2022-2023年河南省鄭州市中級會計職稱經濟法重點匯總（含答案）

2022-2023年河南省鄭州市中級會計職稱經濟法重點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據(jù)能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅

2.張某為自己投保了人壽險，續(xù)交2年保費后，由于經濟困難無力支付保費，遂要求解除保險合同，保險合同對此未進行約定。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，對張某的這一請求，下列說法正確的是()。

A.張某有權解除該保險合同，但無權要求退還任何費用

B.張某有權解除該保險合同，保險公司應當退還已交的保費

C.張某有權解除該保險合同，保險公司應當退還該保險單的現(xiàn)金價值

D.張某有權解除合同并要求按規(guī)定退還保費，但保險公司有權扣收違約金

3.依據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，關于供應商的下列表述，不正確的是（）。

A.供應商在參與政府采購活動前3年內，在經營活動中應當沒有重大違法記錄

B.單位負責人為同一人或者存在直接控股、管理關系的不同供應商．不得參加同一合同項下的政府采購活動

C.聯(lián)合體中有同類資質的供應商按照聯(lián)合體分工承擔相同工作，應當按照資質等級較低的供應商確定資質等級

D.供應商認為采購人員及相關人員與其他供應商有利害關系的，應當申請其回避

4.

第

24

題

合伙協(xié)議未約定合伙利潤分配和虧損分擔比例的，經合伙人協(xié)商不成，又無法確定各合伙人出資比例時，合伙人之間分配利潤和分擔虧損的原則是（）。

A.按各合伙人的實繳出資比例分配和分擔

B.按各合伙人貢獻大小分配和分擔

C.在全體合伙人之間平均分配和分擔

D.由各合伙人協(xié)商決定如何分配和分擔

5.在下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將購進的貨物無償贈送他人

B.將購進的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程

D.將自制的貨物用于對外投資

6.根據(jù)信托法律制度的規(guī)定．下列關于受托人義務的表述中，不正確的是（）

A.受托人除依法取得報酬外，不得利用信托財產為自己謀取利益

B.受托人不得將信托財產轉為其固有財產

C.受托人必須將信托財產與其固有財產分別管理、分別記賬

D.受托人不得委托他人代為處理信托事務

7.

第

23

題

2008年8月1日，人民法院裁定受理債務人甲公司的破產申請，并指定乙律師事務所擔任破產管理人。破產費用合計為150萬元，共益?zhèn)鶆蘸嫌嫗?50萬元；共益?zhèn)鶆罩?，因管理人繼續(xù)履行與丙公司訂立的合同而產生應支付給丙公司的貨款共300萬元，經清算，債務人財產為300萬元，假設不考慮其他條件，丙公司可以獲得清償額為（）。

A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.150萬元

8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，在名義股東與實際出資人之間確定投資權益的歸屬時，應當依據(jù)（）。

A.股東名冊的記載B.其他股東的過半數(shù)同意C.名義股東與實際出資人之間的合同約定D.公司章程的記載

9.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于股份有限公司股份轉讓的表述中，不正確的是（）。

A.公司可以接受本公司的股票作為質押權的標的

B.無記名股票的轉讓，由股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓效力

C.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓

D.公司董事在任職期間每年轉讓的本公司股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%

10.

第

13

題

根據(jù)《破產法》的規(guī)定，第一次債權人會議由人民法院召集，以后的債權人會議的召開必須符合法律規(guī)定。下列召開債權人會議的條件中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.人民法院認為必要時

B.債權人會議主席認為必要時

C.占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時

D.占無財產財擔保債權總額1/5以上的債權人要求時

11.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)解散，需指定清算人的，須經全體合伙人中的一定比例同意。該比例是()。

A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.3/4以上

12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司以超過股票票面金額的價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為（）。

A.盈余公積金B(yǎng).未分配利潤C.法定公積金D.資本公積金

13.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農業(yè)生產者收購免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，則可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.11050B.8500C.14450D.73950

14.

第

10

題

甲向乙購進一批小麥，雙方約定，合同履行地在乙所在城市S市。6月2日乙為甲代辦托運運往M縣。在運輸過程中，6月5日甲與丙簽訂協(xié)議，將該批玉米轉讓給丙，在M縣火車站交貨，6月6日由于遇山洪暴發(fā)，火車在運輸途中出軌，玉米損失。該損失應由（）。

A.甲承擔B.乙承擔C.丙承擔D.甲與丙分擔

15.小王欲購買小李的一輛二手車，但對該車的車況不放心。于是二人在買賣該車的合同中約定，如果在該車上一年年檢有效期滿之前，能順利通過下一年度年檢，小王就購買該車。該約定是（）。

A.附生效條件的民事法律行為B.附解除條件的民事法律行為C.附生效期限的民事法律行為D.附解除期限的民事法律行為

16.經營者擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品的，監(jiān)督檢查部門應當責令停止違法行為，沒收違法所得，可以根據(jù)情節(jié)處以違法所得（）的罰款。

A.2倍B.3倍C.1倍以上2倍以下D.1倍以上3倍以下

17.

第

14

題

下列各項中，不屬于有限責任公司的出資方式是（）。

A.土地使用權B.房屋使用權C.工業(yè)產權D.機器設備

18.

第

11

題

甲公司為依公司法設立的有限責任公司，乙公司為依中外合資經營企業(yè)法設立的有限責任公司。下列有關甲、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的是（）。

19.（2013年）甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛，法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是（）。

A.法院與仲裁機構協(xié)商解決該案管轄權事宜

B.法院繼續(xù)審理該案

C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續(xù)審理

D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

20.甲小學為了“六一”兒童節(jié)學生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小學向乙服裝廠催要童裝，卻被告知，因布匹供應問題6月3日才能交付童裝，甲小學因此欲解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于該合同解除的表述中，正確的是（）。A.甲小學應先催告乙服裝廠履行，乙服裝廠在合理期限內未履行的，甲小學才可以解除合同

B.甲小學可以解除合同，無須催告

C.甲小學無權解除合同，只能要求乙服裝廠承擔違約責任

D.甲小學無權自行解除合同，但可以請求法院解除合同

二、多選題(15題)21.下列說法中，符合跨地區(qū)經營匯總納稅征收管理方法的有（）。

A.企業(yè)總分機構統(tǒng)－計算當期應納稅額的地方分享部分，按80％比例計算總分機構應繳地方財政的應納稅額

B.實行“統(tǒng)－計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理方法

C.各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳，統(tǒng)－由總機構按照相關規(guī)定進行

D.職工工資所占權重是0．3

22.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，屬于證券市場主體的有()。

A.證券發(fā)行人B.證券投資者C.證券中介機構D.證券交易場所

23.下列公司組織機構中關于公司職工代表的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）A.股份有限公司董事會成員中應當包括公司職工代表

B.股份有限公司監(jiān)事會成員中應當包括公司職工代表

C.國有獨資公司董事會成員中應當包括公司職工代表

D.國有獨資公司監(jiān)事會成員中應當包括公司職工代表

24.甲公司－項發(fā)明專利被宣告無效，則下列表述中不符合規(guī)定的有（）。

A.該專利權自被宣告無效之日起無效

B.此前法院作出但尚未執(zhí)行的專利侵權的判決，可以請求法院強制執(zhí)行

C.與他人訂立的專利實施許可合同，已經履行的，－般雙方互不返還

D.與他人訂立的專利權轉讓合同，尚未履行的，應當終止

25.

第

40

題

以要約收購方式進行上市公司收購的，收購人應當向中國證監(jiān)會報送要約收購報告書，報告書應當載明的事項有（）。

A.收購人的名稱B.被收購的上市公司名稱C.收購的期限、收購的價格D.收購所需的資金及資金保證

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有()。

A.自行建造的固定資產B.盤盈的固定資產C.通過非貨幣性資產交換取得的固定資產D.通過債務重組取得的固定資產

27.在上市公司中，不得兼任監(jiān)事的有()。

A.董事長B.副經理C.財務負責人D.董事會秘書

28.李某騎自行車被一違章車輛撞倒，李某當時未感到受傷，只是自行車被撞壞，通過協(xié)商，司機賠償了自行車費300元。但2年后李某經常感到頭暈，經過醫(yī)院檢查確診為中度腦震蕩，原因就是上次的撞車事件。李某為此花了3000元治療費。李某出院后要求當時的司機賠償，司機不同意，于是李某起訴至法院。下列說法錯誤的有（）。

A.原告2年后才向法院起訴，訴訟時效已過

B.訴訟時效期間為2年，從傷勢確診時開始計算，因此訴訟時效未過

C.原告向法院起訴沒有超過訴訟時效

D.該案的訴訟時效應當從撞車之時開始計算

29.

30.根據(jù)《中華人民共和國證券法》及有關規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事項中，證券交易所可以決定暫停公司股票上市的有()。

A.公司有重大違法行為B.公司最近3年連續(xù)虧損C.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者D.公司發(fā)生重大訴訟

31.下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。

A.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

B.未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產企業(yè)

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

32.按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（）。

A.特別納稅調整中，納稅人因補繳稅款，稅務機關按規(guī)定加收的利息

B.建造固定資產交付使用以后發(fā)生的借款利息

C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構同期同類貸款利率計算的利息

D.超過金融機構貸款利率計算的利息

33.某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2009年10月將生產的卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，下列說法正確的有()。

A．卷煙批發(fā)企業(yè)應納增值稅為4250元

B．卷煙批發(fā)企業(yè)應納增值稅為4972.5元

C．卷煙批發(fā)企業(yè)應納消費稅為l250元

D．卷煙批發(fā)企業(yè)應納消費稅為0元

34.38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

A.將購進的貨物用于擴建職工食堂

B.將本企業(yè)生產的貨物分配給投資者

C.將委托加工的貨物用于集體福利

D.將購進的貨物作為投資提供給其它單位

35.以下關于貨運合同的表述中，正確的是（）。

A.貨物在運輸過程中因地震滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費

B.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人可以要求支付運費

C.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人不得要求返還

D.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人可以要求返還

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份，該增持不超過2％的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個月。（）

A.是B.否

38.破產費用和共益?zhèn)鶆沼蓚鶆杖素敭a隨時清償，債務人財產不足以清償所有破產費用和共益?zhèn)鶆盏?，應先行清償破產費用。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務以其認繳的出資額為限承擔責任。()

A.是B.否

41.

第

48

題

經國務院國有資產監(jiān)督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監(jiān)督管理機構負責備案；經國務院國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業(yè)負責備案。（）

A.是B.否

42.經常項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。()

A.是B.否

43.甲、乙、丙三人設立一家普通合伙企業(yè)，后經協(xié)商約定由甲全權負責合伙企業(yè)的事務，其余兩人不再執(zhí)行合伙企業(yè)事務，乙、丙對合伙企業(yè)的債務不用承擔連帶責任。該約定違反《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定。（）

A.是B.否

44.納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，由于沒有取得收入，因此一律不屬于營改增應稅勞務的范圍。（）

A.是B.否

45.國有資本控股公司、國有資本參股公司與關聯(lián)方進行交易，董事會對該交易事項作出決議時，該交易涉及的董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.保險公司被接管后，保險公司的債權債務關系由接管組承繼。（）

A.是B.否

48.

第

46

題

根據(jù)有關規(guī)定，發(fā)起人以外的任何法人直接或者問接持有一個上市公司發(fā)行在外的普通股達到50％時，應當自該事實發(fā)生之日起45個工作日內，向該公司所有股票持有人發(fā)出收購要約。（）

A.是B.否

49.公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。（）

A.是B.否

50.生產同類產品的甲公司與乙公司某日簽訂協(xié)議，約定甲公司的產品只銷往西北、華北和華東地區(qū)，乙公司的產品只銷往西南、華中和東北地區(qū)。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，這種簽訂協(xié)議的行為屬于分割銷售市場行為。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.第

57

題

國內某商貿集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎上簽訂了正式的合同。合同主要內容有：總投資額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元，韓方繳納5萬美元，雙方均應該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內繳清。

合營企業(yè)設立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。

要求：根據(jù)以上事實，分析說明以下問題，并說明理由：

（1）韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定？

（2）注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定？

（3）韓方第一次出資的比例和時間是否符合規(guī)定？

（4）董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定？

（5）合營合同沒有約定經營期限是否符合規(guī)定？

52.

53.甲、乙、丙三人合伙經營一百貨商店——“晶晶百貨商店”。甲、乙、丙約定的出資比例和分成比例均為4：3：3，負責人為甲。2005年5月，因丙外出，甲與乙商議后與丁簽訂了一份購買合同。因百貨商店流動資金不夠，甲決定向銀行貸款15萬元，銀行要求提供抵押擔保，甲以百貨商店的一輛貨車作抵押，但未辦理登記。后因百貨商店無力償還銀行貸款，銀行欲行使抵押權。

為此發(fā)生糾紛。經查：(1)合伙協(xié)議約定，凡10萬元以上的業(yè)務須經甲、乙、丙三人一致同意；(2)百貨商店除欠銀行15萬元以外，尚欠庚、申各3萬元債務；(3)百貨商店的財產價值15萬元。

請問；(1)該百貨商店與銀行所簽抵押合同效力如何？為什么？

(2)設銀行、庚、申同時向百貨商店行使債權，百貨商店的財產應如何清償？為什么？

(3)設百貨商店的債權人銀行、庚、申和乙的債權人辛同時向法院起訴，銀行、庚、申主張用合伙財產清償債權，辛主張用乙在合伙財產中的份額清償其債權，法院應優(yōu)先支持誰的訴訟請求？為什么？

(4)設百貨商店的債權人銀行、庚、申向法院起訴后，債權未得到全部清償，能否對丙的個人財產進行追償？為什么？

54.某企業(yè)2009年主營業(yè)務收入為5000萬元，營業(yè)務成本為2500萬元，營業(yè)稅金及附加為500萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為600萬元，投資收益為90萬元，營業(yè)外支出為100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務機關發(fā)現(xiàn)下列問題需要調整；

(1)投資收益中，國債持有期間的利息收入為20萬元，公司債券利息收入為30萬元，投資于非上市公司，取得按權益法確認的投資收益為40萬元；

(2)銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元；

(3)管理費用中60萬元為業(yè)務招待費支出；

(4)計入成本費用的工資總額為600萬元，

企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險40萬元；

(5)營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金．40萬元為固定資產減值準備，10萬元為逾期2年的應收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；

(6)當年購買安全生產專用設備，投資額為l00萬元。

要求：計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅。

55.（2011年）甲公司委托乙公司購買1臺機器，雙方約定：乙公司以自己的名義購買機器；機器購買價格為20萬元；乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺，價款為19．5萬元，乙公司為此支出了4000元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有，或者由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元費用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔損害賠償責任。經查，該機器確實存在質量瑕疵。要求：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?（2）乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。（3）乙公司主張由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

五、綜合題(3題)56.某電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營業(yè)收入25400萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)管理費用和銷售費用中含業(yè)務招待費500萬元、廣告費3000萬元。

(2)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。

(3)管理費用中含新產品研究開發(fā)費用2000萬元。

(4)計人成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經費250萬元。

(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關聯(lián)企業(yè))借款4000萬元，支付全年利息300萬元計人財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5％。

(6)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。

(7)購進并實際使用屬于《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額；

(2)計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額；

(3)計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額；

(4)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

(5)計算利息支出應調整的應納稅所得額；

(6)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

(7)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額；

(8)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

57.A公司是一家股份有限公司，該公司于2009年6月公開發(fā)行股票并上市交易。2010年

(1)A公司不提取法定公積金的做法是否符合規(guī)定?說明理由。

(2)A公司董事會決定解聘財務負責人甲是否符合規(guī)定?說明理由。

(3)丙是否可以擔任A公司的獨立董事?說明理由。

(4)公司董事丁的提案是否符合規(guī)定?說明理由。

(5)公司董事丁將其持有的A公司股份轉讓給戊是否符合規(guī)定?說明理由。

58.甲公司與乙公司于2013年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：

(1)由乙公司于2013年10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；

(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元；

(3)如－方遲延履行，應向另－方支付違約金20萬元；

(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔－般保證責任。

合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。

11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行－般保證責任。

要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。

(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。

(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?說明理由。

(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。

(5)丙公司在什么條件下應當履行－般保證責任?

參考答案

1.D訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利（債權人的債權并不消滅）。

2.C(1)除《保險法》另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同;(2)在人身保險合同中，投保人解除合同的，保險人應當自收到解除通知之日起30日內，按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

3.D選項D，供應商認為采購人員及相關人員與其他供應商有利害關系的，可以申請其回避。

4.C合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。

5.B本題考核增值稅視同銷售行為。將購進的貨物分配給職工屬于進項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為?！咎崾尽啃枳⒁?，將“購進的貨物”用于非應稅項目或集體福利和個人消費的，不屬于視同銷售行為。

6.D受托人應當自己處理信托事務。但信托文件另有規(guī)定或者有不得已事由的，可以委托他人代為處理。

7.B本題考核破產費用和共益?zhèn)鶆盏那鍍?。根?jù)規(guī)定，債務人財產不足以清償所有破產費用和共益?zhèn)鶆盏模刃星鍍斊飘a費用，債務人財產不足以清償所有破產費用或者共益?zhèn)鶆盏模凑毡壤鍍?。由?00萬元的債務人財產清償完破產費用150萬元后不足以清償所有的共益?zhèn)鶆?50萬元，因此應該按照比例清償，即：300×150/450＝100（萬元）。

【該題針對“破產費用和共益?zhèn)鶆盏那鍍敗敝R點進行考核】

8.C名義股東與實際出資人之間的合同約定是確定投資權益歸屬的依據(jù)。

9.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核公司股票轉讓的限制規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的，所以選項A不正確；無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力，所以B選擇正確；發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓，所以選項C正確；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％，所以選項D正確。

【該題針對“股份有限公司的股份發(fā)行和轉讓”知識點進行考核】

10.D

11.B解析：合伙企業(yè)解散，清算人由全體合伙人擔任。未能由全體合伙人擔任清算人的，經全體合伙人過半數(shù)同意，可以指定1名或者數(shù)名合伙人，或者委托第三人，擔任清算人。

12.D為決定公司的“經營計劃”和“投資方資本公積金是直接由資本原因形案"(而非“投資計劃")；(2)選項C：成的公積金，股份有限公司以超過股票屬于股東會的職權。票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢

13.A本題考核農產品的入賬成本的計算?？傻挚圻M項稅額＝85000×13％＝11050(元)。

【提示】免稅農產品是指由農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品，這里所說的免稅是指在農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品的時候免征增值稅。在這種情況下，收購者不可能取得銷售方的增值稅專用發(fā)票。但是稅法有優(yōu)惠政策，收購者可以按照農產品收購憑證上注明的農產品買價和13％的扣除率計算進項稅額。

14.C法律規(guī)定，當事人買賣在途標的物的，其毀損滅失的風險自合同成立時起轉移；即合同標的物毀損滅失的風險由當時合同的買方承擔。

15.A本題考核附條件的法律行為。附條件的法律行為，是指當事人在法律行為中約定一定的條件，并且把該條件的成就與否作為法律行為效力發(fā)生或者消滅根據(jù)的民事法律行為。判斷的核心是所附條件是否是確定的事實，本題中，該車能否通過年檢是不確定的，因此是附條件的法律行為，因此正確答案為選項A，“該車能順利通過下一年度年檢”即為生效條件。

16.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核假冒仿冒的法律責任。經營者擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品的，監(jiān)督檢查部門應當責令停止違法行為，沒收違法所得，可以根據(jù)情節(jié)處以違法所得一倍以上三倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以吊銷營業(yè)執(zhí)照。

【該題針對“違反《反不正當競爭法》的法律責任”知識點進行考核】

17.B解析：本題考核有限責任公司的出資方式。有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣資產作價出資。本題選項B為房屋使用權，而非房屋所有權，故不得用來出資。

18.B本題考核合營企業(yè)的有關規(guī)定。合營企業(yè)的有限責任公司是按照出資比例分配利潤和分擔虧損的，因此選項A錯誤。合營企業(yè)的注冊資本應符合《公司法》規(guī)定的最低限額。因此選項c錯誤。除一人有限公司外，所有的有限責任公司都可以分期繳付出資。因此選項D錯誤。

19.B本題考核仲裁協(xié)議。當事人達成仲裁協(xié)議，－方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另－方在“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另－方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。題目中是在“首次開庭后”才提出異議，因此視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。

20.B本題考核合同解除。根據(jù)規(guī)定，因預期違約解除合同。即在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務的，對方當事人可以解除合同。本題中，6月1日是合同履行的時間，但是在5月28日時卻得知乙服裝廠會有違約的情況，此時甲小學可以直接解除合同，無需催告。

21.BC本題考核企業(yè)所得稅跨地區(qū)經營匯總納稅的相關規(guī)定。職工工資所占權重是0．35；企業(yè)總分機構統(tǒng)－計算當期應納稅額的地方分享部分，即按40％比例計算總分機構應繳地方財政的應納稅額。

22.ABCD

23.BCD選項A不符合，股份有限公司董事會成員中，可以有（而非必須有）職工代表；

選項BD符合，所有類型公司監(jiān)事會成員中都必須包括職工代表（針對的是所有公司）并且監(jiān)事會成員中職工代表的比例≥1/3；

選項C符合，兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中必須有公司職工代表（≥1人），因此，國有獨資公司董事會成員中應當包括公司職工代表。

綜上，本題應選BCD。

24.AB本題考核專利權無效的規(guī)定。宣告無效的專利權視為自始不存在，選項A表述錯誤；宣告專利權無效的決定，對在宣告專利權無效前人民法院作出并已執(zhí)行的專利侵權的判決、調解書，已經履行或強制執(zhí)行的專利侵權糾紛處理決定，以及已經履行的專利實施許可合同和專利權轉讓合同，不具有追溯力。但是因專利權人的惡意給他人造成的損失，應當給予賠償，選項B中是“尚未執(zhí)行”，而不是“已執(zhí)行”，所以可以追溯，即不能強制履行；選項D中是“尚未履行”而不是“已經履行”，所以也可以追溯，即予以終止。故選項B表述錯誤，選項D表述正確。選項C中是“已經”履行，所以－般不能追溯，則雙方互不返還。

25.ABCD本題考查要約收購報告書應當載明的事項。

26.CD(1)選項A：自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎；(2)選項B：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；(3)選項CD：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

27.ABCD解析：本題考核監(jiān)事的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。因此本題選擇ABCD。

28.ABD本題考核訴訟時效的起算。對于人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間的起算，傷害明顯的，從受傷之日起算；傷害當時未發(fā)現(xiàn)，后經檢查確診的，從傷勢確診之日起算，因此選項AD表述錯誤；人身傷害的訴訟時效期間為1年，因此選項B表述錯誤。

29.ABD

30.ABC解析：本題考核上市公司股票暫停上市的情形。公司發(fā)生重大訴訟，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予以公告，但并不涉及暫停上市，因此選項D是錯誤的。

31.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業(yè)。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

32.BC解析：本題考核借款利息允許稅前扣除的有關規(guī)定。超過金融機構貸款利率計算的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除；向非金融機構借款的費用支出，高于按金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，不準予扣除。

33.AC

34.BCD

35.AD【正確答案】AD

【答案解析】本題考核貨運合同中貨物滅失的處理。根據(jù)規(guī)定，貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費；已收取運費的，托運人可以要求返還。

【該題針對“運輸合同的相關規(guī)定”知識點進行考核】

36.N

37.Y本題表述正確。

同學們要記住規(guī)定中的數(shù)字。

38.Y本題的表述是正確的。

39.Y本題考核重整計劃和和解協(xié)議減免債務的規(guī)定。

40.N×【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

41.Y依照規(guī)定，經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監(jiān)督管理機構負責核準。經國務院國有資產監(jiān)督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監(jiān)督管理機構負責備案；經國務院國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業(yè)負責備案。

42.N(1)“資本項目”外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規(guī)定無需批準的除外；(2)經常項目外匯收入，可以(并非必須)按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。

43.Y本題考核合伙企業(yè)的事務執(zhí)行。合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務，可以由全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務，也可以委托一名或數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)的事務，未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的其他合伙人，不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務，但是不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人還是要對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。

44.N本題考核增值稅應稅勞務的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務視同提供應稅服務。但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。

45.Y

46.N【解析】本題考核經濟法的淵源。《人民幣管理條例》屬于我國經濟法淵源中的行政法規(guī)，制定主體為我國最高行政機關國務院。

47.N被接管的保險公司的債權債務關系不因接管而變化。

48.N通過證券交易所的證券交易投資者持有一個上市公司已發(fā)行股份的30％時，繼續(xù)進行收購的應當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。

49.Y本題考核公司的利潤分配。注意，本題已經說明是“稅后利潤”，說明已經考慮過繳納所得稅了，因此本題的表述是正確的。

50.Y本題所敘述的情況屬于分割銷售市場行為的壟斷協(xié)議。（P459）

【該題針對“（2015年）壟斷協(xié)議，反壟斷法——壟斷協(xié)議”知識點進行考核】

51.（1）韓方在注冊資本中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)《中外合資經營企業(yè)法》的有關規(guī)定，在合營企業(yè)注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%。本題中，該中外合資企業(yè)中，韓方在注冊資本中所占的比例為20%（40/200），低于這一標準，因而韓方應追加投資。

（2）注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元（含1000萬美元）的，注冊資本至少應占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。本題中投資總額是400萬美元，注冊資本為200萬美元不符合規(guī)定。

（3）首先，韓方第一次出資的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)分期出資的，雙方第一期出資必須不少于出資額的15%。本題中，韓方第一期出資比例僅僅為12.5%。

另外，雙方約定在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內繳清第一期出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，雙方第一期出資應該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。

（4）合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

（5）合營合同沒有約定經營期限是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應當按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經營期限。

52.

53.答案：

(1)抵押合同并未生效。以車輛抵押韻，必須到運輸工具的登記部門辦理登記手續(xù)，抵押合同自登記之日起生效。本案中合伙與銀行簽訂的抵押合同一直未辦理登記，故該合同并未生效。

(2)銀行、庚、申同時向百貨商店行使債權時，應以百貨商店的財產按比例清償；不足部分，由各合伙人承擔無限連帶責任。因為銀行與合伙企業(yè)之間的抵押合同并未生效，銀行并未享有抵攙權，故其債權為無擔保的普通債權，不具有優(yōu)先受償?shù)男ЯΑｃy行、庚、申三人的債權并無優(yōu)劣之分，應按比例平等受償。同時，合伙企業(yè)應先以自己的財產償還所負債務；不足部分，由各

合伙人再以個人財產承擔無限連帶責任。

(3)法院應優(yōu)先支持百貨商店的債權人的訴訟請求。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，合伙企業(yè)對其債務，應先以其全部財產進行清償；各個合伙人對其個人債務，應先以其在合伙企業(yè)出資以外的個人財產進行清償。這是因為，對于各合伙人在合伙財產中的份額，當合伙企業(yè)債權人與合伙人個人債權人的利益存在沖突時，應優(yōu)先滿足合伙企業(yè)債權人的請求。

(4)能對丙的個人財產進行追償。合伙企業(yè)對其債務應先以其財產進行清償。合伙企業(yè)財產不足清償?shù)狡趥鶆盏?，各合伙人以其個人財產承擔無限連帶清償責任。

54.答案：

(1)實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳贊為=500+300=800（萬元）。

廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=5000×15%-750（萬元），實際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。

(2)業(yè)務招待費扣除限額：

當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5%=25（萬元），實際發(fā)生業(yè)務招待費的60%=60×60%-36(萬元)，所以，業(yè)務招待費稅前扣除額為25萬元。

(3)福利費扣除限額=600×14%=84（萬元），實際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。

補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險扣除限額=600×5%=30（萬元），實際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。

(4)稅法規(guī)定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產減值準備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期2年的應收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。

企業(yè)2009年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。

(5)企業(yè)2009年應納稅所得額

=190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)=315（萬元）

企業(yè)2009年應納所得稅額

=315×25%-100×10%=68.75（萬元）

55.（1）甲公司與乙公司簽訂的是行紀合同。

（2）乙公司主張取得差價款5000元，不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀人高于委托人指定的價格賣出或者低于委托人指定的價格買入的，可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確，依照相關規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人。題目中，行紀人（乙公司）低于指定價格買人，當事人對于差價款沒有約定，依照相關規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人（甲公司）。因此乙公司的主張不符合規(guī)定。

（3）乙公司主張甲公司承擔4000元費用，不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀人處理委托事務支出的費用，由行紀人負擔，但當事人另有約定的除外。題目中當事人對于費用的承擔沒有約定，則由行紀人（乙公司）自己承擔。因此乙公司的主張不符合規(guī)定。

（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任，符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀人與第三人訂立合同的，行紀人對該合同直接享有權利、承擔義務。第三人不履行義務致使委托人受到損害的，行紀人應當承擔損害賠償責任，但行紀人與委托人另有約定的除外。題目中，當事人對此沒有約定，則第三人不履行義務（即機器存在瑕疵），由行紀人（乙公司）向委托人（甲公司）承擔損害賠償責任。56.(1)2017年廣告費稅前扣除限額=25400×l5%=3810(萬元)，廣告費當年發(fā)生額(3000萬元)與上年結轉額(850萬元)合計為3850萬元，超過丫稅前扣除限額，2017年稅前準予扣除3810萬元的廣告費，納稅調減額為810萬元。

【解析】(1)在計算當年銷售收人時，營業(yè)外收人3000萬元和投資收益1000萬元不能計人；(2)在計算2017年度利潤總額時，只扣除了2017年實際發(fā)生的廣告費3000萬元，而2017年稅前準予扣除3810萬元的廣告費，因此納稅調減額為810萬元。

(2)業(yè)務招待費扣除限額1=25400׉=127(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=500×60%=300(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為127萬元，納稅調增額=500-127=373(萬元)。

(3)研發(fā)費州可以加計扣除50%，納稅調減額=2000×50%=1000(萬元)。

(4)工會經費稅前扣除限額=8000×2%=160(萬元)實際發(fā)生額(150萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調整。

職工教育經費稅前扣除限額=8000×2.5%=200(萬元)，實際發(fā)生額(250萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=250-200=50(萬元)；

職工福利費稅前扣除限額=8000×14%=1120(萬元)，實際發(fā)生額(1200萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=1200-1120=80(萬元)；

三項經費合計應凋增應納稅所得額=50+80=130(萬元)

(5)利總支出稅前扣除限額=4000×5%=200(萬元)，實際發(fā)生額(300萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=300-200=100(萬元)。

(6)公益性梠贈稅前扣除限額=3095.29×12%=371.43(萬元)，實際發(fā)生額(400萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=400-371.43=28.57(萬元)。

(7)2017年度應納稅所得額=3095.29-810+373-1000+130+100+28.57=1916.86(萬元)。

(8)2017年度應納稅額=1916.86×25%-500×10%=429.22(萬元)。

57.(1)A公司不提取法定公積金的做法符合