集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則1.1**集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)虧2.1集團(tuán)運(yùn)公司實(shí)行統(tǒng)瀉一領(lǐng)導(dǎo)、分范級(jí)管理的內(nèi)辣部財(cái)會(huì)管理為體制。罪集團(tuán)公司及施其全資子公廈司是獨(dú)立的元企業(yè)法人，婦自主經(jīng)營、悉自我發(fā)展、頌自負(fù)盈虧、豬自我約束，忌依法享有法耳人財(cái)產(chǎn)權(quán)和鉛民事權(quán)力，錦承擔(dān)民事責(zé)怖任。其投資周形成的子公米司實(shí)行獨(dú)立瞧核算，但經(jīng)斥營、財(cái)務(wù)上膊實(shí)行統(tǒng)一管鑄理。獨(dú)立核磨算的企業(yè)設(shè)愿置獨(dú)立的財(cái)鑒務(wù)機(jī)構(gòu)。肺2.2集團(tuán)押公司的分公延司及其所屬捐子公司下屬耗的分公司，直不具有企業(yè)狂法人資格，溜其民事責(zé)任捕由上級(jí)企業(yè)突承擔(dān)。這類猶單位應(yīng)配備趨專職的財(cái)務(wù)沾人員。偷2.3企業(yè)去法人代表在豬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管貼理上的主要法責(zé)任兔：更1、單位負(fù)資責(zé)人對(duì)本單鬧位的會(huì)計(jì)工厘作和會(huì)計(jì)資急料的真實(shí)性助、完整性負(fù)股責(zé)；隸2、具體確肢定企業(yè)內(nèi)部在財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的違設(shè)置，建立陜健全內(nèi)部控皇制制度；脹3、組織擬濁定企業(yè)內(nèi)部技財(cái)務(wù)管理辦急法，按規(guī)定鞭程序報(bào)批后蟻執(zhí)行；認(rèn)4、根據(jù)企境業(yè)預(yù)算方案叼組織企業(yè)生閣產(chǎn)經(jīng)營；鋤5、接受財(cái)甚政、稅務(wù)、純審計(jì)機(jī)關(guān)的登監(jiān)督。豎2.4企業(yè)還財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人護(hù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)枕管理上的權(quán)榜責(zé)是：茅1、主持本溜級(jí)財(cái)務(wù)部的鑒工作,領(lǐng)導(dǎo)阻財(cái)會(huì)人員完痰成各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作，頁提請(qǐng)聘任或功解聘財(cái)會(huì)人題員；竄2、對(duì)公司商和各經(jīng)營單湯位財(cái)務(wù)部門細(xì)下達(dá)并落實(shí)圾財(cái)務(wù)、費(fèi)用粥、利潤等考育核指標(biāo)；星3、參與公槳司發(fā)展新項(xiàng)扁目、賣重大投資、霉重要經(jīng)濟(jì)合那同的可行性跟研究，提供變財(cái)務(wù)意見；橡4、負(fù)責(zé)編丟制會(huì)計(jì)報(bào)表諸，組織清產(chǎn)污核資；組5、貫徹國窄家有關(guān)財(cái)經(jīng)燕政策和規(guī)定紅，堅(jiān)持原則華，增收節(jié)支拔，提高經(jīng)濟(jì)渴效益；遮6、監(jiān)督、正檢查資金使掏用、費(fèi)用開宅支及財(cái)產(chǎn)管罰理，嚴(yán)格審宴核原始憑證障及帳表、單俱證，杜絕貪果污、浪費(fèi)及廁不合理開支果；膛7、調(diào)各單崇位、各部門扣與財(cái)務(wù)部門房的關(guān)系。灶2.5、企犬業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)威的主要職責(zé)聞：瓦具體負(fù)責(zé)企男業(yè)的財(cái)務(wù)管財(cái)理和經(jīng)濟(jì)核沿算，包括生鞋產(chǎn)經(jīng)營過程味中的一切財(cái)攤務(wù)核算、會(huì)窮計(jì)核算；如溝實(shí)反映本單兵位的財(cái)務(wù)狀氣況和經(jīng)營成倆果；監(jiān)督財(cái)爸務(wù)收支，依逮法計(jì)繳國家博稅收并向有年關(guān)方面報(bào)送剖財(cái)務(wù)勵(lì)決算；參與已企業(yè)經(jīng)營決扒策，統(tǒng)一調(diào)磁度資金，統(tǒng)歲籌處理財(cái)務(wù)嚴(yán)工作中出現(xiàn)巷的問題，組悅織、指導(dǎo)屬駐下單位的財(cái)瀉務(wù)管理和經(jīng)芝濟(jì)核算。井2.6企業(yè)活各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)培構(gòu)和財(cái)務(wù)人壯員按規(guī)定對(duì)雪本單位實(shí)行最財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)雷督，主要內(nèi)連容是：兼1、對(duì)不真朝實(shí)、不合法弦的原始憑證按不予受理并旨向單位負(fù)責(zé)衫人報(bào)告；對(duì)斷記載不準(zhǔn)確敢、不完整的兔原始憑證予謹(jǐn)以退回，要教求更正、補(bǔ)裳充；糾2、發(fā)現(xiàn)帳糕簿記錄與實(shí)陣物、款項(xiàng)不嗚符的時(shí)候，咳應(yīng)當(dāng)按照有斗關(guān)規(guī)定進(jìn)行腸處理，無權(quán)覆自行處理的粘，應(yīng)當(dāng)立即紅向本單位領(lǐng)哪導(dǎo)人報(bào)告，點(diǎn)請(qǐng)求查明原其因，作出處販理；咸3、除法定康的會(huì)計(jì)帳冊(cè)束外，不得另殃立會(huì)計(jì)帳冊(cè)殘。企業(yè)的資渾金不得以個(gè)抗人名防義開立帳戶理存儲(chǔ)；哄企業(yè)財(cái)務(wù)部戴門應(yīng)分3個(gè)鬼環(huán)節(jié)對(duì)本企妄業(yè)的支款與封用款，包括陡費(fèi)用支出記洪投資性或貿(mào)碎易；的用款而進(jìn)行全過程稅監(jiān)管：距1、事前環(huán)駝節(jié)：主要檢型查動(dòng)用款項(xiàng)顏的依據(jù)如業(yè)伴務(wù)合同、用械款計(jì)劃和批春準(zhǔn)手續(xù)是否貸完善無誤；紛檢查用款額放、付款方式撇與期限是否課與合同、計(jì)鴨劃相符。臟2、事中環(huán)潑節(jié)：主要檢奉查款項(xiàng)是否蝶按合同規(guī)定墻的時(shí)間、地醋點(diǎn)匯出并進(jìn)拋入對(duì)方合法雙賬戶；檢查疲用途是否被注改變等。睬3、事后環(huán)焰節(jié)：主要檢城查資金效益遠(yuǎn)是否與合同板目標(biāo)相符；到檢查資金回燙收或回籠狀碌況等。舍2.7各級(jí)斜財(cái)務(wù)部門都返必須建立稽澡查制度。薄出納員不得裁兼管稽核、車會(huì)計(jì)檔案保仁管和收碧入、費(fèi)用、遺債權(quán)債務(wù)帳堤目的登記工革作。礎(chǔ)2.8財(cái)會(huì)蘆人員力求穩(wěn)均定，不隨便缸調(diào)動(dòng)。企業(yè)騰財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)查責(zé)人、財(cái)會(huì)降主管的聘任欣應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上元一級(jí)單位同趨意。財(cái)集團(tuán)公司董花事會(huì)可視實(shí)件際情況決定稼直接聘任或獸解聘所屬分幣公司和全資午子公司的財(cái)興務(wù)總監(jiān)、財(cái)延會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支人。督財(cái)會(huì)人員調(diào)仍動(dòng)工作或因該故離職，必災(zāi)須與接替人字員辦理交接歷手續(xù)；沒繳有辦清交接全手續(xù)的，不標(biāo)得離職，亦令不得中斷會(huì)組計(jì)工作。櫻被撤消、合抹并單位的財(cái)嗓會(huì)人員，必蠅須會(huì)同有關(guān)庫人員編制財(cái)屬產(chǎn)、資金、想債權(quán)、債務(wù)垮移交清單，覺辦理交接手僚續(xù)。倘移交交接包處括移交人經(jīng)停管的會(huì)計(jì)憑污證、報(bào)表、跑帳目、款項(xiàng)孫、公章、虛實(shí)物及未始了事項(xiàng)等。擋移交交接必?fù)犴毐O(jiān)交。企匪業(yè)一般財(cái)會(huì)陶人員的交接覺，由所在單瘋位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同賭財(cái)務(wù)部經(jīng)理置進(jìn)行；財(cái)務(wù)撤部經(jīng)理的交尺接，由集團(tuán)領(lǐng)公司財(cái)務(wù)部澤經(jīng)理會(huì)同所農(nóng)在單位領(lǐng)導(dǎo)耗進(jìn)行；集團(tuán)步公司財(cái)務(wù)部兔經(jīng)理交接由部總經(jīng)理監(jiān)交積。收2.9財(cái)會(huì)名人員的后續(xù)滲教育制度：改1、財(cái)會(huì)人碧員的后續(xù)教序育時(shí)間不少毛于68小時(shí)厘；擴(kuò)2、集團(tuán)公臂司每年將組用織不少于3帖個(gè)工作日的蠶業(yè)務(wù)培訓(xùn)，葬聘請(qǐng)有關(guān)專滋家就企業(yè)財(cái)誕會(huì)人員應(yīng)解管決的業(yè)務(wù)和未新的財(cái)會(huì)知草識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)焦。品3、集團(tuán)公去司下屬企業(yè)凍財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)宅組織本單位源財(cái)務(wù)人員的王崗位培訓(xùn)。筆第三章會(huì)計(jì)巷核算的原則無3.１企業(yè)悶執(zhí)行《會(huì)計(jì)追法》、《企抖業(yè)會(huì)得計(jì)準(zhǔn)則》和扮分行業(yè)會(huì)計(jì)痰制度，及緊其它法律法璃規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)顧核算一般原總則、會(huì)計(jì)憑勵(lì)證和帳簿、拴內(nèi)部審計(jì)和慧財(cái)產(chǎn)清查等貞事項(xiàng)的規(guī)定談。下列事項(xiàng)柄應(yīng)辦理會(huì)計(jì)篩手續(xù)，進(jìn)行禍會(huì)計(jì)核算：鍬1、有價(jià)證原券的收付；白2、財(cái)物的幫收發(fā)、增減胸和使用；監(jiān)3、債權(quán)、蹄債務(wù)的發(fā)生獵和結(jié)算；享4、資本、需基金的增減擦和經(jīng)費(fèi)的收緞支；啟5、收入、尊成本、費(fèi)用怠的計(jì)算；蹲6、財(cái)務(wù)成大果的計(jì)算和神處理等。手3.2記帳惱方法，一律飾采取借貸記冒帳法，記帳棚原則采取權(quán)店責(zé)發(fā)生制。冰3.3公司帽對(duì)公司資本克堅(jiān)持資本確備定、資本充米實(shí)、資本保提全的原則。漏3.4企業(yè)販采取的會(huì)計(jì)質(zhì)處理方法，場前后各期必萌須一致，非勤經(jīng)集團(tuán)公司相董事會(huì)同意棍，任何人不握得隨意改變毅。袋3.5凡與展企業(yè)合作經(jīng)眠營的企業(yè)，趨應(yīng)按合同規(guī)虎定的資本總?cè)珙~、出資比鐵例、出資帳方式，在規(guī)轎定期限內(nèi)投妻入資本。具全體如下：礎(chǔ)(1)以現(xiàn)貧金投資的，如應(yīng)以收到或誦存入開戶行保的日期和金禮額作為記帳芹依據(jù)；標(biāo)(2)以廠胸房、設(shè)備、途原材料等實(shí)詳物投資的，喚應(yīng)按合同顛規(guī)定并經(jīng)檢包驗(yàn)核實(shí)的實(shí)特物清單、金曲額，收到實(shí)也物的日期作屑為記帳依據(jù)最，有關(guān)資產(chǎn)漸應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)構(gòu)過戶手續(xù)的障，還應(yīng)辦理課產(chǎn)權(quán)手續(xù)；活(3)以專妙有技術(shù)、專悄利權(quán)等無形靜資產(chǎn)作投資沙的，應(yīng)以被合同規(guī)定的粘金額和日期柱為記帳依據(jù)壓；(4)各膠方交付的出徐資額，應(yīng)由湖政府批準(zhǔn)的栽會(huì)計(jì)師事務(wù)艱所驗(yàn)證，沙出具驗(yàn)資報(bào)景告后，據(jù)以芝發(fā)給出資證傾明。別6、企業(yè)向翅其它單位投歪出的資金，豆應(yīng)按投出時(shí)蜻交付的金額孩入帳，所發(fā)居生的收益和蚊損失，應(yīng)在柏投資收益科患目反映。罩7、長期借酒款的利息支慮出，應(yīng)根據(jù)白使用單位用吹款時(shí)間不同爆確認(rèn)利息歸最屬。龍8、年末應(yīng)鳥按應(yīng)收帳款價(jià)余額計(jì)提5冬‰券的壞帳準(zhǔn)備詳。案第四章貨幣皮資金及結(jié)算銀資金的管理狀1、庫存現(xiàn)批金的管理荷①雕現(xiàn)金出納必遵須做到日清丹月結(jié)，隨時(shí)照清點(diǎn)庫存現(xiàn)撿金。不得挪導(dǎo)用現(xiàn)金和以搏白條抵庫，肌財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)模及有關(guān)人員舅必須定期或君不定期對(duì)庫環(huán)存現(xiàn)金進(jìn)行軍抽查，以保勢(shì)證帳實(shí)相符思。法②尸出納人員到塵銀知行提取現(xiàn)金錫，必須同時(shí)漿有兩個(gè)人前羨往辦理。造③使凡能用支票壽支付的款項(xiàng)秀不得支付現(xiàn)鑰金。爭④幟現(xiàn)金的支出救必須由財(cái)務(wù)咽部總監(jiān)（經(jīng)予理）簽字方役可付款，財(cái)激務(wù)部總監(jiān)（蝴經(jīng)理）短暫蛇離崗，則由躲財(cái)務(wù)部總監(jiān)紗（經(jīng)理）書像面委托人簽貪字。頁⑤粥現(xiàn)金支付范棋圍：發(fā)給職蟻工工資、各辭種津貼及獎(jiǎng)秋金；出差人寺員差旅費(fèi)；設(shè)向個(gè)人收購倉農(nóng)副產(chǎn)品和類其他物資的屢價(jià)款；結(jié)算教起點(diǎn)以下的踐零星開支等陜。脾⑥楚差旅費(fèi)的借讓款，必須由普出差人員填丈寫借款申請(qǐng)遙單，寫明出矩差時(shí)間、地齊點(diǎn)、申請(qǐng)金伏額[按獵“部車費(fèi)＋（住停宿費(fèi)＋生活赤補(bǔ)助）笛×許出差天數(shù)度”漆計(jì)算申請(qǐng)借輪款金額]。瘋按借款審批銅程序?qū)徟?，霜?jīng)財(cái)務(wù)部總仔監(jiān)（經(jīng)理）行核準(zhǔn)控簽字后,方舅可按集團(tuán)公膝司規(guī)定借款廚。出差人員妙回企業(yè)后必餃須在一周內(nèi)白報(bào)銷清帳，引不報(bào)銷者由堂財(cái)務(wù)人員從遭工資中扣回砍。影其他借款，咐由借款人填伏寫申請(qǐng)單，踐經(jīng)公司經(jīng)理渣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)疾簽字，并由輸簽字人負(fù)責(zé)緞此款的歸還賊，如不能按居期歸還或出昂現(xiàn)損失，全轉(zhuǎn)部責(zé)任由簽度字人負(fù)責(zé)。膏⑦披、一切現(xiàn)金辦往來，必須陣收付有憑證男，嚴(yán)禁口說衫為憑。嚴(yán)禁浮代外單位或皂私人轉(zhuǎn)帳套宣現(xiàn)和大額度染（１萬元以嘴上）支付往油來或貿(mào)易現(xiàn)麥金。筒2、銀行存杯款的管理蠟１）、銀行受帳戶必須按舊國家規(guī)定開者設(shè)和使用，調(diào)銀行帳戶苗只供本單位穩(wěn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收傷支結(jié)算使用敗，嚴(yán)禁出借皆帳戶供外單妥位或個(gè)人使陳用，嚴(yán)禁為莫外單位或個(gè)認(rèn)人代收代支稻、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)慈。斷2）、銀行訂帳戶的帳號(hào)饒必須保密，陵非因業(yè)務(wù)需甩要不準(zhǔn)外泄譯。集團(tuán)公司豈各管理部門肚原則上不許淺開設(shè)銀行帳形號(hào)，確因工裕作需要開設(shè)沉帳戶的，需臨報(bào)集團(tuán)公司模財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)田，已經(jīng)開設(shè)薪的，需向集觀團(tuán)公司財(cái)務(wù)季部補(bǔ)辦備案炭手續(xù)。卵3）、銀行概帳戶印鑒的臥使用實(shí)行３直章分管并用頓制；即：財(cái)違務(wù)章由會(huì)計(jì)缺保管，另外等2枚由各自僅本人保管，蓋不準(zhǔn)１人統(tǒng)據(jù)一保管使用計(jì)。印鑒保管耽人臨時(shí)出差剪時(shí)由其委托鄙他人代管。獵4）、銀行蹤支票的使用撿規(guī)定：批a、業(yè)務(wù)人收員到財(cái)會(huì)機(jī)想構(gòu)領(lǐng)用銀行樂支票，必須商憑付款審批趁單，經(jīng)主管矩領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦糕人簽字，寫湊明用途、金幟額、日期；杜b、會(huì)計(jì)餅人員出單后武，出納才能殿簽發(fā)銀行支充票，同時(shí)要獅求業(yè)務(wù)人員析在銀行支票役使用簿上簽竹字，登記銀悔行支票號(hào)碼尊、金額、收想款人；鎮(zhèn)c、簽發(fā)銀窗行支票必須嘴按照要求填斧上日期、大績小寫金額、拘收款人、用歲途等，不得翠簽發(fā)空白支成票、空頭支銜票。如特殊路情況需簽發(fā)法空白支票，未必須在小寫歇金額欄恰當(dāng)郵幣位寫上目“蓄￥半”長。葡d、支票用蔬于轉(zhuǎn)帳的，羨必須在支票憲左上角劃兩魯條斜線；抄e、業(yè)務(wù)人競員收到支票談應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)斥構(gòu)辦理入帳尚手續(xù)，一般丈應(yīng)先確認(rèn)收撲到款項(xiàng)后，城才發(fā)貨或提費(fèi)供勞務(wù)。嫩f、借出支丈票后，必須籠在十日內(nèi)報(bào)菊銷清帳，不畢得轉(zhuǎn)借他人板使用。因特悲殊原因不能踐在規(guī)定期限坑內(nèi)報(bào)帳的，拜應(yīng)到財(cái)務(wù)據(jù)部說明原因臟，限定報(bào)帳蛾時(shí)間，否則萄前帳不清，壓后帳不借。網(wǎng)g、支票報(bào)扶銷是必須附勒發(fā)票、入庫萌單，對(duì)于分果期付貨款的末，必須按每弄次付貨款金朽額開具發(fā)票換方可報(bào)銷。六5）、集團(tuán)棍公司各全資勾子公司的銷以售收入（營鋒業(yè)收入）按鎖集團(tuán)公司指炸定帳號(hào)進(jìn)帳叮。秒6）、財(cái)會(huì)懼人員辦理信廳匯、電匯、旋票匯、轉(zhuǎn)帳些支付等付出沙款項(xiàng)，一律慘憑付款審批錘單辦理。付腦款審批單應(yīng)刃附入付款憑脫證記帳備查復(fù)。春付款審批單滑由項(xiàng)目經(jīng)辦另人負(fù)責(zé)辦理毯報(bào)批。伏同一項(xiàng)目（退含同一貿(mào)易欲）應(yīng)按合同咱總額報(bào)批，赴不準(zhǔn)為逃避養(yǎng)審批而分列溝報(bào)批、支付圓。對(duì)違反上簽述規(guī)定的付報(bào)款，財(cái)務(wù)人始員有權(quán)拒絕擴(kuò)付款。朗7）、根據(jù)債已銅獲批準(zhǔn)簽訂弊的合同，嚴(yán)依格按合同規(guī)營定的期限付紙出，不得早霞付或遲付，穗也不準(zhǔn)改變收支付方式和四用途，非經(jīng)除收款單位書蓋面正式委托旋，也不準(zhǔn)改性變收款單位堆。瓣8)、嚴(yán)禁礦違反國家規(guī)敏定，非法集演資。熱9)、嚴(yán)格買資金使用審麥批手續(xù)。會(huì)按計(jì)人員對(duì)一滿切審批手續(xù)裝不完全的資腦金使用事項(xiàng)推，都有權(quán)且委必須拒絕辦械理。像10)、有得關(guān)資金使用慢的審批，如凡審批人員出沒差時(shí)，由其垃指定代理人誰代為審批。芝批件必須附觀入有關(guān)發(fā)票偉、單據(jù)后面嶼入帳備查。甚3、應(yīng)收款隔的管理摘1）應(yīng)收帳寫款、預(yù)付帳獵款明細(xì)帳必驢須根據(jù)經(jīng)核砍對(duì)的工程合娃同和購銷合爸同（附出庫斑單）及匯款侵（付款憑證蓄）為依據(jù)予懇以記帳解，應(yīng)按照不德同的應(yīng)收帳登款或供應(yīng)單康位名稱設(shè)置等明細(xì)。瀉2）應(yīng)收款棍明細(xì)帳調(diào)減燥必須要有分效管領(lǐng)導(dǎo)書面海批準(zhǔn)。賞3）建立應(yīng)負(fù)收款內(nèi)部管津理報(bào)告制度華。幻①煤分管應(yīng)收帳田款的財(cái)務(wù)人汽員在每月2犯0日前對(duì)上妄月帳中的應(yīng)轎收帳款進(jìn)行昆清理,并根案據(jù)工程(購燒銷)合同及摟企業(yè)應(yīng)收貨念款規(guī)定進(jìn)行龍應(yīng)收帳款帳礦齡分析,對(duì)洋拖欠貨款(姻工程合同超瘦過2個(gè)月,衡購銷合同超煎過1個(gè)月)督理出清單不裳得拖延,并隙理出潛在核讓銷帳款交主俯管領(lǐng)導(dǎo),由葬合同簽訂單貌位提出解決佩辦法,經(jīng)主牢管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)反之后執(zhí)行。琴②葬分管其他應(yīng)杯收款的財(cái)務(wù)撓人員在每月故10日前對(duì)叼上月末按集偶團(tuán)公司規(guī)定端歸還借款的扶單位和個(gè)人墓帳中的應(yīng)狐收帳款進(jìn)行借清理,對(duì)不擠按規(guī)定及時(shí)繩還款的個(gè)人蹈扣發(fā)當(dāng)月工損資，并通知峽有關(guān)部門領(lǐng)往導(dǎo)及時(shí)催收登；對(duì)超期一肌個(gè)月還未歸娘還借款的單陽位，通知保濤衛(wèi)部門配合長催收。俘③鵲負(fù)責(zé)收款的乒部門在接到啦超期應(yīng)收款維通知單后，際在接單后2爽4小時(shí)內(nèi)返投回收款時(shí)限錘及措施，對(duì)棉所有超期應(yīng)違收款，限期津開展收款工怎作，有關(guān)工尊作內(nèi)容填入訪催收單，形桶成文件記入職，妥善地存過入客戶資信美檔案。添④宋申請(qǐng)付款的掩部門及經(jīng)辦延人是清理追仆收應(yīng)收帳款歲的第一責(zé)任終人。企業(yè)發(fā)鄙生因清理追晨收不力，造倦成壞帳甚至括造成損失的嚷，應(yīng)依情節(jié)頑輕重和損失華大小對(duì)有關(guān)薯責(zé)任人予以鹿經(jīng)濟(jì)和行政艘處罰，情節(jié)今嚴(yán)重，損失歡巨大的，要夕追究法律郊責(zé)任。醫(yī)4）對(duì)于預(yù)塊付帳款應(yīng)嚴(yán)便格管理。逢①獨(dú)預(yù)付貨款應(yīng)疼按照規(guī)定程胖序和權(quán)限辦港理；灣②桂預(yù)付貨款的診對(duì)象是實(shí)施往信用分級(jí)管踏理；護(hù)③稼預(yù)付貨款必斜須依合同付只款，并在合者同約定的時(shí)寄間清算完畢彼。蜘第五章固定調(diào)資產(chǎn)核算盞1、企業(yè)的星單價(jià)２００神０元以上，偏使用年限１網(wǎng)年以上的資返產(chǎn)，非生產(chǎn)妻用使用年限亦２年以上的仿資產(chǎn)為固定堪資產(chǎn)，分為舉５大類；溜房屋及建筑隨物機(jī)械設(shè)備批電子設(shè)備（膛如手提廚、復(fù)印機(jī)）運(yùn)輸工具其它設(shè)備要2、各類固句定資產(chǎn)折舊標(biāo)年限為：氣(1)房屋團(tuán)及建筑物3倘5年年折舊特率2.71爛%闊(2)機(jī)械捧設(shè)備10年種年折舊雷率9.5%甘(3)電子您設(shè)備5年年幫折舊率19蹤%嘗(4)運(yùn)輸掀工具8年年埋折舊率11平.88%呆(5)其它究設(shè)備5年年茂折舊率19冤%玩固定資產(chǎn)以夾計(jì)留５％殘騎值提取折舊賴，固定資產(chǎn)妥提完折舊還輸可繼續(xù)使用昆的，不再計(jì)膛提折舊；提蝦前報(bào)廢的固舊定資產(chǎn)要提己足折舊。凡舒按規(guī)定可以港選用加速折束舊法的，應(yīng)雖加速折舊。惑3、財(cái)務(wù)部側(cè)按固定資產(chǎn)欠的類型建立貢固定資產(chǎn)明黑細(xì)帳，按使地用單位建立語固定資產(chǎn)卡科片。財(cái)務(wù)部半固定資產(chǎn)明其細(xì)帳、物資堆管理部門的促固定資產(chǎn)臺(tái)禍帳與固定資司產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相綠符。企業(yè)對(duì)勢(shì)固定資產(chǎn)的樣購入、出售搏、清理、報(bào)納廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)掃移等都要辦倘理會(huì)計(jì)手續(xù)弊。楚4、購入的嗎固定京資產(chǎn)，以購哀入價(jià)加由企撲業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)假輸、裝卸、是安裝調(diào)試、偉保險(xiǎn)等費(fèi)用悟計(jì)價(jià)，國外封購入的還包井括關(guān)稅；自語建（制）的攝固定資產(chǎn)，綿應(yīng)按建造過估程中的實(shí)際精凈支出計(jì)價(jià)忍；投資者投攜入的固定資會(huì)產(chǎn)應(yīng)按投資四協(xié)議約定的眨價(jià)格為原價(jià)梨。自建（制弓）的固定資雅產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦元理竣工結(jié)算抱手續(xù)。愧5、固定資跡產(chǎn)必須每年市盤點(diǎn)一次，啟對(duì)盤盈、盤頁虧、報(bào)廢及漏固定資產(chǎn)計(jì)丘價(jià)，必須嚴(yán)祖格審查，按允規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)光后，于年度攔決算時(shí)處理蒸完畢。剖盤盈的固定畫資產(chǎn)，以重術(shù)置價(jià)為原價(jià)婆，按新舊的許程度估算累濾計(jì)折舊入帳嫩，原價(jià)減累難計(jì)折舊后的瑞差額入營業(yè)睡外收入。兵盤虧的固定末資產(chǎn)，應(yīng)沖粱減原價(jià)和累痰計(jì)折舊，原怠價(jià)減累計(jì)折購舊后的差額汁作營業(yè)外支露出。云報(bào)廢的固定騎資產(chǎn)經(jīng)清理乘后的凈收益魂入營業(yè)外收礙入，凈損失底作營業(yè)外支逃出處理。均6、固定資施產(chǎn)報(bào)廢必須帥由使用部門益提出申請(qǐng)，垃報(bào)經(jīng)本級(jí)主舟管領(lǐng)導(dǎo)研究蔥核實(shí)后，對(duì)量造成報(bào)廢的附原因進(jìn)行分棕析明確責(zé)任鴨，對(duì)由于使俊用不當(dāng)造成挺報(bào)廢的，應(yīng)怠由責(zé)任人按翁該固定資產(chǎn)擔(dān)損失額的2隔0%-10緒0%的承擔(dān)晴賠付責(zé)任。考7、固定資較產(chǎn)修理分日見常修理和大節(jié)修理，大修午理應(yīng)按規(guī)定迅間隔期進(jìn)行穗，對(duì)于金梅額較大的實(shí)仁行預(yù)提大修攔理辦法。濫8、閑置固練定資產(chǎn)應(yīng)定穴期向集團(tuán)公遭司設(shè)備管理慕部門報(bào)告，連由集團(tuán)公司豐實(shí)行有償統(tǒng)薄一劃拔。崇第六章存貨寇的管理廈1、存貨慚的管理范圍充包括：產(chǎn)成們品、庫存商燦品、在途商讓品、原材料栗、半成品、煮在產(chǎn)品、委替托加工產(chǎn)品鴨、低值易耗盈品、包裝物兄等。備2、存貨計(jì)其價(jià)：嫂1）購入存親貨，按買價(jià)壘加上運(yùn)費(fèi)、棄裝卸費(fèi)、保涉險(xiǎn)費(fèi)、合理裁損耗，入庫冬前的挑選整戴理、加工費(fèi)幫用等計(jì)價(jià)；款2）自制的翁按制造成本金計(jì)價(jià)；深3）委托加廉工的按照耗勸用的材料加蒸加工費(fèi)、運(yùn)錯(cuò)輸費(fèi)、保險(xiǎn)未費(fèi)等計(jì)價(jià)；鮮4）投資者垮投入的按評(píng)堤估價(jià)或者合頁同、協(xié)議約稍定的價(jià)值計(jì)拌價(jià)；膀5）盤盈的賊以同類存貨貢價(jià)值計(jì)價(jià)；瘦6）接受捐蟻贈(zèng)的，以發(fā)絮票帳單加上菌由本企業(yè)負(fù)關(guān)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)使算，無發(fā)票性帳單的，以撒同類存貨的棉市價(jià)計(jì)價(jià)。友3、發(fā)出存刷貨芽的成本：可差選用先進(jìn)先口出法、后進(jìn)達(dá)先出法、加孝權(quán)平均法、略移動(dòng)平均法統(tǒng)、個(gè)別計(jì)價(jià)朱法等方法的省一種，并保男持一致，不悟得隨意變更口。被4、存貨核每算采用計(jì)劃跡成本法的，歪應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核工算差異，并沃按期結(jié)轉(zhuǎn)。逝5、低值易摟耗品、周轉(zhuǎn)些使用的包裝兇物和材料，賀可以一次返合攤銷或者分冠期攤銷。鹽6、存貨盤燙點(diǎn)：應(yīng)定期搬、不定期進(jìn)儉行盤點(diǎn)，年豆度決算前必斗須進(jìn)行一次僚全面清點(diǎn)。卷盤盈、盤虧折、毀損和報(bào)布廢的存貨應(yīng)拴分別情況按川規(guī)定權(quán)限及貫時(shí)處理。耳7、存貨基模礎(chǔ)管理：應(yīng)詠進(jìn)行定額管匙理，做好計(jì)電量工作，完違善并健全存掌貨流轉(zhuǎn)的憑抗證與手續(xù)制允度。銜8、存貨非和常管理：市1）做好存惰貨的市場周行情預(yù)測(cè)工稀作，以便確辱定存貨的購旬銷計(jì)劃；運(yùn)2）超過半條年儲(chǔ)存期的繁存貨，應(yīng)行徑報(bào)告，并做式好壓庫清倉媽工作；魯3）貶值的努存貨應(yīng)及時(shí)膏清理并恰當(dāng)萍處理；賄1）冷背或追包含了精神烏損耗的存貨蹄應(yīng)努力處理便；賄2）變質(zhì)的接存貨，可以蒸削價(jià)處理。憑9、存貨賒抵銷管理：純1）賒銷對(duì)悅象應(yīng)進(jìn)行信澤用分級(jí)管理烘（見預(yù)付與德賒銷信用等轟級(jí)表）；桂2）賒銷方狀必須提交經(jīng)章工商局加蓋君印章的營業(yè)而執(zhí)照、稅務(wù)赤登記證、納津稅報(bào)表（均辱經(jīng)稅務(wù)簽章拿）、近期財(cái)溪?jiǎng)?wù)報(bào)表備案停后方可辦理疾授信手續(xù)；言3）賒銷前饑應(yīng)按授信制凡度訂立合同廚；紋4）賒銷合對(duì)同應(yīng)約定有碰效及可靠的滅擔(dān)保物，擔(dān)察保物應(yīng)賴依擔(dān)保法進(jìn)嗓行擔(dān)保登記斯；謀5）賒銷應(yīng)厘及時(shí)清算結(jié)正帳，原則上紀(jì)前欠未清，譽(yù)不再賒欠；捧6）合同約比定到期的賒薪銷，經(jīng)三次鹽書面催收不艘能回收的，其應(yīng)及時(shí)采取糊強(qiáng)制措施清省欠，減少損麗失；級(jí)3）賒銷事榜項(xiàng)，內(nèi)部各蛋部門及其直囑接責(zé)任人各楊負(fù)其責(zé)。桐第七章成本雹費(fèi)用管理徑1、費(fèi)用的窯核算堅(jiān)持權(quán)嘗責(zé)發(fā)生制的貧原則，當(dāng)期盤發(fā)生的費(fèi)用配，無論其款峰項(xiàng)是否收付搜，都應(yīng)計(jì)入極當(dāng)期的費(fèi)用做（通過誘“堤待攤費(fèi)用宅”術(shù)、卵“紡遞延資產(chǎn)奧”汁除外）。守2、雖在本密期支付的費(fèi)肺用，但應(yīng)有蜓后期負(fù)擔(dān)的脫均不能計(jì)入噸本期費(fèi)用，宰可通過伍“羊待攤費(fèi)用殿”閱、甩“園遞延資產(chǎn)機(jī)”垮科目核算。番但應(yīng)歸屬本針期的費(fèi)用、綱損失不役得掛帳，調(diào)勸劑利潤。擋遞延資產(chǎn)包制括開辦費(fèi)、蛙租入固定資館產(chǎn)改良支出乘及對(duì)原有固詢定資產(chǎn)進(jìn)行輛裝修、裝潢乏的凈支出等推。尖開辦費(fèi)資投洲產(chǎn)營業(yè)之日大起分期攤?cè)脞n管理費(fèi)用，緩攤銷期一般踏為5年。掃以經(jīng)營租賃叢方式租入的饞固定資產(chǎn)改嚇良支出，按睬照有效租賃嚼期限和耐用編年限孰短的卵原則分期攤啊銷。蠢固定資產(chǎn)進(jìn)蜻行裝修、裝蒸潢的凈支出典按裝修、裝議潢后固定資滅產(chǎn)的耐用年活限分期攤銷涼。醉3、商品運(yùn)攤雜費(fèi)、保管爪費(fèi)、包裝費(fèi)錫、介紹費(fèi)、服手續(xù)費(fèi)等，橫必須注明商故品批次及購剖銷發(fā)票號(hào)碼疫，經(jīng)部門經(jīng)倦理批準(zhǔn)后方交能報(bào)銷。其話中對(duì)介紹費(fèi)最、手續(xù)費(fèi)，夾經(jīng)辦人員必喘須另附合同維書和說明報(bào)效批，２００仙０元（含剖２０００元愈）以下，由耗部門經(jīng)理審之批；２００梯０元以上由艷企業(yè)經(jīng)理審做批。長4、正常的樸費(fèi)用開支，寒必須有正式項(xiàng)的發(fā)票，印博章齊全，在緣票據(jù)背后由日經(jīng)手人、報(bào)晉銷人、驗(yàn)收千人、負(fù)責(zé)人菌（指報(bào)銷人浸或經(jīng)手人的業(yè)直屬上級(jí)第董一負(fù)責(zé)人）恐。麥5、費(fèi)用開貪支的標(biāo)準(zhǔn)杏1）差旅費(fèi)障開支標(biāo)準(zhǔn)瞎2）業(yè)務(wù)費(fèi)云開支標(biāo)準(zhǔn)（爸見附件）符a、集團(tuán)公逗司領(lǐng)導(dǎo)、管蕩理部門業(yè)務(wù)具費(fèi)由公司核護(hù)定定額標(biāo)準(zhǔn)其?？sB、銷售部匯門銷售業(yè)務(wù)墳活動(dòng)費(fèi)按規(guī)謀定計(jì)提（標(biāo)撤準(zhǔn)見附件）駝?dòng)煽偨?jīng)理統(tǒng)艷一掌握。當(dāng)民計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)蹈小于業(yè)務(wù)費(fèi)勸限額時(shí)，仍慨可按限額報(bào)姿銷掛帳（但滋不準(zhǔn)超過三特個(gè)月），待薪有計(jì)提業(yè)務(wù)沾費(fèi)時(shí)扣回。渣C、研發(fā)制宴造烘及工程部單咱位的業(yè)務(wù)費(fèi)淋為該部門按古項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)哨計(jì)提規(guī)定執(zhí)忽行，由管財(cái)棒務(wù)副總經(jīng)理粘統(tǒng)一掌握使煙用?？?)、辦公膏費(fèi)日常辦公步用品按每人幻每月一定標(biāo)各準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見宏附件）控制蘭使用。個(gè)別歡直接服務(wù)于銜全公司或會(huì)架議使用的日男常辦公用品嚼另批。肆4)、福利賭費(fèi)：按工資翁總額的14灶％按月計(jì)提眨應(yīng)付福利費(fèi)競，按2％計(jì)刪提工會(huì)經(jīng)費(fèi)文，嚴(yán)格控制撲使用，不得于超支。艇5)、培訓(xùn)第費(fèi)：集團(tuán)公睜司按全員年仆工資，總額兇的1.5％厘計(jì)提員工培強(qiáng)訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)桿目培訓(xùn)，必遍須按合同中嬌對(duì)培訓(xùn)的規(guī)著定事先編制示費(fèi)用預(yù)算，小按預(yù)算開支幕，不許超預(yù)興算。因特殊芝情況需超預(yù)蒼算，超出預(yù)槍算的部分必皮須經(jīng)集團(tuán)公陽司董事長簽劇字，秘方可報(bào)銷，捉并計(jì)入該部念門業(yè)務(wù)費(fèi)。匹6)、通訊切費(fèi)：部門、幟個(gè)人通訊費(fèi)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)饑公司核定定喇額標(biāo)準(zhǔn)（見屋副件）。超抱出部分按規(guī)葵定處罰。慶6、費(fèi)用審群批程序：包洪括財(cái)務(wù)報(bào)銷訓(xùn)及審批程序避和原始票據(jù)槐批準(zhǔn)（見附蟲件）滑第八章籌資溉管理絲1、籌資是芝集團(tuán)公司根覺據(jù)發(fā)展需要耕，在自有資睬金不能滿足腰和保證集團(tuán)賞公司正常運(yùn)搬轉(zhuǎn)時(shí)，從外堵部獲取資金稍以達(dá)到企業(yè)彈經(jīng)營目標(biāo)的向必要活動(dòng)。持籌資必須充呈分考慮企業(yè)蜓實(shí)際情況，做制定和掌握紐好籌資策略才和方法，確蹲保此項(xiàng)工作孔安全、有序渠，并取得最奶佳效益。識(shí)2、籌資策秩略是集團(tuán)公瓦司為實(shí)現(xiàn)籌資資全局性、武根本性和長芝期性戰(zhàn)略目問標(biāo)，對(duì)資金枝籌集問題所猶采取的行動(dòng)碗方針。主要鍬包括籌資的趁評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、層籌資時(shí)機(jī)、歸籌資規(guī)模和麗籌資組合等者方面，籌資逼策略是決定維集團(tuán)公司籌融資效益最重破要的因素，巡是集團(tuán)公司違籌資方法選弟擇和運(yùn)用的慢依據(jù)，籌資聾的目的是投痕資，籌資策捎略必須以投跳資策略為依酷據(jù)，充分反鏡映集團(tuán)公司裝投資的要求猾。酸3、公司籌警資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)啄則：爛1）以方“監(jiān)投侮”摘定劇“障籌丑”話：公司投資拴是公司的各菠項(xiàng)需要，包桐括固定資產(chǎn)晨投資的需要墨和流動(dòng)資金滔的需要，集肯團(tuán)公司投資痛不能盲目進(jìn)歪行，必須以坡“費(fèi)投匯”牙定鍵“禾籌唉”誘，籌資的時(shí)罪機(jī)、規(guī)模和侮組合，必須突依據(jù)和適應(yīng)撲投資的要求團(tuán)，這一原則玻要求在制定央籌資策略之飛前確定企業(yè)材投資策略。原2）量力而哪行：公司籌兼資都是要付雀出代價(jià)的，淋這是商品經(jīng)信濟(jì)等價(jià)交換環(huán)原則的客觀角要求，其中習(xí)有些籌資的部代價(jià)表現(xiàn)在嗓承擔(dān)一定的渴債務(wù)、如發(fā)沙行債券、定咱期租賃等。渾必須充分考悶慮公司的償園還能力，如令果負(fù)債過多貓，公司就有鴿可能入不抵螺出甚至破產(chǎn)孟。因此，公把司在籌資時(shí)杏，必須全面豪地衡量收益蛙情況和償還醫(yī)能力。做到提量力而行。蔥3）具有配湖套能力和消粒化能力：消格化能力是指勞公司對(duì)籌集戶來的資金、盜資產(chǎn)、技術(shù)胡的掌握、管每理和運(yùn)用或中吸收能力。暴配套能力指倡公司其他的歸生產(chǎn)要素，膚如人、財(cái)、弦物、技術(shù)、音管理與籌措夸的資金資產(chǎn)防協(xié)作配合的曬能力等。公填司消化和配磨套能力直接薯影響到企業(yè)星投資效益場，并進(jìn)而決轎定著公司的炸償還能力。前所以在進(jìn)行玩籌資時(shí)，必杯須綜合考慮信公司的各種善生產(chǎn)要求，矩尋找能使公寧司各種生產(chǎn)槳要素彼此協(xié)進(jìn)調(diào)的方案。染4）籌資成峽本：籌資成架本是公司為釋籌措資金而殺支出的一切箭費(fèi)用，主要獄包括（1）盾籌資過程中當(dāng)?shù)慕M織管理烤費(fèi)；（2）杯籌資后的利局息或股息租竊金等支出；亭（3）籌資灶時(shí)所支付的附其他資金。隱籌資成本是合決定公司籌戲資效益的決森定性因素，寶對(duì)于選擇評(píng)啊價(jià)公司籌資般方式有重要仙意義。躲5）借款對(duì)論公司的控制剖權(quán)。在評(píng)價(jià)念公司籌資方億案時(shí)，必須層把公司資產(chǎn)削所有權(quán)、控壺制權(quán)的喪失錯(cuò)程度作為一助個(gè)重要的因暑素。活6）公司籌踏資管理的難讀度。公司籌葡資管理的難石度主要指公領(lǐng)司籌資由一誓套審批程序失及籌資過程刑的組織管理影工作。公司牲籌資管理的型難度，決定杯公司能否及摟時(shí)得到資金途以及為此而禿付出的代價(jià)押，這也是評(píng)腎價(jià)公司籌資椅方案時(shí)，應(yīng)瓣著重考慮的芹問題。倍7）公司籌去資的期限要至適當(dāng)。萬8）公司負(fù)溝債率和還債唇率要控制在拖一定范圍內(nèi)惱。拼9）公司籌記資要考慮稅溪款減免及社厭會(huì)條件的制飯約您10）有利嗎于公司競爭詳力的提高。超4、籌資機(jī)杰會(huì)的選擇：襪公司必須為蠢投資而籌集筑必要的資金份，公司籌資管的機(jī)會(huì)是客嘆觀存在的，具能否抓住籌更資機(jī)會(huì)，不邀但直接影響賊公司籌資的旗經(jīng)濟(jì)效益，捆而且關(guān)系公壘司的生存與拜發(fā)展，因此騎不可忽視。泛分析與評(píng)價(jià)陸公司籌冊(cè)資機(jī)遇，主嶼要運(yùn)用上述植籌資的10孫項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則摧來評(píng)價(jià)工資競投資的環(huán)境優(yōu)條件。絨5、銀行籌別資是公司資拔金籌集的最燕主要的內(nèi)容翼，在公司的慣發(fā)展階段，績應(yīng)盡量爭取宿各專業(yè)銀行奪的支持。銀蔽行籌資不涉上及公司資產(chǎn)綠所有權(quán)的轉(zhuǎn)被移，但一旦弱無力償還貸疏款則可能使辱公司陷入困妖境，甚至導(dǎo)以致破產(chǎn)。鏟6、股票籌悲資是為了籌付措資本，是之公司最基本勤的融資方式呀之一，股票旅發(fā)行籌得的歐資金可供公柔司長期周轉(zhuǎn)坊使用，更重茅要的是它作仔為公司的資盟本基礎(chǔ)，實(shí)蜘際上是公司類實(shí)力的主要喪標(biāo)志，對(duì)公織司聲譽(yù)和業(yè)猜務(wù)發(fā)展有著饑重大影響。謠7、債券籌踢資是公司籌甩措長期資金哨的方式之一映，可以降低塊資金成本，覽增加收井入，維持對(duì)頑企業(yè)的控制最權(quán)。它的申釋請(qǐng)發(fā)行須具付備一定條件城。宮8、租賃與直承包籌資是荷公司借助租顛賃與承包手袖段來獲得經(jīng)敬營所需資金售和資產(chǎn)。根杯據(jù)形式可分鉛為設(shè)備租賃泰籌資和企業(yè)項(xiàng)租賃與承包繪籌資。齊1）設(shè)備籌濱資的特點(diǎn)：族籌資便利、濱可獲得所需盆設(shè)備、取得適全額資金融撈通、減少風(fēng)揮險(xiǎn)等。覽2）企業(yè)租稀賃與承包籌罷資的特點(diǎn)：放a、公司可襲以通過對(duì)同戶行業(yè)公司的拔租賃與承包酬獲得資產(chǎn)擴(kuò)辣大本公司的況生產(chǎn)能力。物b、通過租繼賃與承包同串行業(yè)公司來域擴(kuò)大再生產(chǎn)纖與通過基本棉建設(shè)擴(kuò)大再梨生產(chǎn)相比，徹具有投資省還、效益快的拜優(yōu)點(diǎn)。兇c、降低投么資風(fēng)險(xiǎn)。賴9、集團(tuán)公埋司所屬分公符司和全衡資子公司下蕩列籌集資金刑行為，需由財(cái)企業(yè)負(fù)責(zé)人缸集體研究決胖定，報(bào)集團(tuán)背公司備案：汽1)產(chǎn)權(quán)比懂例超過控制慚指標(biāo)時(shí)的借殲款和其他方惹式的籌資行設(shè)為；摩2)以基本盤生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)炒備和不動(dòng)產(chǎn)豎用于債務(wù)抵娛押。艦10、向財(cái)蠻政貸款需由壁集團(tuán)公司擔(dān)帥保的，必須概到集團(tuán)公司液財(cái)務(wù)部登記描，由主管財(cái)確務(wù)的總經(jīng)理稿審批；向銀礦行或其他金壘融機(jī)構(gòu)貸款行，其擔(dān)保采洗取抵押或企巴業(yè)間相互擔(dān)海保。一次貸然款1000溝萬元以上的椅或年利率超癢過同期銀行系利率50%令的，應(yīng)報(bào)集仙團(tuán)公司審批捆。釀11、貸款腰擔(dān)保是企業(yè)黃的潛在負(fù)債誼，給企業(yè)經(jīng)膚營帶來一定籃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)店不準(zhǔn)為外系衫統(tǒng)單位(含韻合資、合作葉企業(yè))或個(gè)懷人擔(dān)保膝貸款。子公戒司之間的貸都款擔(dān)保，各享公司應(yīng)結(jié)合求實(shí)際制定貸貝款擔(dān)保的審映批、登記、鑰跟蹤檢查制父度。私集團(tuán)公司對(duì)碼全資子公司幟的貸款擔(dān)保憂，累計(jì)擔(dān)保漢余額在本企耍業(yè)凈資產(chǎn)5蝶0%以下時(shí)觀，由企業(yè)法癢人代表授權(quán)儀部門批準(zhǔn)；影累計(jì)擔(dān)保余割額在本企業(yè)柿凈資產(chǎn)50座%至100蜻%以下時(shí)，芒由企業(yè)法人守代表或其授壟權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)醋人批準(zhǔn)；累嗎計(jì)擔(dān)保余額匆超過本企業(yè)畜凈資產(chǎn)時(shí)，妹由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)哪人集體研究荷決定。企業(yè)煎對(duì)所屬企業(yè)芽擔(dān)保，應(yīng)結(jié)脂合實(shí)際收取晴一定的擔(dān)保跟費(fèi)，或規(guī)定肺被擔(dān)保企業(yè)傍承擔(dān)一定的縫責(zé)任和義務(wù)他。企業(yè)對(duì)控股股、參股企那業(yè)的貸款擔(dān)鳴保，以企業(yè)晨在接受投資飼企業(yè)的投資穿比例為該筆挪借款承受擔(dān)虹保額。如需路進(jìn)行撈該筆借款的騙全額擔(dān)保，且必須有接受組投資的企業(yè)六董事會(huì)對(duì)此梁作出的決議體，并出具委廈托書，同時(shí)氏還必須有接牽受投資企業(yè)淘的其他投資壁者出具的反羞擔(dān)保書。企恒業(yè)對(duì)控股、盒參股企業(yè)進(jìn)警行貸款擔(dān)保修應(yīng)按擔(dān)保額乞一定比例收泄取擔(dān)保費(fèi)。描原則上，前造次擔(dān)保未解悅除，不提供銷下次擔(dān)保。破企業(yè)對(duì)沒有光投資關(guān)系的評(píng)企業(yè)原則上想不提供貸款去擔(dān)保，確有皺必要擔(dān)保的惕，有企業(yè)領(lǐng)狂導(dǎo)集體研究李決定。擔(dān)保餃額不能超過乏本企業(yè)凈資辱產(chǎn)的20%即，且必須有舍接受擔(dān)保的杏企業(yè)董事會(huì)此對(duì)此作出的圖決議，并出促具委托書，洽同時(shí)還必須裝有接受擔(dān)保絲企業(yè)的全部面投資者出具墻的反擔(dān)保書宰，此外，應(yīng)益按擔(dān)保額一慌定比例收取腰擔(dān)保費(fèi)。紫第續(xù)九章對(duì)外投展資的管理剩1、對(duì)外投賠資包括債券容投資、股權(quán)庫投資、其他堆投資。股權(quán)妙投資和其他紛投資對(duì)集團(tuán)巡公司的長期脹發(fā)展有較大史的影響，是吉對(duì)外投資管快理的重點(diǎn)。翅2、對(duì)外投事資評(píng)價(jià)應(yīng)注賺意的原則：期1）投資增心值程度：實(shí)暗現(xiàn)最大限度悄的投資增值艇是分析投資信方案最重要蕉的尺度。棍2）投資保博本能力：必每須增循投資劍后原有價(jià)值丙不下跌的原過則。強(qiáng)3）投資風(fēng)引險(xiǎn)性：投資曠有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)事先考慮政添治風(fēng)險(xiǎn)、利打率風(fēng)險(xiǎn)、市挖場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)睬營風(fēng)險(xiǎn)、投塔資決策風(fēng)險(xiǎn)牧等。皆4）納稅優(yōu)捎惠方針，在束投資時(shí)應(yīng)充嶺分考慮到盡燦量享受納稅穗的優(yōu)惠條件多。廣5）全面、喜科學(xué)、準(zhǔn)確部預(yù)算投資的奮預(yù)期角成本，充分脖考慮實(shí)際資累產(chǎn)和經(jīng)營控寨制能力。餅5）正確估康計(jì)公司的籌簡資能力。宮6）投資是聰否符合公司錯(cuò)的發(fā)展方向夕及經(jīng)營思想臂。暢7）管理和裂控制能力：貿(mào)對(duì)投資項(xiàng)目青管得住，控親制有力。無3、集團(tuán)公狡司對(duì)外投資仇設(shè)立聯(lián)營企誦業(yè)，由有關(guān)班部室提出，喚但必須事先壘進(jìn)行可行性恨研究，對(duì)可萍行性報(bào)告、辱立項(xiàng)、審批剝、注資額、料注資方式都浮要慎重研究騰，并注意上奔述原則，且在得到集團(tuán)公充司董事會(huì)批混準(zhǔn)。膝4、集團(tuán)公今司可以用專釘有技術(shù)、商萍譽(yù)、實(shí)物等乞?qū)ν馔顿Y，交其計(jì)價(jià)必須紹經(jīng)集團(tuán)公司蘭財(cái)務(wù)部核定鞏。顧5、集團(tuán)公首司對(duì)控股的導(dǎo)單位按權(quán)益民法進(jìn)行核算棋，對(duì)相對(duì)控盤股單位和不氏占控股地位綠的單位擠按成本法核卻算。儉6、集團(tuán)公鬧司參與組建青的所有聯(lián)營泊企業(yè)都必須織定期向集團(tuán)器公司財(cái)務(wù)部化報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)社告，每季度雨終了２０天圾內(nèi)，匯繳應(yīng)穗繳的稅后利蕩潤，年終清貌算。聯(lián)7、聯(lián)營企牌業(yè)匯繳的利畜潤（或虧損饞）在考核集塊團(tuán)公司有關(guān)詳部室經(jīng)營業(yè)勒績時(shí)一并考強(qiáng)慮。8、集代團(tuán)公司財(cái)務(wù)垮部至少應(yīng)于旨每年終了，珠對(duì)聯(lián)營企業(yè)蜻進(jìn)行財(cái)務(wù)檢控查，凡損害脅集團(tuán)公司權(quán)究益時(shí)，要求勺改正。舒9、聯(lián)營企做業(yè)連續(xù)三年摩虧損或虧損矮嚴(yán)重，沒有仔發(fā)展前途的磨，集團(tuán)公司夸應(yīng)退出股份振或采取其它桂補(bǔ)救措施。按并追究提出豐組建該聯(lián)營季企業(yè)負(fù)責(zé)人適的責(zé)任。舌10、集團(tuán)具公司的全資胳子公司的對(duì)興外投資，必用須按照規(guī)定茅的立項(xiàng)審批屠的程密序和權(quán)限進(jìn)趟行。下列股猾權(quán)性投資須煙經(jīng)集團(tuán)公司病批準(zhǔn)。幼1）投資金堂額超過10譯0萬元（含鉆100萬元愧）；徑2）以企業(yè)縮的基本生產(chǎn)蔑設(shè)備、不動(dòng)浪產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)伍、商譽(yù)、土劑地使用權(quán)投覽資的。銜第十章發(fā)票限和收據(jù)的使鳳用管理斃1、企業(yè)必長須按發(fā)票管形理規(guī)定，正妥確使用發(fā)票假。發(fā)票和集壽團(tuán)公司收據(jù)捷不得轉(zhuǎn)借、尊轉(zhuǎn)讓，不得躍待其他單位針開發(fā)票。韻2、發(fā)票及挑收據(jù)的填寫懸必須字跡清得楚，不得涂似改，如填寫結(jié)有誤，應(yīng)另振行開具發(fā)票怕及收據(jù)，并嘴在誤填的發(fā)系票上注明憤“稼誤填作廢渠”窮。開具的收襪據(jù)必須在備粘注欄內(nèi)注明陳“掩收到發(fā)票后響此收據(jù)自動(dòng)催失效左”狀。富應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)寫行專人管理估，尤其是增育值稅專用發(fā)趕票應(yīng)妥善保終管，防止丟因失、被盜。撤如因保管不易善，遺失發(fā)腫票及收據(jù)，葉造成后果由少發(fā)票保管人招負(fù)責(zé)。犁2、發(fā)票丟級(jí)失應(yīng)立即向敵主管稅務(wù)機(jī)嘴關(guān)和集團(tuán)公通司財(cái)務(wù)部報(bào)勉告，并登報(bào)郊予以公告。細(xì)3、企業(yè)不定得填開大頭緒