2023年法規(guī)考試考到的題目

一、單選題

1、下列不是政府采購主體的是（C）

A某市政府B某市人民醫(yī)院C國內(nèi)人民私立醫(yī)院D團隊

2、小王在會計工作中不鉆研業(yè)務，違反會計道德（D）

A誠實守信B堅持準則C參與管理D提高技能

3、會計負責人應具有（C）

A會計師以上專業(yè)或從事會計工作5年以上

B會計助理專業(yè)或從事會計工作5年以上

C會計師以上專業(yè)或從事會計工作3年以上

D會計助力專業(yè)或從事會計工作3年以上

4、對會計資料的合理性、合法性審查屬（B）

A會計核算B會計監(jiān)督C會計控制D會計分析

5、黃某在廣西從事會計工作后到深圳繼續(xù)從事會計工作應（D）

A上崗登記B離網(wǎng)登記C注銷登記D調(diào)轉(zhuǎn)登記

6、中央預算調(diào)整方案由（C）編

A全國人民代表大會B全國人民代表大會常委會

C財政部D國務院

7、某汽車公司為一般納稅人，當月購入原材料不含稅金額是20230元，

取得增值稅發(fā)票3400元。當月出售汽車含稅銷售收入46800元。

規(guī)定：要計算該公司當月需要交納的稅費()元。

說明：

(1)該公司消費稅的稅率為25%(說明：出售汽車交消費稅)；

(2)該公司同時經(jīng)營汽車租賃業(yè)務(說明：租賃業(yè)，營業(yè)稅率5%),

當月取得租賃收入10000元；

(3)該公司同時經(jīng)營汽車運送業(yè)務(說明：交通運送業(yè)，營業(yè)稅率3%),

當月運送收入為15000元。

【解】

應納增值稅;銷項稅額-進項稅額=46800/(1+17%)*17%-3400-3400

應納消費稅=銷售額*25%=46800/(1+17%)*25%=10000

應納營業(yè)稅;營業(yè)額*稅率=10000*5%+15000*3%=950

合計：14350元

【答】14350元

8、任何單位不得擅自設立、變更或撤消國庫單一賬戶體系中的各類銀行

賬戶，管理國庫單一賬戶體系的職能部門是(B)。

A.國家稅務總局B.財政部

C.中國人民銀行D.商務部

9、財政支出支付方式中，由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付

指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收

款人或用款單位賬戶的方式稱為(A)0

A.財政直接支付

B.財政授權(quán)支付

C.財政委托支付

D.財政集中支付

10、下列各項關于預算單位使用零余額賬戶的表述中，對的的有(D)。

A.通過零余額賬戶提取鈔票，用于支付本單位的平常辦公零星支出

B.通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付按規(guī)定應采用財政直接支付方式發(fā)放的職

工工資

C.通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付本單位的平常辦公零星支出

D.通過零余額賬戶向本單位按賬戶規(guī)定保存的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費

11、按照我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中屬于支票的相對記載事項是

(A)o

A.付款地B.付款人名稱C.出票日期D.出票人簽章

12、政府邀請三家全市最有實力的供應商來談某市政工程，屬于(C)

A單一采購B公開招標C邀請招標Doooo

13、某政府培訓中心急需印制30000本書，直接告知某印刷印制。這屬于

(A)

A單一采購B公開招標C邀請招標Doooo

14、以下哪個屬于中級會計師職稱：(B)

A高級會計師B會計師C初級會計師D會計員

15、小王沒經(jīng)領導批準私自出差回來報銷差旅費，會計員不受理，是該業(yè)

務違反了(C)

A邏輯性B合法性C合理性

16、某公司會計主管在老板的指使下設立了兩本帳，把鈔票的業(yè)務收入另計

一本帳，以逃避少交稅.對此行為會計主管應作以(C)

A降級解決B罰款3K-5WC罰款2K-2WD罰款2K-3W

17、下類哪個不屬于流轉(zhuǎn)稅(C)

A關稅B營業(yè)稅C印花稅D增值稅

18、法律責任涉及(ABC)

A民事責任B刑事責任C國家補償責任D違約責任

19、下列哪類不用交消費稅(D)

A木地板B摩托車C手表D自行車

20、2023年6月，張某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20230

元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)，請計算張某6月應繳納個人所得稅額

(B)

A>6160B、6272C、8400D、8960

解:捐贈扣除限額=80000*(1-20%)*30%=19200元，實際發(fā)生20230

元，應扣除19200元

張某8月應納個人所得稅=[80000*(1-20%)-19200]*20%*(1-30%)

捐贈額的扣除以不超過應納稅所得額的30%為限

21、某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎移交門

市部，計價60萬元，門市零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元，(汽

車輪胎的消費稅稅率為3%）該公司應納消費稅為（）元

A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72

解:不含稅收入=77.22/（1+17%）=66萬元

應納消費稅額=66*3%=1.98萬元

22、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入

分別為3000元、4000元、5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該

作家所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元

A、1316B、1344C、1568D、1920

解:B同一作品在出版和發(fā)表時，分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,

應合并為一次

應納個人所得稅=（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=

1344元

23、匯票金額為外幣的，應按照（A）以人民幣支付。

A、付款日的市場匯價B、付款當月的市場匯價C付款當月的平均匯價D

銀行規(guī)定的匯價

24、我國稅法是按照（D）原則進行的

A屬人B屬地C屬人或?qū)俚谼屬地兼屬人的原則

25、會計職業(yè)道德考了道250的題，問你撿到1萬塊錢，下列符合職業(yè)道

德的是。（D）

A,幫隔壁奶奶治病給錢B以自己名義捐款C交給失主，索取3000塊D

交給派出所

26、可以支付鈔票的賬戶有——（除了一般戶其他都選）

二、多選題

1、會計機構(gòu)負責人離職監(jiān)交對的的（BD）

A會計主管B必要時上級部門可派人同監(jiān)督

C會計人員D單位負責人

2、違反法律責任的應承擔（BD）

A行政處分B行政處罰C民事責任D刑事責任

3、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則是（ABCD）o

A.一個基本賬戶原則

B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

C.守法原則

D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則

4、開立基本存款賬戶所需的證明文獻（ABCD）P58

A財政批發(fā)的證明文獻B營業(yè)執(zhí)照正本

C政府人事編制批文D稅務登記證

5、會計法律制度涉及（ACD）

A會計法B公司財務會計報告制度

C地方性法規(guī)D會計規(guī)范性文獻

6采用定額比例稅率的（CD）

A勞條報酬B國債利息C公司所得稅D營業(yè)稅

7、總預算有(ABC)

A中央總預算B省總預算C市總預算D鎮(zhèn)總預算

8、下列有關預算的審批和執(zhí)行的表述中對的的是：(ABCD)

A中央預算由全國人民代表大會審查和批準

B地方各級人民政府預算由本級人民代表大會審查和批準

C各級人民政府預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當

及時向本級政府批復預算

D各級預算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級政府財政部門負責

9.支付結(jié)算辦法的規(guī)定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，

這種責任具體表現(xiàn)(ABCD)

A承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件的支付匯票上的金額，否則其

必須承擔延遲付款的責任

B承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金

額

C承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔責任，該權(quán)利人涉及付款請求權(quán)

人和追索權(quán)人

D承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提醒付款而解除

10、下列關于國家預算的構(gòu)成的說法，對的的有(BCD)。

A.中央預算由中央各部門預算和地方各級預算組成

B.地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成

C.中央政府預算指的就是中央預算

D.各部門預算是由所屬各單位預算組成

11、下列關于預算體系組成的表述，錯誤的是（D）。

A.地方各級政府預算由本級各部門的預算組成

B.各部門預算由本部門所屬各單位預算組成

c.各部門預算是指列入部門預算的國家機關、社會團隊和其他單位的收

支預算

D.預算組成不受限制，可隨意編制

12、政府采購當事人涉及（ABC）。

A.采購人

B.供應商

C.采購代理機構(gòu)

D.其別人員

13、國家預算的作用，對的的是（ABD）

A,財力保證作用B,調(diào)節(jié)制約作用C,記錄用D,反映監(jiān)督作用

14、支付結(jié)算具體規(guī)定對的的是（ABC）

A、使用繁體字寫的金額B、金額寫到元后，角之后不寫正

C、小寫金額前加人民幣符號D、票據(jù)出票日期小寫的

15、法定嚴禁背書的匯票（ABC）

A、被拒絕承兌的匯票B、被拒絕付款的匯票

C、超過付款提醒期限的匯票D、背書人在票據(jù)上寫明"不得轉(zhuǎn)讓”字樣

16、下列關于稅收的說法中，對的的有（BCD）o

A、稅收分派是按照等價原則和所有權(quán)原則分派的

B、沒有稅收，國家機器就不也許效運轉(zhuǎn)

C、國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件

D、稅收是憑藉政治權(quán)力對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，從而達成鞏固國家政權(quán)的

政治目的

三、判斷題

1、1994年實行了（會計法）（N））

2、會計憑證是連接財務報告的書面文獻（N）

3、轉(zhuǎn)賬支票可以支取鈔票（N）

四、案例分析題

1、2023年初，張某、李某、田某和王某申請設立了ABC代理記賬公司，

四人均有會計從業(yè)資格證書，張某擔任主管負責人。財政部門2023年5

月在檢查中發(fā)現(xiàn)：

（1）張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務資格。

（2）李某己于2023年10月離開ABC代理記賬公司；田某除在ABC

代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某公司擔任會計職務。

（3）2023年，經(jīng)某客戶授意，張某運用客戶提供的虛假發(fā)票和其他

原始憑證，虛增收入，使該客戶的財務報告扭虧為盈。

（4）王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競爭對手，獲取

不妥利益。

根據(jù)以上情況，請回答下列問題：

（1）根據(jù)《代理記賬管理辦法》，除會計師事務所以外的代理記賬公

司的設立審批部門是（）0

A、縣級以上人民政府財政部門

B、縣級以上人民政府工商部門

C、縣級以上人民政府審計部門

D、縣級以上人民政府稅務部門

【解】申請設立出會計師事務所以外的代理記賬機構(gòu)，應當經(jīng)所在地

的縣級以上人民政府財政部門批準。（超綱，卻考）

【答】A

（2）根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，下列說法中對的的有（）o

A、張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務資格，不能擔任ABC代理記賬

公司主管負責人

B、李某離開之后，ABC代理記賬公司沒有連續(xù)符合代理記賬公司的

資格條件

C、李某離開之后，ABC代理記賬公司仍連續(xù)符合代理記賬公司的資

格條件

D、張某擔任ABC代理記賬公司負責人符合規(guī)定

【解】設立代理記賬機構(gòu)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應當符合

下列條件：（1）3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；（2）主

管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格；（3）有固定

的辦公場合；（4）有健全的代理記賬業(yè)務規(guī)范和財務會計管理制度。

【答】AB

(3)根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委

托人委托辦理的業(yè)務有()o

A、向稅務機關提供稅務資料

B、審查公司財務報表，出具審計報告

C、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制

度的規(guī)定進行會計核算

D、對外提供財務會計報告

【解】本題考核代理記賬的業(yè)務范圍。

【答】ACD

(4)針對事項(3)和事項(4),下列說法中對的的有()o

A、根據(jù)委托協(xié)議，張某應當按照委托人的示意進行會計解決

B、對于委托人示意的不妥會計解決，張某應當予以拒絕

C、王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告知別人，違反了代理記賬公

司從業(yè)人員應當履行的義務

D、委托代理記賬公司辦理睬計業(yè)務并不改變單位負責人對會計資料真實

性和完整性承擔的責任

【解】本題考核代理記賬。對委托人示意其做出不妥的會計解決，提供不

實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)

定的規(guī)定，應當拒絕。

【答】BCD

(5)針對事項(2)和事項(3),財政部門對ABC代理記賬公司和

張某進行的以下解決中對的的有（）。

A、直接撤回該公司的代理記賬許可證

B、張某的行為是客戶授意的，張某不承擔責任

C、對張某的行為，依據(jù)《中華人民共和國會計法》的相關規(guī)定處以

罰款

D、限期整改，仍達不到資格條件的，原審批機關可以撤回該公司的

代理記賬許可證

【答】CD

2、劉某于2023年1月將自己的4間面積為150平方米的房屋出租給張某

作經(jīng)營場合，租期一年。劉某每月取得租金收入2500元，全年租金收入

30000元。劉某全年租金收入應繳納個人所得稅（）元。

【解】個人所得稅稅目中，有“財產(chǎn)租賃所得”，稅率為20%。

財產(chǎn)租賃所得，對于出租房屋，要扣除相應的營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城

鄉(xiāng)土地稅和印花稅等稅費后的余額，對于其他財產(chǎn)出租也要扣除相關稅費

后的余額，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，

減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

（1）每次收入局限性4000的,應納稅額=（每次收入額-800元）*20%

（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%

此題，應納稅額二（2500-800）*20%*12=40807G

3、有家公司，是以交通運送業(yè)來算營業(yè)稅的，有1000萬收入，其中運往

外國的運送收入有100萬，運往國內(nèi)的收入有200萬，支付運費200萬。

營業(yè)稅應交多少？

【解】運送公司自我國境內(nèi)運送旅客或貨品出境，在境外改由其他運送公

司承運的，以全程運費減去付給承運公司的運費后的余額為“應稅營業(yè)

額”。(摘自《稅務會計與納稅籌劃》2023年版，作者著名稅法專家蓋地專

家)

說明：此題，題目反映有些不清，暫按老師的邏輯來學習。

應納稅額=應稅營業(yè)額*3%=(1000-200)*3%=24萬元

【答】24萬元

3、1.(案例分析題)公民陳先生2023年6月個人收入如下：

(1)3年前購買的國債到期，取得利息所得1000元

(2)一次性設計收入25000元

(3)工資收入8500元

(4)保險賠款收入5000元

(5)一次性稿酬收入30000元

(6)購買福利彩票支出700元，取得一次性中獎收入60000元。

(7)轉(zhuǎn)讓股票獲收益70000元

(8)一次性獲得特許權(quán)使用費收入15000元。

規(guī)定：根據(jù)以上資料，結(jié)合《個人所得稅》的規(guī)定，判斷以下內(nèi)容的選項。

(1)陳先生的下列收入中，免征個人所得稅的有()o

A.國債利息收入B.保險賠款

C.轉(zhuǎn)讓股票收益D.特許權(quán)使用費收入

【解】ABC

(2)一次性設計收入應交個人所得稅為()。

A.5000元B.5500元C.4000元D.7500元

【解】C

“一次性設計”可界定為“勞務報酬所得二

計算公式：

(1)每次收入局限性4000的，應納稅額=(每次收入額-800元)*20%

(2)每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額(1-20%)*20%

“對勞務報酬所得”一次收入畸高(應納稅所得額超過20230元)的，要

實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額

(即應納稅所得額)超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算的應

納稅額，加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

本例中：應納稅所得額=25000(1-20%)=20230

應納所得稅額=20230*20%=4000

【假設】本題陳先生收入為40000元。

應納稅所得額=40000(1-20%)=32023

應納所得稅額=20230*20%+(32023-20230)*20%(1+50%)=7600

(3)一次性稿酬收入應交個人所得稅為()。

A.6000元B.3360元C.4800元D.5200元

【解】B

“一次性稿酬收入”可界定為“稿酬所得”

計算公式：

(1)每次收入局限性4000的，應納稅額=(每次收入額-800元)*20%*

(1-30%)

(2)每次收入超過4000的，應納稅額:每次收入額(1-20%)*20%*(1-30%)

本例中：30000元已經(jīng)超過4000元。

所以:應納稅額=3稅00(1-20%)*20%*(1-30%)=3360

(4)福利彩票中獎收入應交個人所得稅為()。

A.11840元B.6000元C.0元D.12023元

【解】D

“福利彩票中獎收入”可界定為“偶爾所得”

補充：偶爾所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所

得，涉及得獎、中獎、中彩以及其他偶爾性質(zhì)的所得(含獎金、實物和有

價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收

入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶

爾所得項目計稅(截止至2023年4月21日的稅率為20%)。

計算公式：應納稅額=應納稅所得額*稅率(20%)=60000*20%=12023

(5)月工資收入應交個人所得稅為()o

A.205元B.445元C.505元D.305元

【解】B

今年的教材決定了，沒有辦法算。

2023年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率

全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)

全月應納稅額不超過1500

3%0

元

全月應納稅額超過1500

10%105

元至4500元

全月應納稅額超過4500

20%555

元至9000元

全月應納稅額超過9000

25%1005

元至35000元

全月應納稅額超過35000

30%2755

元至55000元

全月應納稅額超過55000

35%5505

元至80000元

全月應納稅額超過80000

45%13505

元

計算公式：應納稅額:｛（總工資）-（三險一金）-（免征額）｝X稅率-

速扣數(shù)

本例：(8500-3500)*20%-555=445

（6）特許權(quán)使用費收入（）

A、1000元B、2023元C、3000元D、4000元

【解】應納稅額=應納稅所得額*20%=15000*20%=3000元

【答案】C

4、某公司為增值稅一般納稅人，屬于生產(chǎn)型公司。2023年5月發(fā)生以下

的經(jīng)濟業(yè)務：

1）、購進甲原材料1000公斤，不含稅單價200元，款項已經(jīng)支付，取

得增值稅發(fā)票注明價款200000.00,增值稅34000.00o

2）、購進乙原材料800公斤，不含稅單價300元，款項尚未支付，對方

開出專用發(fā)票注明價款240000.00增值稅40800.00o

3）、因裝修辦公室領用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50

公斤發(fā)生損失。

4）、本月銷售A產(chǎn)品500件給丙公司，開出專用發(fā)票注明價款420

000.00,增值稅71400.00。

5）、銷售A產(chǎn)品2件給陳某，開出普通發(fā)票金額為2340.00。

根據(jù)上述業(yè)務回答以下問題：

1、因裝修辦公室領用甲原材料100公斤對的的稅務解決為（）o

A、不進行任何稅務解決B、應當進項稅轉(zhuǎn)出3400

C、應當計算銷項稅3400.D、將領用的材料成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本20

000

【答案】B

【解析】按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應稅行為，進項稅不得抵扣。

題目中將甲原材料領用于辦公室裝修，所領用的材料部分及所應當承擔的

進項稅應當轉(zhuǎn)作為工程成本：（100X200）+（100X200）X

17%=20230+3400=23400o因此應當進項稅轉(zhuǎn)出3400.00

2、因保管不善所導致的乙材料50公斤損失，實際損失額為（）。

A、0B、2550C、15000D、17550

【答案】D

【解析】對所發(fā)生的損失，一方面是損失了購買的金額50*300=15000.,

由于發(fā)生了損失，所相應的進項不得抵扣，所以也需要進項轉(zhuǎn)出

15000*17%=2550.00o所以合計損失額為15000+2550=17550。同時表白有

2550的進項不得抵扣。

3、該公司當期允許抵扣的進項稅總額為（）。

A、74800B、71400C、72250D、68850

【答案】D

【解析】當期允許抵扣的進項稅額為：34000+40800-3400-2550=68850.00

4、銷售當期的銷項稅額為（）。

A、71400B、71797.80C、71740D、73622.40

【答案】C

【解析】當期的銷項稅額為71400+2340/（1+17%）

*17%=71400+340=71740.00。

5、該公司5月份應當繳納的增值稅為（）o

A、不需要納稅B、進項留抵3060C、進項留抵510

D、2890.00

【答案】D

【解析】71740-68850=2890

5、某商貿(mào)公司為一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務：

1、購買A商品100件，每件不含稅單價為1000元，取得增值稅發(fā)票注

明價款100000,增值稅17000o

2、從某小規(guī)模納稅人公司購進B商品50件，取得普通發(fā)票總價款為

20600.00o

3、銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價款96000,增值稅為16320.00,

此外收取代墊運費1170o

4、將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。

根據(jù)以上業(yè)務回答以下問題：

1、購買A商品可以抵扣的進項稅額為（）0

A、0B、2890C、17000D、19890

【答案】C

【解析】按規(guī)定一般納稅人抵扣進項稅需要取得符合規(guī)定的進項稅發(fā)票。

本案中購買A商品取得了相應的抵扣依據(jù)，所以可以抵扣相應的進項

17000o

2、購進B商品允許抵扣的進項稅額為（）。

A、3502B、618C、600D、0

【答案】D

【解析】按規(guī)定抵扣進項稅的前提是取得合法的抵扣依據(jù)。題目中公司向

小規(guī)模納稅人購買商品，由于未取得增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項

稅。

3、銷售A商品80件的業(yè)務中銷項稅額為（）o

A、0B、16320C、16518.90D、16490

【答案】D

【解析】一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據(jù)是不含稅銷售額，

但價外費用也是計算的依據(jù)和組成部分。所以本案中：16320+1170/

（1+17%）*17%=16320+170=16490

4、該公司將10件A商品以福利發(fā)放給員工的對的稅務解決為（）。

A、不進行任何稅務解決

B、將10件的購買成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費支出項目

C、將10件的購買成本10000元和相應進項1700,結(jié)轉(zhuǎn)到福利費支出項

目

D、該行為為視同銷售行為，按照A商品的當月同類價格計算銷項稅

【答案】C

【解析】納稅人將“外購”商品用于職工福利，該進項不得抵扣。所以應

當進項轉(zhuǎn)出10*1000*17%=1700,由于用途為職工福利，所以結(jié)轉(zhuǎn)到福利

費的金額為10000+1700=11700o

5、該公司當月應當繳納的增值稅為（）o

A、0B、留抵510C、1190D、1020

【答案】C

【解析】對該公司進項總額為：17000-1700=15300；銷項稅為：16490。

應納增值稅為：16490-15300=1190o

23、某小規(guī)模納稅人某月購買商品50件，取得增值稅專用發(fā)票注明價款

100000,稅額為17000；將所有商品銷售出去，開出普通發(fā)票價款總計123

600o則該小規(guī)模納稅人當月應當繳納的增值稅為（）0

A、3600B、708C、3708D、958.98

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人購進貨品不可以抵扣增值稅，應交納的增值稅=

123600/1.03*0.03=3600

24、A開出轉(zhuǎn)賬支票給B,B背書給C在背書上記有“貨品發(fā)出票據(jù)有效”

1、誰是被背書人（A）

A、BB、CC、AD、都不是

2、票據(jù)有（ABC）

A支票B本票C匯票D江兌

3支票可以補記的是（AD）

A金額B出票日期C付款人D收款人

4、支票的提醒日期（D）

A自出票日期一個月

B自出票日期60天

C自出票日期15天

D自出票日期10天

5、支票可用于（AD）

A同城B異地C同城異地D票據(jù)同一互換地區(qū)

25、2023年財政部審查某公司發(fā)現(xiàn)2023年存在以下情況，2023年公司交

稅100萬

1、2023年開出普通發(fā)票含稅128700元，公司做分錄借銀行存款128700

貸庫存商品128700

2、解決一批下鐵料取的增值稅，價款23400增值稅3978公司做分錄借銀

行存款27378貸原材料27378

3、購買材料取的運送發(fā)票為1萬元，公司低扣1000元

1、根據(jù)1公司存在（B）

A偷稅B漏稅C減稅D免稅

2、根據(jù)2要交的增值稅為（）

ABCD

3運送發(fā)票可以低扣的稅率為（D）

A17%B3%C5%D7%

4根據(jù)以上應對公司（）

A至少處1.5倍罰款

B至少處6倍罰款

C、告知銀行凍潔銀行賬戶存款

D補交其應納稅額

5公司應補交的增值稅為（）

ABCD

26、乙公司是一家化妝品公司，交納消費稅率為30%：2023年10月發(fā)生

以下行為：

（1）進口化妝品A一批，完稅價格820230,已交納關稅23000；

（2）委托丙公司加工化妝品B,原材料價格68000,支付加工費2023元，

該產(chǎn)品已經(jīng)收回公司；

（3）銷售化妝品C,銷售額為1000000元，該產(chǎn)品成本為600000

元（不含稅）；

（4）發(fā)放化妝品C一批給員工做為福利，市場價為8000元（不含稅）。

問：

（1）進品化妝品A的增值稅額（）

（2）進口化妝品A應交納關稅是什么時候（）

（3）化妝品B應交消費稅額（）

（4）化妝品C應交消費稅額（）

【解1】

從國外購進原材料，也應依法繳納增值稅，應根據(jù)海關開具的“完稅憑證”

記賬。其計稅依據(jù)是海關審定的關稅完稅價格，加上關稅、消費稅（假如

屬于應納消費稅的貨品）。（摘自《稅務會計與納稅籌劃》，天津財經(jīng)大學,

蓋地專家，2023版）

應納增值稅額=（完稅價格+關稅+消費稅）*17%

應納消費稅額=組成計稅價格*消費稅率

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）

此題：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)=(820230+23000)

/(1-30%)=1204285.71元

應紅消費稅額=組成計稅價格*消費稅率=1204285.71*30%=361285.71元

應納增值稅額=(完稅價格+關稅+消費稅)*17%=(820230+23000+361

285.71)*17%=204728.57元

【解2】無

【解3】(1)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

(2)應納消費稅額=組成計稅價格*消費稅率

本題化妝品B：

(1)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)二(68000+2023)

/(1-30%)=100000

(2)應納消費稅額=組成計稅價格*消費稅率=100000*30%=30000元

【解4】化妝品C,存在兩種情況，一是銷售，一是視同銷售(作為職工

福利)。具體解決如下：

(1)在銷售情況下：應納消費稅額=銷售額*消費稅率

=1000000*30%=300000元

(2)在視同銷售情況下：應納消費稅額=視同銷售額*消費稅率

=8000*30%=2400元

合計為：302400元

【答】(1)204728.57；(2)進口貨品的納稅人應自運送工具進境之

日起14日申報納稅;(3)30000元；(4)302400元

27、某作家在一份報紙分三個月連載一部作品，三個月的收入分別為2023

元，3000元，5000元。請計算這個作家應繳納的所得稅。

【解】作家連載的收入可以界定為“稿酬所得”，三個月的收入視作為“一

次稿酬所得”。

適合公式：

(1)每次收入局限性4000的，應納稅額=(每次收入額-800元)*20%*

(1-30%)

(2)每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額(1-20%)*20%*

(1-30%)

此題：應納稅額=每次收入額(1-20%)*20%*(1-30%)=(2023+3000+5000)

(1-20%)*20%*(1-30%)=1120

【答】1120元

28、某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市

部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元。(汽

車輪胎的消費稅稅率為3%)該公司應納消費稅為()o

A.1.8萬元B.2.32萬元

C.1.98萬元D.7.72萬元

【解】公司非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征

消費稅，因此該公司應納消費稅=77.22+(1+17%)X3%=1.98(萬元)。

【答】C

說有一個人在一年內(nèi)發(fā)了三次稿，稿酬分別是3000,4000,5000問這個

人當年要交的個人所得稅是多少。

【解】“一次性稿酬收入”可界定為“稿酬所得二說明：稿酬是按次

來算。

計算公式：

(1)每次收入局限性4000的，應納稅額=(每次收入額-800元)*20%*

(1-30%)

(2)每次收入超過4000的，應納稅額:每次收入額(1-20%)*20%*

(1-30%)

本題：應納稅額=(3000-800)*20%*(1-30%)+(4000-800)*20%*(1-30%)

+5000(1-20%)*20%*(1-30%)=1316元

【答】1316元

29、2023年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出

20230元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅

()。

A.6160元B.6272元

C.8400元D.8960元

【解】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定：個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申

報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限

額=80000X(1-20%)X30%=19200(元)，實際發(fā)生20230元，應扣除

19200元。本題應納個人所得稅=(80000X(1-20%)-19200)X20%X

(1-30%)=6272(元)

【答】B

30、A公司為棉紡公司為增值稅一般納稅人,2023年