注冊會計師全國統(tǒng)一考試稅法試題及答案解析2009年

下列法律中，明確規(guī)定“中民公民有依照法律納稅的義務”的是()《中民《中民民法通則《中民個人所得稅法《中民征收管理法【參考答案】【解析】出自56條。第10頁位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市建設稅為()。A．14【參考答案】【解析】（562-102-260）×7%=14（萬元）；183、184頁甲國某公司2008年度國內應納稅所得額l00萬元，來自乙國的應納稅所得額50萬元。甲國所A．29B．33【參考答案】477200830002000民供熱的收入500萬元，所在地規(guī)定計算余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2008年應繳納的A．7．2C．27【參考答案】某鹽場2008年度占地200000平，其中辦公樓占地20000平，鹽場內部綠化占地50000，鹽場附屬占地10000平，鹽灘占地l20000平。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平0．7元。該鹽場2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A．14000B．49000C．56000D．140000【答案】【解析】(200000-10000-120000)0.7=70000×0.7=49000【參考答案】于2009年7月購置了一輛排氣量為l．6升的乘用車，支付的全部價款(含)為175元，其中包括車輛裝飾費5500元。應繳納的車輛購置稅為()A．7500B．14529．91C．15000D．17550【參考答案】2692008l015002500842000-200042008A．61000B．71666．67C．74333．33D．75333．33【參考答案】【解析】 42008A．4B．6C．7．2D．9．2【參考答案】297、298【參考答案】【解析】強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人，所以A選項錯誤；轎車不屬于生活必須用品，在強制執(zhí)行范疇，所以B選項錯誤；采取強制執(zhí)行措施的對象，僅限于從事生產、經營的、扣繳義務人和納稅擔保人，不包括取得工資薪金的個人，所以D錯誤。 522~526頁。B．國家稅務可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款【參考答案】【解析】551頁。輕松一352頁表格和說明、358頁多選3.涵蓋了此知識點8057份應向甲縣繳納的資源稅為()。A．12B．15C．32D．40【答案】218221在稅務檢查中發(fā)現，委托本地戶加工實木地板。已將實木地板收回并銷要求補繳要求補繳應對處以未繳消費稅額0．5倍至3倍的罰應對處以未代收代繳消費稅額0．5倍至3倍的罰【解析】委托加工應稅消費品的受托方是戶的，不負扣繳義務，由委托方收回后交納消費稅，稅務機關應向追繳。138頁。B．受托出口貨物的外貿企業(yè)【參考答案】1520096l20200812取得，取得的購房上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅為()。A．1．5B．2．7C．4．5D．6【參考答案】2（120-90）×5%=1.5（萬元16216．某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往修理，當月在規(guī)定的期限內復運進境。經審定的修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30％，則該企業(yè)A．1．8B．3【參考答案】【解析】（4+6）×30%=3（萬元）。203頁D．建成后屬于全體業(yè)主【參考答案】【解析】237頁【參考答案】A.企業(yè)之間支付的用D．企業(yè)內機構之間支付的【參考答案】【解析】318頁20082502588A．5.10C．5.81【參考答案】32720l．5302B《中民城市建設稅暫行條例》屬于規(guī)《中民企業(yè)所得稅法實施條例》屬于行政《中民企業(yè)所得稅法》屬于制定的法《中民暫行條例》屬于制定的法【參考答案】【解析 下列關于城市建設稅的表述中，正確的有()城市建設稅適用于外商投資企城市建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是繳納“三稅”的環(huán)城市建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和l％三檔稅【參考答案】【解析】頁下列各項中，應當自行申報繳納個人所得稅的有()l2從中國取得所得【參考答案】【解析】451頁居民(公民)管轄權與收入管轄權的C．居民(公民)管轄權與地域管轄權的【參考答案】【解析】474~475頁對按規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收損壞使用的房屋和房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后免征【參考答案】【解析】248頁出租，自交付出租之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用【參考答案】【解析】258頁【參考答案】【解析】262頁【參考答案】【解析】266頁C．在機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方申報納D．已辦理退稅的搶車船失而復得的，應當從機關出具相關證明的當月起計算繳納車【參考答案】將自有住房無償贈與定繼承人，已向提交經審核并簽字蓋章的“個人無償【參考答案】下列關于行使稅務檢查權的表述中，符合稅定的有()經縣稅務批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶證，查詢人員的儲蓄存【參考答案】【解析】530頁【參考答案】【解析】217頁【參考答案】【解析】141頁【參考答案】【解析】47頁A．公司為境內的機器設備提供B．境內石油公司銷售位于中國的不動產C．境內高科技公司將某項專利權轉讓給公司D．房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用【參考答案】【解析】151頁在口岸起卸時損壞的貨【參考答案】【解析】207頁下列情形中，應當進行土地的有()D．取得銷售(預售)證2年仍未銷售完的【參考答案】【解析】236頁【參考答案】【解析 336頁下列各項中，屬于稅務業(yè)務范圍的有()辦理的領購手辦理一般資格認定申【參考答案】【參考答案】【解析】596頁563084003月轉讓2006年的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費l3．8萬元。該套房屋的購進價為l0036月因提供重要線索，協(xié)助門偵破某重大經濟，獲得門獎金2萬元，已取得9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市10月將自有的一項非職務專利技術提供給某公司使用，取得特許權使用費收入60元，該項收入已在繳納個人所得稅7800元。15250020003200050004500020000520000400006400006000076000080000880000l000009l00000計算所得應繳納的個人所得稅計算從取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的限額×10=905080003000A8l5000200401000用與金額之比為3：1。300100(5）2000500(6)100．3‰、0．5‰、0．3‰、0．30．55公司2008年新增記載的營業(yè)賬簿應繳納的印花稅 某白酒生產企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為一般，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通，取得含入200萬元，另收取品牌使用費萬元、包裝物20萬元提供l0萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝l000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含的加工委托加工收回后將其中900公斤散裝繼續(xù)加工成瓶裝1800瓶，以每瓶不含稅售價l00元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝作為福利分給職工，同類的不含稅銷售價為150（說明：的消費稅稅率為l0％，白酒的消費稅稅率為20％力n0．5元／500克) 5040勞動力的工資和社會費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。境內接受企業(yè)的業(yè)務指導(企業(yè)未派人來華)，支用20萬元借款給某單位，按同期銀行利率收取占用費10萬元轉讓接受抵債所得的一處，取得收入800萬元。抵債時該作價計算接受企業(yè)業(yè)務指導所用應代扣代繳的營業(yè)稅計算收取的占用費應繳納的營業(yè)稅計算轉讓應繳納的營業(yè)稅20086800020087200966040％尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入180006200發(fā)銷售期間發(fā)生用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70％能夠提供金融機構(說明：當地適用的城市建設稅稅率為5％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為O．3‰；轉移書據適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4％) 2l102一般。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務：70托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得。因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款l0萬元、l．7萬元尚未支付，經雙8l0最高計算，該批首飾的不含稅價格為ll萬元。l5．85字。乙商場收到返還的現金后，向甲企業(yè)開具了普通。3．4甲企業(yè)本月購進原材料取得，支付金額l8萬元、3．O6萬元因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾40％l0．535．85。3．512．34(8)22．658．5(9)乙商場采購商品取得，注明的額合計為3．5萬元(說明：有關票據在本月均通過主管認證并申報抵扣；月初留抵稅額為0；金銀首飾的消5％)計算甲企業(yè)3月份的進項稅額計算甲企業(yè)3月份應繳納的計算乙商場3月份以金銀首飾抵償的銷項稅額計算乙商場3月份零售金銀首飾的銷項稅額計算乙商場3月份應繳納的某小汽車生產企業(yè)為一般，2008年度自行核算的相關數據為：全年取得產品銷售收入總68000458009250售費用3600萬元、用2900萬元、發(fā)生營業(yè)外支出l0505400l3502009(1)12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷及貨款l63．8萬元(小汽車每輛成本價20萬元281638163820083000480907月10日購入一臺符合有關要求的安全生產設備，支付金額200萬元、額3