關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初正常類、關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。第四十八頁，共六十一頁。（2）正常類貸款遷徙率正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額）×100%期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類的貸款余額之和。第四十九頁，共六十一頁。（3）關(guān)注類貸款遷徙率關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%（4）次級類貸款遷徙率次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100%第五十頁，共六十一頁。（5）可疑類貸款遷徙率可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100%第五十一頁，共六十一頁。3、風險抵補

風險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

1）盈利能力第五十二頁，共六十一頁。（1）成本收入比率成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100%---小于等于35%

營業(yè)費用是指損益表中營業(yè)費用。營業(yè)收入是指損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。（2）資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100%---大于等于0.6%（3）資本利潤率資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100%---大于等于11%

第五十三頁，共六十一頁。2）準備金充足程度（1）資產(chǎn)損失準備充足率

資產(chǎn)損失準備充足率＝信用風險資產(chǎn)實際計提準備／信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備×100%

---大于100%

信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產(chǎn)預計損失而實際計提的準備。信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的風險分類情況應(yīng)提取準備的金額。第五十四頁，共六十一頁。（2）貸款損失準備充足率貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應(yīng)提準×100%---大于100%

3）資本充足程度（1）資本充足率資本充足率＝資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100%---大于等于8%

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。第五十五頁，共六十一頁。（2）核心資本充足率

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100%---大于等于4%

第五十六頁，共六十一頁。設(shè)某銀行在各期限結(jié)構(gòu)下的借貸利率情況如表某銀行的期限—利率表6個月期的短期利率期貨暗含利率iF=13.5%

1.5%12.5%14.0%預計180天后的180天利率1.5%14.0%15.5%360天期1.5%13.0%14.5%180天期利差借款利率貸款利率期限（天數(shù)）試幫助該銀行盡可能多地設(shè)計出資產(chǎn)負債管理策略，并