2022年財(cái)政資金收支管理方案

財(cái)政資金收支管理方案為進(jìn)一步加強(qiáng)我市財(cái)政資金收支管理與監(jiān)督，完善財(cái)政資金支付程序，提高資金使用效益，建立規(guī)范有序的審批制度，確保財(cái)政資金的安全有效，特制定本辦法。

一、財(cái)政資金收支管理原則

堅(jiān)持“一要吃飯、二要建設(shè)”，“量入為出、量力而行、先急后緩”的原則，在確保全市干部、教師及離退休人員工資正常發(fā)放的前提下，確保市、鎮(zhèn)兩級(jí)政權(quán)組織的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保市委、市政府重點(diǎn)項(xiàng)目支出；堅(jiān)持“預(yù)算管理、專款專用”的原則，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格區(qū)分資金渠道和支出界限；堅(jiān)持“先審批、后使用”的原則，防止經(jīng)費(fèi)支出的隨意性、盲目性；堅(jiān)持集體研究和“一支筆”審批原則，防止多頭審批而產(chǎn)生混亂；堅(jiān)持依法行政、責(zé)任與權(quán)利對(duì)等原則，防止違法違紀(jì)和腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

二、財(cái)政資金的審批程序

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保財(cái)政資金安全有效運(yùn)行，市政府成立財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由市政府市長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由常務(wù)副市長(zhǎng)擔(dān)任，成員由市政府辦公室聯(lián)系財(cái)政工作的副主任、財(cái)政局局長(zhǎng)、財(cái)政局協(xié)管預(yù)算的副局長(zhǎng)、財(cái)政局預(yù)算科科長(zhǎng)、財(cái)政局國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)共計(jì)7人組成。其主要職責(zé)是：研究制定財(cái)政年度收支預(yù)算方案；研究和討論預(yù)備費(fèi)的使用；研究解決財(cái)稅工作中需要解決的其它事項(xiàng)。

財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的工作程序。需要納入財(cái)政年度預(yù)算或市長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的支出，由單位向市政府提出申請(qǐng)及相關(guān)依據(jù)，市政府辦公室轉(zhuǎn)市財(cái)政局匯總并提出意見后，提交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究審定，會(huì)議形成的追加預(yù)算支出決定，由常務(wù)副市長(zhǎng)簽批，市財(cái)政局按簽批意見執(zhí)行。

市長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)主要用于抗災(zāi)救災(zāi)、維護(hù)穩(wěn)定以及落實(shí)上級(jí)黨委政府臨時(shí)出臺(tái)的重大政策等難以預(yù)見的、重大緊急的特殊開支。預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用由相關(guān)單位向市政府提出申請(qǐng)，市財(cái)政局每季度末匯總后報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定后由分管財(cái)政工作的常務(wù)副市長(zhǎng)簽批。緊急特殊情況下的支出，由市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)直接簽批，并在下一次財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究追加支出時(shí)通報(bào)。

三、財(cái)政資金收支管理的內(nèi)容

㈠一般預(yù)算收支管理

加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收，確保各項(xiàng)財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。財(cái)政部門應(yīng)強(qiáng)化與國(guó)稅、地稅、人行等相關(guān)部門的相互協(xié)調(diào)，每月提請(qǐng)市政府召開一次財(cái)、稅、行聯(lián)席會(huì)議，了解稅收增減因素和進(jìn)度情況，解決收入工作中的相關(guān)問題。

認(rèn)真貫徹落實(shí)《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的權(quán)威性。編報(bào)的財(cái)政支出預(yù)算，按法定程序報(bào)經(jīng)市人大審查和批準(zhǔn)。要堅(jiān)持先預(yù)算、后支出的原則，不得安排沒有預(yù)算的支出項(xiàng)目，不得隨意調(diào)整預(yù)算。

㈡政府非稅收支管理

根據(jù)省政府文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，對(duì)政府非稅收入采取以下管理辦法：

1、行政性收費(fèi)、罰沒收入?？偟脑瓌t是，收取后全額繳入財(cái)政國(guó)庫(kù)，納入財(cái)政預(yù)算管理，其工作經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政統(tǒng)一安排，財(cái)政部門根據(jù)各單位申請(qǐng)，核定執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位工作經(jīng)費(fèi)，報(bào)經(jīng)常務(wù)副市長(zhǎng)審批后，從專項(xiàng)支出預(yù)算中下達(dá)單位支出指標(biāo)。

2、國(guó)有資源有償使用收入。包括土地出讓金收入，新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)，采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款收入，場(chǎng)地和XX縣區(qū)使用費(fèi)收入，國(guó)有山林、灘涂、湖泊有償使用收入，出租汽車經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)、汽車號(hào)牌使用權(quán)收入等國(guó)有資產(chǎn)有償出讓取得的收入，政府開辦的廣播電視機(jī)構(gòu)占用國(guó)家無(wú)線頻率資源取得的廣告收入，以及其他利用國(guó)有資源取得的收入等全額繳入財(cái)政國(guó)庫(kù)或?qū)?，有法定用途的，由單位提出申?qǐng)，財(cái)政局審核后報(bào)分管副市長(zhǎng)和常務(wù)副市長(zhǎng)審批，專款專用。

3、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)、國(guó)有股股利、紅利、股息，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國(guó)有資本享有的其他收益等，全額繳入國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算，統(tǒng)籌使用。

4、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入。包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入，城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入，用國(guó)有非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)作為初始投資，在工商部門領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、開辦具有企業(yè)法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和不具有法人資格的附屬營(yíng)業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收入。上述國(guó)有資產(chǎn)的出租、出借，按行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的管理辦法辦理。在其產(chǎn)權(quán)尚未移交到市財(cái)政局之前，由本單位提出申請(qǐng)，市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司審核，并直接參與發(fā)包或競(jìng)爭(zhēng)性談判及合同簽訂。收入實(shí)現(xiàn)后全額繳入國(guó)庫(kù)，專項(xiàng)用于全市干部、教師及離退休人員津補(bǔ)貼發(fā)放。上述國(guó)有資產(chǎn)日常管理和維護(hù)，由財(cái)政部門委托原單位進(jìn)行，所需費(fèi)用由財(cái)政根據(jù)情況統(tǒng)一安排。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行變賣的，由單位提出申請(qǐng)，市財(cái)政局、市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司簽署意見報(bào)市政府審批后，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)擬處置的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，實(shí)行公開競(jìng)拍，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，變賣收入全額繳入國(guó)庫(kù)。

5、其他政府非稅收入。包括彩票公益金、住房公積金增值收益扣除計(jì)提住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后的余額，以政府名義接受的非指定用途的捐贈(zèng)收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入以及其他應(yīng)納入政府非稅收入管理的收入等，全額繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，有法定用途的，由相關(guān)單位提出使用申請(qǐng)，市財(cái)政局提出審核意見后報(bào)分管副市長(zhǎng)或常務(wù)副市長(zhǎng)審批使用。

各單位接受的贊助性收入和全額撥款事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性收入（國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益除外）扣除成本后的凈收益部分按照行政性收費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理，經(jīng)營(yíng)性成本及凈收益由市預(yù)算外資金管理局統(tǒng)一核定。

㈢專項(xiàng)資金收支管理

專項(xiàng)資金收入管理范圍包括。財(cái)政扶貧資金、基本建設(shè)資金和國(guó)債項(xiàng)目資金、上級(jí)下達(dá)的其他各類項(xiàng)目資金等。上述資金要嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，由項(xiàng)目單位及項(xiàng)目主管部門提出資金使用計(jì)劃和用款申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室提出使用建議后報(bào)市財(cái)政局局長(zhǎng)簽批后執(zhí)行?；窘ㄔO(shè)資金和國(guó)債項(xiàng)目資金還必須報(bào)市發(fā)展和改革局簽署審核意見。

㈣開行貸款的使用管理

開行貸款是以財(cái)政作擔(dān)保向開發(fā)銀行借貸的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金，是財(cái)政性資金的重要組成部分，必須嚴(yán)格按以下程序使用：

1、由用款單位向市政府提出項(xiàng)目建設(shè)安排意見，包括工程基本情況、建設(shè)周期、工程投資概算、付款方式等；

2、經(jīng)市政府同意后按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)；

3、由用款單位起草建設(shè)施工合同，經(jīng)建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)公司和市政府法制辦審核報(bào)市政府批準(zhǔn)后與中標(biāo)單位簽訂；

4、由用款單位按照合同提出資金撥付申請(qǐng)，經(jīng)建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)公司審核后報(bào)經(jīng)用款單位的分管副市長(zhǎng)和常務(wù)副市長(zhǎng)審批撥付。

四、財(cái)政資金的監(jiān)督管理

市審計(jì)局、監(jiān)察局、財(cái)政局要采取重點(diǎn)審計(jì)和經(jīng)常性監(jiān)督檢查相結(jié)合的辦法，對(duì)財(cái)政性資金的使用進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。對(duì)套取、截留、挪用、揮霍、侵占財(cái)政資金或?qū)？畈粚Ｓ玫倪`規(guī)違紀(jì)行為要堅(jiān)決予以查處。對(duì)于各種項(xiàng)目資金，使用單位或項(xiàng)目業(yè)主在項(xiàng)目完成后，審計(jì)部門要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

內(nèi)容總結(jié)

（1）財(cái)政資金收支管理方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)我市財(cái)政資金收支管理與監(jiān)督，完善財(cái)政資金支付程序，提高