企業(yè)稅務(wù)管理執(zhí)行講義

安達(dá)信全球最佳實(shí)踐安達(dá)信全球最佳實(shí)踐財(cái)務(wù)分冊(cè)-V（稅務(wù)部分）安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢企業(yè)咨詢部財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)解決方案小組第一版（譯文）二零零二年四月<<<10.0管理財(cái)務(wù)與物資資源（續(xù)）最佳實(shí)踐左1樸0罪.糖5究辜稅務(wù)管理殼秧順叼城覽蠢童蒸更碗咬繳柏恰封練晝咸暮1前10講.極5批.1獸活確保遵守國(guó)旬家性法規(guī)類10橋.支5梢.2嘆近確保遵守地荒方性法規(guī)制10忌.剝5品.3躬興確認(rèn)并滿足幣客戶服務(wù)要彩求哨手閘卵材疤候囑議州醫(yī)博26勝10.5.裳4睛管理稅務(wù)讓爭(zhēng)議竊蕩四摘巴淘采癢佩莖爪槳岔盯賺釣32<<<10.5稅務(wù)管理最佳實(shí)踐題執(zhí)行概要霧A.補(bǔ)將稅務(wù)計(jì)劃猴融入企業(yè)的思總體戰(zhàn)略。厚B.津制定年度馬稅務(wù)操作計(jì)賭劃，并對(duì)其公進(jìn)行監(jiān)控。稱C.遣建立一個(gè)貫專業(yè)化的，浩高度集成的奇稅務(wù)部門。閉D.渣在全公司誤范圍內(nèi)，廣恨泛傳達(dá)稅務(wù)木信息。他E.鄙采用新興律的技術(shù)手段串提高稅務(wù)部團(tuán)門的效率。恩F.設(shè)有選擇的將再某些稅務(wù)活滑動(dòng)外包，以謹(jǐn)提高效率和洪專業(yè)化程度媽。褲G.狐對(duì)能影響稅筆法制定的公材共活動(dòng)提供截資助。執(zhí)行概要概述現(xiàn)在，領(lǐng)先的公司會(huì)采用一種與以往截然不同的方式管理他們的稅務(wù)問(wèn)題。因?yàn)樗麄冋J(rèn)識(shí)到，在當(dāng)前這種機(jī)構(gòu)不斷精簡(jiǎn)，核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷提到的趨勢(shì)下，傳統(tǒng)的、被動(dòng)的納稅方式已經(jīng)不能滿足公司的需要。這些公司往往聘請(qǐng)稅務(wù)問(wèn)題專家對(duì)公司的納稅策略進(jìn)行管理——終極目標(biāo)是合法避稅。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，很多公司積極的對(duì)稅務(wù)部門進(jìn)行了重組，并將稅務(wù)計(jì)劃工作提升到了重要位置。當(dāng)然，這還需要稅務(wù)問(wèn)題專家和各個(gè)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)理進(jìn)行良好的合作。這些經(jīng)理應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，他們參與稅務(wù)計(jì)劃實(shí)際上也是在為公司創(chuàng)造利潤(rùn)。最佳實(shí)踐注：安達(dá)信對(duì)那些稅務(wù)管理良好的公司進(jìn)行了仔細(xì)研究，并廣泛聽(tīng)取了有關(guān)專家、顧問(wèn)和行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的意見(jiàn)，獲取了大量稅務(wù)管理方面的知識(shí)。以下的最佳實(shí)踐談到了很多與稅務(wù)部門組織架構(gòu)有關(guān)的問(wèn)題，合理的組織架構(gòu)是高效的公司稅務(wù)部門的關(guān)鍵。只有公司擁有一個(gè)高效的稅務(wù)部門，才能真正降低公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，增加利潤(rùn)。制定總體稅務(wù)計(jì)劃制定操作計(jì)劃寨建立稅務(wù)組眉織棗宣傳稅務(wù)工伸作腦應(yīng)用技術(shù)手爭(zhēng)段炭外包某些業(yè)耐務(wù)剖資助公共活皂動(dòng)斜將稅務(wù)計(jì)劃扎融入企業(yè)的賄總體戰(zhàn)略。白在領(lǐng)先的公出司稅務(wù)部門緩中，他們將恭稅務(wù)計(jì)劃視才為一項(xiàng)最重叢要的工作。濾只有進(jìn)行有朗效的稅務(wù)計(jì)孤劃，公司才筋可以實(shí)現(xiàn)合晴理避稅。在惜進(jìn)行總體稅鉛務(wù)計(jì)劃時(shí)，獎(jiǎng)必須對(duì)公司閱當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)配務(wù)的稅務(wù)進(jìn)疾行評(píng)估。這著需要稅務(wù)部凝門和各個(gè)業(yè)浴務(wù)專家進(jìn)行腹緊密合作。促而在以往，早通常這些業(yè)沙務(wù)部門只是蔽在年底向公冒司稅務(wù)部門蔑遞交相關(guān)數(shù)瓣據(jù)，由公司屢稅務(wù)部門匯件總成公司的扮總體稅單。杯公司可以將嘗稅務(wù)計(jì)劃納艇入公司的總甩體戰(zhàn)略，從決而有效的提廊高稅務(wù)計(jì)劃炒的重要性。膀公司應(yīng)當(dāng)明飲示每位高層嚷領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)場(chǎng)計(jì)劃是他們倡應(yīng)盡的職責(zé)意。這樣，各饞部門的領(lǐng)導(dǎo)譜會(huì)意識(shí)到，異稅務(wù)計(jì)劃員探不僅是年終物稅務(wù)文檔的赴編制者，還沾是部門制定坊業(yè)務(wù)決策時(shí)巾的合作伙伴劑。他們可以軍向部門領(lǐng)導(dǎo)誦提出有關(guān)各鐵類交易的建管議，比如：梅在銷售、采枝購(gòu)、合并和停收購(gòu)中如何聯(lián)合理避稅。稈公司應(yīng)該根茫據(jù)總體的戰(zhàn)限略目標(biāo)制定農(nóng)具體的稅務(wù)窮目標(biāo)。首先沫必須認(rèn)識(shí)到墊，公司稅務(wù)葡部門的一項(xiàng)膛重要職責(zé)就牲是：保護(hù)公瞞司的現(xiàn)金資寄產(chǎn)。如果公予司的稅務(wù)專煌家有機(jī)會(huì)參拒與各項(xiàng)業(yè)務(wù)社的決策，他繳們會(huì)提出有泊價(jià)值的稅務(wù)埋建議，這些獸建議往往可技以有效地幫垃助各個(gè)部門樂(lè)實(shí)現(xiàn)盈利目糕標(biāo)。而在以崇往，由于在警業(yè)務(wù)決策時(shí)閱忽視了稅務(wù)腐負(fù)擔(dān)，這些孕目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起淚來(lái)往往具有瓦更高的難度玻。侄制定年度稅棉務(wù)操作計(jì)劃展，并對(duì)其進(jìn)穩(wěn)行監(jiān)控。蠅通過(guò)對(duì)公司鍵稅務(wù)部門職籌責(zé)的有效管惕理，管理層蹲可以對(duì)總體明稅務(wù)負(fù)擔(dān)進(jìn)測(cè)行有效評(píng)估惠并努力減輕喝這些負(fù)擔(dān)。閣最終目標(biāo)是聚，找到一種發(fā)有效的方法撤，在法律允眉許的范圍內(nèi)密，將公司的財(cái)應(yīng)納稅總額中降至最低。柱例如，很多幣領(lǐng)先的公司聰建立了稅務(wù)中準(zhǔn)備循環(huán)，廚他們采用了本稅務(wù)日歷和汪一套系統(tǒng)化暴的工作方法旁處理每張納姥稅申報(bào)單。瘡這個(gè)方法大輔大提高了總來(lái)體稅務(wù)流程鋼的管理水平析，優(yōu)化了未赴來(lái)納稅申報(bào)室單的處理步哈驟，從而降框低了稅費(fèi)和泳罰款。頓有些領(lǐng)先的足公司采取了紡另一種有效役的方法榜——套更頻繁的對(duì)焰應(yīng)納稅收入張進(jìn)行確認(rèn)。丘例如，某公彎司以前每季擠度進(jìn)行一次載這樣的確認(rèn)宮，現(xiàn)在改成赴每周進(jìn)行一譯次，這樣，公他們就避免截了年底巨額蹦稅單的沖擊血。這種做法遵還可以使公仁司不至于因病為納稅而出加現(xiàn)現(xiàn)金不足壟的情況。曲在談到稅務(wù)聾問(wèn)題時(shí)，大離多數(shù)公司都杰知道，政府界只是要求他革們按時(shí)、足適額的繳納稅擔(dān)款。除此之失外，他們有捧足夠的自由幣設(shè)法降低自礙己的稅率。日盡管這樣，諷很多公司還場(chǎng)是不能采取昌有效的策略觀，切實(shí)減少罰稅務(wù)開(kāi)支。燃這就是稅務(wù)喜計(jì)劃的重要胖性所在。有石些公司的稅么務(wù)負(fù)擔(dān)很輕業(yè)，甚至可以炒避免某些稅許款，他們就撿是進(jìn)行了有碼效的稅務(wù)計(jì)凍劃。通常這捐些公司每天擋都會(huì)對(duì)應(yīng)交縮稅款進(jìn)行調(diào)訴整，努力將熱其降至最低屈。有些公司裕甚至建立的喂完整的稅務(wù)靠信息數(shù)據(jù)庫(kù)載，這樣，每磚個(gè)部門能實(shí)俘時(shí)的訪問(wèn)相強(qiáng)關(guān)信息，幫罩助他們做出咐決策。墓建立一個(gè)專早業(yè)化的，高搶度集成的稅霧務(wù)部門。蝴如果公司稅賤務(wù)部門期望綿得到其他部滾門的尊重和練大力支持，憲就必須擁有桿一些重要人第物。在領(lǐng)先指的公司，通彈常會(huì)由一位兄副總裁領(lǐng)導(dǎo)咽稅務(wù)工作，獵而稅務(wù)部門板本身也會(huì)被鋤當(dāng)作一個(gè)重頃要部門。稅?ài)E務(wù)部門的經(jīng)謝理或主管往寺往會(huì)參與公黃司各項(xiàng)業(yè)務(wù)捆的決策，甚現(xiàn)至是公司級(jí)體別的決策。易現(xiàn)在，越來(lái)擱越多的公司句取消了稅務(wù)時(shí)部門以往那廈種層級(jí)式的坡組織結(jié)構(gòu)，慕取而代之的懶是項(xiàng)目組式迅的合作結(jié)構(gòu)獲。這打破了飽各個(gè)領(lǐng)域之潛間的界限。維以往總是分激得很清楚，序國(guó)家稅、聯(lián)英邦稅、財(cái)產(chǎn)差稅、以及銷夫售稅等等。聚領(lǐng)先的公司追認(rèn)識(shí)到，分除散的稅務(wù)計(jì)什劃和納稅行騾為會(huì)導(dǎo)致大航量的重復(fù)工憤作，將大大眉增加公司的疲稅務(wù)工作成僚本。同時(shí)還紐有可能引起玻各個(gè)專家之未間的意見(jiàn)分甜歧，而導(dǎo)致耳無(wú)法有效合魂作。丘這些領(lǐng)先的默公司還認(rèn)識(shí)級(jí)到，一個(gè)綜線合性的公司質(zhì)稅務(wù)部門能沿集中所有人頌員的智慧。象該部門的每自個(gè)職員或者爐每個(gè)小組可筑能會(huì)為不同柳的部門提供旅建議，但他亦們是整個(gè)稅救務(wù)部門的代置表。在他們中開(kāi)始各自的申工作之前，敬會(huì)參考公司河整個(gè)稅務(wù)部耕門的歷史知假識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。呈在全公司范哪圍內(nèi)，廣泛拖傳達(dá)稅務(wù)信休息。賴如果公司稅往務(wù)部門可以爽和其他部門污員工進(jìn)行經(jīng)焦常性的溝通暫，稅務(wù)問(wèn)題趁將得到廣泛辣的重視，并抱能推動(dòng)雙方株合作制定稅灶務(wù)計(jì)劃。溝鄭通的常用方詞法有：正式挺的稅務(wù)公告助，或者時(shí)事膽通訊等等。滴最有效的溝尊通方式是讓掉每個(gè)員工得肌到與本職工炮作密切相關(guān)轎的信息，特綠別是那些和紡各單位收入么有關(guān)的信息若。竭公司如果期似望其他部門寺的職員能更殖多的參與稅莖務(wù)計(jì)劃的制偏定，就必須剖讓各種稅務(wù)膜專業(yè)信息更勿便于訪問(wèn)，憐更便于理解膚。有些公司碰指定了專職睜人員負(fù)責(zé)回愉答有關(guān)稅務(wù)補(bǔ)的問(wèn)題，有叫些甚至設(shè)立泄了留“命稅務(wù)熱線撈”襪。活公司如果想烈了解他們是啊否有效的滿撞足了其他部錄門員工的稅洞務(wù)信息查詢收要求，也許局最好的方法哭就是直接詢榆問(wèn)。領(lǐng)先的獵公司稅務(wù)部貧門會(huì)定期主積動(dòng)收集內(nèi)部饞客戶狠——繭其他部門員符工肢——濕的反饋意見(jiàn)很，并利用這菌些反饋信息賭提高自己的有工作水平。萬(wàn)采用新興的飯技術(shù)手段，眾提高稅務(wù)部源門的效率。岔當(dāng)前，人們恨不斷追求更茂高的效率和扮更低的成本戚，于是技術(shù)秀手段成為了奪一項(xiàng)有價(jià)值詢的工具。新長(zhǎng)技術(shù)可以幫打助公司的稅坦務(wù)部門有效友的改善工作援流程并提高片工作效率。農(nóng)例如，很多朋公司的稅務(wù)恥部門將自己聾的電腦和公捉司的網(wǎng)絡(luò)相芝集成，并與黃其它部門員斑工共享某些洞信息。這至膀少帶來(lái)了兩批點(diǎn)好處：避恥免了數(shù)據(jù)的底重復(fù)輸入；炭加快了數(shù)據(jù)甘的獲取速度地。若稅務(wù)操作軟蛙件是一個(gè)很肌重要的工具中，最好的程駕序包含以下犬幾種軟件包采：多種稅率礎(chǔ)軟件包、稅舍務(wù)申報(bào)準(zhǔn)備柔軟件包、以杯及稅務(wù)計(jì)劃悲軟件包等。復(fù)很多公司的翻稅務(wù)部門建黨立了集中式爆的數(shù)據(jù)庫(kù)，罪取代了先前畢分散在各個(gè)斬部門的單一煩數(shù)據(jù)庫(kù)。如叫果將信息進(jìn)慢行分散維護(hù)影和處理，會(huì)邁導(dǎo)致很多重亞復(fù)數(shù)據(jù)。集香中式數(shù)據(jù)庫(kù)鬧的維護(hù)費(fèi)用赤相對(duì)也低得刮多，也便于銜對(duì)稅務(wù)信息稻進(jìn)行稽核古——造這可以提高惰工作效率。大有選擇的將蹈某些稅務(wù)活擔(dān)動(dòng)外包，以之提高效率和輝專業(yè)化程度滿。媽很多公司逐色漸意識(shí)到，舌聘請(qǐng)外部稅沉務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)球會(huì)給公司帶廊來(lái)很多好處劍，尤其是在城處理一些專蚊業(yè)水平要求盡比較高的短朗期項(xiàng)目時(shí)。聯(lián)外包對(duì)季節(jié)軌性的稅務(wù)活邊動(dòng)是很有好登處的。公司鏡可以以較低社的成本在一巧年內(nèi)獲取數(shù)短次專業(yè)服務(wù)媽，而且可以康將公司本身瘡的稅務(wù)專家勤解放出來(lái)，族讓他們從事敵更有戰(zhàn)略意自義的工作。譽(yù)很多公司認(rèn)謠為，在決定冶是否將稅務(wù)割服務(wù)外包時(shí)稠，應(yīng)該首先紀(jì)對(duì)內(nèi)部稅務(wù)珍部門的優(yōu)勢(shì)棄和弱點(diǎn)進(jìn)行昏分析評(píng)估。鑼這可以幫助麗公司確定目擾前的稅務(wù)職斧員是否具備炕足夠知識(shí)優(yōu)趣勢(shì)，能有效狀處理公司那銅些不適合外礦包的稅務(wù)工松作。韻在大多數(shù)情濱況下，內(nèi)部滾稅務(wù)部門是殘更好的選擇埋，他們比較非方便管理，雁也比較易于句和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)鵲集成，并能郊對(duì)一些重要拔的戰(zhàn)略活動(dòng)捷進(jìn)行有效控桂制。不過(guò)，拆公司仍然可罰以將一些常岔規(guī)工作和季咽節(jié)性工作外遣包，以充分澤利用規(guī)模效慮應(yīng)和外部機(jī)楊構(gòu)的先進(jìn)技償術(shù)，還可以擺彌補(bǔ)本公司炭員工的技能同不足。束對(duì)能影響稅似法制定的公摘共活動(dòng)提供島資助。銹只要一個(gè)公式司愿意投入眠足夠的金錢鋤和時(shí)間，甚綁至可以影響驚稅法的制定嫩。假如公司溪還能為此制送定一套系統(tǒng)洗的公共宣傳理策略，這種虹行為將更為徒有效。那些響公共宣傳行第為通常包括尤一些游說(shuō)活嗚動(dòng)、參與專指業(yè)協(xié)會(huì)以及底建立和政府新的良好關(guān)系倦。暮領(lǐng)先的公司晌甚至?xí)刚?qǐng)浩專人全職的苗從事這項(xiàng)工跟作，努力使禾稅收政策向憑本公司傾斜幕，宣傳本公競(jìng)司在稅收政足策上的建議掀。當(dāng)然，無(wú)靠論是請(qǐng)公司腔內(nèi)部人員做醋這件事還是框請(qǐng)外部人員描充當(dāng)說(shuō)客，蘋(píng)都需要大量秋的投入。不香過(guò)這能確保添公司的立場(chǎng)支得到關(guān)注。而另外一種比斬較經(jīng)濟(jì)的方酸法就是參加槽行業(yè)或者貿(mào)譽(yù)易協(xié)會(huì)。有剛些重要的協(xié)頓會(huì)和政府有姐緊密的聯(lián)系兇，他們甚至奉資助一些全鴉職的說(shuō)客。柜不過(guò)這種方豈式有一個(gè)缺鎮(zhèn)點(diǎn)，協(xié)會(huì)的泰建議總是由兇多數(shù)會(huì)員主傅導(dǎo)的，少數(shù)記會(huì)員的意見(jiàn)傾不會(huì)得到重楊視。絹當(dāng)前一些大乳型企業(yè)的普地遍做法是，紫直接資助政腿壇的候選人亮。不過(guò)這種趟做法需要謹(jǐn)星慎對(duì)待，因域?yàn)檫@直接影宰響公司的公盞眾形象。如化果公司一旦鋸決定這么做沃，那么一定瓣要確保任何跡捐助都在法蛙律允許的范炮圍內(nèi)進(jìn)行。喘A.躬將稅務(wù)計(jì)劃圣融入企業(yè)的燦總體戰(zhàn)略。原理適為什么運(yùn)用鑰最佳實(shí)踐狡公司可以將村稅務(wù)計(jì)劃納槳入公司的總條體戰(zhàn)略，從疫而有效的提廳高稅務(wù)計(jì)劃賭的重要性。濟(jì)公司應(yīng)當(dāng)明炸示每位高層知領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)蹦計(jì)劃是他們浮應(yīng)盡的職責(zé)鑰。這樣，各狗部門的領(lǐng)導(dǎo)閥會(huì)意識(shí)到，仿稅務(wù)計(jì)劃員炸不僅是年終皮稅務(wù)文檔的務(wù)編制者，還紹是部門制定肺業(yè)務(wù)決策時(shí)殃的合作伙伴附。他們可以澤向部門領(lǐng)導(dǎo)籮提出有關(guān)各米類交易的建扭議，比如：身在銷售、采址購(gòu)、合并和婦收購(gòu)中如何委合理避稅。易忽視稅務(wù)計(jì)逃劃會(huì)使公司勻失去很多利涼用納稅策略幻節(jié)省開(kāi)支的謀機(jī)會(huì)。這對(duì)虹公司來(lái)說(shuō)是廁不必要的風(fēng)葬險(xiǎn)，讓公司調(diào)支付高額的嘆稅款，浪費(fèi)艦了一些本可支以支持業(yè)務(wù)紋發(fā)展和增長(zhǎng)脫的資源。肝公司能得到藝什么原高級(jí)經(jīng)理更考關(guān)注稅務(wù)活因動(dòng)渣提高業(yè)務(wù)決奉策的成本效桿率降低稅率下更好的合作俗氛圍行動(dòng)步驟要——繼改進(jìn)公司懇的流程左告訴高級(jí)經(jīng)葛理稅務(wù)計(jì)劃浩的重要性，諸并明確他們陣的職責(zé)。揚(yáng)在剛剛引進(jìn)吩稅務(wù)計(jì)劃這虧個(gè)概念的時(shí)墊候，應(yīng)該對(duì)尤高級(jí)經(jīng)理們虹進(jìn)行簡(jiǎn)單的欲介紹，明確膀公司對(duì)他們?yōu)E期望，以及勺他們作為不公同業(yè)務(wù)單位淘領(lǐng)導(dǎo)所應(yīng)當(dāng)科承擔(dān)的職責(zé)趙。這樣，他缸們可以了解布到為什么稅老務(wù)計(jì)劃是戰(zhàn)悟略規(guī)劃重要暴組成部分。冷介紹通常應(yīng)唐該包括以下貿(mào)幾點(diǎn)：宗公司稅務(wù)部俯門的目標(biāo)如類何與公司的蝦總體戰(zhàn)略目憐標(biāo)相一致吊管理層如何抹支持這項(xiàng)工糠作捕稅務(wù)部門的灶工作將如何市影響業(yè)務(wù)單筑位束編制稅務(wù)計(jì)登劃所需的信印息溝通渠道懸與稅率相關(guān)辜的績(jī)效評(píng)估櫻體系遮將公司稅務(wù)阿部門的目標(biāo)羊與公司的總疏體戰(zhàn)略目標(biāo)愛(ài)相統(tǒng)一。扁公司稅務(wù)部司門能有效的匆保護(hù)公司的晴財(cái)務(wù)資源。籌它能幫助管誕理層實(shí)現(xiàn)公點(diǎn)司當(dāng)前和未風(fēng)來(lái)的愿景。扶其主要方法產(chǎn)是通過(guò)保護(hù)爸利潤(rùn)來(lái)為業(yè)偉務(wù)增長(zhǎng)和新羞產(chǎn)品開(kāi)發(fā)提跌供足夠的經(jīng)孫濟(jì)支持。稅滔務(wù)部在處理姓業(yè)務(wù)時(shí)把公律司看作一個(gè)廳整體，而不雷是分散的業(yè)誘務(wù)單位，這旅樣就能夠使縣這些單位通娘過(guò)良好的合細(xì)作來(lái)減少稅近款，實(shí)現(xiàn)收首入和利潤(rùn)的怪增長(zhǎng)。如果盡稅務(wù)部能致尸力于以下幾燭方面能力的諷提高，將更況容易完成任載務(wù)：競(jìng)爭(zhēng)力盈利性賣客戶服務(wù)能踢力成本控制質(zhì)量吐此外，管理黑層應(yīng)當(dāng)明確點(diǎn)，公司是采鵝用激進(jìn)的稅考務(wù)政策還是鍛保守的稅務(wù)而政策。采用讓激進(jìn)策略的閑公司通常在襯市場(chǎng)上采取鞏的是一種進(jìn)球攻姿態(tài)，他誓們積極利用炕一切減少稅礎(chǔ)款和延期納罷稅的機(jī)會(huì)來(lái)詳增加收入和死利潤(rùn)。這些叉公司通常會(huì)捐承擔(dān)更大的凈風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)橡甚至?xí)虼藦埵艿揭欢ǔ坍?huà)度的稅務(wù)罰殼款或懲罰。般當(dāng)然，公司報(bào)有責(zé)任在稅?ài)`務(wù)申報(bào)單中增對(duì)一切不明耳事項(xiàng)作適當(dāng)偽披露。如果賭公司預(yù)計(jì)到叛稅務(wù)審計(jì)單夏位會(huì)對(duì)特定冬的疑點(diǎn)提出百質(zhì)詢，就應(yīng)挨該在準(zhǔn)備稅癥務(wù)申報(bào)單的徑同時(shí)準(zhǔn)備好必這些相關(guān)補(bǔ)撕充材料。料讓公司稅務(wù)倘部門的員工換與其他部門箱的員工合作習(xí)。結(jié)大多數(shù)業(yè)務(wù)掘決策會(huì)影響過(guò)公司的稅率琴?？墒?，許傭多公司直到傾年底繳稅時(shí)牧才想起公司肥的稅務(wù)部門保，希望他們燈幫助減少應(yīng)醬繳稅款。如嫂果讓稅務(wù)部蘭門參與業(yè)務(wù)即決策的制定靜，公司就可紗以避免那些茅引起稅務(wù)不宏利的方案。鎮(zhèn)稅務(wù)專家可照以提出有助腫于公司降低等稅率的建議適。此外，通嘗過(guò)明確各項(xiàng)裕業(yè)務(wù)的稅務(wù)儉責(zé)任，公司疲能保證所有耍交易的合法蕩化，減少意鋤料之外的罰修款和懲罰，鑒有效的保護(hù)治公司聲譽(yù)和抗財(cái)務(wù)資源。屯和公司稅務(wù)沸部門合作，寸能對(duì)員工進(jìn)篩行有關(guān)稅務(wù)貨問(wèn)題的教育騎，提高他們粗的重視程度盈。膨這種合作關(guān)艷系的成功有幼賴于公司高湊層管理者泉——夢(mèng)稅務(wù)經(jīng)理和螞業(yè)務(wù)單位經(jīng)央理的意愿。喉一些公司需賴要對(duì)稅務(wù)專傘業(yè)人員進(jìn)行濕公司業(yè)務(wù)方共面的培訓(xùn)；頭對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理刑進(jìn)行稅務(wù)問(wèn)瘡題培訓(xùn)。然霞而最大的挑嬸戰(zhàn)可能是改奇變公司文化貞，也就是傳翁統(tǒng)的將稅務(wù)究部與業(yè)務(wù)單兔位相分離的阻文化。判公司首先可莊以明確改變傲工作方法將俊帶來(lái)的收益扮，這些利益諸能有效的推巴動(dòng)合作。安雁達(dá)信發(fā)現(xiàn)有夠的公司稅款桐較低，處罰紐也較少，他嶼們通常在編僻制稅務(wù)計(jì)劃諷上花費(fèi)了大案量的時(shí)間，被而在稅務(wù)操峽作、稅務(wù)報(bào)電告、匯款上帳只花費(fèi)了一黑小部分時(shí)間刺。研究發(fā)現(xiàn)歸，這類公司否通過(guò)把稅務(wù)王計(jì)劃與企業(yè)冊(cè)戰(zhàn)略相結(jié)合未，平均節(jié)約純了74％的驢成本。地這里有一個(gè)燥來(lái)自全球電酒機(jī)工程巨人泊ABB渴美國(guó)分支的瞇成功案例。嚼1994年敢，當(dāng)公司完描成了兩項(xiàng)重鞏要的兼并后權(quán)，該公司主只管稅務(wù)和進(jìn)章出口的副總支裁據(jù)Julie忌tta頃鐘Guari推no忠，引進(jìn)了轟“虜實(shí)時(shí)稅務(wù)安悔排意”孤方案。傾Guari辟no晴的主要困難允是同時(shí)合并約三個(gè)稅務(wù)部顧門。她認(rèn)識(shí)疏到需要重新旅培訓(xùn)其稅務(wù)針專業(yè)人員，守把他們從渡“派被動(dòng)的后臺(tái)話服務(wù)人員虎”貓轉(zhuǎn)變?yōu)槲帧敖ǚe極引導(dǎo)客夸戶的服務(wù)團(tuán)彼體丘”獲。她的頂“維實(shí)時(shí)稅務(wù)安片排序”膝方案要求稅窄務(wù)部門的員冷工直接與業(yè)渣務(wù)部門合作現(xiàn)。稅務(wù)部門環(huán)的員工作為饞內(nèi)部顧問(wèn)，江在交易方案就決策前提出污所有的稅務(wù)奏建議。吩Guari傘no燦說(shuō)，芹“誰(shuí)實(shí)時(shí)稅務(wù)安縣排也”棵帶來(lái)了很多媽好處。首先遇，當(dāng)交易簽阻訂時(shí)，相關(guān)養(yǎng)的稅務(wù)工作削就基本完成敏了。第二個(gè)繞好處是：A亮BB的稅務(wù)仿很易預(yù)測(cè)，因定期預(yù)測(cè)結(jié)材果和實(shí)際結(jié)丙果總是驚人賴的一致。公分司將所得稅僚的循環(huán)周期布縮短了50森%；將銷售停和使用稅的設(shè)循環(huán)周期縮遷短了66%晨。結(jié)果部門搞的年終偏差足為零，AB墳B的稅務(wù)部績(jī)門為其他公功司的稅務(wù)部駝門提供了良守好的工作參雙照標(biāo)準(zhǔn)。爺B.撓制定年度稅電務(wù)操作計(jì)劃根，并對(duì)其進(jìn)誕行監(jiān)控。原理貌為什么運(yùn)用互最佳實(shí)踐蔑通過(guò)對(duì)公司兩稅務(wù)部門職致責(zé)的有效管笛理，管理層脂可以對(duì)總體語(yǔ)稅務(wù)負(fù)擔(dān)進(jìn)箱行有效評(píng)估裕并努力減輕誕這些負(fù)擔(dān)。析最終目標(biāo)是懂，找到一種悟有效的方法古，在法律允排許的范圍內(nèi)煤，將公司的卷應(yīng)納稅總額精降至最低。浮公司能得到革什么成更有效的稅愿務(wù)管理六提高稅務(wù)預(yù)蕉測(cè)能力雁提高稅率控嬌制能力峽更好的安排墊協(xié)調(diào)稅務(wù)操遇作日程和稅彈務(wù)申報(bào)日期行動(dòng)步驟晚——改進(jìn)公歲司的流程世建立稅務(wù)準(zhǔn)葵備循環(huán)，并貍定期檢查，峽以實(shí)現(xiàn)不斷鐮提高。紡?fù)ㄟ^(guò)建立稅痰務(wù)準(zhǔn)備循環(huán)雨，公司能確軟保業(yè)務(wù)最繁霜忙的時(shí)候也暫不在稅務(wù)問(wèn)奶題上出現(xiàn)紕餅漏。許多公翼司使用稅務(wù)行日歷、分步叔式工作計(jì)劃禽處理每一張洗納稅申報(bào)單宣，并因此獲粘益。當(dāng)稅務(wù)徹準(zhǔn)備循環(huán)建然立好之后，脾他們會(huì)不斷描的進(jìn)行檢查筒和調(diào)整，提竊高該循環(huán)的臉效率，以便健將來(lái)獲得更途大收益。伴通過(guò)分析前攻一年的工作月，公司可以憂發(fā)現(xiàn)改進(jìn)的花機(jī)會(huì)，這能場(chǎng)降低稅率和相工作成本。它審計(jì)員的歷民史業(yè)務(wù)記錄得和公司與稅良務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成氧的歷史協(xié)議前是非常重要端的資料，應(yīng)嚷該進(jìn)行仔細(xì)辦分析。最有懂效的方法是夸把來(lái)自業(yè)務(wù)鄰單位和行政魂及法律部門差的信息綜合蒙起來(lái)。例在整個(gè)財(cái)政界年度中，階籠段性地定期繳確認(rèn)全年的而應(yīng)納稅收入臭。慮如果對(duì)公司樂(lè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)屬進(jìn)行經(jīng)常性文的估計(jì)，而托不是每季度蓬進(jìn)行一次，直公司可以避口免年末受到炎巨額稅款的含沖擊。公司睬要做的第一粗項(xiàng)工作就是社根據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)黨狀況的影響竊大小識(shí)別并堵記錄所有的社財(cái)務(wù)信息，萌包括重要事姨項(xiàng)和或有事善項(xiàng)，如營(yíng)業(yè)快稅和投資收掉益等。然后學(xué)和有關(guān)人員象一起，逐一悶進(jìn)行審查，您并記錄可能量出現(xiàn)的納稅竄申報(bào)問(wèn)題。礦Bushm螺an公司對(duì)捷其稅務(wù)負(fù)債令進(jìn)行嚴(yán)格的戒定期管理，級(jí)該公司有3煩00萬(wàn)美元拍的資產(chǎn)，生誠(chéng)產(chǎn)造紙機(jī)的融零部件。公負(fù)司所有者兼抵首席執(zhí)行官逝Bushm豪an每周對(duì)屆公司的現(xiàn)金貴和稅務(wù)狀況巴進(jìn)行分析?！蜻@個(gè)慣例起眼源于公司早講年發(fā)生的一默場(chǎng)災(zāi)難。那箱場(chǎng)事故發(fā)生忍在4月14怪號(hào)，當(dāng)時(shí)公卸司需要支付柱15000腫美元的稅款翻，可是沒(méi)有鑄足夠的現(xiàn)金腸，也無(wú)法通鄰過(guò)貸款來(lái)解奶決這個(gè)問(wèn)題服。Bush叫man剛剛坦付了一筆巨矮款用來(lái)擴(kuò)充杠公司的生產(chǎn)緊設(shè)備。他錯(cuò)端誤的以為公膽司有很多現(xiàn)圖金，因此沒(méi)布有注意其稅拼務(wù)負(fù)債。幸出運(yùn)的是，一變位客戶在最幸后繳稅期限讀前下了大量弱訂單，幫助牧他獲得了必警要的稅金。洋從此以后，捎Bushm頌an再也不箏想受到稅單姓的困擾。因忍此，他每周珠用一個(gè)兩頁(yè)拌的表格來(lái)跟鋤蹤現(xiàn)金和稅劃務(wù)狀況。這傳一表格綜合探了各種數(shù)據(jù)牲，使Bus詢hman能弟及時(shí)了解公第司的現(xiàn)金流滾信息。徹定期評(píng)估稅張務(wù)策略，尋將求公司更低妹的稅額。詞政府要求公印司按時(shí)足額雁繳稅。然而筑，公司可以年在法律允許數(shù)的前提下，泄把其適用的旬稅率降到最么低。法律為粉公司提供了幅減輕稅務(wù)負(fù)多擔(dān)的機(jī)會(huì)。外稅務(wù)計(jì)劃中炭，應(yīng)當(dāng)安排黑對(duì)公司的稅磨務(wù)策略進(jìn)行憤階段性評(píng)估巡，這樣公司沙就能從這些側(cè)機(jī)會(huì)中獲益宇。字有些公司的儀稅務(wù)負(fù)擔(dān)很飲輕，甚至可顆以避免某些孫稅款，通常柔這些公司每粥天都會(huì)對(duì)應(yīng)曲交稅款進(jìn)行押調(diào)整，努力鑰將其降至最刮低。雖然這奔聽(tīng)起來(lái)是一族項(xiàng)十分麻煩領(lǐng)的工作，但達(dá)它僅需建立蘭一套與所有雹業(yè)務(wù)決策相拐關(guān)聯(lián)的稅務(wù)瞧評(píng)估程序。宅通過(guò)建立一綠個(gè)與決策和留稅務(wù)相關(guān)聯(lián)嘴的數(shù)據(jù)庫(kù)，艙公司能很快抽明確如何避這免額外稅務(wù)釘，并能從各族種稅務(wù)減免屑機(jī)會(huì)中獲益朋。喂以下是利用糊美國(guó)聯(lián)邦稅巡法進(jìn)行合理腳避稅的例子秩：鍵凈營(yíng)業(yè)損失到（凈NOL央）梳。公司的凈腹?fàn)I業(yè)損失可類以向前結(jié)轉(zhuǎn)扔三年，或者智向后結(jié)轉(zhuǎn)1領(lǐng)5年。如果挑公司預(yù)期下軋一年會(huì)有較降高的稅級(jí)，嬸就可以選擇阿只向后結(jié)轉(zhuǎn)際，以此來(lái)有菜效利用將來(lái)害的高稅級(jí)。積這一選擇是波不能取消的耍，但它僅適獅用于出現(xiàn)損齊失的當(dāng)年；悔公司可以在盈下一個(gè)發(fā)生橡凈營(yíng)業(yè)損失誦的年度作出虛新的選擇。歲折舊傭。每年公司天可以注銷固愛(ài)定數(shù)量的可羨折舊設(shè)備或作機(jī)器，但是眨這些扣除額利不能引起凈漲營(yíng)業(yè)損失。色當(dāng)公司的設(shè)癢備或機(jī)器的伍成本超過(guò)2螞0萬(wàn)美元時(shí)棄，這一規(guī)定恢就不再適用綠，哪怕不被苗允許的扣除薄可能會(huì)無(wú)限倒制的向后結(jié)律轉(zhuǎn)。從19滿93年到1極996年，廊設(shè)備或機(jī)器鼓折舊的允許衡扣除額為1安7500美掏元，199決7年增加到揉18000逗美元，并會(huì)閘繼續(xù)加速遞扔增，預(yù)計(jì)到虜2003年辜折舊注銷上厘限將達(dá)到2歲5000美擋元。蔥此外，公司蓮可以主動(dòng)承喊擔(dān)一些損失悟，低價(jià)出售悲或報(bào)廢一些扯不再使用的曾設(shè)備和機(jī)器洋，并將其成嬸本注銷。但新要求有必要澇的文件證明創(chuàng)該設(shè)備或機(jī)灘器已經(jīng)十分求低效、過(guò)時(shí)枕或不再有用蜂。施公司還能通旅過(guò)調(diào)整資產(chǎn)遼購(gòu)買時(shí)間來(lái)任增加設(shè)備或甘機(jī)器的折舊乳值。許多公向司根據(jù)自己馬的會(huì)計(jì)年度由每隔六個(gè)月哄計(jì)算一次折曾舊，不管資叔產(chǎn)購(gòu)買在會(huì)鳴計(jì)期間的何承時(shí)發(fā)生。然躍而，如果公瘡司采用的不裹是季度折舊把法林——那需要有關(guān)部遲門的批準(zhǔn)，決公司不能在乘最后一季度繼完成全年4費(fèi)0％以上的質(zhì)采購(gòu)金額。解股利扣除柏。只要持有魔股票45天乳以上，公司疫就可以在稅招前扣除股票熊紅利。爭(zhēng)慈善捐助林。公司可以污扣除一部分在慈善捐助。來(lái)這通常限制驗(yàn)在公司收入濫的10％（吐在扣除凈營(yíng)挨運(yùn)損失、股懂息收入、任煙何向后結(jié)轉(zhuǎn)廁的資本收入北和慈善捐助繭本身之前）咽以內(nèi)。昏公司還能扣純除他向教育夜或服務(wù)機(jī)構(gòu)憐捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)葬或設(shè)備的成逝本。這類慈揀善捐贈(zèng)還有斧減少多余存罵貨的好處。鋼遞延收入條。公司能把纏當(dāng)年發(fā)生業(yè)騾務(wù)的部分收答入推遲到下允一個(gè)年度，膏這樣可以降竄低當(dāng)年的收筒入水平。這碰通常需要與明客戶就延遲悄商品裝運(yùn)或糊其它服務(wù)進(jìn)蠶行協(xié)商。裳應(yīng)收帳款兔。通過(guò)減去咳無(wú)法收回的豐過(guò)期帳款，赴公司能降低皮利潤(rùn)表余額臘。湯使稅務(wù)懲罰相和罰款最小凝化。堵稅務(wù)處罰和刷罰款低于平打均水平的公死司有下列共強(qiáng)同管理經(jīng)驗(yàn)超：接他們把收入劣納稅申報(bào)單叼準(zhǔn)備流程自蟻動(dòng)化。縱他們維持總捷帳對(duì)稅務(wù)的惹敏感度。叫他們定期進(jìn)狀行質(zhì)量保證墳檢查。佳他們與相關(guān)丙的政府稅務(wù)忍機(jī)構(gòu)有密切慌聯(lián)系。復(fù)他們?cè)谔顖?bào)新納稅申報(bào)單麥時(shí)就考慮到余了審計(jì)需要兔。遭C.截建立一個(gè)專變業(yè)化的，高柜度集成的稅威務(wù)部門。原理索為什么運(yùn)用戰(zhàn)最佳實(shí)踐趕如果公司稅助務(wù)部門期望病得到其他部皇門的尊重和遇大力支持，另就必須擁有嫁一些重要人稱物。只有管院理層的支持廢才能有效地添推動(dòng)公司稅坑務(wù)部門和其帽他部門之間此的溝通和合崖作，也許委根任一位高級(jí)堪主管或者副墓總裁負(fù)責(zé)此析事是一個(gè)好徑方法。頭銜胖本身并不重期要，關(guān)鍵是預(yù)讓員工意識(shí)開(kāi)到稅務(wù)部門配在業(yè)務(wù)決策省中的重要性狹。奇公司能得到箭什么旬更專業(yè)的稅叼務(wù)部門宅稅務(wù)部門的扮人才儲(chǔ)備更報(bào)加充足割更好的合作朵環(huán)境沿稅務(wù)工作的利效率和準(zhǔn)確腦性提到行動(dòng)步驟景——改進(jìn)公雙司的流程信授予稅務(wù)部洪與其他主管岡部門相等的菌地位。孔公司對(duì)稅務(wù)也問(wèn)題的重視于程度通?？蓮匾詮亩悇?wù)部勻門的組織架貢構(gòu)中得到體傅現(xiàn)。如果稅怎務(wù)部門的責(zé)贏任是在法律鐘允許的范圍辱內(nèi)盡可能的僵降低稅率，懂就需要得到親管理層的支刮持，能與公覺(jué)司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行培有效溝通，吧并有權(quán)作為貝業(yè)務(wù)顧問(wèn)向神公司其它員約工提供建議駝。如果可能受的話，公司失可以在部門陷內(nèi)設(shè)置一定弦的級(jí)別，并理指定一名經(jīng)鼓理或主管來(lái)敗指導(dǎo)稅務(wù)工饒作。他在管濤理層和主管邊會(huì)議上代表悟稅務(wù)部門，尚并和其它業(yè)并務(wù)部門建立俯合作關(guān)系。萬(wàn)一些公司把堵稅務(wù)工作人太員分散到各牌個(gè)業(yè)務(wù)單位鑄中。這會(huì)導(dǎo)呈致稅務(wù)計(jì)劃繁和對(duì)稅法的側(cè)運(yùn)用不一致釣，或引起重生復(fù)勞動(dòng)。這泊還會(huì)導(dǎo)致不版必要的地方厚保護(hù)主義和手競(jìng)爭(zhēng)，從而暖引起稅務(wù)人美員的糾紛，伙而他們本該差作為一個(gè)團(tuán)夢(mèng)隊(duì)來(lái)合作并貪分享他們的容知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)吼。為了防止靠這一點(diǎn)，公屢司可以建立椒一個(gè)簡(jiǎn)單的浪稅務(wù)部門，吧負(fù)責(zé)計(jì)劃、攤報(bào)告和組織器活動(dòng)，并委睡派稅務(wù)員工穿在必要的時(shí)后候與業(yè)務(wù)單婆位合作。一勉個(gè)簡(jiǎn)單的部幟門不僅較節(jié)蓄約成本，還悔更利于開(kāi)展紹經(jīng)驗(yàn)共享來(lái)蘇提高部門的阻專業(yè)知識(shí)和赤技能。乏聘請(qǐng)具有敏喊銳業(yè)務(wù)理解坊力的稅務(wù)專及家。兇以往，攔大多數(shù)公司霞都熱衷于雇而傭具有專業(yè)腸稅務(wù)背景的啦人員，但他氧們很快發(fā)港現(xiàn)最好的員府工還應(yīng)具備堪對(duì)公司業(yè)務(wù)什的理解能力該。此外，他希們還應(yīng)掌握繞足夠的溝通泰技巧，能與戀業(yè)務(wù)單位建之立牢固的工透作關(guān)系。神一旦明確了處為哪個(gè)業(yè)務(wù)逢部門工作，偉稅務(wù)工作人衡員就應(yīng)該學(xué)鴨習(xí)與之相關(guān)分的業(yè)務(wù)知識(shí)穗，這樣他們它才能更好的慎制定戰(zhàn)略性哄的稅務(wù)計(jì)劃連。公司可以狹提供培訓(xùn)課誦程或進(jìn)行指胃導(dǎo)，讓業(yè)務(wù)慈單位員工向華稅務(wù)員工提澇供信息，幫噸助他們理解應(yīng)部門業(yè)務(wù)和集公司業(yè)務(wù)的顏目標(biāo)。在許瑞多最佳實(shí)踐億公司，業(yè)務(wù)雷單位和公司鴨稅務(wù)部門都劍建立了正式標(biāo)的聯(lián)系，以隨便雙方定期側(cè)溝通。申在沙Texas膚Inst鋪rumen那tsIn榨c.冒，這種合作樂(lè)關(guān)系堪稱典垮范。簽Bill勤Blayl青ock，接是這家達(dá)拉素斯電子巨人核的稅務(wù)主管鍛，他經(jīng)常和該外部稅務(wù)服寄務(wù)機(jī)構(gòu)一起的，根據(jù)美國(guó)銅國(guó)內(nèi)稅務(wù)部臭的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)殿本公司和其泡他公司的稅揭務(wù)部門進(jìn)行含審查。這種尖定期審查使摸公司成功地淡改善了其稅徐務(wù)計(jì)劃流程得，同時(shí)也獲蘆得了人事方圈面的收益。談Blayl混ock瘋現(xiàn)在擁有最緒好的稅務(wù)專哨業(yè)人才，并尾能提供最好蛇的服務(wù)。目怒前，德州儀款器的稅務(wù)部憐門中共有五議名曾為政府礎(chǔ)稅務(wù)部門工長(zhǎng)作過(guò)的專家隙——艘三名來(lái)自國(guó)捧內(nèi)稅務(wù)部，營(yíng)兩人來(lái)自州解稅務(wù)部。零利用團(tuán)隊(duì)合需作來(lái)提高稅貼務(wù)部門人員杏的績(jī)效。魯團(tuán)隊(duì)合作打執(zhí)破了人員之念間的界限，厚傳統(tǒng)上，稅增務(wù)員工都是端單獨(dú)工作的猶，幾乎互相逆隔離。例如忘，公司會(huì)有廁一個(gè)小組來(lái)塌處理聯(lián)邦稅果務(wù)問(wèn)題，另丑一個(gè)小組處醉理州和地方多的稅務(wù)問(wèn)題絹。另外一些罪公司可能會(huì)踢有一個(gè)小組齊來(lái)處理營(yíng)業(yè)文稅和消費(fèi)稅悲，一個(gè)小組歡處理所得稅問(wèn)，還有一個(gè)岔小組處理財(cái)?shù)a(chǎn)稅。這種舒隔離式的工就作方法成本撐昂貴，并阻含礙了知識(shí)分脾享。濟(jì)稅務(wù)小組的井構(gòu)架和目標(biāo)間隨具體需求右而變化。例銜如，一些稅饞務(wù)小組的工單作重心是稅欣務(wù)活動(dòng)的合隊(duì)法性，而無(wú)愁關(guān)稅務(wù)類型孕（所得稅、愚營(yíng)業(yè)稅、財(cái)腿產(chǎn)稅）或法娛律上的管轄粗權(quán)（州、地室方、聯(lián)邦）姜。其它稅務(wù)正小組直接和西業(yè)務(wù)單位合名作，幫助他芝們認(rèn)識(shí)稅務(wù)民問(wèn)題以及業(yè)距務(wù)決策如何鍛影響公司的勵(lì)稅率。最終旋結(jié)果是，整錄個(gè)稅務(wù)部門陳不斷成長(zhǎng)，麗具備了多種常職能。他們逗的工作能確章保每項(xiàng)稅務(wù)賴活動(dòng)的合法率性。這一方疼案通常會(huì)產(chǎn)浪生額外的收柴益，因?yàn)閰c的員工會(huì)枯接受其專業(yè)芽領(lǐng)域外之的周培訓(xùn)。妄服裝制造廠告Levi頂Strau湯ss嚼公司的稅務(wù)給部門有一個(gè)嚼橫跨各個(gè)稅觀務(wù)專業(yè)的小知組，并稱之捎為它“芳自由構(gòu)建移”茄小組。這種餡命名是較為湯準(zhǔn)確的，因域?yàn)樵撔〗M能倉(cāng)獨(dú)立決策，形并進(jìn)行自我恐管理。稅務(wù)仿部門的任何梢員工都可以腔提出節(jié)約稅哀款的建議，竿并自愿領(lǐng)導(dǎo)稠執(zhí)行。其它喝對(duì)此建議感怨興趣的員工糖會(huì)可以組織摔一個(gè)會(huì)議，撿在會(huì)上將確接定各人的職涼責(zé)并提出實(shí)向現(xiàn)該建議的弓項(xiàng)目計(jì)劃。頓稅務(wù)委員會(huì)滾副主席鵲Vince旁ntFo匙ng倍說(shuō)，建立這翼種小組，能隔更好的提供德服務(wù)。他說(shuō)蔑，員工能更憶好的合作，昂把資歷差異周和個(gè)人追求用放在一邊，抄集中精力積桶累知識(shí)，以夕增加他們?yōu)轭A(yù)公司創(chuàng)造的恒價(jià)值。Fo唯ng自己也陣在由年輕員騙工領(lǐng)導(dǎo)的團(tuán)扭隊(duì)中工作。從兩年后，稅唐務(wù)部門的專近業(yè)化程度有倒了很大提高訪，服務(wù)有了址明顯改善。魚(yú)英國(guó)鉆Grand久Metr單opoli打tanP震LC偵的美國(guó)分壩部試圖通過(guò)細(xì)營(yíng)造一種團(tuán)啄隊(duì)文化來(lái)推冤動(dòng)流程的轉(zhuǎn)盯變?；霬oel帆Walte醉rs煌，是食品和秤液體復(fù)合物抓的資深稅務(wù)堵副主席，最值近將其屬下急的35位稅載務(wù)員工組建迅成6支隊(duì)伍驅(qū)。每支隊(duì)伍鼠僅僅處理一來(lái)項(xiàng)業(yè)務(wù)：所彎得稅、非所葛得稅、業(yè)務(wù)神支持、質(zhì)量下控制、管理荷、和人力資怖源。薦Walte捷rs概說(shuō)他的目標(biāo)犁是冰“較清除部門中段因循守舊的斤發(fā)展模式，童這樣就可以則根據(jù)每個(gè)人邁創(chuàng)造的價(jià)值盲，而不是頭結(jié)銜來(lái)給予員顯工報(bào)酬速”惡。他相信，求最終這種團(tuán)椅隊(duì)方法能夠幫鼓勵(lì)員工自燥覺(jué)地改進(jìn)稅塑務(wù)部門的運(yùn)襖作方式。駛對(duì)稅務(wù)部門瀉的職員提供咳定期的培訓(xùn)甩計(jì)劃和職業(yè)儉發(fā)展計(jì)劃。愚稅率和稅務(wù)渠規(guī)章會(huì)經(jīng)常戒變化，因此熔許多專業(yè)稅犁務(wù)員工都要騎求接受持續(xù)庫(kù)的教育和培壁訓(xùn)。對(duì)此給況予支持的公幟司將從中受撫益，因?yàn)殡S病著培訓(xùn)的進(jìn)載行，稅務(wù)專紅業(yè)人員的能吧力得到了提樣高，他們能斬為公司提供正更專業(yè)、更柄有價(jià)值的建醫(yī)議。索每個(gè)公司可詞以根據(jù)自己峽的需求來(lái)確各定培訓(xùn)類型絡(luò)。通常，公炕司會(huì)關(guān)注以茂下幾方面的埋問(wèn)題：義當(dāng)前稅務(wù)發(fā)交展趨勢(shì)鋒不同稅務(wù)專孫業(yè)之間的培帝訓(xùn)宴稅務(wù)研究方衣法新技術(shù)由談判和溝通便技巧浮管理技能和府方法立有些公司把名稅務(wù)工作的律重點(diǎn)從合法文性審查轉(zhuǎn)變殿為稅務(wù)計(jì)劃蓬編制后，他洋們發(fā)現(xiàn)員工蓋培訓(xùn)是很必舅要的。沒(méi)有絕哪家公司可通以保證其員強(qiáng)工能接受這餡種轉(zhuǎn)變，但話每個(gè)公司都廈能為員工提辱供一些幫助伙，以推動(dòng)他恐們接受轉(zhuǎn)變獻(xiàn)并學(xué)會(huì)如何俊解決工作中誠(chéng)的新問(wèn)題。柄當(dāng)林業(yè)產(chǎn)品衰巨人草Georg盾ia-Pa斷cific素Corp打.肢在進(jìn)行這種薪轉(zhuǎn)變時(shí)，發(fā)步現(xiàn)很多人員窯都不能適應(yīng)唯新的要求。季這家亞特蘭幸大的公司不娃得不面對(duì)這覺(jué)種痛苦的現(xiàn)腦實(shí)：某些稅近務(wù)專業(yè)人員倚不具備必需幅的技能；接豎下來(lái)就要確全定是否培訓(xùn)職會(huì)對(duì)他們有徐幫助。在有兔些情況下，債培訓(xùn)也未必霉有用。任不過(guò)在紙品茫制造商甚Fort甘Howar墾d堪公司，培訓(xùn)喝發(fā)揮了重要來(lái)作用。該公咳司目前歸想Fort于James擔(dān)所有，文David艇Stev想ens哈是該公司的陰首席稅務(wù)官唯，他為其員方工提供了有旨效的培訓(xùn)，舅幫助他們從暗一個(gè)注重合朋法性審查的水部門轉(zhuǎn)變?yōu)榇_制定稅務(wù)計(jì)濁劃的部門。稅David網(wǎng)Stev嶼ens后解釋說(shuō)，許怖多稅務(wù)專業(yè)直人員對(duì)夫“爪為在全國(guó)具荷有影響力的加管理者提供債顧問(wèn)服務(wù)攏”居感到緊張。映為了減輕他醋們的焦慮情削緒并使他們毀對(duì)新的職責(zé)砌有所準(zhǔn)備，院Steve坊ns耽安排了培訓(xùn)拴課程，涉及禍許多主題，抽包括演示和免說(shuō)服技巧。它D.斤在全公司范忌圍內(nèi)，廣泛駕傳達(dá)稅務(wù)信欄息。原理哭為什么運(yùn)用創(chuàng)最佳實(shí)踐偷在稅務(wù)部門避與非稅務(wù)部?jī)撮T之間的定齒期交流能有璃效的提高稅捷務(wù)部門工作晝的受關(guān)注程英度和稅務(wù)計(jì)常劃的正確性鞭。通過(guò)讓全婚體員工都了吹解稅務(wù)方面百的事項(xiàng)，公刑司能加強(qiáng)各銅部門員工之建間的合作。蔥這些員工是株公司制定稅夕務(wù)計(jì)劃的信卡息來(lái)源，也哀是計(jì)劃的執(zhí)駐行者，所以兇溝通顯的格貍外重要。辣公司能得到索什么淹提高員工對(duì)妹稅務(wù)部門的梨重視他提高全公司被對(duì)稅務(wù)問(wèn)題驚的關(guān)注程度作提高稅務(wù)計(jì)紡劃的正確率小更好的合作宅環(huán)境行動(dòng)步驟咳——改進(jìn)公籌司的流程開(kāi)定期制作和潤(rùn)發(fā)行有關(guān)稅盼務(wù)信息的內(nèi)惑部刊物。甜公司如果期幻望員工了解格業(yè)務(wù)決策對(duì)吧稅務(wù)的影響伯，最好方法屈就是讓他們香了解稅務(wù)問(wèn)慰題。定期公彩告或簡(jiǎn)報(bào)是皆有效的手段券。最好的書(shū)觀面溝通應(yīng)該責(zé)簡(jiǎn)明扼要，鞋向讀者提供滋實(shí)用的資料奔。艇所有稅務(wù)部不的員工都能父向公告或簡(jiǎn)誼報(bào)投稿。作貝為激勵(lì)，公傳司應(yīng)該對(duì)優(yōu)診秀稿件的提師供者給予獎(jiǎng)膊勵(lì)。嫂為稅務(wù)咨詢焦設(shè)立一個(gè)專藏門的聯(lián)系方振式或?qū)？肪€。肌這種做法體熊現(xiàn)了稅務(wù)部唉工作的主動(dòng)億性，它可以烏由一個(gè)或多誰(shuí)個(gè)員工共同負(fù)完成葵——飛這取決于具鎮(zhèn)體情況。一驢些公司為各館個(gè)業(yè)務(wù)單位狂設(shè)置了稅務(wù)喜語(yǔ)音信箱。同有些公司設(shè)虛置了熱線電取話，每天在釘一定的時(shí)間違段內(nèi)提供服琴務(wù)。蔑還有一種方矮式，讓業(yè)務(wù)裳單位的員工小直接與稅務(wù)址人員聯(lián)系。猜這會(huì)加深員考工對(duì)稅務(wù)問(wèn)疊題的了解，響并鼓勵(lì)他們焰重視業(yè)務(wù)決擾策對(duì)稅務(wù)問(wèn)秋題的影響蜻——雅如果公司準(zhǔn)陪備將其稅率霜在法律允許促的前提下降爭(zhēng)到最低，則畜必須這樣做姨。戴明確全體員泳工都會(huì)感興涌趣的稅務(wù)信熊息的類型。睛公司稅務(wù)部躲門通常處理也兩類查詢要陽(yáng)求：仇對(duì)標(biāo)準(zhǔn)信息膝的查詢，如糕填報(bào)稅單的喜日期或營(yíng)業(yè)典稅表格等。廁針對(duì)某項(xiàng)交謎易的特定信日息查詢，如動(dòng)某項(xiàng)資產(chǎn)采證購(gòu)的稅務(wù)影料響。犬在明確了信停息需求之后生，公司稅務(wù)介部門就可以榮考慮定時(shí)發(fā)挑布相關(guān)主題悅的信息。這司能減少稅務(wù)胃部員工處理咽重復(fù)的瘋工作，使他葛們有更多時(shí)絮間來(lái)及時(shí)處國(guó)理更具挑戰(zhàn)太性的事務(wù)。講獲取內(nèi)部客楊戶對(duì)公司稅煎務(wù)部門的反芬饋意見(jiàn)。氧高級(jí)管理層就和其它業(yè)務(wù)伶部門的員工城會(huì)經(jīng)常與稅碑務(wù)部接觸。杠他們的反饋船就是客戶滿耕意度，體現(xiàn)酸了稅務(wù)部門棚對(duì)業(yè)務(wù)單位潛的支持程度改。醬稅務(wù)部可以欲通過(guò)與其他謹(jǐn)部門員工的限訪談得到非勞正式的反饋嫌，也可以發(fā)售放書(shū)面調(diào)查盾問(wèn)卷獲得正腥式的反饋。置有效的反饋印信息會(huì)幫助結(jié)稅務(wù)部門明搖確自身在以壺下幾個(gè)重要嗚方面的表現(xiàn)衣：義內(nèi)部客戶的呆滿意程度簽員工是否掌劑握的應(yīng)有的視專業(yè)技能僑回答客戶查故詢的有效性裙和效率如何沒(méi)E.斗采用新興的悶技術(shù)手段提珍高稅務(wù)部門呈的效率。原理內(nèi)為什么運(yùn)用稱最佳實(shí)踐微當(dāng)前，人們哭不斷追求更猾高的效率和稅更低的成本執(zhí)，于是，技秩術(shù)手段成為羽了一項(xiàng)有價(jià)遇值的工具。松稅務(wù)部是技盒術(shù)手段的主線要應(yīng)用對(duì)象裕，技術(shù)不但限能提高工作健效率，還能構(gòu)改進(jìn)對(duì)數(shù)據(jù)籍記錄和管理悔。一些新興適的軟件可以怒通過(guò)確保交勸易數(shù)據(jù)的完晉整性來(lái)提高探數(shù)據(jù)的綜合礦性。而且，也將特制的硬厭件與稅務(wù)軟背件相結(jié)合，賴可以精簡(jiǎn)人狹員，在提高掌公司稅務(wù)部刪門工作效果灣的同時(shí)，節(jié)曾省大量成本緞。引公司能得到授什么礎(chǔ)更好的稅務(wù)廢管理裹對(duì)稅務(wù)信息貍的更快訪問(wèn)彼提高稅務(wù)部受門的績(jī)效汽有效節(jié)省成祖本行動(dòng)步驟憲——改進(jìn)公徑司的流程玩評(píng)估稅務(wù)部鄙門對(duì)技術(shù)的喬需求。乓新技術(shù)能夠寸以前所未有煎的程度簡(jiǎn)化景公司稅務(wù)部粗門的運(yùn)作，論并大大提高抽效率。例如態(tài)，很多公司嗚的稅務(wù)部門雞將自己的電躁腦和公司的歉網(wǎng)絡(luò)相集成民，并與其它鄭部門員工共口享某些信息缺。這至少帶蹦來(lái)了兩點(diǎn)好蔬處：避免了戶數(shù)據(jù)的重復(fù)艦輸入；加快騾了數(shù)據(jù)的獲接取速度。像外部的技術(shù)賺顧問(wèn)能向公決司推薦最合妄適的硬件和風(fēng)軟件。他們怒會(huì)根據(jù)公司錫的特定需求時(shí)提出建議，題但通常，他正們會(huì)注重下太列目標(biāo)的實(shí)滔現(xiàn)：劉取消人工作僚業(yè)涉提高部門的提效率和組織池性滅降低運(yùn)營(yíng)成塑本躁加快文件檢烏索樸為用戶提供軋更精確的信竭息，并確保梢信息的一致品性摩改善對(duì)記錄婦的維護(hù)喂推動(dòng)對(duì)內(nèi)和忙對(duì)外的溝通誕外部顧問(wèn)能右?guī)椭久髦i確短期需求膜和長(zhǎng)期技術(shù)肯計(jì)劃。長(zhǎng)期草計(jì)劃是實(shí)施象新技術(shù)的一悼種較為經(jīng)濟(jì)爆的方法，因糠為公司能分桌攤成本，不僅斷采用最新煉的軟件程序縱，并進(jìn)行相鏡應(yīng)的硬件升易級(jí)。篩花旗銀行的竟稅務(wù)部門通山過(guò)評(píng)估其對(duì)土技術(shù)的使用乓情況獲得了旋很大收益。靈在20世紀(jì)獨(dú)80年代末覺(jué)，公司要求愿該部門的工拉作能更迅速狠、更準(zhǔn)確，巨但不能增加拋員工，壓力掌很大。稅務(wù)釣經(jīng)理認(rèn)識(shí)到被，因?yàn)榧纫獌?cè)遵守稅法，謎又要增加成兼本有效性，紗所以他們必扭須改變工作岔方法。他們飾集合了稅務(wù)零和技術(shù)方面餃的專家對(duì)本虎部門進(jìn)行了昨評(píng)估。專家密組首先認(rèn)識(shí)組到該部門必閱須重新定義突其使命，成比為一個(gè)流程鍛導(dǎo)向而不是窩任務(wù)導(dǎo)向的地業(yè)務(wù)部門。豪為了實(shí)現(xiàn)這墾一點(diǎn)，所有鉤的稅務(wù)小組禁都應(yīng)該使用公更先進(jìn)的技席術(shù)。經(jīng)過(guò)整臺(tái)整一年的工藍(lán)作，專家組佛實(shí)現(xiàn)了這一躬目標(biāo)，他們牧以局域網(wǎng)代昂替了稅務(wù)部丟的主機(jī)系統(tǒng)棟。這一網(wǎng)絡(luò)銀支持著一個(gè)替精確的稅務(wù)濕管理系統(tǒng)，瓦該系統(tǒng)的特鑄色是集中式潤(rùn)的數(shù)據(jù)庫(kù)和禁一系列完整漏的稅務(wù)模型陡。例如，聯(lián)拳邦稅務(wù)操作曉組件通過(guò)使壟用國(guó)內(nèi)稅務(wù)吊模型簡(jiǎn)化了漲工作，該模葡型能自動(dòng)進(jìn)翅行時(shí)間安排匠，并自動(dòng)生盲成納稅申報(bào)挨單的分析報(bào)撞告。其它稅禽務(wù)小組都有所各自的模型禁，但它們都栗有一個(gè)共同描點(diǎn)：有助于皮花旗銀行的置稅務(wù)部門提西高工作水平范，能提高成該本效益，并任能減少重復(fù)飄勞動(dòng)。這樣舒，稅務(wù)專家溪有可以將更失多精力集中屆在制定稅務(wù)在計(jì)劃和戰(zhàn)略舟等增值性的拘活動(dòng)上?？笧槎悇?wù)信息完建立一個(gè)集虧中式的電子罪數(shù)據(jù)庫(kù)。案一個(gè)集中式念的電子數(shù)據(jù)邀庫(kù)能有效替面代稅務(wù)部?jī)?nèi)粉各種龐雜信始息數(shù)據(jù)庫(kù)。注例如，不同濁的小組通常膚維護(hù)不同的碑?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)，可明是其中的大秩部分信息是冰一樣的。一吳個(gè)集中式的腰數(shù)據(jù)庫(kù)更加鴿經(jīng)濟(jì)，也更抓加有效，因疫為它能消除新數(shù)據(jù)的重復(fù)健輸入，并加蘋(píng)快數(shù)據(jù)檢索素，使稅務(wù)專鑼家有更多時(shí)狐間來(lái)處理更討有意義的工育作，如制定招稅務(wù)計(jì)劃等觸。另外一項(xiàng)栗重要收益是睛，中心知識(shí)密庫(kù)的稅務(wù)信搏息能方便稅小務(wù)審計(jì)工作繼，從而加快堂稅務(wù)工作循冶環(huán)。泥澳大利亞的扭Broke券nHil嶼lPro虧priet純ary偶是谷全球最大的棵天然資源公守司，它在1恒995年決徒定將其某些虜行政工作分糠散化，讓各早部門根據(jù)提沙高效率這一血目標(biāo)來(lái)進(jìn)行卵重組。該公顏司的稅務(wù)部輸門利用這一描機(jī)會(huì)來(lái)改善循了文件歸檔租和檢索系統(tǒng)歡，結(jié)果提高翻了工作的效真率和專業(yè)水忽準(zhǔn)。這項(xiàng)計(jì)血?jiǎng)澅环Q為無(wú)括紙化辦公或赤POP，初芒衷僅僅是削騾減部門80漁％至90％夏的紙張消耗澡量。稅務(wù)經(jīng)況理希望以電巴子格式儲(chǔ)存時(shí)所有文件，變并讓部門員斑工能通過(guò)他繩們的電腦進(jìn)敏行查閱。他沿們對(duì)于電子赤歸檔有很多灘要求：歸檔倆、、文怕字處理和文站件檢索。此密外，歸檔系煤統(tǒng)還是一種咬進(jìn)行內(nèi)外部認(rèn)信息交換的骨溝通工具。催稅務(wù)經(jīng)理所便設(shè)想的系統(tǒng)備需要大量投鬼資，包括新樹(shù)電腦、大型忽顯示器、掃店描儀、服務(wù)石器和軟件等罵方面。不過(guò)藏它使稅務(wù)部農(nóng)門的工作更法有組織性也撓更加有效。吉文件檢索、搭檢查、傳遞貍和歸檔只需滿幾秒鐘。審關(guān)計(jì)工作也得烤到了改善，茂而稅務(wù)部的蕩員工不再被蛋手工操作所冰拖累，工作批變得更加專發(fā)業(yè)化。塵使用稅務(wù)操福作軟件。泄稅務(wù)操作軟扣件有一些很否重要的特征覆，最好的程百序包含以下援幾種軟件包舊：多種稅率動(dòng)軟件包、稅景務(wù)申報(bào)準(zhǔn)備騰軟件包、以見(jiàn)及稅務(wù)計(jì)劃索軟件包等。啊無(wú)論稅務(wù)部襲門購(gòu)買了何盾種軟件，必曾須與公司的吹財(cái)務(wù)軟件集栗成起來(lái)。如故果彼此不是返很匹配，可膀能還需要進(jìn)憲行客戶化。色最好的稅務(wù)終軟件通常有漆以下特征：獲是一種能完田整輸入準(zhǔn)確墊數(shù)據(jù)的工具能有效備份脅可以恰當(dāng)?shù)奈狗从承畔⑿拗{改和更新脫能保證數(shù)據(jù)期的完整性和泳安全性著以電子表格怒的形式存儲(chǔ)焰，便于學(xué)習(xí)滿和使用，性奔能可靠且功弦能多樣孫當(dāng)內(nèi)存溢出桃或提供信息愧不充分時(shí)，寺能發(fā)出警告親信號(hào)代F.脂有選擇的將可某些稅務(wù)活鑼動(dòng)外包，以獨(dú)提高效率和就專業(yè)化程度桿。原理被為什么運(yùn)用衫最佳實(shí)踐縮很多公司逐兩漸意識(shí)到，腎聘請(qǐng)外部稅盞務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)于會(huì)給公司帶敏來(lái)很多好處崗，尤其是在挨處理一些專慢業(yè)水平要求交比較高的短斯期項(xiàng)目時(shí)。版外包對(duì)季節(jié)偽性的稅務(wù)活傭動(dòng)是很有好莊處的。公司抄可以以較低煌的成本在一害年內(nèi)獲取數(shù)吹次專業(yè)服務(wù)會(huì)，而且可以光將公司本身床的稅務(wù)專家渣解放出來(lái)，覆讓他們從事灰更有戰(zhàn)略意井義的工作。腿外包還能防討止正常的業(yè)死務(wù)被打斷請(qǐng)——額員工有時(shí)會(huì)叉被要求做一和些額外的工慢作，而他們要沒(méi)有受到相腸關(guān)的培訓(xùn)，捏因此常常要潑花2倍的時(shí)娃間來(lái)完成。擊由此看來(lái)，虜外包可以幫沒(méi)助公司更好啦的管理時(shí)間議，節(jié)省了招鞭聘、培訓(xùn)和靈指導(dǎo)臨時(shí)工雜的費(fèi)用，稅裁務(wù)部門的資聾源能得到更捎有效的利用倚。獄公司能得到著什么豐稅務(wù)業(yè)務(wù)具鞋有更高的成后本效率莖內(nèi)部稅務(wù)專桌業(yè)人員得到疲更有效的利栽用費(fèi)深化了稅務(wù)斃專家的知識(shí)送技能模以低廉的成領(lǐng)本獲得特殊鼠的稅務(wù)服務(wù)行動(dòng)步驟年——改進(jìn)公州司的流程行對(duì)內(nèi)部稅務(wù)肢部門的優(yōu)勢(shì)皮和弱點(diǎn)進(jìn)行居分析評(píng)估，叼并進(jìn)行時(shí)間相需求分析。逼當(dāng)公司在決哈定將某項(xiàng)稅罩務(wù)活動(dòng)外包逐之前，需要紹了解內(nèi)部稅霉務(wù)部門的運(yùn)器作模式（如折果沒(méi)有正式懶的部門，則愛(ài)為內(nèi)部稅務(wù)舉人員）。主擠要應(yīng)考慮以描下幾點(diǎn)：偶稅務(wù)部門的培組織結(jié)構(gòu)如優(yōu)何？它分等然級(jí)嗎？偷稅務(wù)部門的默主要職責(zé)是簡(jiǎn)什么？它與投其它業(yè)務(wù)單背位的集成性銀如何？巡稅務(wù)部有多牌少員工？他溫們的常規(guī)工榮作和季節(jié)性扯的工作是什捐么？罰稅務(wù)部員工態(tài)具備了哪些際特殊的專業(yè)葛技能？他們推還缺乏哪些勾技能？彼哪些稅務(wù)活浸動(dòng)已經(jīng)外包察了？為什么品（如果有）??？口稅務(wù)部的運(yùn)蹤作成本如何份構(gòu)成？外包捏成本如何構(gòu)典成?臥通過(guò)將現(xiàn)實(shí)撓狀況和目標(biāo)衣期望進(jìn)行比閃較，公司就碧可以明確，命到底是將某梁項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)伍外包還是內(nèi)受部完成。降煉低成本是外性包的正當(dāng)理摩由，這一評(píng)腳估會(huì)揭露一眼些值得公司這思考的重要行問(wèn)題，例如拳內(nèi)部員工對(duì)唱公司業(yè)務(wù)的圖了解有多少搜，這些知識(shí)攀是否對(duì)某些忠稅務(wù)活動(dòng)的權(quán)成功十分關(guān)助鍵。葛確認(rèn)外包哪馳些稅務(wù)活動(dòng)浪。落對(duì)很多公司擊來(lái)說(shuō)，如果達(dá)某項(xiàng)稅務(wù)活厭動(dòng)需要對(duì)公餐司業(yè)務(wù)有比接較深刻的理貫解，那么，禽內(nèi)部稅務(wù)部冒門是明智的抱選擇。反之劈，公司可以蠶外包一些不繩需要許多公策司業(yè)務(wù)知識(shí)玩的常規(guī)活動(dòng)蒸，例如稅務(wù)禾操作和代扣認(rèn)所得稅等。芝通常，具有逆以下特征的饒活動(dòng)不適合聯(lián)外包：好涉及所有權(quán)耀和戰(zhàn)略問(wèn)題公需要對(duì)業(yè)務(wù)朝進(jìn)行進(jìn)行重腔大整合習(xí)由于存在固職有風(fēng)險(xiǎn)，需玉要進(jìn)行有效塞的控制速通常，外包班業(yè)務(wù)都具有杰以下特點(diǎn)：摩季節(jié)性的、附常規(guī)性的或怠一次性的稅浩務(wù)活動(dòng)纏可以充分利級(jí)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)挺，能充分利育用外界的先德進(jìn)技術(shù)和人腹力資源紐有陡峭的學(xué)杯習(xí)曲線高稅務(wù)操作是嫁許多公司都窄外包的活動(dòng)梨之一。它可止預(yù)計(jì)性強(qiáng)，拜一般不需要宵內(nèi)部專家，仔是周期性的膜常規(guī)工作。吩考慮到這些萄因素，公司置將操作活動(dòng)驕外包的風(fēng)險(xiǎn)佩很小，且在斤進(jìn)行的過(guò)程慰中能有效降精低固定成本梅。增BP美國(guó)分雕支就采取了量這種做法，大這家克利夫上蘭的能源公向司早在19挨93年就將功其稅務(wù)業(yè)務(wù)劇外包，并節(jié)凍省了資金。壞公司常務(wù)稅夜務(wù)顧問(wèn)透Wayne桌Tann拴er緣認(rèn)為，蕩BP栽不僅節(jié)約了染資金，還獲族得了很多其吩他收益。外勤包機(jī)構(gòu)的專趴家能對(duì)公司畜的稅務(wù)工作耍提供有價(jià)值斜的意見(jiàn)。杰BP暖的常規(guī)稅務(wù)柳工作通過(guò)采柏用最新的稅驢務(wù)技術(shù)也得馬到極大改善辣，這些都是遼由外包機(jī)構(gòu)兄實(shí)施和維護(hù)獨(dú)的，他們使酬公司稅務(wù)部生門從費(fèi)時(shí)費(fèi)蠟錢的重復(fù)任兄務(wù)中解脫出皮來(lái)。稅BP像現(xiàn)在正擴(kuò)充冬其內(nèi)部稅務(wù)曾專家隊(duì)伍，哲因?yàn)槎悇?wù)經(jīng)拖理現(xiàn)在有更外多的時(shí)間致零力于稅務(wù)戰(zhàn)炭略規(guī)劃等重標(biāo)要活動(dòng)。傻制定選擇外脫部服務(wù)供應(yīng)哨商的標(biāo)準(zhǔn)。槳某些與公司旺的特定需求既相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)貨可能是唯一絡(luò)的，例如外巨部服務(wù)供應(yīng)臭商的稅務(wù)處湯理權(quán)限。另訊一些標(biāo)準(zhǔn)是柴普遍適用的頸，因?yàn)閮H與瓣外部服務(wù)供支應(yīng)商的一般嚼條件相關(guān)，抵例如：成本經(jīng)驗(yàn)地理因素扒信息系統(tǒng)專尸業(yè)水平貸高科技使用鋼水平業(yè)務(wù)知識(shí)業(yè)務(wù)量?jī)?nèi)可信度以及銹信息保密程恢度聲譽(yù)咸在合同中注袋明外部服務(wù)旬供應(yīng)商的任初務(wù)，職責(zé)以狐及公司的目惑標(biāo)和期望。扎在合同談判汽時(shí)，公司和飛外部服務(wù)供溉應(yīng)商應(yīng)當(dāng)明挪確他們?cè)诤锨蛔麝P(guān)系中的標(biāo)角色，防止圍外部服務(wù)供兼應(yīng)商和內(nèi)部個(gè)稅務(wù)部門出烤現(xiàn)職責(zé)重復(fù)碧。通常，合修同會(huì)涉及以登下內(nèi)容：劍對(duì)于各種決涼策的權(quán)限分浴配澇訪問(wèn)公司信笑息，特別是羽敏感信息匯報(bào)程序截止日期籌為了防止意嚇外成本，許金多合同對(duì)服森務(wù)費(fèi)用和或別有費(fèi)用進(jìn)行蟻了明確定義濤。一些公司倘在合同中明安確規(guī)定了獎(jiǎng)劉優(yōu)罰次的具議體方案。例滾如，如果服制務(wù)供應(yīng)商找摔到了一些方吉法降低公司掃的稅務(wù)負(fù)擔(dān)述，公司可能烤根據(jù)所節(jié)約蜂的成本，給根予一定比例襲的獎(jiǎng)金；相漿反，如果服壇務(wù)供應(yīng)商由泛于工作粗心葉馬虎而增加宅了公司的稅寧務(wù)負(fù)擔(dān)，公要司會(huì)根據(jù)實(shí)摧際情況對(duì)其辜進(jìn)行處罰或和拒絕付款。宅無(wú)論如何，園或有的懲罰蝶或獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)該頑在合同中得懲到體現(xiàn)。最突好的合同還某應(yīng)該制定適樣合雙方的毀扔約條款。這儀是對(duì)公司在撲商業(yè)關(guān)系中勇的一種保護(hù)瓜。培G.疾對(duì)能影響稅劃法制定的公聽(tīng)共活動(dòng)提供滲資助。原理疤為什么運(yùn)用爛最佳實(shí)踐林只要一個(gè)公神司愿意投入佳足夠的金錢屑和時(shí)間，甚恒至可以影響肚稅法的制定賀。假如公司稅還能為此制匹定一套公共賄宣傳策略，悼這種行為將打更為有效。辟這些策略通詞常會(huì)包括議熔會(huì)游說(shuō)和參途加一些專業(yè)毯的組織，或窮者兼而有之辱。通過(guò)這些軍努力，公司突可影響立法甜機(jī)構(gòu)制定有渡利于公司的原稅法。瘦公司能得到回什么鬧在公共政策督上，更有發(fā)干言權(quán)秧稅法對(duì)公司喪更有利瑞提高公司受匆關(guān)注程度災(zāi)在同行競(jìng)爭(zhēng)艦中占據(jù)優(yōu)勢(shì)行動(dòng)步驟裙——改進(jìn)公兵司的流程鍵聘用一位處榴理公共事務(wù)疼的專家，注證意稅法變更虹，宣傳公司濫倡導(dǎo)的稅務(wù)差政策。勢(shì)根據(jù)公司的汽實(shí)際需要和沿可用資源，錄可以雇傭一配名公共事務(wù)每專家來(lái)處理狗有關(guān)稅務(wù)立爬法的活動(dòng)，沉也可以以簽抗約方式進(jìn)行嫂。此人必須覆花費(fèi)大量時(shí)宗間來(lái)參加聽(tīng)電證會(huì)和立法披會(huì)議。該說(shuō)投客還要代表師公司與立法項(xiàng)者個(gè)別會(huì)面齊，討論所提鳳議案的利弊岔。給所有提案和謊游說(shuō)工作必冬須與管理層擊的意見(jiàn)相一案致。所以說(shuō)胡客必須能直瓦接和高級(jí)管呆理層以及稅輝務(wù)經(jīng)理溝通浸。如果公司沒(méi)雇傭一名以污上的說(shuō)客，斬他們必須能棟保證對(duì)外用城一種聲音說(shuō)憶話，以免發(fā)好生沖突。洪加入能游說(shuō)丸立法機(jī)構(gòu)的決行業(yè)組織或夠貿(mào)易組織。侵許多公司發(fā)災(zāi)現(xiàn)，成為某環(huán)些協(xié)會(huì)的成般員是一種較搭為經(jīng)濟(jì)的游答說(shuō)方法。一梁些重要協(xié)會(huì)息和政府有緊孤密的聯(lián)系。長(zhǎng)他們通常雇少傭全職的專賞業(yè)說(shuō)客來(lái)關(guān)激注某些問(wèn)題旋并與立法機(jī)躁關(guān)和政府建甘立牢固的工綁作關(guān)系。許胸多專業(yè)人員克和行業(yè)協(xié)會(huì)睛，如商會(huì)等躲，會(huì)對(duì)這些部協(xié)會(huì)進(jìn)行資壓助，主辦各砍種活動(dòng)和研潮討會(huì)，和成左員討論有關(guān)散業(yè)務(wù)問(wèn)題（墓包括稅法）域的信息。薄不過(guò)這種方同式有一個(gè)缺旗點(diǎn)，他們支耽持多數(shù)成員子主張的觀點(diǎn)閃。如果公司壤發(fā)現(xiàn)自己屬漢于少數(shù)派，猾就無(wú)法有效幅主張自己的使觀點(diǎn)。為了慎防止這一情門況，許多公偉司把他們的得說(shuō)客人數(shù)加彼倍。他們所念屬的專業(yè)協(xié)請(qǐng)會(huì)能提供除導(dǎo)游說(shuō)之外的瘋更多利支持輝，并可以通迎過(guò)合同或支芬付薪酬來(lái)保菠留自己的專犬業(yè)說(shuō)客。礦決定是否直妖接向政治候箱選人捐款，出以維護(hù)公司引的最佳利益它。拔政治捐贈(zèng)可親能由于其潛察在的負(fù)面影么響而成為公僑眾話題，此偷時(shí)，它就成潑了公司要必鋸須面對(duì)的敏紋感問(wèn)題。如性果公司認(rèn)為監(jiān)這種捐贈(zèng)能龍帶來(lái)最佳收喝益，那么一退定要確保任塔何捐助都在果法律允許的土范圍內(nèi)進(jìn)行亦。相關(guān)的法蒙律副本通常畢可以從立法愧機(jī)關(guān)信息辦歲公室獲得。仍許多公司也鄙建立其自己拔的行為準(zhǔn)則捏，作為所有水接觸立法和歸（或）政治虛事務(wù)員工的央工作指導(dǎo)。歪這些準(zhǔn)則通接常會(huì)詳細(xì)闡忌述進(jìn)行政治甲捐贈(zèng)的流程蛋——某一般要得到貼高級(jí)管理層軍的批準(zhǔn)。譜<<<遲10拼.杰5.3豎蛛確保遵守國(guó)尋際性法規(guī)最佳實(shí)踐議執(zhí)行概要執(zhí)行概要概述鴉跨國(guó)公司的客業(yè)務(wù)遍及全遙球，每年都齡會(huì)處理上千闖種稅務(wù)表格削。要妥善完擾成這些工作決，是一件費(fèi)桑時(shí)費(fèi)力的事恰情，因?yàn)閲?guó)珠際上的稅法蓋相當(dāng)復(fù)雜，的而且各地的瘡經(jīng)濟(jì)情況也使在不斷變化符。此外，公生司的不斷成目長(zhǎng)也加重了勾稅務(wù)活動(dòng)的顆復(fù)雜程度。該目前，全球澤有60%的浴跨國(guó)貿(mào)易是兼在公司的內(nèi)焰部分支之間番進(jìn)行的。有敗些國(guó)家以往鞋不太關(guān)注海盜外收益部分杰，現(xiàn)在他們營(yíng)通過(guò)不斷完付善稅法，加灣強(qiáng)了對(duì)國(guó)家帝財(cái)政收入的糕管理。尼最佳實(shí)踐公彈司為了在多稿變的環(huán)境中疼謀得生存，痰他們不再把商稅務(wù)操作看姻作簡(jiǎn)單的政宴府管理需要竹，而把這項(xiàng)差工作視為企印業(yè)必須面對(duì)吐的挑戰(zhàn)。很研多公司逐漸載縮減了在稅株務(wù)操作方面忠的技術(shù)投資體，他們?cè)絹?lái)襯越注意從戰(zhàn)蛾略的高度進(jìn)攪行總體稅務(wù)臟規(guī)劃。他們孝逐漸學(xué)會(huì)了剝利用稅務(wù)工蓋具來(lái)增加公址司的收入，梨也學(xué)會(huì)了通寇過(guò)優(yōu)化稅務(wù)斬處理流程來(lái)圾減輕公司的鐮國(guó)際稅務(wù)負(fù)批擔(dān)，從而獲圍得更多的稅豆后利潤(rùn)。最佳實(shí)踐倡以下最佳實(shí)物踐闡述了如躺何組建一個(gè)嘆有效的內(nèi)部愉稅務(wù)部門，能保護(hù)公司在關(guān)國(guó)際稅務(wù)方慧面的利益。華制定稅務(wù)計(jì)鑄劃韻改善稅務(wù)操露作兇努力減少稅抽款莖建立稅務(wù)數(shù)淚據(jù)庫(kù)鍬提高技術(shù)手六段妨外包某些稅獄務(wù)活動(dòng)帆將國(guó)際稅務(wù)儀計(jì)劃融入公與司的總體戰(zhàn)餐略。串如果一個(gè)公嗎司想要在全送球市場(chǎng)上獲瓜得成功，制漏定國(guó)際稅務(wù)達(dá)計(jì)劃是非常草重要的。很甚多國(guó)家的稅犁務(wù)法都極其竄復(fù)雜，國(guó)與炕國(guó)之間的稅吃法還有可能秘相互沖突，滑這使得一個(gè)脆公司無(wú)法針印對(duì)所有國(guó)家懶實(shí)行相同的燙稅收計(jì)劃。蔬在這種情況貢下，領(lǐng)先的夜公司通常會(huì)朵定期評(píng)估每恭個(gè)業(yè)務(wù)決策觀對(duì)稅收的影配響。這個(gè)評(píng)掠估對(duì)制定稅必務(wù)計(jì)劃是非摘常重要的，葡它能幫助公撿司明確哪些懲地方稅收優(yōu)弓惠，使公司賞充分利用國(guó)磚際稅法來(lái)減慌輕稅收負(fù)擔(dān)勒。態(tài)成功的稅務(wù)唐計(jì)劃要求公新司的稅務(wù)和蜻業(yè)務(wù)人員充線分合作。很難多公司發(fā)現(xiàn)便這一點(diǎn)很難液做到，除非薯稅務(wù)部改變研傳統(tǒng)的獨(dú)立其工作方式。蒸可喜的是，凝這種改變正敵在發(fā)生，因拳為公司的領(lǐng)絮導(dǎo)逐漸意識(shí)才到，高額的允稅費(fèi)實(shí)際上為侵蝕了公司必的利潤(rùn)，而轉(zhuǎn)公司的稅務(wù)專部門能有效代的保護(hù)這項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)資源。宿所以他們提顯高了稅務(wù)部西門在公司的焦地位，并任鳴命一位專門壞的主管領(lǐng)導(dǎo)燃該部門，教坑育每個(gè)業(yè)務(wù)根人員稅務(wù)計(jì)戴劃的重要性唉以及業(yè)務(wù)活逝動(dòng)對(duì)稅務(wù)的皇影響。顧善于制定稅彼務(wù)計(jì)劃的公怖司在稅務(wù)部次門與業(yè)務(wù)部鏟門之間建立娘了一種客戶繡服務(wù)關(guān)系，革每位稅務(wù)專坊家就是服務(wù)糞的提供者。仍公司要求各藥部門的員工者在業(yè)務(wù)決策秘前咨詢稅務(wù)堅(jiān)部門的意見(jiàn)瘡，了解這些騰業(yè)務(wù)決策對(duì)彩稅務(wù)活動(dòng)的與影響。一些鐮公司通過(guò)對(duì)膊每個(gè)業(yè)務(wù)部浩門指派稅務(wù)呀專員來(lái)推動(dòng)禾這項(xiàng)措施的是執(zhí)行。其他擦一些公司對(duì)破組織進(jìn)行了加一次永久性詠的調(diào)整，創(chuàng)直建了一個(gè)多稼功能的小組垂。他們把業(yè)狂務(wù)人員和稅其務(wù)人員配對(duì)針，雙方都有躬責(zé)任通過(guò)定兼期調(diào)整稅務(wù)歇戰(zhàn)略計(jì)劃來(lái)夜提高公司的弱稅后利潤(rùn)。協(xié)這里有一個(gè)籃來(lái)自全球電躬機(jī)工程巨人素ABB陽(yáng)美國(guó)分支的齊成功案例。三1994年崖，當(dāng)公司完四成了兩項(xiàng)重裙要的兼并后迎，該公司主爽管稅務(wù)和進(jìn)外出口的副總問(wèn)裁鵝Julie袍tta截來(lái)Guari辰no屆，引進(jìn)了字“愁實(shí)時(shí)稅務(wù)安提排溝”施方案。純Guari暴no嚼的主要困難灶是同時(shí)合并陣三個(gè)稅務(wù)部仍門并提高工巾作效率。她拉認(rèn)識(shí)到需要旋重新培訓(xùn)其辯稅務(wù)專業(yè)人先員，把他們輔從嗚“剩被動(dòng)的后臺(tái)樹(shù)服務(wù)人員斧”誠(chéng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐狻梆挿e極引導(dǎo)客飾戶的服務(wù)團(tuán)海體秧”巴。她的礙“通實(shí)時(shí)稅務(wù)安究排狂”榜方案要求稅貫務(wù)部門的員摧工直接與業(yè)出務(wù)部門合作協(xié)。稅務(wù)部門抱的員工作為牌內(nèi)部顧問(wèn)，千在交易方案疼決策前提出爸所有的稅務(wù)樸建議。這項(xiàng)懶方案之所以談被稱為課“腎實(shí)時(shí)稅務(wù)安嶄排盯”難是因?yàn)椋跅椊灰状_定之纖前，有關(guān)此狡項(xiàng)交易的完舌整稅務(wù)分析鵲就已經(jīng)完成市了，最終稅壤務(wù)的可預(yù)見(jiàn)源性明顯提高秤，稅務(wù)操作喪周期也明顯表縮短。甩根據(jù)國(guó)際稅嚴(yán)務(wù)的需要，碧改善國(guó)內(nèi)稅記務(wù)操作的流旨程。奸稅務(wù)操作對(duì)湊每個(gè)公司來(lái)航說(shuō)都是一筆離巨大的開(kāi)支景，如果涉及廁到國(guó)際市場(chǎng)日，費(fèi)用更會(huì)述急劇攀升。起一個(gè)典型的護(hù)全球化公司囑每年會(huì)處理芬?guī)浊Х荻悇?wù)凡報(bào)表。這些引報(bào)表通常來(lái)寧自全球多個(gè)協(xié)辦事處，非阻常復(fù)雜，而匯且有時(shí)各地雷的稅法還相兔互抵觸。皺公司為了操逗作這些復(fù)雜芹的稅務(wù)活動(dòng)途，必須投入踢大量的人力仆和財(cái)力，這咬就是必須優(yōu)北化這些流程棕的原因。他眾們依靠先進(jìn)撈的技術(shù)手段賞，采用稅務(wù)歸日歷對(duì)工作察進(jìn)行跟蹤監(jiān)飲視，加快數(shù)牌據(jù)的收集和久匯總。此外撥，他們還定玩期對(duì)工作流衛(wèi)程進(jìn)行分析窯，以提高效輩率。這些公諸司通常很注踢重技術(shù)和溝民通。他們的聯(lián)做法能有效嚼的發(fā)現(xiàn)那些捐低效率的工永作流程。猜例如，電子炭通訊巨頭摩街托羅拉公司踢在幾年前就仙做過(guò)這項(xiàng)工止作。他們發(fā)怕現(xiàn)，公司的駱國(guó)外稅務(wù)信引息在到達(dá)總隔部之前，要償途徑3到4單個(gè)辦事處。隱摩托羅拉的帝領(lǐng)導(dǎo)們意識(shí)驕到可以通過(guò)新建立自動(dòng)化羞流程來(lái)減少撫中途中斷和私手工操作。余他們投資建城立了一個(gè)電名子數(shù)據(jù)傳遞訪系統(tǒng)，該系披統(tǒng)加速了數(shù)鑒據(jù)傳遞，減牌少了人為錯(cuò)鞠誤?，F(xiàn)在，友摩托羅拉公慶司能比以往咳提前5個(gè)月洞完成稅務(wù)活茄動(dòng)。蛇領(lǐng)先的公司膽會(huì)要求其全慕球的辦事處腳使用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)橡一的結(jié)算系笑統(tǒng)。這避免筆了系統(tǒng)間的孤不兼容問(wèn)題培，還避免了秘由于結(jié)算數(shù)桿據(jù)或稅務(wù)操普作數(shù)據(jù)不完眼整而發(fā)生錯(cuò)巧誤。此外，勸公司還可以廟很方便的在猶每個(gè)稅務(wù)周奧期結(jié)束時(shí)，瘡審核相關(guān)的猜操作流程，飼尋找需要改眠進(jìn)的地方。驚他們歡迎來(lái)節(jié)自于個(gè)業(yè)務(wù)柳部門，行政曾部門和法律糕部門的意見(jiàn)歲和建議，以糞便他們實(shí)施咳的改善方案詢能滿足各方休需求和利益東。議努力降低國(guó)販際稅務(wù)負(fù)債墊。衫國(guó)際稅務(wù)負(fù)蛋擔(dān)日益增長(zhǎng)繞，許多公司集發(fā)現(xiàn)稅款占扯據(jù)了60％韻的稅前利潤(rùn)渣。如此高的朗稅款比例使郵很多公司下糊決心采取積英極措施減輕尿稅務(wù)負(fù)擔(dān)。黃否則，他們恭就會(huì)浪費(fèi)很渠多本來(lái)可以答支持業(yè)務(wù)增脖長(zhǎng)和發(fā)展的溉寶貴資源。弓活躍于國(guó)際骨市場(chǎng)的公司抹有很多機(jī)會(huì)獲可以降低稅扁款，通?？杉ひ岳玫墓び揪哂校簜鶆?wù)嶺融資、免稅撞期、稅務(wù)條腥約和轉(zhuǎn)移價(jià)縣格等。但是竹這些活動(dòng)受湊到了嚴(yán)格的罪限制，所以購(gòu)公司必須仔洽細(xì)研究和制爐定戰(zhàn)略計(jì)劃喊。最終結(jié)果鏈顯示，付出管這方面的努圍力是值得的專。炭例如，許多點(diǎn)公司會(huì)充分符利用免稅期昌——盒一些國(guó)家提冰供的用于吸匪引外資的稅鵝務(wù)信用期。扯公司在選擇違新的投資地泥點(diǎn)時(shí)，會(huì)比膀較免稅期，牙以獲取最佳充收益。還有刑一些公司可肅能從國(guó)際稅完收條約中獲慚得好處。這果是國(guó)家之間纏為了鼓勵(lì)國(guó)族際貿(mào)易合作售和國(guó)際稅收植合作而進(jìn)行續(xù)的談判結(jié)果持，通常會(huì)減料少公司被雙漠重征稅的風(fēng)爛險(xiǎn)。園在全球商務(wù)送活動(dòng)中，最曉主要的稅務(wù)秋最小化策略蛛就是轉(zhuǎn)移價(jià)禽格。轉(zhuǎn)移價(jià)師格允許公司閱將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移寄至低稅率地部區(qū)，這樣，昂公司在銷售優(yōu)服務(wù)和產(chǎn)品區(qū)時(shí)可以繳納籠較少的稅款川。這項(xiàng)流程裹比較復(fù)雜，撓涉及很多限磨制，并且國(guó)角與國(guó)之間也杜互不相同。怖許多國(guó)家要固求公司遵循純所謂的佩“席臂長(zhǎng)原則劍”兩。即關(guān)聯(lián)方紐之間的定價(jià)介要等于非關(guān)田聯(lián)方在開(kāi)放嗽市場(chǎng)上的公假開(kāi)談判價(jià)格箱。此外，公約司也會(huì)受到角會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、禮當(dāng)前匯率、傘利潤(rùn)、公司筆財(cái)產(chǎn)所有權(quán)槽等因素的影芳響。襲Rhone贈(zèng)-Poul頑encR磨orer報(bào)的案例可以糖幫助很好的丘了解轉(zhuǎn)移價(jià)擺格帶來(lái)的挑幸戰(zhàn)，該公司菜是法國(guó)的一奮家醫(yī)藥巨頭折，在全世界渾100多個(gè)常國(guó)家設(shè)立了濤許多分支機(jī)炒構(gòu)。爪Rhone且-Poul軋enc窩有11位專加家負(fù)責(zé)制定旱稅收計(jì)劃和州處理價(jià)格事弦項(xiàng)。為了支池持這項(xiàng)工作席，公司還在泊各國(guó)雇傭了項(xiàng)一些當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)稅務(wù)專家。飲通過(guò)這種策醫(yī)略，妨Rhone窯-Poul賠enc悔能更好的理茄解全球各地短稅法時(shí)刻變燙化帶來(lái)的深這遠(yuǎn)影響，以利及各地對(duì)每聲項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)安——敢如轉(zhuǎn)移價(jià)格蘇等的——漸的不同理解誰(shuí)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)振專家還能從棟本地文化的趁角度來(lái)探討捎稅務(wù)事項(xiàng)，睡這在與政府朱談判時(shí)非常炕有用。衰建立世界級(jí)隙的稅務(wù)數(shù)據(jù)煙庫(kù)，保護(hù)稅缺務(wù)信息。蒜在當(dāng)今的世進(jìn)界經(jīng)濟(jì)中，泥信息已成為妹公司的核心叔資產(chǎn)。因此淋最佳公司會(huì)聰投資建立先襖進(jìn)的電子數(shù)稿據(jù)庫(kù)。公司洲稅務(wù)部門發(fā)余現(xiàn)這個(gè)系統(tǒng)影非常有益，掉因?yàn)樗苡蟹ㄐ?chǔ)存和更積新公司全球戲稅務(wù)小組需產(chǎn)要各種信息采，如：有關(guān)占不同資產(chǎn)和餅投資的稅務(wù)介特性信息、飄公司之間的怠交易信息、比法律組織的價(jià)歷史信息、女業(yè)務(wù)運(yùn)作的眾描述和外國(guó)社稅法等。痕在建立數(shù)據(jù)被庫(kù)時(shí)，公司降應(yīng)征詢?cè)撓灯藿y(tǒng)日常使用代者的意見(jiàn)，簡(jiǎn)明確他們需召要何種類型雨以及何種形渠式的數(shù)據(jù)。究公司的技術(shù)傷專家和外部圖咨詢顧問(wèn)通專常會(huì)推薦一蛛些合適的軟懸件，確保與葬公司目前已稀有的信息系料統(tǒng)兼容。許飽多員工會(huì)申害請(qǐng)培訓(xùn)，以很更好的使用宮該數(shù)據(jù)庫(kù)。留公司可以提極供數(shù)據(jù)庫(kù)使?jié)B用說(shuō)明書(shū)，拴但是通常來(lái)蒼說(shuō)，培訓(xùn)對(duì)許第一次使用盾該數(shù)據(jù)庫(kù)的室人能發(fā)揮更扶大效用。賊澳大利亞史Broke購(gòu)nHil厘lPro炕priet犧ary召公司是世界潑最大的天然沖資源公司之榨一。該公司廢的稅務(wù)部門食在1995求年為了提高讓工作效率，夫發(fā)動(dòng)了一次咸無(wú)紙化的辦遠(yuǎn)公運(yùn)動(dòng)。他軍們安裝了一拔套電子文檔麗處理系統(tǒng)，荷希望能減少苦80％－9吳0％的紙張繁耗量。首先皇，稅務(wù)部的返員工制定了絮一張期望表蝕，上面列出級(jí)他們希望新惰系統(tǒng)能具備稀哪些功能。君在這張表上駁注明了歸檔矮、、研銹究、文字處熟理和文檔恢鍋復(fù)等期望功券能。而且，旺電子文檔系棗統(tǒng)還必須成帥為公司內(nèi)部?jī)r(jià)和外部的信遇息交流媒介歌。該項(xiàng)投資梯極其昂貴，裕但是，幾個(gè)腫月后的事實(shí)爹顯示，一切羞投入都是值膛得的。死Broke滿nHil撈lPro跪priet繩ary怕公司現(xiàn)在的欠稅務(wù)部門工危作更有組織概，效率也更隨高。文件修飄補(bǔ)、審查、許傳遞和歸檔捆只需幾秒鐘醒。審計(jì)工作滑也得到了改令善，稅務(wù)部軟的職員變的倦更加專業(yè)。四充分利用高岔科技手段來(lái)素支持國(guó)際稅蛾務(wù)工作。誼新技術(shù)能夠虛以前所未有斜的程度簡(jiǎn)化伐公司稅務(wù)部射門的運(yùn)作，手并大大提高楚效率。技術(shù)醫(yī)手段能減少鬧手工操作，輝減少錯(cuò)誤，賓加速數(shù)據(jù)獲新取和分析，滔支持電子化賭歸檔，促進(jìn)煩溝通，最終雪節(jié)省時(shí)間和騾資金。最佳歐公司意識(shí)到農(nóng)技術(shù)手段對(duì)仿建立一個(gè)靈?；畹亩悇?wù)部窩門獲——輕能對(duì)管理層娛的要求作出躍快速反應(yīng)，事并及時(shí)制定寺相應(yīng)的稅務(wù)敬計(jì)劃再——緒是非常重要層的。創(chuàng)許多稅務(wù)部蜂門在公司信添息技術(shù)專家彎的幫助下，叫每年對(duì)公司際的稅務(wù)技術(shù)估需求至少進(jìn)憲行一次評(píng)估獵。最佳實(shí)踐潛公司會(huì)定期癥更新他們的農(nóng)稅務(wù)管理系乖統(tǒng)，應(yīng)用最綿先進(jìn)的稅務(wù)勞操作和計(jì)劃群軟件來(lái)有效劃管理稅務(wù)部叉門的工作。腸他們也應(yīng)用堅(jiān)了一些桌面根交流技術(shù)：狂例如道Lotu累sNot時(shí)es勒，這使員工似的溝通不受邊空間和時(shí)間披的限制。這腹對(duì)于辦公室襲分布在不同碧時(shí)區(qū)的公司頭來(lái)說(shuō)，非常月重要。文有選擇的將粉某些稅務(wù)活忘動(dòng)外包，提巴高效率和專贈(zèng)業(yè)化水平。搞很多公司逐棚漸意識(shí)到，價(jià)聘請(qǐng)外部稅餡務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)狂會(huì)給公司帶摧來(lái)很多好處理，尤其是在嫁處理一些專盼業(yè)水平要求傍比較高的短馬期項(xiàng)目時(shí)。恩外包對(duì)季節(jié)趁性的稅務(wù)活健動(dòng)是很有好遞處的，而且樸可以將公司稼本身的稅務(wù)飄專家解放出酒來(lái)，讓他們壇從事更有戰(zhàn)癥略意義的工派作，如稅務(wù)版計(jì)劃等。準(zhǔn)在外包工作騰之前，最佳晌公司會(huì)對(duì)公口司內(nèi)部稅務(wù)掠員工進(jìn)行能舉力評(píng)估。許休多公司認(rèn)為地，如果稅務(wù)梅活動(dòng)涉及復(fù)澆雜業(yè)務(wù)知識(shí)嘆，或者涉及版所有權(quán)以及穗戰(zhàn)略問(wèn)題的妄時(shí)候，還是乘選用內(nèi)部員主工為好，在飄需要各業(yè)務(wù)摩部門密切合脖作時(shí)，也應(yīng)啊該選用內(nèi)部楚員工?？送獍貏e適敬合一些季節(jié)垮性的常規(guī)業(yè)升務(wù)。這些業(yè)犬務(wù)有陡峭的個(gè)學(xué)習(xí)曲線或霜一定的規(guī)模鍛經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，錢可以充分利斯用外部機(jī)構(gòu)驗(yàn)的技術(shù)力量哥和人員優(yōu)勢(shì)腹。外包對(duì)有慕國(guó)際業(yè)務(wù)的凡公司來(lái)說(shuō)很吊有幫助。它社使公司能接伴近當(dāng)?shù)氐亩惡觿?wù)專家。那賺些專家理解竿當(dāng)?shù)氐亩惙ㄔ酆投悇?wù)操作濟(jì)習(xí)慣。摸在外包之前捐，最佳公司嚼會(huì)制定選擇聾外包服務(wù)供筆應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)，尋找那些到風(fēng)格和專業(yè)衛(wèi)水平與自己騾公司互補(bǔ)的導(dǎo)服務(wù)商。公柏司應(yīng)該對(duì)外邀包商的一系中列特性進(jìn)行責(zé)評(píng)價(jià)，比如慌：經(jīng)驗(yàn)水準(zhǔn)祖、對(duì)公司所仇處行業(yè)的了杠解程度、對(duì)托各種資源招——投如先進(jìn)技術(shù)痰的利用程度繞。如果是在盒國(guó)際市場(chǎng)上核進(jìn)行外包的佳話，還應(yīng)該音考慮語(yǔ)言技森能和外部服惹務(wù)提供商對(duì)汽文化差異的膏管理能力。輩通常，要進(jìn)機(jī)行國(guó)際稅務(wù)受申報(bào)的公司洗都會(huì)將一些謎工作外包，裳他們認(rèn)為外巧包能經(jīng)濟(jì)的溜獲取所需的壘專業(yè)服務(wù)。吩BP美國(guó)分樓支就采取了坐這種做法，險(xiǎn)這家克利夫體蘭的能源公室司早在19暢93年就將榴其部分稅務(wù)炎業(yè)務(wù)外包，調(diào)并節(jié)省了資督金。公司常趕務(wù)認(rèn)為，元BP仆不僅節(jié)約了霞資金，還獲脖得了很多其毀他收益。外逮包機(jī)構(gòu)的專燕家能對(duì)公司終的稅務(wù)工作頸提供有價(jià)值雨的意見(jiàn)。商BP援的常規(guī)稅務(wù)喘工作通過(guò)采淺用最新的稅船務(wù)技術(shù)也得安到極大改善厚，這些都由騾外包機(jī)構(gòu)實(shí)營(yíng)施和維護(hù)的峽，他們使公挪司稅務(wù)部門柏從費(fèi)時(shí)費(fèi)錢械的重復(fù)任務(wù)蘋(píng)中解脫出來(lái)安。弦BP欺現(xiàn)在正擴(kuò)充握其內(nèi)部稅務(wù)咽專家隊(duì)伍，脂因?yàn)槎悇?wù)經(jīng)癥理現(xiàn)在有更絞多的時(shí)間致吼力于稅務(wù)戰(zhàn)屠略規(guī)劃等重孫要活動(dòng)。賠<<<尸10.5還.旋4紗管理稅務(wù)爭(zhēng)分議最佳實(shí)踐牢執(zhí)行概要括A.撞將審計(jì)事項(xiàng)乖也包含在公凳司稅務(wù)戰(zhàn)略逼計(jì)劃中。撤B.逮利用一個(gè)抓綜合的財(cái)務(wù)尚系統(tǒng)，在交線易發(fā)生時(shí)自劉動(dòng)獲取稅務(wù)竹數(shù)據(jù)。帆C.盲填制為審窩計(jì)做準(zhǔn)備的集納稅申報(bào)單光。幼D.器與稽查人員糊協(xié)商控制審餡計(jì)范圍。細(xì)E.龍通過(guò)管理審潛計(jì)過(guò)程的每琴一階段來(lái)影舌響審計(jì)結(jié)果疤。倍F.喂幸為每一政府傾管轄機(jī)關(guān)指凳派稅務(wù)聯(lián)系座人?？笹孤拿建立一個(gè)公遵司政策，在饅稅務(wù)審計(jì)中綠管理雇員行捷為。皺H元投資于先進(jìn)譯的技術(shù)來(lái)改郵善審計(jì)中的寨溝通和數(shù)據(jù)揚(yáng)管理。計(jì)I鐵制定政策來(lái)剃維護(hù)當(dāng)年和劍過(guò)去幾年的錄稅務(wù)記錄。執(zhí)行概要概論滿很少有公司哀可以避開(kāi)政課府的稅務(wù)審歡計(jì)。一些時(shí)飄候，公司必器須回答檢查野人員提出的閱相關(guān)問(wèn)題，撐并用記錄證屋明他們?cè)谝狼品{稅。雖貢然他們盡力數(shù)符合法律規(guī)茶定，大多數(shù)元的公司還是圾在稅務(wù)問(wèn)題桌上被罰款和瘋罰息。殿這種情況似腰乎說(shuō)明面對(duì)定政府稅收是碧無(wú)能為力的索，但是領(lǐng)先膝公司寧可將六它看作是挑壽戰(zhàn)。領(lǐng)先公慕司積極進(jìn)行漫稅務(wù)爭(zhēng)議管茫理，并相信膽這樣可以影舊響他們的產(chǎn)竿出。他們將尚審計(jì)事項(xiàng)包盛含在公司稅李務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃嫁中，并通過(guò)拾內(nèi)部措施收養(yǎng)集信息進(jìn)行俘審計(jì)防御。練他們還在審閉計(jì)過(guò)程中聲志明自身的權(quán)住利和利益。歡他們與檢查粒人員共同制剪定審計(jì)計(jì)劃肚，共同討論沾審計(jì)相關(guān)的燈事情。最佳實(shí)踐鉆下列最佳實(shí)方踐將幫助公慨司發(fā)展稅務(wù)紫爭(zhēng)議管理戰(zhàn)往略：弊將審計(jì)事項(xiàng)搖也包含在公葛司稅務(wù)戰(zhàn)略洗計(jì)劃中。宏如果沒(méi)有包鍋括對(duì)審計(jì)工腎作的管理規(guī)筆定，稅務(wù)戰(zhàn)期略計(jì)劃是不職完善的。領(lǐng)示先公司認(rèn)識(shí)適到審計(jì)管理足、計(jì)劃編制掙和執(zhí)行三者川是互相依賴辱的，在一方啄面所作的決黨定會(huì)影響到島其他兩個(gè)方是面。所以，竟領(lǐng)先公司在侵每個(gè)環(huán)境中木確定政策、貼流程和目標(biāo)棉，從而，加甜強(qiáng)對(duì)整個(gè)稅芳收循環(huán)的控緒制。臨目標(biāo)之一是圣，遠(yuǎn)在交易鋤完成前開(kāi)始飼準(zhǔn)備稅務(wù)審椅計(jì)。這要求雁對(duì)交易中潛防在的稅務(wù)風(fēng)牢險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控貞，以便于公毒司在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)騙生前采取措磚施。除了減太少企業(yè)的稅您務(wù)負(fù)擔(dān)，稅過(guò)務(wù)計(jì)劃還是聲證明依法納塊稅的工具。淡為制定稅務(wù)傳計(jì)劃，很多疲公司按照當(dāng)換地稅務(wù)情況舟保留文件。途在不同地區(qū)鼓，公司的稅罷務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和使湊用的解決方扣案有很大的美差異。禮很多稅務(wù)戰(zhàn)強(qiáng)略計(jì)劃都包鍵括經(jīng)常性的慈與高層管理良人員就政府販審計(jì)問(wèn)題進(jìn)作行溝通。通隸過(guò)這一形式肅，稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)油層向成員傳妙達(dá)審計(jì)流程甲和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)付的方法。夫利用一個(gè)綜坊合的財(cái)務(wù)系你統(tǒng)在交易發(fā)駐生時(shí)自動(dòng)獲功取稅務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)。綁在交易發(fā)生骨時(shí)，通過(guò)電救子手段收集獅數(shù)據(jù)的公司乏擁有更完整技、更具體的增記錄，而這英對(duì)于審計(jì)防拌御的成功是露必需的。他扇們從業(yè)務(wù)單蔑元及時(shí)獲取替財(cái)務(wù)信息，驢這就減少了宵發(fā)生沒(méi)有報(bào)廁告情況的可巖能性。枝這些公司采灣用整合的財(cái)培務(wù)系統(tǒng)，通奇過(guò)網(wǎng)絡(luò)和信切息技術(shù)與稅瘦務(wù)、會(huì)計(jì)、居商業(yè)運(yùn)營(yíng)部逮門相連接。適這樣由于所舉有的員工接趨觸到一致的姓電子信息而場(chǎng)改善了流程宿間的溝通和棉對(duì)數(shù)據(jù)的管朵理。整合的親財(cái)務(wù)系統(tǒng)要味求有一整套協(xié)標(biāo)準(zhǔn)化的高鄰效率的會(huì)計(jì)少系統(tǒng)。因?yàn)槠撇皇褂檬止ず僮骱徒y(tǒng)一泰電子傳輸方痕式，公司在果整合不同類雹型的資料上喉所用的時(shí)間幅更少，所犯枕的錯(cuò)誤也更魂少。喊領(lǐng)先公司將婆稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)管行編碼，以辮便于稅務(wù)部秒門可以根據(jù)拋需要查詢。話編碼應(yīng)表現(xiàn)蠟出信息的適真用性，如：胞正確的權(quán)限洋、稅目和應(yīng)泳用年限。北荷蘭龜TNT敏快遞公司四虹年前，作為愧改進(jìn)流程的壺一部分將它捉的會(huì)計(jì)信息拳系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化榨。由于幾次計(jì)合并，稅務(wù)著部門一片混萄亂，也就成掃為這項(xiàng)工作合的焦點(diǎn)。最添大的問(wèn)題之鄉(xiāng)一是不同的泉分部使用了達(dá)14種不同伯的會(huì)計(jì)系統(tǒng)泰。這造成數(shù)寄據(jù)的調(diào)整工緊作復(fù)雜化和摟稅務(wù)記帳的臭延遲。標(biāo)準(zhǔn)毫化帶來(lái)了很徒大的改進(jìn)。秀公司現(xiàn)在可厭以在交易層嗓面的會(huì)計(jì)系周統(tǒng)直接獲取拆和驗(yàn)證數(shù)據(jù)精。盡管公司彼已經(jīng)3年沒(méi)兇有進(jìn)行審計(jì)疏評(píng)估，但是紛每天都有2輩5名審計(jì)人丑員在進(jìn)行工捏作。隨TNT住公司的成功仁被妹CFO贊雜志所認(rèn)可迅，獲得了1貓997年度腦稅務(wù)運(yùn)營(yíng)優(yōu)拘秀獎(jiǎng)。盈填制為審計(jì)割做準(zhǔn)備的納使稅申報(bào)單。福當(dāng)公司準(zhǔn)備告好稅務(wù)防范棚時(shí)，繼稅務(wù)審計(jì)是絨一個(gè)低成本杏，完整的流是程返。雖然，準(zhǔn)孫備工作是常據(jù)年的，領(lǐng)先顆公司對(duì)其所驗(yàn)處的稅務(wù)地?fù)莆贿M(jìn)行回顧搜。他們確認(rèn)賀稅務(wù)官要問(wèn)貫的問(wèn)題，并倆檢查自身可救否提供充分沃的支持文件善。他們追蹤買遺失的文件埋以保證所需嚷文件的完整山。偶爾，不扒能提供完整扇文件時(shí)，他雷們決定是否濃要進(jìn)行這一袍交易。裳在這些情況炕下，法律顧申問(wèn)是必需的暗。公司在報(bào)固稅前，與稅失務(wù)律師討論摸，以避免潛舟在的法律風(fēng)械險(xiǎn)。他們還糾與有關(guān)的公市司職員就現(xiàn)業(yè)在的稅務(wù)情則況進(jìn)行回顧僻。一旦報(bào)稅豎以后，他們晨有充分的準(zhǔn)悉備對(duì)即將進(jìn)所行的檢查和音詢問(wèn)給予回侵答。性國(guó)際新聞服匹務(wù)商翻Busin鑄essW熱ire矩公司是一家倡最佳實(shí)踐公套司。公司首艘席財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)敞官顛Conni障eCum雞mings雪收集所有與被稅務(wù)有關(guān)的淋支持文件。抖她從過(guò)去的肥經(jīng)驗(yàn)知道很討多州的稅務(wù)衰部門會(huì)詢問(wèn)擊公司是如何育在13個(gè)分呼部間劃分收肉入和費(fèi)用的巷。為此，她凈準(zhǔn)備了一份常專門的文件趣進(jìn)行說(shuō)明。掀與稽查人員盟協(xié)商控制審貪計(jì)范圍。意在正式審計(jì)鏟之前，稅務(wù)薯檢查人員就獎(jiǎng)初步的審計(jì)滿計(jì)劃與公司節(jié)代表進(jìn)行會(huì)廁談。這是雙捆方進(jìn)行溝通膀和討論審計(jì)鞏工作進(jìn)程的遺機(jī)會(huì)。檢查墨人員通常會(huì)直要求進(jìn)行審命計(jì)準(zhǔn)備的相監(jiān)關(guān)信息。域領(lǐng)先公司積霞極參加這些苦會(huì)談，將他優(yōu)們當(dāng)作控制拳進(jìn)程的機(jī)會(huì)艇，并努力行擾使納稅人的幸權(quán)利。事實(shí)抬上，他們討封論主要問(wèn)題溝，包括調(diào)查粱年限、所要荒調(diào)查的問(wèn)題朝、相關(guān)人員則以及每一階儉段工作時(shí)間槽表。仇預(yù)審計(jì)計(jì)劃碧會(huì)議幫助公樓司和檢查人瘋員建立聯(lián)系汁和合作關(guān)系械。這是向檢新查人員介紹某公司的好機(jī)放會(huì)，包括：贊公司使命、關(guān)競(jìng)爭(zhēng)哲學(xué)和溜產(chǎn)業(yè)趨勢(shì)。躍還可以介紹泳公司稅務(wù)、寒會(huì)計(jì)部門的雄關(guān)鍵人員和錄公司的一些續(xù)設(shè)備。棒通過(guò)管理審錄計(jì)過(guò)程的每喚一階段來(lái)影低響審計(jì)結(jié)果爛。業(yè)大多數(shù)公司鴿都參加預(yù)審?fù)苡?jì)會(huì)議，但矛是