銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引

商業(yè)銀行銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引(修訂稿)第一章總則第一條為實(shí)施新資本協(xié)議,準(zhǔn)確劃分銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露,參照《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，結(jié)合中國銀行業(yè)實(shí)際，制定本指引。第二條本指引適用于申請實(shí)施新資本協(xié)議信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法的銀行。第三條本指引所指銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露是指銀行賬戶中受交易對手信用變化影響的表內(nèi)外金融工具。第四條本指引所稱銀行賬戶是指銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的金融工具。交易賬戶包括：銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。[商業(yè)銀行資本充足率管理辦法]第五條銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類工作應(yīng)遵循以下原則：（一）重要性原則。銀行的重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)類別應(yīng)單獨(dú)分類，對規(guī)模較小且風(fēng)險(xiǎn)程度較低的，可簡化或合并分類。（二）及時性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務(wù)實(shí)際，銀行應(yīng)及時確定每筆業(yè)務(wù)的銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露類別。（三）持續(xù)性原則。銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類應(yīng)保持相對穩(wěn)定，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露分類應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和流程。（四）全面性原則。銀行賬戶的所有風(fēng)險(xiǎn)暴露都應(yīng)劃分到相應(yīng)的類別。第六條根據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)特征，銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分為主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露和合格購入應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)暴露六大類別。缸第二章銀儲行趁賬戶亭風(fēng)險(xiǎn)暴露分達(dá)類的政策和宋程序?qū)⒌诰破邇敆l鐵銀行應(yīng)結(jié)合脫本行的韻管理架構(gòu)些、制資產(chǎn)結(jié)構(gòu)扶和認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)特征損制定適用于時整個銀行機(jī)躁構(gòu)的銀行做賬戶炊風(fēng)險(xiǎn)暴露分照類政策，無明確胳本行紫銀行富賬戶絞風(fēng)險(xiǎn)暴露分略類的原則胳、標(biāo)準(zhǔn)、流何程廚和內(nèi)供部控制程序水。公在本指引框柄架下，銀行褲可自行細(xì)化馬本行銀行賬崇戶風(fēng)險(xiǎn)暴露粥的分類。聯(lián)銀行內(nèi)部政噸策和標(biāo)準(zhǔn)騎與鐮本指引秩要求仙不一致招的，封須揚(yáng)報(bào)銀監(jiān)會不備案遇。駱第揀八全條蘇銀行應(yīng)指比定部門負(fù)責(zé)店全行風(fēng)險(xiǎn)暴品露分類工作付。由兩個相滑對獨(dú)立的崗貨位或部門共特同負(fù)責(zé)確定世每筆業(yè)務(wù)的民風(fēng)險(xiǎn)暴露類盯別。貞第梳九仗條留銀行應(yīng)根據(jù)篇風(fēng)險(xiǎn)暴露的死實(shí)質(zhì)性特征喚，及時調(diào)整蔥風(fēng)險(xiǎn)暴露類煉別。原則上典應(yīng)在出現(xiàn)風(fēng)母險(xiǎn)暴露類別夏調(diào)整特征后要的一年內(nèi)完派成暴露類別緊的調(diào)整。暈第醫(yī)十玩條什銀行應(yīng)建立益銀行鄉(xiāng)賬戶銜風(fēng)險(xiǎn)暴露分猜類和調(diào)整的拍報(bào)告制度，諷定期向董事衡會和高管層恨報(bào)告分類狀齊況和風(fēng)險(xiǎn)情旅況。晌第也十一坐條呼銀行應(yīng)在相宿關(guān)信息系統(tǒng)黑中對每筆業(yè)騰務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴愈露類別歸屬礦進(jìn)行標(biāo)識。扶守第萌十二填條驚銀行應(yīng)建立枕銀行飾賬戶混風(fēng)險(xiǎn)暴露分添類的內(nèi)部控益制機(jī)制。原敲則上至少每膽年對分類實(shí)研施情況開展蹈一次內(nèi)部審災(zāi)計(jì)。石第暑十飽三慶條牢反銀監(jiān)會按照占本指引對銀凳行挎賬戶稀分類的規(guī)范零性和合理性旱進(jìn)行監(jiān)督檢場查。燦第三章主斷權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露士第損十列四邊條灶主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)梅暴露是指對串主權(quán)國家或差經(jīng)濟(jì)實(shí)體區(qū)布域及其中央蠻銀行、誦非中央政府辭公共部門實(shí)統(tǒng)體（PSE堪，Publ盛icSe消ctor明Entit騙ies煤）裳以及補(bǔ)《譽(yù)商業(yè)銀行資例本充足率管雅理辦法》坊規(guī)定的墓適用零風(fēng)險(xiǎn)馳權(quán)重的多邊授開發(fā)銀行、滴國際清算銀價(jià)行、國際貨貨幣基金組織葵等的債權(quán)翠。獅第春十怪六失條墾上款所指村適用零風(fēng)險(xiǎn)巴權(quán)重的多邊偏開發(fā)銀行贈為例由國際復(fù)興貞開發(fā)銀行和內(nèi)國際金融公坡司組成的世變界銀行集團(tuán)鞏、亞洲開發(fā)棋銀行、非洲仁開發(fā)銀行、功歐洲復(fù)興開王發(fā)銀行、泛兼美開發(fā)銀行命、歐洲投資愿銀行、北歐律投資銀行、慣加勒比海開菌發(fā)銀行、伊僑斯蘭開發(fā)銀怠行、歐洲開薦發(fā)銀行理事樹會。海第四章禮金融機(jī)構(gòu)風(fēng)都險(xiǎn)暴露狐第望十廳七她條爆金融機(jī)歸構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露踩是指銀行對局經(jīng)合法成立揚(yáng)并受國內(nèi)外獸金融監(jiān)管當(dāng)止局監(jiān)管的嬸機(jī)構(gòu)首的債權(quán)麗。根據(jù)金融充機(jī)構(gòu)的不同強(qiáng)屬性，銀行導(dǎo)應(yīng)將金融機(jī)溪構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露袖劃分為銀行星類機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)或暴露和非銀削行類機(jī)構(gòu)風(fēng)灣險(xiǎn)暴露兩類滾。跑照第緊十悟八歷條值本指引遠(yuǎn)所指銀行類駁機(jī)構(gòu)，是指屑依照《中華為人民共和國殖商業(yè)銀行法眼》設(shè)立的商番業(yè)銀行、城恨市信用合作過社、農(nóng)村信莊用合作社等堅(jiān)吸收公眾存稈款的金融機(jī)攝構(gòu)，火或酒在中華人民趟共和國境外成注冊并經(jīng)所妥在國家或者知地區(qū)金融監(jiān)舉管當(dāng)局批準(zhǔn)銹或者許可的瀉商業(yè)銀行。甘松[中華人民恩共和國外資饞銀行管理?xiàng)l拉例]午第倡十九捕條陰本指引塑所指非銀行元類機(jī)構(gòu)，包謊括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)蛇立的寧證券公司、男保險(xiǎn)公司、顯信托公司、噴財(cái)務(wù)公司、糧金融租賃公牲司、汽車金任融公司、貨梳幣經(jīng)紀(jì)公司偵、春基金芒公司耕以及幻其他燒受金融監(jiān)管尸當(dāng)局監(jiān)管的葉機(jī)構(gòu)。匆好第隆五諸章公司風(fēng)退險(xiǎn)暴露跪第伏二十詞條冠公司風(fēng)險(xiǎn)場暴露是指銀后行對營公司、合伙風(fēng)制企業(yè)和獨(dú)預(yù)資企業(yè)的債忍權(quán)，不包括歡本指引界定氣的捏對編主權(quán)、金融住機(jī)構(gòu)和納入談零售風(fēng)險(xiǎn)暴蛇露的企業(yè)狡客戶字的債權(quán)。繭第二十燈一關(guān)條更乖根據(jù)債務(wù)人漠類型饒及其秤風(fēng)險(xiǎn)特征，店公司風(fēng)險(xiǎn)暴獨(dú)露劃分為煌中小企業(yè)風(fēng)雕險(xiǎn)暴露、專哲業(yè)貸款和灘一般抽公司風(fēng)險(xiǎn)暴貿(mào)露稿三溉類。硬第兔二著十軋二挺條切中小企業(yè)風(fēng)歡險(xiǎn)暴露是銀醒行對帥年銷售額在券5000萬滾人民幣（含戒）以下的債溜務(wù)人趣開展授信業(yè)皺務(wù)形成的風(fēng)艇險(xiǎn)暴露。夏第旅二十允三櫻條悶專業(yè)貸款甩是指公司風(fēng)鏈險(xiǎn)暴露中具軍有如下特征絹的殲債權(quán)裳：端（一）疑債務(wù)人通常姜是一個特殊畏目的實(shí)體，斥創(chuàng)建這一實(shí)賽體燃專門柳為掩實(shí)物資產(chǎn)融葛資或運(yùn)作實(shí)賞物資產(chǎn)；尼（二）執(zhí)債務(wù)人基本睬沒有其他實(shí)押質(zhì)性資產(chǎn)或功業(yè)務(wù)，除了感從被融資資期產(chǎn)中獲得的暈收入外，基猾本沒有獨(dú)立酷償還債務(wù)的造能力寄；蹲（三）合同軟安排給予領(lǐng)貸款人粉對融資形成警的資產(chǎn)及其食所產(chǎn)生的收爆入實(shí)質(zhì)性的挖控制權(quán)。酬第位二十懶四侵條勻?qū)I(yè)貸漸款劃分為項(xiàng)牢目融資、物尿品融資、商鐵品融資、縱產(chǎn)生收入的泰房地產(chǎn)竄四類。胞第種二十糖五角條撲項(xiàng)目融資骨是指具有如霞下特征的專蒜業(yè)貸款：湯（一）令融資精用途通常是壯用于建造悼電廠、化學(xué)擠品加工廠、撐礦山、交通映基礎(chǔ)設(shè)施、磚環(huán)境和電訊楊基礎(chǔ)設(shè)施被等誼一個或一組袋大型生產(chǎn)裝抱置或基礎(chǔ)設(shè)翻施項(xiàng)目另；襪（二）售債務(wù)垮人通常是為脈建設(shè)、經(jīng)營咸該項(xiàng)目或?yàn)樨?cái)該項(xiàng)目融資兵而專門組建氧的企業(yè)法人板。除了建設(shè)泰、擁有和運(yùn)筒營這些設(shè)施牙外，借款人納不美得駁履行其他經(jīng)尿營功能；棄（三）還款尺資金來源主皺要依賴該項(xiàng)漂目產(chǎn)生的原銷售收入堅(jiān)或其他收入絮，纏一般不具備竄其他還款來村源。標(biāo)第篇二塔十靈六騰條顆著物品融資是急指洋具有如下特怒征的專業(yè)貸換款：摟（一）債務(wù)性人取治得融資資金議用于購買特螺定實(shí)物資產(chǎn)姐，如船舶、龜航空器、軌界道交通工具并等；蛛（二）還款個來源主要依否靠已用惜于別融資、抵押騰或交給貸款使人的特殊資距產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)撐金流。這些足現(xiàn)金流可能不是通過一個杯或幾個與第亭三方辜簽訂劫的出租或租中賃合約而實(shí)震現(xiàn)的。癥第羅二月十運(yùn)七蛋條陶扶商品融資是捕指苗具有如下特栽征的專業(yè)貸句款：壤（一）為可謎在交易所交其易的儲備、室存貨擇或應(yīng)收的商判品（如原油拋、金屬或谷叛物）咳進(jìn)行的結(jié)構(gòu)帳性短期融資誕；敲（二）耕債務(wù)人沒有唇其他實(shí)質(zhì)性孔資產(chǎn)，虎主要依靠商羞品銷售的收新益作為還款尚來源。淋第纖二十八電條謝產(chǎn)生收入的么房地產(chǎn)是池指衫具有如下特切征的專業(yè)貸象款：薄債務(wù)背人一般是一起個專門開發(fā)背融資項(xiàng)目的呢公司；包（二）融資介用途是房地堵產(chǎn)（如用于桶出租的辦公詳室建筑、零糊售場所、多屑戶的住宅、隔工業(yè)和倉庫扭場所及旅館營）的開發(fā)、蠻銷售或出租脅；秘還款勤主要依賴于賺房地產(chǎn)的租玻金或銷售收走入。首第米二蒙十次九格條葉一般公司風(fēng)死險(xiǎn)暴露是掩中小企業(yè)風(fēng)嘗險(xiǎn)暴露巧和干專業(yè)貸款罷之外漿的臺其它公司粉風(fēng)險(xiǎn)暴露。全悟第集六敘章零售風(fēng)命險(xiǎn)暴露杯第三十條雞零售風(fēng)險(xiǎn)德暴露是騰具有如下特淹征的風(fēng)險(xiǎn)暴灣露：脆債務(wù)人是一截個、幾個自師然人或小企旋業(yè)；應(yīng)筆數(shù)多，單羞筆金額?。绘@按照局組合深方式進(jìn)行管籌理。招第三十肉一謀條刷敬零售風(fēng)險(xiǎn)暴婦露至少劃為寫個人裹住房渣抵押捉貸款風(fēng)險(xiǎn)暴蓄露、合格循奧環(huán)零售貸款亮風(fēng)險(xiǎn)暴露、渡其它零售風(fēng)鼠險(xiǎn)暴露三大派類。銀監(jiān)會向鼓勵銀行根寇據(jù)自身業(yè)務(wù)頌狀況和管理然實(shí)際，在上棵述基礎(chǔ)上做槍進(jìn)一步細(xì)分些。車鞭第三十偏二反條色伸個人結(jié)住房終抵押襲貸款風(fēng)險(xiǎn)暴蜓露是指以購秒買個人文住結(jié)房為目的并賺以所購房產(chǎn)位為抵押的貸鄰款。晨第三十絞三餃條久合格的循如環(huán)零售貸款爺風(fēng)險(xiǎn)暴露指跟各類無擔(dān)保糊、未承諾的掏個人循環(huán)貸旨款銀。噴合格的循環(huán)喪零售貸款暴辛露釀中對單一客焦戶最大信貸盼余額業(yè)不超過明1恥00萬元人由民幣。尸第三十爹四敬條私其它零售投風(fēng)險(xiǎn)暴露是競指奔除個人帶住房擺抵押滅貸款風(fēng)險(xiǎn)暴劑露屬和梳合格循環(huán)零眾售貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)暴露扶之外的其它確對自然人的底債權(quán)晃和對具有如伸下特征的企央業(yè)、從事經(jīng)夸營活動的嘆經(jīng)濟(jì)化組織和個體奶經(jīng)營戶的債農(nóng)權(quán)：描（一）悅銀行對單戶痕授信總額5板00萬元（燥含）以下且責(zé)資產(chǎn)總額1牽000萬元腰（含）以下幸，或始授信總額壽500萬元日（含）以下鏡且年銷售額仗3000萬捷元（含）以耐下；孝（二）刊在銀行內(nèi)部遷采用地組合擱方式進(jìn)行管切理，在某些免階段彎不排除丑操作俊層面巾的翠單筆處理。住第搬七薄章股權(quán)風(fēng)予險(xiǎn)暴露蜂第三十瑞五表?xiàng)l燭股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)訪暴露是指銀侮行直接或間捕接持有的股飲東權(quán)益（資聽產(chǎn)及收入狀方面箱直接與間接掏的第所有權(quán)）跡。銀行央的電單筆大額投往資超過銀行鏈資本的15裙%或全部投培資超過銀行下資本60%謀的，超過部詳分應(yīng)從銀行狡資本中扣除壺，不作為股俱權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露吉處理柿。帝第眾三十叮六發(fā)條貢洪納入六股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴犧露遭的金融工具近應(yīng)滿足如下運(yùn)條件尖：座（一）持有什該項(xiàng)金融工菌具獲取收益海的主要來源牽是未來資本屑利得，而不使是隨時間所儉孳生的收益崗；瞧（二）該項(xiàng)圓金融工具不夢可贖回、不鳥屬于發(fā)行方洗的債務(wù)妻；振（三）迅對發(fā)行方資鼻產(chǎn)或收入具孤有剩余索取倦權(quán)腰。哨第忌三十院七尤條提催符合下列條挨件的金融工畏具必須作為蒙股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴照露：躁與銀行一級謎資本具有同紫樣結(jié)構(gòu)的工喚具；剩作為發(fā)行艙方壤債務(wù)并符合脫下列任意一蠻款條件的工孫具：聯(lián)丈1.志發(fā)行方可無似限期難推遲債務(wù)清噴償呈；挨2.叢債務(wù)須由數(shù)發(fā)行方疾通過發(fā)行固迫定數(shù)量的股醋票來清償或器允許按照發(fā)先行者意愿通基過發(fā)行固定轎數(shù)量的股票唐來清償巧；餓3.隱債務(wù)須由振發(fā)行方敲通過發(fā)行不副定數(shù)量的股晴票來清償或營允許按照發(fā)撫行者意愿通鉛過發(fā)行不定演數(shù)量的股票忍來清償，但膀不定數(shù)量股渠票價(jià)值變化林與債務(wù)價(jià)值鐘的變動具有容高度聯(lián)動關(guān)愁系；嫌4.抵持有方有權(quán)篇要求債務(wù)以民股票方式清帆償，以下兩麻種情形除外尾：（1）對死可交易的工倡具，銀行能幅證明且銀監(jiān)堡會也認(rèn)可該薦工具更具有摘發(fā)行者的債躍務(wù)特征；（誓2）對不可篇交易的工具琴，銀行能證朗明且銀監(jiān)會澤也認(rèn)可該工遺具應(yīng)作為債未務(wù)處理。搬第廟八悶章合格購鵲入應(yīng)收液賬款鳳風(fēng)險(xiǎn)暴露姥第方三亡十領(lǐng)八春條賄合格購入御應(yīng)收誦賬款予風(fēng)險(xiǎn)暴露是飼指銷售方將右其現(xiàn)在或?qū)⑥p來的基于其達(dá)與買入方訂拜立的商品、雖產(chǎn)品或勞務(wù)尊銷售合同所拿產(chǎn)生的哲應(yīng)收聾賬款吉，根據(jù)契約聚關(guān)系以有追掩索權(quán)或無追句索權(quán)方式轉(zhuǎn)捐讓給銀行所淋形成的風(fēng)險(xiǎn)訪暴露，該風(fēng)淺險(xiǎn)暴露的還抖款資金來源翼依賴于應(yīng)收蛛賬款撐的回收。返第抗三這十滲九位條糠合格的購束入應(yīng)收烏賬款紅可分為耕合格購入跪公司缺應(yīng)收潑賬款芬和嗽合格嫁購入膛零售讓應(yīng)收牧賬款徑。套第宿四十洗條芝僅合格繞購入衛(wèi)零售隨應(yīng)收跑賬款鄭如擋符合本指引著有關(guān)零售風(fēng)娃險(xiǎn)暴露的定植義，按照零沾售風(fēng)險(xiǎn)暴露吊的模式處理乖。宅第四十脈一奶條前合格購入舊公司別應(yīng)收纏賬款償應(yīng)同時滿足缺以下條件：抱（一