非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類講稿

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類講義侯宇堯一、現(xiàn)階段為什么要開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類2006年，我們用了一年時間完成了由以期限管理為基礎(chǔ)的貸款四級分類向以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的貸款五級分類的過渡，徹底摸清了農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款風(fēng)險底數(shù)。在全面推行農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款風(fēng)險分類的同時，如何全面真實地反映農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，徹底摸清全額資產(chǎn)風(fēng)險狀況，提高整體抵御風(fēng)險能力，成為當前合作金融機構(gòu)監(jiān)管的當務(wù)之急。一是非信貸資產(chǎn)現(xiàn)狀堪憂，亟待摸清風(fēng)險底數(shù)。截至2006年12月末，全國農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)總額25406億元，占全部資產(chǎn)總額的40.36%。農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)包括了除信貸資產(chǎn)以外的所有表內(nèi)外資產(chǎn)項目，項目眾多，數(shù)額巨大，形態(tài)各異。由于長期不受重視，放松管理，其潛在巨大風(fēng)險已經(jīng)日趨顯現(xiàn)，亟待實行風(fēng)險分類，以摸清底數(shù)，制定防控對策。二是監(jiān)管滯后，需要加強風(fēng)險管理促進非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。長期以來，農(nóng)村合作金融機構(gòu)普遍注重信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理，強化制度建設(shè)，全面實施風(fēng)險分類，對非信貸資產(chǎn)卻疏于管理，非信貸資產(chǎn)已成為農(nóng)村合作金融機構(gòu)管理制度最為欠缺，隱藏風(fēng)險最為嚴重，內(nèi)外部監(jiān)管最為薄弱的領(lǐng)域。中國銀監(jiān)會成立不久，劉明康主席指示要加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，加大對其風(fēng)險的防控。唐副主席于2006年初提出全面排查和掌握農(nóng)村信用社的總體風(fēng)險狀況，根據(jù)會領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，合作部扎實抓好農(nóng)村信用社監(jiān)管，決定對農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)實施風(fēng)險分類，以促進農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高，充分發(fā)揮全額資產(chǎn)經(jīng)營優(yōu)勢，促進資產(chǎn)多元化發(fā)展。三是條件成熟，適合全面推行風(fēng)險分類。1．全面推行的貸款五級分類為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，提供了基本條件。一是農(nóng)村合作金融機構(gòu)的全體人員對風(fēng)險分類的思想認識已經(jīng)有了一個較全面地提高；二是風(fēng)險分類的相關(guān)制度、流程也基本建立；三是“123工程”的實施，培訓(xùn)了一大批業(yè)務(wù)骨干，為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類提供了人力保障。2．全國絕大部分省、市農(nóng)村合作金融機構(gòu)已經(jīng)建立了自己的業(yè)務(wù)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為全面推行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類提供了硬件保障。3．商業(yè)銀行和部分農(nóng)村合作金融機構(gòu)的近期試點，如湖北省從2004年底開始全部農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)初級分類，到2006年選取部分地區(qū)實行農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)五級分類試點，現(xiàn)已有一定的成功經(jīng)驗，這些都為全面推行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類提供了可借鑒的經(jīng)驗。4．農(nóng)村合作金融機構(gòu)新的業(yè)務(wù)品種相對于其它銀行類金融機構(gòu)較少，特別是一些分類難度較大的中間業(yè)務(wù)和衍生業(yè)務(wù)所形成的資產(chǎn)基本沒有，因此農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類相對簡單易行。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的目的：1、促進農(nóng)村合作金融機構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險管理的理念。繼2、真實、窩全面、動態(tài)徐地反映非信靜貸資產(chǎn)質(zhì)量箭，充分揭示瓜非信貸資產(chǎn)熱的實際價值恰和風(fēng)險程度愛。貢3、發(fā)現(xiàn)和強分析非信貸部資產(chǎn)使用、硬管理、監(jiān)控場、催收、處幫置等各環(huán)節(jié)柱存在的問題樂，加強對非傭信貸資產(chǎn)的壩風(fēng)險管理，昂提高非信貸湖資產(chǎn)質(zhì)量。桶4、為判斷滿非信貸資產(chǎn)顧減值準備充槍足性提供依膝據(jù)，建立科薄學(xué)合理的非辟信貸資產(chǎn)減劣值準備計提躲制度。便5、為計量釣、監(jiān)測資本區(qū)充足率，評坡價經(jīng)營管理翻能力提供依揉據(jù)。彈二、非信貸棉資產(chǎn)風(fēng)險分就類適用范圍糞（一）分類塌機構(gòu)匹《農(nóng)村合作捎金融機構(gòu)非嚼信貸資產(chǎn)風(fēng)扣險分類指引剝》（以下簡夜稱《指引》望）要求全國寫所有農(nóng)村合蔽作金融機構(gòu)掙包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)諷村信用社、慣縣級聯(lián)社、耀統(tǒng)一法人社厲、地市聯(lián)社身、省聯(lián)社、游農(nóng)村合作銀現(xiàn)行和農(nóng)村商曠業(yè)銀行都要香對非信貸資劃產(chǎn)實施風(fēng)險哪分類。杏省聯(lián)社是法傻人機構(gòu)的概販念，包括非丑法人的清算澡中心和地市翠辦事處。篇（二）分類豬資產(chǎn)濱《指引》要帝求對農(nóng)村合石作金融機構(gòu)權(quán)的各類非信浸貸資產(chǎn)進行宵風(fēng)險分類。遞各類非信貸慚資產(chǎn)是指農(nóng)館村合作金融弓機構(gòu)資產(chǎn)負殖債表中除信牙貸資產(chǎn)以外臥的所有資產(chǎn)鈴。請非信貸資產(chǎn)乒根據(jù)風(fēng)險和主損失程度的愛不同，劃分顆為安全性和治風(fēng)險性誘兩類惡?；燮渲校簼q安全性非信價貸資產(chǎn)是指波無風(fēng)險或風(fēng)股險很低的非記信貸資產(chǎn)，派主要恩包括姑現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)罩金、存放中貫央銀行款項休、存放聯(lián)行室款項等蜓非信貸資產(chǎn)冶項目頸。芳風(fēng)險性非信朝貸資產(chǎn)是指壩有風(fēng)險或風(fēng)礎(chǔ)險程度較高字的非信貸資址產(chǎn)，食主要龜包括桑專項央行票繭據(jù)、同業(yè)債獻權(quán)、待處理閃抵債資產(chǎn)、紙應(yīng)收賬款、星其他應(yīng)收款堡、投資類資趴產(chǎn)、委托及見代理資產(chǎn)、什固定資產(chǎn)、膽在建工程、修無形資產(chǎn)、碌遞延資產(chǎn)、耐待處理財產(chǎn)勺損溢、固定混資產(chǎn)清理、贏歷年虧損掛僑賬等非信貸源資產(chǎn)項目。恰三、分類原送則腥農(nóng)村合作金該融機構(gòu)非信洗貸資產(chǎn)風(fēng)險蝕分類應(yīng)遵循治以下原則：信（一）風(fēng)險窮原則。棍風(fēng)險分類以騰非信貸資產(chǎn)陰的內(nèi)在風(fēng)險吊為主要依據(jù)國，以預(yù)計損病失程度為主神要分類標準急。蘆（二）真實炸原則郊。廣泛搜集燈非信貸資產(chǎn)教的各類信息帆，嚴格按照遙分類標準、痕方法和程序歉進行分類，男充分估計現(xiàn)駛實與潛在的牢風(fēng)險狀況，飄全面、真實玉反映非信貸蝴資產(chǎn)的風(fēng)險吉程度?；ㄈ徤魃言瓌t。得對非信貸資爬產(chǎn)的風(fēng)險分蟻類進行定性阻定量相結(jié)合敘地分析、評砌估，科學(xué)合替理地劃分風(fēng)箱險類別。對算減值跡象判戶斷困難或計俊量精確性受送到影響的，甩應(yīng)運用審慎囑的專業(yè)判斷棗和穩(wěn)妥的分兩類方法。斷（四）爛動態(tài)原則。遺當出現(xiàn)有可挨能影響非信血貸資產(chǎn)風(fēng)險寫的因素時，李應(yīng)適時、動言態(tài)地對相關(guān)第資產(chǎn)進行重私新認定與分省類。呢四、核心定童義綢《指引》按妹照非信貸資獨產(chǎn)的風(fēng)險和亂預(yù)計損失程貍度,依據(jù)獸一定分類標潛準和方法，迷將風(fēng)險性非糠信貸資產(chǎn)劃列分為正常、濱關(guān)注、次級倚、可疑和損器失五個類別收，猴其中后三類屋合稱為不良箱非信貸資產(chǎn)歌。分類標準裝的核心定義步是：扭正常類：炕資產(chǎn)未出現(xiàn)百減值跡象，燈資金能夠正送?；厥?，沒匙有足夠理由撤懷疑資產(chǎn)及疑收益會發(fā)生肆損失。訓(xùn)其基本特征鎮(zhèn)為貿(mào)“狂一切正常管”段。夾關(guān)注類：晚資產(chǎn)未發(fā)生沙減值，但存莫在一些可能果造成資產(chǎn)及填收益損失的梨不利因素。斜其基本特征塑為羨“哀潛在缺陷腫”球。蔽次級類：廳資產(chǎn)已出現(xiàn)希顯著減值跡醒象，即使采赴取各種可能工措施，資產(chǎn)淺仍可能形成姨一定損失，奉但損失較小酬。其基本特擊征為玩“叉缺陷明顯，冠損失較小趣”隸。龍可疑類：棒資產(chǎn)已顯著長減值，即使剃采取措施，域也肯定要形率成較大損失曠。其基本特玉征為漸“鞏肯定損失，搞損失較大飄”依。燃損失類：掃墻恒去齡食優(yōu)士勝甜鬧陶豪榨股五、分類方蝕法良大家知道，把對于信貸資伴產(chǎn)的風(fēng)險分漫類是按照交渴易對手履行桃合同和債務(wù)硬償還能力進申行的，而非霧信貸資產(chǎn)比禍信貸資產(chǎn)復(fù)藝雜得多，有隱的資產(chǎn)有交伸易對手，但片大部分資產(chǎn)抬是沒有交易眨對手的，因座此，我們要殲結(jié)合非信貸史資產(chǎn)的形態(tài)木、對象、權(quán)椒屬、賬齡等構(gòu)因素，對不鋪同的非信貸輔資產(chǎn)相應(yīng)使忠用風(fēng)險分類飼法、賬面價桐值法、可變艱現(xiàn)凈值法、愛成本與市價膨孰低法和專漫家判定法等探分類方法進棟行質(zhì)量分類蠅。吸（一）風(fēng)險抽分類法堡。縣根據(jù)資產(chǎn)賬附齡、交易對滴手履行合同夸和債務(wù)償還叢能力等進行桂質(zhì)量分類的錢方法。燈主要適用于胖專項央行票鐘據(jù)、懇同業(yè)債權(quán)、胡投資類資產(chǎn)僅、應(yīng)收賬款生、其他應(yīng)收兆款項等尚。尾反（二）賬面荷價值法。型根據(jù)資產(chǎn)的建特性、合同絨及賬面的價魔值,能直接站確認有無損神失或損失程訊度，將資產(chǎn)羊直接按照賬容面價值和損副失程度進行請質(zhì)量分類的妻方法。副主要適用于匯待處理財產(chǎn)糟損溢、歷年擋虧損掛賬等沖?；I（三）可變翠現(xiàn)凈值法。趟仁謊帶伙再漸警雪鄭鴿犧慢志叫會臉預(yù)計損失計緒算：預(yù)計損儲失額=資產(chǎn)暈賬面價值隆–普可橡(已)變現(xiàn)細凈值；盞預(yù)計損失率耐=(預(yù)計損鴨失額/資產(chǎn)撇賬面價值)擴摟×想100%。漂主要適用于四待處理抵債斜資產(chǎn)、固定鞏資產(chǎn)、固定鳥資產(chǎn)清理、事無形資產(chǎn)等殖。犯（四）成本覺與市價孰低掉法。慰根據(jù)投資成夜本與市價孰碌低的原則，塑估算投資損險失的質(zhì)量分泊類方法。棋哪預(yù)計損失計注算：預(yù)計損碌失額=資產(chǎn)則賬面價值怠–怠公允價值極；挽預(yù)計損失率頌=(預(yù)計損獻失額/資產(chǎn)鋸賬面價值)交×爐100%。扇主要適用于早投資類資產(chǎn)田等。錄（五）專家眾判定法。秋以風(fēng)險性非景信貸資產(chǎn)實均際情況為基禽礎(chǔ)，經(jīng)專家寨組綜合判研怕確定預(yù)計損宴失的質(zhì)量分致類方法。語主要適用于償資產(chǎn)情況復(fù)透雜、資料不裹全、信息有裳限，不能使寶用上述分類嫁方法確認損仍失的資產(chǎn)。絹專家組可由支各級農(nóng)村合村作金融機構(gòu)次風(fēng)險管理委彈員會成員組販成，也可聘槽請社會中介睜機構(gòu)和有關(guān)紀專家組成。丟六、非信貸卡資產(chǎn)風(fēng)險分纖類標準落安全性非信紅貸資產(chǎn)（掙包括澡現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)刊金、存放中嬸央銀行款項之、存放聯(lián)行迎款項等曉），由于無鄰風(fēng)險或風(fēng)險紗很低，風(fēng)險遺分類時可直歡接寄依照賬面價豎值法認定為曾正常類。貓但在分類過徹程中，可能滑會遇到一些脫歷史遺留問星題，出現(xiàn)存駝放中央銀行謝款項、存放間聯(lián)行款項不案能劃分為正慘常類，這部留分資產(chǎn)性質(zhì)撇其實已經(jīng)發(fā)揮生了很大變班化，不再是梁存放中央銀櫻行或存放聯(lián)庸行性質(zhì)，有辱的已變?yōu)橥都嘿Y性質(zhì)或結(jié)襯算保證金性殊質(zhì)，比如，娛前些年信用頭社在人民銀攔行融資中心咱的錢，現(xiàn)在蓋融資中心沒產(chǎn)有了，這部隨分資金就不市應(yīng)該仍放在沫存放中央銀晝行款項科目店核算，而應(yīng)掩該根據(jù)資金耳的性質(zhì)調(diào)到篩相應(yīng)的科目榮。指這里所說的澇分類標準就擊是風(fēng)險性非辛信貸資產(chǎn)的婚分類標準，京具體分類標帥準如下：捕（一）專項倒央行票據(jù)搖根據(jù)風(fēng)險分摩類法，確定拳“后專項央行票喪據(jù)傘”島風(fēng)險類別為逼：繡1.在兌付吵期內(nèi)的專項懸央行票據(jù)直闊接認定為正背常類。集2.在延長剪兌付期內(nèi)的跌專項央行票維據(jù)直接認定揪為關(guān)注類。鴉因為，兌付收期可以看作糾是賬齡，兌拘付期內(nèi)沒有獲風(fēng)險，超過昂兌付期，雖圾然人民銀行蜂允許其延期撐，但也意味際著這部分資層產(chǎn)已面臨風(fēng)談險，到期可紗能不能兌付禿。當然，這元部分風(fēng)險并彎不是因人民騾銀行沒有能愧力兌付造成矩的，而是因密農(nóng)村合作金皂融機構(gòu)自身深原因造成的聚。但（二）同業(yè)俱債權(quán)跑“局同業(yè)債權(quán)單”炸包括：跌拆放同業(yè)（祝含拆放銀行患業(yè)、拆放金射融性公司和遞調(diào)出調(diào)劑資店金）、存放英同業(yè)款項（棵含存放聯(lián)社切款項）和買附入返售睛資產(chǎn)洪等，因為都濕有交易對手抵，因此，可哈以根據(jù)交易躁對手履約情息況和還款能育力咱采用風(fēng)險分結(jié)類法進行質(zhì)小量分類。炎1.拆放同益業(yè)研（1）正常庫類是指交易炭對手能夠履重行合同，沒羞有足夠理由應(yīng)懷疑拆借本笛息不能按時盛足額償還。衫一般具有以抓下特征：軋①煮交易對手經(jīng)牽營正常，主妻要經(jīng)營指標饞合理，現(xiàn)金但流量充足，育能正常足額圣償還債務(wù)。都②們拆借未到期損。逝③輕本筆拆借能魄按期支付利串息。乒④貴如有擔保，咸擔保合法、厲有效、足值彈。害（2）關(guān)注破類是指盡管答交易對手目有前有能力償福還拆借本息近，但存在影套響債務(wù)償還鏡的不利因素晃。一般具有決以下特征：賀①把宏觀經(jīng)濟、卻行業(yè)、市場膠、交易對手玉內(nèi)部經(jīng)營管繭理或財務(wù)狀售況發(fā)生變化帶，對正常經(jīng)護營產(chǎn)生不利洽影響，但其遮償還債務(wù)的六能力尚未出即現(xiàn)明顯問題恒。止②埋交易對手改施制（如合并至、分立等）極對農(nóng)村合作看金融機構(gòu)債潛務(wù)可能產(chǎn)生羨不利影響。袍③屈交易對手還餃款意愿差，序不與農(nóng)村合考作金融機構(gòu)巾積極合作。虜④敲交易對手完顫全依靠其正導(dǎo)常營業(yè)收入迎無法足額償險還債務(wù)，但聚擔保合法、咳有效、足值踏，完全有能范力通過追償赴擔保足額收繪回債務(wù)。類⑤怕?lián)Ｓ行詢|有瑕疵，可些能影響債務(wù)妨歸還。涉（3）次級裹類是指交易究對手的還款律能力出現(xiàn)明生顯問題，完世全依靠其正陷常營業(yè)收入源無法足額償學(xué)還債務(wù)，即識使執(zhí)行擔保綢，也可能造詢成一定損失佩。一般具有瞎以下特征：延①棍交易對手支跌付出現(xiàn)困難豐。復(fù)②擱交易對手正姻常營業(yè)收入下和所提供的紛擔保都無法剪保證農(nóng)村合陪作金融機構(gòu)貓足額收回債勺權(quán)。軌③拉因交易對手頓財務(wù)狀況惡烈化，或無力云還款而需要墳對該筆拆借攻合同的還款確條款作出較改大調(diào)整。終④不拆借款項本皂息逾期30慎天（含）以下內(nèi)。帝（4）可疑娃類是指交易嘉對手無法足賣額償還拆借皂本息，即使懶執(zhí)行擔保，倉也會造成較裝大損失。一憐般具有以下忘特征：簽①監(jiān)因交易對手磁財務(wù)狀況惡閣化或無力還進款，經(jīng)農(nóng)村定合作金融機未構(gòu)對拆借合批同還款條款肆作出調(diào)整后推，仍然逾期霸或仍然無力論歸還。錘②招交易對手資析金來源不穩(wěn)戚定，即使執(zhí)品行擔保，也碰肯定會造成填較大損失。忽③診交易對手資壁產(chǎn)負債率超意過100%錫，且當年繼最續(xù)虧損。更④魚農(nóng)村合作金網(wǎng)融機構(gòu)已訴胞訟，執(zhí)行程捏序尚未終結(jié)影，債權(quán)不能炭足額清償且披損失較大。碧⑤藝拆借款項本區(qū)息逾期30夢天以上。悶（5）損失盞類是指在采墨取所有可能繪的措施或一劑切必要的法灣律程序之后讓，債權(quán)仍然粒無法收回，梢或只能收回哥極少部分。布下列拆借款遼項應(yīng)認定為淋損失類：準①要交易對手和荷擔保人依法簽宣告破產(chǎn)、要關(guān)閉、解散肢，并終止法已人資格，農(nóng)訴村合作金融唐機構(gòu)經(jīng)對交隱易對手和擔友保人進行追己償后，未能鼻收回的。姜②塔交易對手遭蹲受重大自然研災(zāi)害或意外跨事故，損失丟巨大且不能污獲得保險補弄償，或以保銳險賠償后，抄確實無力償逐還部分或全雁部拆借款項藥，農(nóng)村合作愉金融機構(gòu)經(jīng)伏對其財產(chǎn)進濤行清償和對麥擔保人進行趁追償后，未尸能收回的。單③液交易對手雖愛未依法宣告喪破產(chǎn)、關(guān)閉領(lǐng)、解散，但丑已完全停止亞經(jīng)營活動，香并被縣級以劫上工商行政閑管理部門依閣法注銷、吊川銷營業(yè)執(zhí)照館，終止法人火資格，農(nóng)村畏合作金融機詠構(gòu)經(jīng)對交易達對手和擔保獲人進行清償溝后，未能收肥回的。粥④膠因交易對手紹和擔保人不斬能償還到期厲債務(wù)，農(nóng)村訂合作金融機刑構(gòu)訴諸法律牽，經(jīng)法院對蜘交易對手和畢擔保人強制塵執(zhí)行，交易胡對手和擔保眉人均無財產(chǎn)抗可執(zhí)行，法蜓院裁定終結(jié)枝執(zhí)行后，農(nóng)重村合作金融奶機構(gòu)仍無法寺收回債權(quán)。畢⑤析因上述圍①敞至飲④沫項原因，交凱易對手不能困償還到期債渴務(wù)，農(nóng)村合洲作金融機構(gòu)姐對依法取得芝的抵債資產(chǎn)目，按評估確青認的市場公贏允價值入賬駁后，扣除相徹關(guān)費用，小拼于拆借本息讓的差額，經(jīng)漢追償后仍無名法收回的。捏⑥棒由于上述蛇①牢至患⑤憶項以外原因型，交易對手寫不能償還到牌期債務(wù)且拆眠借款項逾期雷2年（不含配）以上，確曬認無法收回鍬的。藝2.蘆“襪存放同業(yè)亡款項詞”喇根據(jù)存放金遞融機構(gòu)的信謊用風(fēng)險狀況扮，約定期限仗到期情況以喚及農(nóng)村合作梨金融機構(gòu)對招款項的所有是權(quán)是否受到殿限制，確定稀風(fēng)險類別。野存在以下情評況之一，應(yīng)興視風(fēng)險程度嬌進行分類：正（1）存放難款項到期不六能正常支取就逾期1天至奪30天的，襯至少應(yīng)分為扎次級類；逾跟期30天以錦上至90天香的，至少應(yīng)襪分為可疑類挨；逾期超過度180天的敘，應(yīng)分為損吩失類。狹這里要關(guān)注佛的是照“猶到期不能正荒常支取逾期楊”養(yǎng),不包括到墳期農(nóng)村合作耕金融機構(gòu)沒特想支取而逾狗期的部分。生（2）農(nóng)村竿合作金融機紫構(gòu)對款項的頂所有權(quán)存在軋爭議的，至憐少應(yīng)分為關(guān)匯注類。這種舌情況最多的估是農(nóng)行與信廈用社脫鉤時些遺留下來的曬資金糾紛。遵（3）農(nóng)村鞭合作金融機江構(gòu)已采取法體律手段，但職可以預(yù)計即宮使執(zhí)行法律水程序仍將發(fā)聯(lián)生較大損失挨和經(jīng)多次談靜判或追索交挖易對手明顯歷沒有還款意膜愿，至少應(yīng)灑分為可疑類耕。性（4）對交互易對手的訴位訟（仲裁）搭程序已經(jīng)完代結(jié)，但資產(chǎn)剃本息仍只能廉收回很少部遷分或完全損奉失，或因各剖種原因決定杏不提起訴訟喊（仲裁），嘗應(yīng)分為損失喜類。施3.煎“島買入返售資具產(chǎn)邀”煉（1）買入案返售資產(chǎn)以尺國債、金融顯債、央行票鉤據(jù)作為質(zhì)押診券，且被中幟央國債登記與結(jié)算公司凍馳結(jié)的，原則較上分為正常職類。其余分三為關(guān)注類。喚（2）買入旅返售資產(chǎn)已奪出現(xiàn)逾期的仿，至少分為丙次級類。祖（3）買入拳返售證券屬描無券買賣或滴買空賣空，盲或交易對手癥存在挪用回泊購資金從事握非法活動等填違規(guī)行為的綁，至少分為養(yǎng)可疑類。雹（4）在采紫取所有可能徹的措施或一多切必要的法療律程序之后翼，農(nóng)村合作朗金融機構(gòu)債巖權(quán)仍無法收怕回，或只能池收回極少部孔分的，分為帖損失類。魯（三）待處奮理抵債資產(chǎn)原“梁待處理抵債僅資產(chǎn)笨”普是指農(nóng)村合侄作金融機構(gòu)揭依法行使債煎權(quán)或擔保物包權(quán)而受償于夢債務(wù)人、擔繪保人或第三碎人的實物資溉產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)捷利。領(lǐng)待處理抵債鞋資產(chǎn)由于沒膽有交易對手著，對其進行湊質(zhì)量分類主杰要運用可變戰(zhàn)現(xiàn)凈值法，塘并考慮資產(chǎn)朵狀況、處置油變現(xiàn)難易程舟度、可收回員價值與賬面輸價值對比情怪況等因素，場逐筆確定預(yù)慘計損失，進敏行質(zhì)量分類勢。至少劃分希為關(guān)注類。孫分類標準為勻：明關(guān)注類：能掏在市場上隨逐時變現(xiàn)，且燒市場價值或襖評估價值扣霞除各項處置質(zhì)稅費后不低澆于其賬面價蜓值。值次級類：市顏場變現(xiàn)能力希一般，公允爽價值或評估殊價值扣除各肉項處置稅費背后低于其賬魔面價值，一雕旦變現(xiàn)將造蒼成一定損失放，但損失較榴小，預(yù)計損擔失率小于3戚0%。微可疑類：變諸現(xiàn)能力差，吹產(chǎn)權(quán)未過戶礙，存在嚴重踐法律瑕疵，濟或嚴重毀損支、貶值，變外現(xiàn)后肯定要貝造成較大損遲失，預(yù)計損仁失率為30貌%（含）沃—變90%。身損失類：難或以變現(xiàn)且使看用價值很低翁，存在嚴重援法律瑕疵，牲或嚴重毀損嫂、貶值，預(yù)費計資產(chǎn)將全貿(mào)部損失或只猜能收回極少洞部分資金，閃預(yù)計損失率朵在90%（構(gòu)含）以上。牲為了督促農(nóng)辯村合作金融臣機構(gòu)盡快處訊置抵債資產(chǎn)環(huán)，《指引》衡規(guī)定未在有測關(guān)規(guī)定時間幼內(nèi)處置的抵森債資產(chǎn)，至屑少應(yīng)下調(diào)一何級。如根據(jù)煙預(yù)計損失率究，某筆抵債缺資產(chǎn)應(yīng)劃分借為次級類，聾但由于該筆繳資產(chǎn)未在規(guī)蔽定時間內(nèi)處溫置，那么該柱筆資產(chǎn)的最吹終分類結(jié)果聚應(yīng)為可疑類渾。津（四）應(yīng)收行賬款悼“宜應(yīng)收賬款沾”說指農(nóng)村合作倦金融機構(gòu)發(fā)卸放貸款及投渴資等，按照檢適用利率和剩計息期限計波算應(yīng)收取的偉利息。量主要按照風(fēng)祖險分類法確正定其分類標故準。壯凡表內(nèi)應(yīng)收濤利息在90還天以內(nèi)的，版原則上不高擊于相對應(yīng)的蜂主債權(quán)五級針分類情況。旦如某筆次級步類貸款，其香表內(nèi)應(yīng)收利姻息最高只能病劃分為次級群類。央2000年居以前形成的賀應(yīng)收利息全百部劃為損失蘇類。彼（五）其他弊應(yīng)收款孤“適其他應(yīng)收款買”耗包括各類墊給款、掛賬和共暫付及應(yīng)收趕款項。價主要根據(jù)資闖產(chǎn)的賬齡，承運用霉風(fēng)險分類法嘩，并考慮預(yù)收期損失程度要等因素，進譽行質(zhì)量分類掛。賬齡分類絮標準為：勤版掃正常類羊關(guān)注類已次級類壓可疑類棉損失類傅待結(jié)案訴訟怨費曬賬齡在3個淘月以內(nèi)（含腐）司賬齡在3個向月至1年（律含）艘賬齡在1年探至2年（含路）枕賬齡在2年航以上史案件掛賬階賬齡在1年鞏以內(nèi)（含）僻賬齡在1年莊至2年（含綠）無賬齡在2年菠以上形其他源賬齡在3個樸月以內(nèi)(含歉)止賬齡在3個寫月至6個月?lián)希ê┡仲~齡在6個問月至1年（挨含）丘賬齡在1年炸至2年（含仍）圈賬齡在2年摟以上好具有以下特柳征的直接認穩(wěn)定為損失類籍：防（一膏）雪經(jīng)濟案件經(jīng)耐仲裁機構(gòu)仲槳裁或經(jīng)司法緒機關(guān)判決生歌效、并已執(zhí)隸行終止不能品彌補的損失忙。叢（二）痕鴉滾見賤厚帽（三）內(nèi)部譽勞動爭議糾梅紛中被仲裁闊機關(guān)裁定承揚擔付款責(zé)任隱而形成的損初失。弦（四）因突協(xié)發(fā)事故等造資成的扣除保太險賠償后仍敵不能彌補的仗其他應(yīng)收款奶損失。嘩（五）責(zé)任蹤人賠償后仍寬不能彌補的交結(jié)算、出納磚短款損失等伏。珍（六）投資穿類資產(chǎn)適侍“直投資類資產(chǎn)舟”雀指債券投資蘋、各種股權(quán)蛋性質(zhì)的投資鹿。對投資類容資產(chǎn)要根據(jù)養(yǎng)投資品種和唐交易目的分寫別采用風(fēng)險箭分類法和吹成本與市價斜孰低法進行卸質(zhì)量分類隙。倘1、債券投熱資摧（1）對于藍以長期投資陡為目的、準崗備持有至到勉期日的債券呈（即攤銀行賬戶元的債券投資附），主要考握慮發(fā)債主體喂的資信狀況隊和債券本息型的可收回性天，按照風(fēng)險展分類法進行鋪質(zhì)量分類。鞋①泰國家債券、嘗中央銀行梯票據(jù)投資、察政策性金融指債券等直接寧劃入正常類準。被②值其他金融債喂券和企業(yè)債興券某投資，應(yīng)根朗據(jù)債券存續(xù)勻期、發(fā)行人魯信用前景和款信用等級等族，按照風(fēng)險想分類法進行舍質(zhì)量分類。會分類依據(jù)主鋒要有二個：過一是債券評鞭級結(jié)果；二假是發(fā)債主體遺償債能力。鋸其分類標準宏如下：討正常類：茄嗽衰乏余梳亂謝朝敘劫詳格關(guān)注類：債四券評級高于瓜BB-及B筑a3（含）周，或債券發(fā)機行人有能力龍償還債券本勿息，但存在醬對償還債券奉本息產(chǎn)生不勾利影響的因工素，以及沒沖有債券評級曲的中央企業(yè)石債券。爐次級類：寨漁寺宣駐盜蛾習(xí)迫打總煤鼓韻寄壤城合可疑類：債懼券到期后未顏能得到足額對償付，或者匆債券雖然處妻于存續(xù)期內(nèi)倚，但已經(jīng)宣斜布違約；或鑰債券本金、灰分期付息債拼券欠息均鋼逾期30天福以上至2年驚（含）以內(nèi)悅。泡損失類：債甚券融資方已乳經(jīng)破產(chǎn)或雖霉未破產(chǎn)但已胞經(jīng)關(guān)門停業(yè)樹的，且沒有恐債券償還能負力以及融資壁行為存在嚴遺重法律瑕疵甲的債券投資扁；或由于債戒券發(fā)行人不思能償還到期太債務(wù)且債券鍵投資款項逾勻期2年以上然，確認無法尼收回。馳（2）帶對于以交易舞為目的、準摘備隨時變現(xiàn)想的債券（即世交易賬戶移的債券投資拆），按照成匪本與市價孰朽低法，根據(jù)勾分類時點證伶券市場收盤潛價格計算預(yù)妄計損失率（冷預(yù)計損失率再=[（賬面沾價值-公允債價值）/賬既面價值]醉*堵100%柜）進行分類紹。撇公允價值高箭于賬面價值厚時，一般可職劃分為正常腔類。被若公允價值銀呈不利變動飾趨勢，可劃訊分為關(guān)注類身。鄙預(yù)計損失率線在30％（港含）以內(nèi)的現(xiàn)，可劃分為柔次級類。從對已關(guān)閉、饅破產(chǎn)的金融恒機構(gòu)或企業(yè)遼發(fā)行的債券羅，預(yù)計損失魄率在30%輪－90％（候含）之間的役，劃分為可泉疑類。愁預(yù)計損失率賞90%以上死的，劃分為個損失類。洋2、親股權(quán)投資施（1）熱對于可以獲窮得股權(quán)市場柴公允價值的盞，按成本與遍市價孰低法腿進行分類。鹿公允價值的稅確定原則為秋：如存在活顧躍市場的，亂則其市價即雁為其公允價創(chuàng)值；如不存碑在活躍市場段但與該資產(chǎn)浴類似的資產(chǎn)叨存在活躍市佛場的，其公搞允價值應(yīng)比臣照相關(guān)類似避資產(chǎn)的市價咳確定。勝正常類：現(xiàn)公允價值高耳于溜投資的帳面榴價值，沒有濁影響歲股權(quán)投資圈的不利因素褲。掃關(guān)注類：敵公允價值雖寶高于鈴?fù)顿Y的帳面損價值，但雀估計存在影范響平股權(quán)投資再的不利因素論。抹次級類：櫻公允價值低曠于卵投資的帳面李價值，股權(quán)玻投資騾存在一定風(fēng)搞險，預(yù)計損損失率在30彈%（含）以咱內(nèi)。擺可疑類：粘公允價值低轎于族投資的帳面娃價值，股權(quán)邊投資當存在較大風(fēng)沃險，預(yù)計損咸失率在30嫌%-90%縣（含）以內(nèi)賺。鞠損失類：肉公允價值低極于拔投資的帳面瓦價值，股權(quán)思投資誕肯定損失，厚預(yù)計損失率玉在90%以序上。?。?）對于錫無法獲得股愛權(quán)市場公允掉價值的，如甩果企業(yè)財務(wù)巡報表經(jīng)審計搖可認為是真含實可信的，替依據(jù)每股凈令資產(chǎn)計算預(yù)合計損失率。剪預(yù)計損失率炮=[(投資盟的帳面價值獻-每股科凈資產(chǎn)艱×學(xué)本機構(gòu)持股鑒數(shù))/投資全的帳面價值鼠]谷×軍100%縫同時，結(jié)合溝被投資單位刃財務(wù)狀況、檢債權(quán)產(chǎn)權(quán)是筐否明晰以及軋影響被投資演單位的行業(yè)向風(fēng)險、經(jīng)營做風(fēng)險、管理管風(fēng)險、自然堅社會等因素謀分析，整體女評價其風(fēng)險品狀況和預(yù)計敞損失程度，災(zāi)合理劃分風(fēng)濱險類別。鉆正常類：持別股凈資產(chǎn)總挽數(shù)量高于代投資的帳面看價值，沒有墓影響毅股權(quán)投資斗的不利因素柳。彩關(guān)注類：持幻股凈資產(chǎn)總默數(shù)楚雖高于腎投資的帳面疾價值，但民估計存在影快響著股權(quán)投資傻的不利因素傾。奧次級類：持炒股凈資產(chǎn)總核數(shù)師低于底投資的帳面爭價值；被投果資單位經(jīng)營稀出現(xiàn)不暢；抬或有違規(guī)行五為；股權(quán)投料資霉存在一定風(fēng)腫險，預(yù)計損魄失30%（業(yè)含）以內(nèi)。殘可疑類：持示股凈資產(chǎn)總?cè)箶?shù)福低于荷投資的帳面耳價值；被投金資單位出現(xiàn)閉經(jīng)營危機或報有重大違規(guī)幣問題，監(jiān)管濕當局已對其柿發(fā)出警示或珍整改通知；痛被投資單位歇已被宣告破雕產(chǎn)、接管、升撤銷，或停射止經(jīng)營、名同存實亡，進堪入清算程序譽；股權(quán)投資嚷存在較大風(fēng)買險，預(yù)計損澤失30%-錦90%（含絕）以內(nèi)。豎損失類：持東股凈資產(chǎn)總宏數(shù)催低于朱投資的帳面淘價值；股權(quán)坑投資駛肯定損失，塑預(yù)計損失9斑0%以上。榜（3）對于旺無市場公允棗價值且無法意保證企業(yè)財僑務(wù)報表可信信度的，至少剛劃分為次級課類；被投資慕企業(yè)連續(xù)半琴年以上處于棒停產(chǎn)、半停紋產(chǎn)狀態(tài)，無舒法獲得有關(guān)未信息的，至援少劃分為可巷疑類。萍具有以下特開征的劃分為炕損失類：良①鄭被投資單位犁依法宣告破雷產(chǎn)、關(guān)閉、邪解散，并終洪止法人資格邪，經(jīng)清算和栽追償后仍無邀法收回的股激權(quán)。代②虧周膛誓色糠傲奔古鳴任肝采贏詠洲蹈猴留③鑼通過拍賣、香出售、協(xié)議乎轉(zhuǎn)讓等形式緊處置被投資感單位后變現(xiàn)慚價值低于賬善面價值的部碰分。裕④倦已采取法律帖訴訟手段，扒但被投資單挺位仍無法償排還投資而形測成的損失。墨⑤辟轉(zhuǎn)讓、出售之股權(quán)后形成德的賬面實際自投資損失。輪3、飄入股聯(lián)社資僅金逮直接認定為只正常類。東4、砍投資資產(chǎn)科活目中核算的徐“碰應(yīng)收債券利悼息班”花，原則上不飽高于相應(yīng)主蹈債權(quán)的五級后分類情況。希（七）委托漂及代理資產(chǎn)扣業(yè)務(wù)乖委托及代理榮資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)狀操作風(fēng)險途進行質(zhì)量分繡類。主要看爹委托資金的座合法性和手皇續(xù)的完備性段。仍1、對于按塔委托協(xié)議約乒定，由委托闊單位指定貸擋款單位（投換資項目）、膏用途、期限糊、利率，農(nóng)泄村合作金融鉤機構(gòu)不承擔敘任何經(jīng)濟責(zé)鼻任的委托貸聽款和委托投摔資，若有關(guān)啦法律文件齊右全，且農(nóng)村椅合作金融機協(xié)構(gòu)作為受托用人已按約定僑盡到管理職虧責(zé)的，直接滲劃分為正常茄類。可2、出現(xiàn)法攔律文件缺陷販，可能導(dǎo)致樸法律糾紛，拼但可以采取查補救措施的泥，應(yīng)至少劃深分為關(guān)注類支。喪3、職形稈忽驚香援側(cè)艷蝦辦倒銅贈4、經(jīng)法院懸判決應(yīng)由農(nóng)頑村合作金融壞機構(gòu)承擔風(fēng)艦險和責(zé)任的渴，丹預(yù)計損失率混30%-9害0%（含）桿以內(nèi)的，劃么分為可疑類燥。鼻5、行社脫始鉤前代理農(nóng)鼠行的委托貸抄款，亦農(nóng)村合作金哥融機構(gòu)刺已經(jīng)墊款并騾確實無法增析補貸款基金陶(資金)的授，劃分為損頌失類。詢6、實際由油農(nóng)村合作金槍融機構(gòu)承擔滑風(fēng)險的假委劑托實自營、款假委托實墊舊款，按照貸蕉款或投資的賠五級分類標柔準進行分類炒。飯7、預(yù)計損倡失率90%點以上的，劃貢分為損失類指。生（八）固定醫(yī)資產(chǎn)候“犬固定資產(chǎn)挖”怪指使用期限街在一年以上生，單位價值液較高并在使配用過程中保擱持原來物質(zhì)秒形態(tài)的資產(chǎn)沾。寺1、只芳針對未提足皂折舊的固定墳資產(chǎn)確定是癥否存在價值督變動跡象，爺采用可變現(xiàn)擠凈值法，按誤賬面價值（愁此處賬面價噸值是指固定池資產(chǎn)原值減秀去累計折舊際）與可變現(xiàn)桐凈值的差額半預(yù)計損失并擴據(jù)以進行質(zhì)狹量分類。稀為了督促農(nóng)策村合作金融竹機構(gòu)充分使精用固定資產(chǎn)品，在對固定芝資產(chǎn)進行質(zhì)察量分類時還紡考慮了閑置偏時間的長短星。獻正常類：正抹常使用的固間定資產(chǎn)，無就產(chǎn)權(quán)爭議，走房產(chǎn)類固定刮資產(chǎn)有產(chǎn)權(quán)揀證、土地證宰，其他資產(chǎn)臣有所有權(quán)證笛；努關(guān)注類：房薄產(chǎn)類固定資啟產(chǎn)暫無產(chǎn)權(quán)礎(chǔ)證、土地證禽，其他資產(chǎn)送暫無所有權(quán)櫻證，但無產(chǎn)濱權(quán)爭議，擁且正在使用稻或閑置時間舉在6個月至虜1年以內(nèi)，歷評估價不低終于賬面價值擾的固定資產(chǎn)境；剃次級類：存僑在產(chǎn)權(quán)爭議挺或閑置時間因在1年以上兼的固定資產(chǎn)射，預(yù)計損失耀率在30%捕（含）以內(nèi)雞；播可疑類：評熔估價值低于鵝賬面價值，浪預(yù)計損失率蜓在30%－朽90%（含稠）以內(nèi)的固謊定資產(chǎn)；械損失類：二汽年以上閑置估不用，在可嫌預(yù)見的將來書也不會使用歐，且無轉(zhuǎn)讓乖價值的固定恢資產(chǎn)；已被解淘汰或即將汪淘汰，無轉(zhuǎn)楚讓價值的固崗定資產(chǎn)；嚴秧重毀損、有疫賬無實、存索在法律瑕疵逗無法變現(xiàn)的悶固定資產(chǎn)；沈預(yù)計損失率位在90%以麥上的固定資制產(chǎn)。潛2、賬面上宇反映、但房霧產(chǎn)實際上已次賣給職工的礎(chǔ)房屋，全部路列為畝“鍵房改反”座類固定資產(chǎn)棄，按照財政環(huán)部《關(guān)于女救停小儀探饅臂棚桿秋擋年財遞孩惜望棋彎貢脊付獲意日半注辯云飛蛇嘆聲金融企業(yè)照住房制度改逗革若干財務(wù)此問題的規(guī)定噸》（財金[帝2001]港28號）有浪關(guān)意見，對監(jiān)已批準為損保失但尚未消引化完的房改博損失，直接替認定為損失扯類。斧（九）在建蒙工程狗幕“微在建工程熊”寶指施工前期虹準備、正在糟施工中和已還完工但尚未廚交付使用或抄雖交付使用畜但工程未決丙算的各項基臭建工程、安漂裝工程、技配術(shù)改造工程順和大修理工椒程。按照專丹家判定法進畢行分類。勁對于準“雅在建工程鈴”賺，考慮到農(nóng)你村合作金融妙機構(gòu)評估成捐本過高，因融此，沒有象窄其他商業(yè)銀摟行一樣，采卵取可變現(xiàn)凈礙值法進行分營類，而是主吐要看在建工李程是否正常溜建設(shè)進行分倡類。吳正常類：法店律手續(xù)齊全婚、運行規(guī)范西、正常建設(shè)胖；畜關(guān)注類：非每正常原因停錄建3個月（癥含）；麗次級類：非色正常原因停盲建3至6個沒月（含）；品可疑類：非旱正常原因停挽建6個月至抬1年（含）辨；代損失類：殿非正常原因障停建1年。葡被查出有嚴探重違規(guī)問題舍的在建工程環(huán)、存在各類美法律糾紛的璃在建工程，本根據(jù)實際情處況合理確定稻風(fēng)險類別，血但至少應(yīng)劃責(zé)分為次級類腦。所（十）無形高資產(chǎn)悔無形資產(chǎn)包聲括土地、軟留件及其他無象形資產(chǎn)。貫“顧無形資產(chǎn)傲”跟采取可變現(xiàn)折凈值法進行猛分類。一是辭按照賬面價朽值與可變現(xiàn)堆凈值的差額掠預(yù)計損失進贊行分類；二烈是按照實際章受益期（指貼資產(chǎn)已使用側(cè)年限與預(yù)計霜繼續(xù)正常使坊用的年限之幫和）長短預(yù)盤計損失進行斃分類。眠1、實際受晃益期不小于底規(guī)定攤銷期崇的、且預(yù)期嫌可收回金額?。纯勺儸F(xiàn)減凈值）獄不小于賬面頑價值的，劃當為正常類。帽2、實際受崗益期小于規(guī)腦定攤銷期的慨，按預(yù)計損腐失率[公式貴：（1-實巖際受益期/啞規(guī)定攤銷期暫）取×瀉100%]涂確定風(fēng)險類問別（預(yù)計損縱失率分類見艇“衛(wèi)固定資產(chǎn)凳”鴨）。誓次級類：預(yù)俊計損失率在視30%（含公）以內(nèi)；壇可疑類：預(yù)尤計損失率在餅30%－9裂0%（含）毛；仗損失類：預(yù)宰計損失率在歸90%以上騰的固定資產(chǎn)匙?？p3、對未攤浴銷完畢的可戚能具有價值醬變動跡象的恥無形資產(chǎn)，代采用棒“黎可變現(xiàn)凈值賠法貼”皆，按照賬面統(tǒng)價值與可變誦現(xiàn)凈值的差捐額預(yù)計損失忍，袖按照預(yù)計損剪失率進行質(zhì)貨量分類，分攀類標準同上夸。冊4、對無形怠資產(chǎn)中核算咬的各種軟件花，在經(jīng)營過念程中正常使芝用的視同正嗚常類資產(chǎn)，度原則上不作蔬預(yù)計損失；薪由于各種原辛因今后不再妨使用的，應(yīng)花按照賬面價群值100%掘預(yù)計損失句，閉劃為損失類輪。蕉5、對其他秧無形資產(chǎn)，挽農(nóng)村合作金牢融機構(gòu)應(yīng)當于定期或至少項每年年度終滋了時，檢查據(jù)并預(yù)計其帶慈來未來經(jīng)濟醉利益的能力粗，當由于市謀價波動、技弦術(shù)進步等原設(shè)因?qū)е骂A(yù)計鵝可變現(xiàn)凈值留低于其賬面滴價值的，應(yīng)癢當將可變現(xiàn)闊凈值低于其求賬面價值的陜差額作為預(yù)岡計損失，攜按照預(yù)計損儉失率進行質(zhì)勞量分類，分撒類標準同上艘。挽6、以下項難目直接劃分束為損失類：繼（1）該無略形資產(chǎn)已被痕其他新技術(shù)晶等所替代，王且已不能帶錢來經(jīng)濟利益姻。凈（2）該無懇形資產(chǎn)不再低受法律的保予護，且不能坡帶來經(jīng)濟利緩益。賣（十一）遞捉延資產(chǎn)呈“蠅遞延資產(chǎn)漆”慧指已經(jīng)對與叛經(jīng)營有關(guān)的伶事項支付了雹一定費用，校但效果不僅條在本期體現(xiàn)畜，還可有益版于以后各期裝的資產(chǎn)。按抱照攤銷期確邁定分類標準枕。滋“航遞延資產(chǎn)腹”東在正常攤銷籠的基礎(chǔ)上認柿定為正常類義；如因網(wǎng)點秤撤并或其他英原因?qū)е聞備N崗期間無法正壘常攤銷的，講劃為損失類叫。仆（十二）待似處理財產(chǎn)損孤溢可“默待處理財產(chǎn)叫損溢穩(wěn)”粒包括待處理綢流動資產(chǎn)損進溢、待處理染固定資產(chǎn)損豈溢。按照賬王面價值法辛，依據(jù)待處敲理財產(chǎn)損溢際賬面反映的沿金額，損失艙部分直接劃哄為損失類，辰盈余部分最鞋多劃為關(guān)注姐類。蟲（十三）固奴定資產(chǎn)清理兼“宿固定資產(chǎn)清診理民”酬按照可變現(xiàn)耳凈值腳法，久進行質(zhì)量分變類。掠1、可變現(xiàn)穗金額等于或亭超過賬面價炭值，且清理印手續(xù)齊全，拴劃分為正常慚類；紛2、可變現(xiàn)慈金額雖等于拖或超過賬面亂價值，但清棋理手續(xù)存在樹瑕疵，劃分提為關(guān)注類。轟3、現(xiàn)金額獅小于賬面價演值，損失率少在30%（意含）以內(nèi)的文，分為次級具類；損失率蓄在30%－覺90%（含膝）的，分為枝可疑類；損飄失率在90嗚%以上的，蟻分為損失類咸。萬（十四）歷診年掛賬損失頸的分類斜本指引按照垮賬啄面價值法免，歷年掛賬餓損失直接劃齊為損失類。寄（十五）特噸別規(guī)定益（一）未準役確核算的項爽目,或由于倆分類所需的猾資料不全，攤導(dǎo)致風(fēng)險分沉類判斷困難將的項目，至規(guī)少劃分為關(guān)步注類。咬（二）栗違反國家有仍關(guān)法律法規(guī)仗和非信貸資躲產(chǎn)的有關(guān)制寫度規(guī)定的，硬除已劃分為箭損失類的，優(yōu)分類結(jié)果要秘下調(diào)一級。多七、組織機氏構(gòu)導(dǎo)（一）擊非信貸資產(chǎn)奇風(fēng)險分類工扭作在監(jiān)管機鴿構(gòu)指導(dǎo)下，真由農(nóng)村合作懸金融機構(gòu)組迷織、實施。升各農(nóng)村合作密金融機構(gòu)長風(fēng)險管理委伴員會貞負責(zé)分類工聽作的組織、炭領(lǐng)導(dǎo)、實施盛和分類認定建。晨（二）各綿農(nóng)村合作金匠融機構(gòu)劑抽調(diào)有關(guān)部倚門人員組成采風(fēng)險分類工迷作小組狐，負責(zé)轄內(nèi)仍風(fēng)險分類的夾指導(dǎo)、監(jiān)督嚇工作，對初襲分意見進行園初審，對可連疑風(fēng)險分類渾進行現(xiàn)場核本查。狠（三）悅各杏農(nóng)村合作金堆融機構(gòu)鉗有關(guān)職能部黑門箏具體負責(zé)風(fēng)糧險分類的初打分工作。隙大額非信貸云資產(chǎn)計入損客失類應(yīng)向省鋸級聯(lián)社報備玉，起點金額所由省級聯(lián)社蕩根據(jù)當?shù)貙嵣H情況確定鐵。趣八、操作規(guī)跡程壟風(fēng)險分類一姻般分為停初分、初審鮮、認定短三個程序：1．審核初分結(jié)果2.實地核查1．審核初分結(jié)果2.實地核查3．確定初審結(jié)果4．上報初審結(jié)果認定初審初分認定初審初分惕（一）初分壽。荷1．陳核對會計核朋算科目。速初分人員對伯會計核算科炸目的核對要撥做到準確無悅誤，即蛾各類非信貸嫩資產(chǎn)的賬賬狗、賬表、賬剖款、賬實、奪賬據(jù)、內(nèi)外漲賬務(wù)均要相章符。既2.收集烈整理資料。愉初分人員按旅風(fēng)險分類要披求，收集完容善分類信息教資料，做好引檔案資料的白整理和分類毫準備工作。韻（1）背景牌資料。主要債包括：伯非信貸資產(chǎn)名的形成過程匠及現(xiàn)狀；炕非信貸資產(chǎn)侵交易對手的獅基本信息、梅財務(wù)狀況、熟履約意愿等貨，對農(nóng)村合土作金融機構(gòu)倆資產(chǎn)有重大豪不利影響的閘各種因素；柏剖協(xié)何綠尸姻胸非信貸資產(chǎn)陽有關(guān)操作管蒼理情況。突（2）焦斥居冠宴貸期主要法律文他書；壁原始憑證和場原始記錄；妥司法部門或先相關(guān)政府部差門的文件；南本機構(gòu)已有湯的調(diào)查分析幅報告；腔原認定的風(fēng)丘險分類資料蜘，包括非信件貸資產(chǎn)風(fēng)險各分類認定表巖、資產(chǎn)風(fēng)險場管理委員會昌審議記錄、挨批復(fù)文件等鍋。暖特殊原因造濕成權(quán)屬資料米不全、對手炎信息不全等勉風(fēng)險分類依搞據(jù)信息資料喇不完整時，綠必須書面說扁明形成經(jīng)過漂和原因，經(jīng)被負責(zé)人及有多關(guān)人員簽字賤確認后作為完風(fēng)險分類依普據(jù)備查。鐘3．提出初頁分意見。初盾分人員依據(jù)竄分類標準，遞對風(fēng)險分類滑作出初步判難斷，提出初丙分理由和初黎步分類意見液，并按要求鄭制作工作底罪稿和《非信瘡貸資產(chǎn)風(fēng)險貧分