公司應(yīng)收賬款管理制度

第頁共頁公司應(yīng)收賬款管理制度公司應(yīng)收賬款管理制度公司應(yīng)收賬款管理制度篇1遵照股份對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本方法：一、適用范圍本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。二、應(yīng)收賬款責(zé)任人公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責(zé)任人，對貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。三、應(yīng)收賬款管理及考核1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展考核。2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：〔1〕正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：貨物發(fā)出后超過6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，詳細(xì)考核方法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)〔銷售金額相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用〕的40%考核。以后公司每個(gè)月對上述貨款清理一次，假設(shè)仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核。依次類推，累計(jì)扣款額到達(dá)該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)的100%，停頓扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，那么在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款?！?〕客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：A、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)〔含6個(gè)月〕經(jīng)確認(rèn)無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)展考核。B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)獲得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價(jià)的70%。3、應(yīng)收賬款及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)〔1〕為鼓勵(lì)及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。〔2〕回款期限的計(jì)算根據(jù)：回款期限按月計(jì)算，不準(zhǔn)確到日?；乜钊找再~款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：假設(shè)收款人承擔(dān)第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，那么可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。4、應(yīng)收賬款的預(yù)警財(cái)務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進(jìn)展預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)展核對并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。5、應(yīng)收賬款的對賬應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)展賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：〔1〕所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。〔2〕超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對賬工作?！?〕對賬單必須獲得對方經(jīng)銷單位確實(shí)認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。6、應(yīng)收賬款的催收A、訴訟收款一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。一年以上的超齡賬款原那么上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理方法(1)因客戶經(jīng)營不良無力歸還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)展。(2)必須進(jìn)展評估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價(jià)確定。(3)獲得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)展費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對辦事處進(jìn)展考核。7、資產(chǎn)侵占按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。四、應(yīng)收賬款移交1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進(jìn)展清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展考核。3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進(jìn)展清理，對于商業(yè)已確認(rèn)的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)〔詳細(xì)提成及獎(jiǎng)勵(lì)確實(shí)定視交接情況而定〕。4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬前方可享受。五、銷售退回的管理及考核貨物發(fā)出后，原那么上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：1、由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：A、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。B、稅金損失。C、消費(fèi)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償。消費(fèi)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個(gè)月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。3、在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的貨物缺少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原那么上不承擔(dān)責(zé)任。4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報(bào)公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)展處理。六、責(zé)任免除往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭等人力無法防止的因素而導(dǎo)致無法歸還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。公司應(yīng)收賬款管理制度篇2一、總那么為了標(biāo)準(zhǔn)債權(quán)管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，進(jìn)步資金的使用效率，保障資金資產(chǎn)平安。必須加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理。二、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制1、明確劃分工程經(jīng)理部和財(cái)務(wù)審計(jì)部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責(zé)任人，財(cái)會(huì)部門應(yīng)按應(yīng)收賬款形成的時(shí)間長短，及時(shí)定期編制公司應(yīng)收賬款賬齡分析^p一覽表，將債務(wù)人名稱、債權(quán)形成時(shí)間、應(yīng)收賬款余額、超過信譽(yù)時(shí)間、應(yīng)收賬款總額占流動(dòng)資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上詳細(xì)反映，以便于決策層和相關(guān)部門準(zhǔn)確、及時(shí)、全面掌握公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催繳政策。2、公司發(fā)生的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算、催收，定期與對方對賬核實(shí)。經(jīng)確定無法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備金。未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對形成的壞賬，必須提出報(bào)告，說明損失形成的原因并獲得合法根據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核對，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批同意，按規(guī)定程序核銷。3、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離任，必須對經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)展交接。交接未完的，不得離崗。交接不清的，由原經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。移交時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)視完成。4、業(yè)務(wù)部門收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、全額交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對各應(yīng)收賬款進(jìn)檢查、監(jiān)視和內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。5、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人為工程部或業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)展分析^p，催促工程和部門及時(shí)收回款項(xiàng)，工程部或業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議，每月及時(shí)向債務(wù)人提出收款申請。財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，對逾期仍未收到的款項(xiàng)提醒工程或業(yè)務(wù)部門發(fā)催款函。三、應(yīng)收款項(xiàng)考核制度和內(nèi)部約束機(jī)制1、內(nèi)部考核責(zé)任制要與工資、報(bào)酬與指標(biāo)直接掛鉤，將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、對有以下行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)和紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的移送司法部門處理?！?〕收款不報(bào)或積壓收款的?！?〕截留、挪用、坐支貨款未及時(shí)上繳納?！?〕使用假印鑒套取資金的?！?〕因過失造成應(yīng)收款項(xiàng)大額壞賬的?！?〕侵占、貪污收回款項(xiàng)的。〔6〕其他違法違規(guī)行為。四、合同的管理1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責(zé)。在經(jīng)濟(jì)往來中，除能即時(shí)結(jié)清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量使用標(biāo)準(zhǔn)文本，假設(shè)使用自擬文本，內(nèi)容一定要詳細(xì)、詳細(xì)、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實(shí)行，層層把關(guān)，對標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請法律參謀審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意搜集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時(shí)，一定要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的根底工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴(yán)或因證據(jù)缺乏無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關(guān)人員的責(zé)任。3、加強(qiáng)根底工作建立，合同之所以成為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的手段之一，就在于它按照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到法律的保護(hù)。因此，對合同的管理就應(yīng)該更加慎重。五、制定實(shí)在可行的信譽(yù)政策，選擇對公司有利的結(jié)算方式1、信譽(yù)政策是在綜合考慮了利益、本錢、風(fēng)險(xiǎn)之后，對應(yīng)收賬款管理所做出的一些原那么性的規(guī)定，公司可以通過評估機(jī)構(gòu)、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會(huì)計(jì)報(bào)表等多種渠道獲得可利用的分析^p資料，對客戶的品質(zhì)、支付的才能、財(cái)務(wù)狀況等信譽(yù)狀況進(jìn)展客觀公正的評估分析^p，以此為根底判斷客戶的信譽(yù)等級，制定合理的信譽(yù)政策，減少信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的壞帳損失。2、公司為防范各種風(fēng)險(xiǎn)，防止不法損害事件發(fā)生，應(yīng)充分認(rèn)識每種結(jié)算方法的特點(diǎn)，選擇對公司有利的結(jié)算方式。假設(shè)本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票。假設(shè)本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，要求公司業(yè)務(wù)人員，強(qiáng)化法律意識，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)公司合法權(quán)益財(cái)務(wù)部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析^p表由工程經(jīng)理部逐筆提出處理意見，交領(lǐng)導(dǎo)分析^p研究，以便采取措施。凡債務(wù)人沒有明確的還款方案或有效承諾的逾期賬款，公司應(yīng)立足于訴諸法律進(jìn)展追討。對那些由于追繳不力，錯(cuò)過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。進(jìn)步法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。公司應(yīng)收賬款管理制度篇3第一章總那么第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信譽(yù)拓展市場，保證公司資金平安，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，進(jìn)步企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。由于其本質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信譽(yù)、價(jià)格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)平安、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負(fù)面影響。第三條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部、銷售管理部門和法律部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，銷售管理部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)絡(luò)和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和銷售管理部共同負(fù)責(zé)客戶信譽(yù)額度、信譽(yù)期和信譽(yù)政策確實(shí)定，法律部負(fù)責(zé)超期欠款的催收。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對公司應(yīng)收賬款的監(jiān)視、預(yù)警和考核。第四條公司根據(jù)自身實(shí)際情況，參照制訂應(yīng)收賬款管理制度。第二章客戶資信管理第五條客戶資信管理包括信譽(yù)額度、信譽(yù)期限、信譽(yù)政策三方面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部和銷售管理部共同確定?？蛻粜抛u(yù)檔案建立：由公司銷售管理部在搜集整理的根底上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：1、客戶根底資料：即有關(guān)客戶最根本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等資料信息。2、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)狀況等。第六條客戶的根底信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)搜集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達(dá)10萬元人民幣以上的均為資料搜集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所理解的情況，隨時(shí)匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補(bǔ)充。第七條客戶資信額度確實(shí)定，由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信譽(yù)期限進(jìn)展一次確定。其中信譽(yù)額度根據(jù)客戶綜合情況滾動(dòng)制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信譽(yù)額度、期限表》，由銷售管理部門和財(cái)務(wù)部各備存一份。公司應(yīng)根據(jù)反響的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整資信額度。大型醫(yī)院的信譽(yù)周期應(yīng)當(dāng)定在四個(gè)月以內(nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的信譽(yù)周期應(yīng)當(dāng)這為三個(gè)月以內(nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信譽(yù)周期應(yīng)當(dāng)定為一個(gè)月以內(nèi)。工業(yè)企業(yè)的信譽(yù)周期應(yīng)當(dāng)定為兩個(gè)月以內(nèi)。對于終端的小藥店等高風(fēng)險(xiǎn)客戶那么應(yīng)當(dāng)進(jìn)展現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。第八條公司為吸引客戶提早付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價(jià)的5%?，F(xiàn)金折扣政策必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批前方能執(zhí)行。第三章產(chǎn)品賒銷的管理第九條在產(chǎn)品銷售中，凡利用信譽(yù)額度賒銷的，銷售管理部必須嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評定的信譽(yù)限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經(jīng)理特批。第十條財(cái)務(wù)部對照《信譽(yù)額度、期限表》核對客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)視每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信譽(yù)期限仍未回款的，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，及時(shí)通知銷售管理部聯(lián)絡(luò)客戶清收。第十一條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十二條業(yè)務(wù)員在與客戶簽定合同時(shí)，都必須參考信譽(yù)等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運(yùn)單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。第十三條對信譽(yù)額度在50萬元以上，信譽(yù)期限在3個(gè)月以上的客戶，銷售管理部或財(cái)務(wù)部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時(shí)調(diào)整客戶信譽(yù)等級。第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控第十四條銷售管理部應(yīng)當(dāng)每月與客戶進(jìn)展一次對賬，并將對賬結(jié)果提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部每三個(gè)月對所有的應(yīng)收賬款進(jìn)展一次對賬，列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。銷售管理部應(yīng)于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表〉，經(jīng)財(cái)務(wù)部核對無誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展賬款回收工作。第十五條銷售管理部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信譽(yù)額度表〉和〈賬齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反響給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。第十六條銷售管理部門負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)?！惨弧硨τ谏写嬖跇I(yè)務(wù)往來的客戶，超過信譽(yù)期限者，按以下規(guī)定處理：1個(gè)月以內(nèi)，由銷售管理部門直接聯(lián)絡(luò)客戶，催收。超過1個(gè)月未到達(dá)6個(gè)月的，由銷售管理部通知直接業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員，上門催收。超過6個(gè)月，相關(guān)資料交由法律部門啟動(dòng)法律訴訟程序，由法律部主導(dǎo)對該欠款進(jìn)展處理?！捕硨τ谝呀?jīng)停頓往來業(yè)務(wù)的客戶，假設(shè)還存在應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)立即向其主管匯報(bào)并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。假設(shè)情況緊急，可以立即由法律部啟動(dòng)法律程序。第十七條業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，假設(shè)收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)退票并重新辦理。收款時(shí)客戶現(xiàn)場反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，假設(shè)在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。第十八條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。1、收款不報(bào)或積壓收款。2、退貨不報(bào)或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第十九條對應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)展了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評根據(jù)。第二十條財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收賬款情況進(jìn)展定期分析^p，對超額度、超期限應(yīng)收賬款偏向到達(dá)10%，啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，催促銷售管理進(jìn)展整改。第五章壞賬管理第二十一條業(yè)務(wù)人員全程負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)展訪問，訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)立即上報(bào)銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和法律部批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。第二十二條本公司壞賬準(zhǔn)備采取備抵法核算，根據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額之和按賬齡分析^p法提取壞賬準(zhǔn)備，詳細(xì)比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此根底上，對個(gè)別債務(wù)公司財(cái)務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴(yán)重缺乏等情況，在逐個(gè)分析^p其可收回性的根底上，計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備。第二十三條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失20％以上的金額。其直接領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失的10%以上的金額。第二十四條業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)迅速報(bào)銷售管理部及法律部，業(yè)務(wù)員配合法律部及時(shí)采取補(bǔ)救措施，業(yè)務(wù)員不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否那么相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負(fù)責(zé)全額賠償。第二十五條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的表達(dá)，經(jīng)銷售管理部、法律部、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理。第二十六條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。第二十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析^p，壞賬原因分析^p、解決措施。財(cái)務(wù)中心視情況，對超過預(yù)算10%應(yīng)收賬款啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，催促各公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理，同時(shí)委派審計(jì)部門進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)論列入對各子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績評估。第六章應(yīng)收賬款交接第二十八條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離任，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)展交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。凡離任的，應(yīng)在提早30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行分開者其薪資和離任補(bǔ)貼不予發(fā)放。在交接期間，業(yè)務(wù)人員的直接領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。第二十九條業(yè)務(wù)員提出離任后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或獲得客戶付款的承諾擔(dān)保，假設(shè)在一個(gè)月內(nèi)未能收回或獲得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離任。離任業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已獲得客戶的書面確認(rèn)，那么不影響離任手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦，理賠不因經(jīng)手人的離任而無效。第三十條“離任移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。第七章附那么第三十一條本制度由海王生物董事會(huì)制定并授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。公司應(yīng)收賬款管理制度篇41目的為了加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，防止、減少壞賬損失的發(fā)生，進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本方法。2范圍本方法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門。本方法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任。規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。3定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或承受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。4管理組織與職責(zé)分工4.1財(cái)務(wù)部4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)視管理貨款回收。4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。a)按照集團(tuán)公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。b)根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。4.2銷售部4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信譽(yù)政策。4.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、獲得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。4.3清欠辦4.3.1負(fù)責(zé)集團(tuán)清欠辦公室布置的工作。4.3.2與銷售部協(xié)同清收二年以上的應(yīng)收賬款。4.4倉儲部門負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。5工作內(nèi)容5.1應(yīng)收賬款的核算5.1.1財(cái)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監(jiān)視信譽(yù)政策的執(zhí)行情況。5.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)展分析^p，提供應(yīng)銷售部、清欠辦和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信譽(yù)政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信譽(yù)期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反響。5.1.3銷售部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款根底資料。包括每個(gè)客戶的信譽(yù)額度、信譽(yù)期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。5.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完好的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信譽(yù)政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。5.1.5發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)展檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，倉儲部應(yīng)清點(diǎn)貨物，根據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。5.2應(yīng)收賬款的催收5.2.1銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、催付才能進(jìn)展追蹤分析^p，及時(shí)理解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。5.2.2銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信譽(yù)期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)視以防發(fā)生新的拖欠。超過信譽(yù)期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析^p說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信譽(yù)品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信譽(yù)清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信譽(yù)期但以往信譽(yù)記錄一向正常甚至良好的'客戶，爭取在延續(xù)、增進(jìn)互相業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，假設(shè)逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過訴訟方式解決。5.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接收的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)展交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)詳細(xì)情況同時(shí)追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。5.2.4對于在制定本方法前已形成的超過訴訟時(shí)效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司清欠部門負(fù)責(zé)接手清收。5.3應(yīng)收賬款的清查5.3.1銷售部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。5.3.2銷售部、財(cái)務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期〔至少每季度末〕全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。對違犯上述規(guī)定的銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)追究其責(zé)任。5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購供應(yīng)部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)展賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。5.3.4集團(tuán)內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認(rèn)。5.4應(yīng)收賬款的考核5.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡構(gòu)造和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷售額、回款率一并考核。5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎(jiǎng)勵(lì)。5.5應(yīng)收賬款管理費(fèi)用5.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬。5.5.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議，折扣部分作為損失處理。5.6壞賬核銷管理程序5.6.1壞賬損失確認(rèn)原那么5.6.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)獲得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或撤消執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。5.6.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在獲得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。5.6.1.3涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。5.6.1.4逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且可以確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。5.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國____、澳門等地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在獲得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。5.6.2壞賬損失應(yīng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。5.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序5.6.3.1銷售部提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。5.6.3.2執(zhí)行集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理方法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實(shí)后，出具詳細(xì)意見提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定。5.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。5.6.3.5集團(tuán)內(nèi)部單位互相拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)展，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財(cái)務(wù)資料。5.6.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保存追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。公司應(yīng)收賬款管理制度篇5第一章總那么第一條目的為確保XX〔以下簡稱“公司”〕利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》等法律法規(guī)，結(jié)合公司詳細(xì)情況，特制定本規(guī)定。第二條釋義本方法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或承受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。第三條應(yīng)收賬款確實(shí)認(rèn)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。第四條應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)應(yīng)收賬款原那么上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信譽(yù)政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶采用的信譽(yù)政策告之公司財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。第六條公司財(cái)務(wù)部〔一〕負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。〔二〕負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析^p與通報(bào)。〔三〕負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作?！菜摹池?fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作?！参濉潮O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作?！擦池?fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。第七條營銷中心〔一〕負(fù)責(zé)組織制定公司信譽(yù)政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信譽(yù)限額標(biāo)準(zhǔn)?！捕池?fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收?！踩硨φ蘸贤鶕?jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停頓對其發(fā)貨?！菜摹硡f(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的搜集、問題的解決。第八條業(yè)務(wù)員〔一〕負(fù)責(zé)即時(shí)向營銷中心反響客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信譽(yù)政策?！捕池?fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作?！踩硨τ谟馄赺___天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反響至公司財(cái)務(wù)部、營銷中心?！菜摹硡f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。第三章客戶信譽(yù)政策制定第九條公司營銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)展客戶信譽(yù)調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信譽(yù)的變化〔可利用時(shí)機(jī)通過A客戶調(diào)查B客戶的信譽(yù)情況〕，建立和維護(hù)公司市場信息庫。根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信譽(yù)等級和信譽(yù)額度的制定和評審工作，制定公司信譽(yù)政策。第十條信譽(yù)限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信譽(yù)限額，否那么應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信譽(yù)卡”。每半年?duì)I銷中心按照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信譽(yù)的判斷，會(huì)同財(cái)務(wù)部確定客戶信譽(yù)等級，擬定其信譽(yù)限額〔假設(shè)有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信譽(yù)限額〕，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。第十二條常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信譽(yù)限額。第十三條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請調(diào)整客戶信譽(yù)限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信譽(yù)限額。第十四條對于新客戶，在合同評審時(shí)由營銷中心、財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶根本情況、合同本錢及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信譽(yù)等級，擬訂其信譽(yù)限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信譽(yù)限額或超過信譽(yù)限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信譽(yù)限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。第四章應(yīng)收賬款管理和催收第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)〔至少每月一次〕。每月編制賬齡賬目分析^p，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析^p表。第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)絡(luò)，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”，并向營銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。第十九條公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原那么。財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條營銷中心負(fù)責(zé)對所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負(fù)責(zé)的客戶提早____天進(jìn)展付款書面提示，提示其制訂付款方案并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要催促其____天內(nèi)給出付款方案。第二十二條某一合同逾期后的催收〔一〕逾期10天1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款方案等。2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)。3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在以下情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)展報(bào)案?！?〕客戶信譽(yù)情況嚴(yán)重惡化?！?〕客戶惡意變更營業(yè)場所?！?〕客戶法定代表人攜款潛逃?！?〕客戶采用詐欺手段〔假電匯等〕騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的?！?〕客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況?！捕秤馄?0天各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收?！踩秤馄?5天以上該賬款視為“問題賬款”〔詳細(xì)見第五章〕，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。第二十三條對于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收1.某一客戶累計(jì)逾期____萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收。2.某一客戶累計(jì)逾期在____萬元以下____萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資，促進(jìn)催收工作的進(jìn)展。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。3.某一客戶累計(jì)逾期超過____萬元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員、法律參謀等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資，促進(jìn)催收工作的進(jìn)展。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。第二十四條對因質(zhì)量、公司進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，消費(fèi)部門心須出具申請報(bào)告，確定明確的處理方法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。第五章問題賬款管理第二十五條本方法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品〔業(yè)務(wù)運(yùn)作〕過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。第二十六條因銷售產(chǎn)品〔業(yè)務(wù)運(yùn)作〕而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，