Excel會計(jì)報表與財務(wù)管理知識編制分析

工作項(xiàng)目3

Excel會計(jì)報表的編制Excel在財務(wù)中的應(yīng)用課程組第一頁，共五十七頁。學(xué)習(xí)目標(biāo)

掌握利用Excel編制會計(jì)報表的原理和報表生產(chǎn)方法第二頁，共五十七頁。工作情境假設(shè)對象：美景化工有限公司，簡稱“美景公司”任務(wù)：編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表時間：2008年12月31日第三頁，共五十七頁。工作任務(wù)任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表制作利潤表制作任務(wù)二會計(jì)報表的編排任務(wù)三第四頁，共五十七頁?；仡?.資產(chǎn)負(fù)債表（1）資產(chǎn)負(fù)債表的概念：是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計(jì)報表。（它反映企業(yè)在特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。）（2）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的列示資產(chǎn)負(fù)債流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)流動負(fù)債非流動負(fù)債第五頁，共五十七頁。回顧2.利潤表（1）利潤表的概念：是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的會計(jì)報表（2）利潤表的列報格式：采用多步式列報利潤表，將不同性質(zhì)的收入和費(fèi)用類別進(jìn)行對比，從而可以得出一些中間性的利潤數(shù)據(jù)，以便于使用者理解企業(yè)經(jīng)營成果的不同來源。第六頁，共五十七頁?；仡櫰髽I(yè)可以用以下3個步驟編制利潤表：a.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（除去公允價值變動損失)+投資收益（除去投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用注：普通股或潛在股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)在利潤表中列示每股收益信息第七頁，共五十七頁。回顧（3）利潤表的編制“本期金額”欄：反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)。“上期金額”欄：如果上年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年度利潤表不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，然后填入報表中。報表中的各項(xiàng)目主要根據(jù)各損益類科目的發(fā)生額分析填列。第八頁，共五十七頁?；仡?.現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流量表的概念：反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計(jì)報表。現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。（不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。）現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（主要包括3個月內(nèi)到期的債券投資，不包括權(quán)益性投資）第九頁，共五十七頁。回顧（2）現(xiàn)金流量的分類（a）現(xiàn)金流量的概念：是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入量和流出量。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量第十頁，共五十七頁?；仡櫍╝）經(jīng)營活動的概念：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)。

銷售商品或提供勞務(wù)

購買商品或接受勞務(wù)收到的稅費(fèi)返

還

（b）包括支付職工薪酬支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付廣告費(fèi)用←回顧第十一頁，共五十七頁?；仡櫍╝）投資活動的概念：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

取得和收回投資（b）包括構(gòu)建和處置固定資產(chǎn)

購買和處置無形資產(chǎn)←回顧第十二頁，共五十七頁?；仡櫍╝）籌資活動的概念：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

發(fā)行股票或接受投入資本（b）包括分派現(xiàn)金股利

取得和償還銀行借款

發(fā)行和償還公司債券第十三頁，共五十七頁。繼續(xù)下一步~~第十四頁，共五十七頁。任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表的制作★任務(wù)描述：對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的格式、內(nèi)容及其信息數(shù)據(jù)進(jìn)行基本操作。★預(yù)備知識：資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目構(gòu)成。★操作技能：“資產(chǎn)負(fù)債表”表頭的建立，“項(xiàng)目”名稱欄及“行次”的輸入，數(shù)據(jù)的填充。第十五頁，共五十七頁。資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式和內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表的編制過程第十六頁，共五十七頁。資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式和內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表分為：表頭和表體兩個部分

1.表頭：報表的標(biāo)題、報表的編號，編制單位、編制日期及計(jì)量單位等，便表的時間應(yīng)該為某年某月某日。2.表體：表體部分一般為賬戶式，資產(chǎn)負(fù)債表的左部為資產(chǎn)項(xiàng)目，右部為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。3.排列：編制資產(chǎn)負(fù)債表是，項(xiàng)目的排列順序主要按項(xiàng)目的流動性排列。（流動性由強(qiáng)到弱進(jìn)行排列）第十七頁，共五十七頁。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法1.直接根據(jù)總賬科目的余額填列。例如：“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目。2.根據(jù)幾個總賬科目的余額計(jì)算填列。例如：“貨幣資金”=“庫存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”第十八頁，共五十七頁。3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬戶期末貸方余額之和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬戶期末貸方余額之和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目+=第十九頁，共五十七頁。4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析填列。例如：“長期借款”項(xiàng)目中，本項(xiàng)目反應(yīng)的是企業(yè)借入歸還期在一年以上（不含1年）的借款。那么，將在1年內(nèi)(含1年)歸還的長期借款，其性質(zhì)已經(jīng)轉(zhuǎn)化成了流動負(fù)債，就不能填列在本項(xiàng)目中，而應(yīng)轉(zhuǎn)入流動負(fù)債的“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目填列。因此，本項(xiàng)目應(yīng)分析“長期借款”賬戶的余額，只填列其中歸還期在1年以上的長期借款。第二十頁，共五十七頁。5.根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵消后的凈額填列。

例如：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末貸方余額”累計(jì)折舊期末貸方余額“固定資產(chǎn)”反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)的實(shí)際價值（凈額）固定資產(chǎn)”總分類賬戶期末借方余額=——第二十一頁，共五十七頁。資產(chǎn)負(fù)債表的格式(P46)第二十二頁，共五十七頁。資產(chǎn)負(fù)債表的編制過程表頭的建立：step1:在包含科目余額表的工作簿中，將第2張工作表sheet2命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”。第二十三頁，共五十七頁。Step2:在工作表的A1單元格輸入表頭“資產(chǎn)負(fù)債表”，然后選中A1至H1，設(shè)置合并并居中。第二十四頁，共五十七頁。Step3:在A3單元格中輸入“編制單位：美景化工有限公司”；在E3單元格中輸入“2008年12月31日”；在H2單元格中輸入：“會企01表”；在H3單元格中輸入“單位：元（角分）”。合并，左對齊合并并居中第二十五頁，共五十七頁?！绊?xiàng)目”名稱及“行次”欄的輸入在A4至H37單元格中分別輸入項(xiàng)目名稱及行次。第二十六頁，共五十七頁。數(shù)據(jù)的填充方法：“年初數(shù)”按照上年的資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行填充，“期末數(shù)”可以以鏈接數(shù)據(jù)的方式引用科目余額表中相關(guān)的數(shù)據(jù)。例如：“貨幣資金”=“庫存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”，而這3項(xiàng)的數(shù)據(jù)存放在科目余額表的F3,F4,F5單元格中。第二十七頁，共五十七頁。

因此，可在“資產(chǎn)負(fù)債表”中存放“貨幣資金”期末數(shù)的D6單元格中輸入相應(yīng)的數(shù)據(jù)填制公式。Step1:選中D6單元格后，直接輸入“=”符號。第二十八頁，共五十七頁。Step2:單擊“科目余額表”標(biāo)簽，將表格切換至“科目余額表”中。第二十九頁，共五十七頁。Step3:單擊“科目余額表”中的F3單元格，輸入“+”，再單擊該表中的F4單元格，輸入“+”，再單擊該表中的F5單元格，單擊回車鍵。第三十頁，共五十七頁。Step4:按回車鍵后，會自動切換到“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表中，并在D6單元格中顯示出計(jì)算結(jié)果。第三十一頁，共五十七頁。知識延伸也可以用求和的方式計(jì)算貨幣資金，即在“資產(chǎn)負(fù)債表”中D6的單元格中輸入“=sum()”,切換到“科目余額表”中，對F3至F5單元格進(jìn)行求和。第三十二頁，共五十七頁。H6=科目余額表！F14D8=科目余額表！F7用相同的方法填制其他數(shù)據(jù)例如：第三十三頁，共五十七頁?！百Y產(chǎn)負(fù)債表”中還有一部分單元格中的數(shù)據(jù)需要通過本工作表的數(shù)據(jù)計(jì)算獲得。例如：“流動資產(chǎn)合計(jì)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)+其他流動資產(chǎn)”。第三十四頁，共五十七頁。Step:在“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表的D17單元格輸入計(jì)算公式“=sum(D6:D16)”，表明D17單元格中的數(shù)據(jù)是對單元格區(qū)域D6-D16的數(shù)據(jù)進(jìn)行求和的結(jié)果。第三十五頁，共五十七頁。舉例：“股東權(quán)益合計(jì)=實(shí)收資本+資本公積-庫存股+盈余公積+未分配利潤”相對應(yīng)的計(jì)算公式：

H35=H30+H31-H32+H33+H34第三十六頁，共五十七頁。資產(chǎn)負(fù)債表制作過程回顧“項(xiàng)目”名稱及“行次”欄的輸入表頭的建立數(shù)據(jù)的填充資產(chǎn)負(fù)債表第三十七頁，共五十七頁。總結(jié)：“資產(chǎn)負(fù)債表”中的數(shù)據(jù)不需要從鍵盤輸入，只要前期有關(guān)的資料表格齊全，均可通過公式得到，只要公式建立好，數(shù)據(jù)會同時顯示在表格中。在找需要的數(shù)據(jù)時，一定要仔細(xì)，看準(zhǔn)單元格中的數(shù)據(jù)是否是自己需要使用的。第三十八頁，共五十七頁。任務(wù)二：利潤表的制作任務(wù)描述：編制一個多步式列報利潤表，將不同性質(zhì)的收入和費(fèi)用類別進(jìn)行對比預(yù)備知識：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允減值變動手藝（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）操作技能：單元格設(shè)置引用第三十九頁，共五十七頁。任務(wù)二：利潤表的制作Step1：在包含科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表的工作簿中，將第3張工作表sheet2命名為“利潤表”。在工表的A1單元格中輸入表頭“利潤表”，然后選中A1至D1，設(shè)置合并且居中。第四十頁，共五十七頁。任務(wù)二：利潤表的制作Step2：在A3單元格中輸入“編制單位：美景化工有限公司”；在C2單元格中輸入“會企02表”；在C3單元格中輸入“單位：元（角分）”。設(shè)置好后如下表：第四十一頁，共五十七頁。任務(wù)二：利潤表的制作Step3：“項(xiàng)目”名稱欄及“行次”欄的輸入在A4至D24單元格中輸入項(xiàng)目名稱及行次。第四十二頁，共五十七頁。任務(wù)二：利潤表的制作Step4：數(shù)據(jù)的填充完成表格和文字的輸入和格式設(shè)置后，下一步的工作就是填充表格中的其他數(shù)據(jù)了。其中“上期金額”可以按上期的數(shù)據(jù)進(jìn)行填充，“本期金額”可以以數(shù)據(jù)連接方式引用科目余額表中的相關(guān)數(shù)據(jù)。例如，“營業(yè)收入”項(xiàng)目在科目余額表J3單元格中，因此，可在“利潤表”中營業(yè)收入項(xiàng)目引用科目余額表中的J3。第四十三頁，共五十七頁。任務(wù)二：利潤表的制作引用基本公式如下：C5=科目余額表！J3C6=科目余額表！I4C7=科目余額表!I5C8=科目余額表!I6C9=科目余額表!I7C10=科目余額表!I8C11=科目余額表!I9C13科目余額表!J10C16=科目余額表!J11C17=科目余額表!I12C20=科目余額表!I13C15=C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11+C12+C13C19=C15+C16-C17C21=C19-C20“利潤表”的編制首先得知道什么是利潤表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的會計(jì)報表其次再根據(jù)前期的資料整合計(jì)算得到的第四十四頁，共五十七頁。繼續(xù)下一步~~第四十五頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表任務(wù)描述：

為了使會計(jì)報表外觀更加美觀，數(shù)據(jù)格式更加符合符合財務(wù)人員的使用習(xí)慣。預(yù)備知識：簡單的Excel操作知識操作技能：

“格式”菜單命令、調(diào)整列寬、調(diào)整行高、對齊單元格內(nèi)容、編輯數(shù)字格式、改變字體、改變背景顏色和改變字體顏色。第四十六頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表Step1:Excel提供的編輯（1）“格式”菜單命令①“單元格”命令：對單元格格式進(jìn)行設(shè)置的命令第四十七頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表(2)Excel的格式工具欄（3）鼠標(biāo)拖動操作第四十八頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表Step2:調(diào)整列寬（系統(tǒng)產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)列寬是8個字符）（1）“格式”菜單中的“列”子菜單

“格式”

“列”

“列寬”

“最合適的列寬”（2）用鼠標(biāo)調(diào)整第四十九頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表Step3:調(diào)整行高（1）“格式”菜單中的“行”子菜單。（以“磅”為度量的）

（2）用鼠標(biāo)調(diào)整行高。第五十頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表Step4：對齊單元格內(nèi)容（Excel自動將文本排成左對齊，將數(shù)字排成右對齊）（1）“對齊”選項(xiàng)卡選擇“格式”

“單元格”

“單元格格式”

“對齊”（2）對齊按鈕先選中該單元格或單元格區(qū)域，然后單擊“左對齊”按鈕、“右對齊”按鈕或“居中”按鈕第五十一頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表Step5：編輯數(shù)字格式（1）“數(shù)字”選項(xiàng)卡

“格式”

“單元格”

“單元格格式”

“數(shù)字”（2）格式工具欄先選中單元格或單元格區(qū)域，然后單擊“貨幣樣式”、“百分比樣式”、或“千位分隔樣式”按鈕等。第五十二頁，共五十七頁。任務(wù)3：編排會計(jì)報表Step6：改變字體（1）“字體”選項(xiàng)卡

“格式”

“單元格”

“單元格格式”