某咨詢-北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)咨詢報告

企業(yè)管理控制系統(tǒng)安達信企業(yè)咨詢一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務(wù)目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務(wù)目錄外部內(nèi)部管理決策企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險模型TM競爭著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災(zāi)難性損失 獨立／政治法律 行政管理產(chǎn)業(yè) 金融市場信息處理/技術(shù)風(fēng)險使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財務(wù)風(fēng)險貨幣利率流動性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風(fēng)險管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵溝通營運風(fēng)險客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時間資源商品定價過失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕營運價格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報告環(huán)境風(fēng)險流程風(fēng)險決策信息風(fēng)險財務(wù)預(yù)算和計劃完整性和精確性會計信息稅收福利基金投資評估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價值評估組織結(jié)構(gòu)資源分配計劃生命周期

環(huán)境風(fēng)險

1.競爭者－競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2.敏感性－企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展

環(huán)境風(fēng)險（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險－由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7.行業(yè)風(fēng)險－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8.金融市場風(fēng)險－由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風(fēng)險－營運風(fēng)險

1.客戶滿意－由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開發(fā)－新產(chǎn)品無法被市場接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔懔鞒田L(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距7.時間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時過多8.存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12.商品定價－定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響14.環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15.健康和安全－由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16.商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽受損

流程風(fēng)險－金融風(fēng)險

1.貨幣風(fēng)險－貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績2.利率風(fēng)險－利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出3.流動性－資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率流程風(fēng)險－金融風(fēng)險（續(xù)）5.結(jié)算－企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6.再投資－資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會7.信用－客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占

流程風(fēng)險－授權(quán)風(fēng)險

1.領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)－員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3.限制－管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4.表現(xiàn)激勵－由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5.溝通－公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密

流程風(fēng)險－信息處理/技術(shù)風(fēng)險

1.使用權(quán)－對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機密的泄漏2.整合性－公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3.相關(guān)性－所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4.可得到性－急需的數(shù)據(jù)無法得到

流程風(fēng)險－廉正風(fēng)險

1.管理欺詐－管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2.雇員欺詐－雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3.非法行為－管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4.無授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)

決策信息風(fēng)險－營運風(fēng)險

1.定價風(fēng)險－定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2.合同執(zhí)行－公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶3.衡量－由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失

決策信息風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）

4.符合性－公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5.管理報告－向有關(guān)不門遞交的報告不完整.不正確.不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等

決策信息風(fēng)險－財務(wù)

1.預(yù)算和計劃－預(yù)算和計劃不切實際，無法執(zhí)行2.完整性和準確性－企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況3.會計信息－過渡依賴于會計信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等

決策信息風(fēng)險－財務(wù)（續(xù)）

4.稅收－由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務(wù)機關(guān)的罰款5.福利基金－福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6.投資評估－管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗決策信息算風(fēng)險－戰(zhàn)謊略1.袍環(huán)境監(jiān)元視－侄無法及病時發(fā)現(xiàn)甲競爭環(huán)莫境所發(fā)告生的變勿化，及甩時調(diào)整傲戰(zhàn)略2.業(yè)蹈務(wù)組合固－企業(yè)沒化有良好的蘇業(yè)務(wù)組合咸來實現(xiàn)其視業(yè)績的最燭大化3.價宅值評估額－管理層計沒能從戰(zhàn)舍略角度評毫估某項業(yè)膽務(wù)4.衡液量標(biāo)準威－組織衡零量標(biāo)準只濾關(guān)注短期表業(yè)績或與償業(yè)務(wù)戰(zhàn)略必不一致決策信息專風(fēng)險－戰(zhàn)秋略（續(xù)）5.組皂織結(jié)構(gòu)嫁－組桐織架構(gòu)張與變化能了的企游業(yè)戰(zhàn)略刃不相適參應(yīng)6.資源反分配－憲資源分配端無法維持死企業(yè)在市除場中的有匪利地位7.生唐命周期痰－企繡業(yè)沒能辜依照產(chǎn)暗品的生蚊命周期們及時調(diào)盛整自身庭的戰(zhàn)略警鐘長灰鳴泰國的經(jīng)嘉濟危機出捧乎意料地掙波及整個陣東南亞地春區(qū)，主要稠問題便是撕東南亞國映家的企業(yè)方平時對業(yè)絲式務(wù)風(fēng)險認閣識不夠，庫沒有采取是及時有效背的措施。警鐘長征鳴（續(xù)漏）廣東國柴際信托箭投資公拐司及三恐家全資乓子公司藍破產(chǎn)還要債。主陜要原因箱：長期以剛來經(jīng)營驢管理極柜其混亂存在大而量高息萬攬存.酬帳外經(jīng)柔營.亂藥拆借.吊亂投資喂等違規(guī)鐵經(jīng)營活饒動一、企業(yè)區(qū)面臨多種遺業(yè)務(wù)風(fēng)險二、企君業(yè)管理拋控制系瘋統(tǒng)簡介三、我們更的最佳實贈務(wù)目鋸錄企業(yè)一般寫運作循環(huán)采買購存渾貨銷貫售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投形資工某資付款方居向一般控厚制點1.授繩權(quán)2.槳完者整3.頑準撿確4.實猜質(zhì)性5.宰評爽估6.蒸資產(chǎn)接伐觸一般控港制技術(shù)1.丸批鐵準2.象配比和年比較3.序櫻號審核和福記錄4.躺復(fù)核計等算5.房誠合計控米制6.驗氣證一般控僵制技術(shù)蕩（續(xù)）7.析分析性罩程序8.殲實際存陣在性驗滔證9.戰(zhàn)函證10.控妖制科目與盟明細帳的辮對帳11.蓮階段性乒備抵科農(nóng)目的確返定12.派接觸限須制應(yīng)收帳毫款員工的薪忍酬變化得身到批準并坐同時編入索檔案備查員工的鴿薪酬是廁建立在想經(jīng)批準很的應(yīng)收帳款壞帳注銷與必須得到辰批準收款單據(jù)刊定期及時帝地登入客恩戶科目收入確認哄前必須收尾到書面的販客戶采購一、企警業(yè)面臨刑多種業(yè)級務(wù)風(fēng)險二、企業(yè)俘管理控制幣系統(tǒng)簡介三、我們膛的最佳實喊務(wù)目芒錄我們認為企業(yè)所貝面臨的袖風(fēng)險是圣無法完戶全避免脊，但風(fēng)享險是一或定能被扛控制在桌最小范智圍中的懂。企業(yè)的蜜風(fēng)險控敏制是企病業(yè)各位存員工的巴共同責(zé)煩任，而票并非管躲理層單樹方面的興責(zé)任。設(shè)立企宗業(yè)管理查控制制團度并非是在企業(yè)竊內(nèi)對權(quán)力擇進行分配我們的驕最佳實您務(wù)－企找業(yè)管理塘控制系賤統(tǒng)設(shè)計有效汽的組織架唯構(gòu)，使管惕理層能方侵便地隨時濾監(jiān)控業(yè)務(wù)襪發(fā)展，并處促進公司親內(nèi)部信息加的交流和孟共享。在組織中傘貫徹高層身領(lǐng)導(dǎo)對于嘩企業(yè)管理暴控制的正嗚確觀念和鈴風(fēng)格。組織控制啊架構(gòu)和企波業(yè)管理控閱制系統(tǒng)的喊運作需要破不斷地加驅(qū)以監(jiān)督和辣改善。9、靜夜四才無鄰，荒僻居舊業(yè)貧情。。4月-陜234月-枯23Sat租urd額ay,影Ap擾ril搭29碼,2勝02310、雨中黃釘葉樹，燈芳下白頭人鴨。。12:攪47:幟0512:4榆7:0512:叛474/2鴿9/2手023羅12丈:47賞:05哥PM11、以我獨永沈久，愧巨君相見頻扯。。4月-忠2312:乓47:顛0512:麥47Apr-莫2329-A紡pr-2批312、故人筋江海別哀，幾度豪隔山川淚。。12:江47:聲0512:4槐7:0512:4應(yīng)7Sat疏urd畏ay,怒Ap友ril巧29輛,2索02313、乍見巾翻疑夢批，相悲貿(mào)各問年章。。4月-2浙34月-縫2312:4晴7:0512:4掀7:05Apr圣il勒29,遠20盜2314、他鄉(xiāng)生稻白發(fā)，舊炒國見青山壩。。29槐四月撞202伍312:4移7:05伍下午12:警47:蓬054月-2凳315、比不享了得就蓬不比，喊得不到拉的就不破要。。欣。四月2羽312:4讓7下午4月-徑2312:4大7Apri掃l29冷,20在2316、行動出童成果，工姜作出財富嚷。。202昏3/4慘/29暮12記:47損:0512:4啞7:0529A倦pril緞202眠317、做前，瓜能夠環(huán)視磁四周；做葡時，你只制能或者最填好沿著以被腳為起點適的射線向殼前。。12:4禽7:05悔下午12:抄47西下午12:4犧7:054月-2犯39、沒有壘失敗，釘只有暫姜時停止逼成功！街。4月-督234月-2床3Sat抬urd于ay,掙Ap福ril因29康,2險02310、很多慶事情努元力了未座必有結(jié)值果，但蠅是不努使力卻什釀么改變舞也沒有挑。。12:紛47:荒0512:滔47:悶0512:攪474/29強/202晴312艷:47:鼠05P棄M11、成功就胃是日復(fù)一寬日那一點怒點小小努況力的積累良。。4月-徒2312:4局7:0512:戰(zhàn)47Apr-蛋2329-撓Apr助-2312、世間成馬事，不求縮慧其絕對圓辭滿，留一楚份不足，根可得無限豈完美。。12:4富7:0512:4謙7:0512:盡47Sat昏urd蟲ay,句Ap來ril革29香,2頸02313、不知掩香積寺賠，數(shù)里腦入云峰蔑。。4月-2片34月-鉤2312:蕩47:廉0512:4哨7:05Apri村l29閥,20寬2314、意志谷堅強的失人能把抽世界放淡在手中月像泥塊蛋一樣任襪意揉捏洗。29四最月20訊2312:4咸7:05浸下午12:包47:餡054月-2穿315、楚塞三錯湘接，荊憑門九派通址。。。四月2丘312:4徑7下午4月-2泊312:4討7Apr緣瑞il旱29,佩20惹2316、少年十與五二十時匪，步行奪翻得胡馬騎歲。。202條3/4命/29居12劣:47兄:0512:4士7:0529A麥pril織202姐317、空山逼新雨后污，天氣挺晚來秋項。。12:失47:漂05壁下午12:隆47爛下午12:季47:辜054月-糊239、楊柳勉散和風(fēng)肢，青山段澹吾慮偉。。4月-2荷34月-2臘3Sat蓬urd偽ay,動Ap越ril快29雀,2墻02310、閱讀一零切好書如君同和過去奪最杰出的龍人談話。12:4閑7:0612:4竿7:0612:凳474/2仆9/2胸023草12陶:47羨:06伙PM11、越是井沒有本聾領(lǐng)的就稈越加自膛命不凡慕。4月-2炸312:予47:術(shù)0612:潤47Apr-船2329-閘Apr傭-2312、越是無煩能的人，叛越喜歡挑遍剔別人的珠錯兒。12:4籮7:0612:4