黑龍江某公司財(cái)務(wù)管理制度和供應(yīng)商調(diào)查管理制度

黑龍江天倫置業(yè)股份

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第二章

公司財(cái)務(wù)管理框架第三章：財(cái)務(wù)管理制度

一、

資金籌集管理及核算制度

二、

貨幣資金管理及核算制度

三、

應(yīng)收款項(xiàng)管理及核算制度

四、

存貨管理及核算制度

五、

固定資產(chǎn)管理及核算制度

六、

無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理及核算制度

七、

成本費(fèi)用管理及核算制度

八、

收入.利潤(rùn)及其分配管理及核算制度第四章

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法

第一章

總

則

一、為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)

計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，

制定本制度。

二、本制度是處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司內(nèi)的所有部門下屬分公司、子公司。

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第二章

公司財(cái)務(wù)管理框架

第一節(jié)

財(cái)務(wù)部門的管理職能一、股份公司財(cái)務(wù)部職能描述

股份公司（以下稱公司）對(duì)公司的全部資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)報(bào)表由公司統(tǒng)一對(duì)外。各下屬公司實(shí)行獨(dú)立核算，其財(cái)務(wù)管理由公司監(jiān)控，經(jīng)濟(jì)考核在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行。

公司通過(guò)制定財(cái)務(wù)管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)的管理。

公司財(cái)務(wù)部是集資金運(yùn)籌、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算控制、成本管理、財(cái)務(wù)人員管理為一體的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)管理的需要，將其職能進(jìn)一步劃分為財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算兩部分：

財(cái)務(wù)管理職能包括整個(gè)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)劃、指導(dǎo)和制度的建設(shè)，制定公司的會(huì)計(jì)政策和規(guī)章制度，以及對(duì)各下屬公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。

會(huì)計(jì)核算職能，包括提供公司的財(cái)務(wù)信息，編制合并的財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息，對(duì)內(nèi)提供管理所需的各種會(huì)計(jì)信息，指導(dǎo)和監(jiān)督各下屬公司的會(huì)計(jì)核算工作。

公司財(cái)務(wù)部具體職責(zé)：

1、制定公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施相關(guān)的指導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理下屬公司的財(cái)務(wù)核算工作，并對(duì)其財(cái)務(wù)操作方面、財(cái)務(wù)制度建設(shè)的問(wèn)題予以指導(dǎo)和監(jiān)督；

2、監(jiān)控公司總體的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況；

3、進(jìn)行公司及下屬公司的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況分析；

4、負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；

5、辦理公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

6、定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

7、編制企業(yè)對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表；

8、負(fù)責(zé)匯總公司預(yù)算、實(shí)施預(yù)算并進(jìn)行預(yù)算控制；

9、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)、計(jì)劃，合理控制現(xiàn)金流；

10、配合投資部完成公司的投資方案，并知道對(duì)外投資企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、分析和管理等工作：

11、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)與資本管理；

12、組織公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作；

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13、協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，配合公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門的檢查與審計(jì)工作；

14、定期對(duì)公司及下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行匯總分析，并從財(cái)務(wù)角度對(duì)公司提高經(jīng)營(yíng)效益提出建議；

15、推進(jìn)公司的電算化進(jìn)程，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。二、子公司財(cái)務(wù)部職能

子公司財(cái)務(wù)在公司的集中管理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行獨(dú)立核算，充分體現(xiàn)子公司的法人地位。子公司會(huì)計(jì)核算的制單、審查、記賬和報(bào)表系統(tǒng)均按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定辦理。

子公司具體職責(zé)：

1、依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度制定子公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的辦法；

2、監(jiān)控下屬公司總體的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況；

3、定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)以及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；

4、負(fù)責(zé)本公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；

5、辦理公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

6、編制企業(yè)對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表；

7、負(fù)責(zé)匯總公司預(yù)算、實(shí)施預(yù)算并進(jìn)行預(yù)算控制；

8、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)、計(jì)劃，合理控制現(xiàn)金流；

10、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)與資本管理；

11、定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行匯總分析，并從財(cái)務(wù)角度對(duì)公司提高經(jīng)營(yíng)效益提出建議；

三、分公司財(cái)務(wù)部職能

分公司財(cái)務(wù)部門主要是分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體職能是：

1、負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，按公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，完成基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，包括：成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、工資福利、經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支；

2、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按月、季、年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表說(shuō)明；

3、加強(qiáng)備用金的管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司備用金管理制度；

4、負(fù)責(zé)分公司的稅務(wù)工作。

第二節(jié)

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

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黑龍江天倫置業(yè)股份一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1、審核企業(yè)的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并與總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理（以下稱副總經(jīng)理）共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào)；

2、參與制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，監(jiān)督檢查企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理、副總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)董事會(huì)規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支出及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；

4、負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)規(guī)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。在董事會(huì)和總經(jīng)理、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，擬定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案；

5、參與擬定企業(yè)的利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)方案；

6、參與擬定企業(yè)發(fā)行債券方案；

7、參與擬定公司所屬部門費(fèi)用開(kāi)支方案及下屬公司的利潤(rùn)方案；

8、審核企業(yè)新項(xiàng)目投資的可行性方案；

9、定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對(duì)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)的重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告；

10、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，重大的投資項(xiàng)目決策和重大項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控；二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為公司資金運(yùn)作的依據(jù)；

2、提出財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及預(yù)算等制度，并負(fù)責(zé)其實(shí)施時(shí)有關(guān)的協(xié)調(diào)與聯(lián)系工作，切實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能；

3、依據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運(yùn)用；

4、組織匯編公司年度預(yù)算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)控制全公司年度總預(yù)算的執(zhí)行和促使預(yù)算在管理上的行之有效；

5、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資項(xiàng)目決策和對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控；

6、按公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)有關(guān)銀行借款及往來(lái)事項(xiàng)，保證公司經(jīng)營(yíng)所需要的資金；

7、審核會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織有關(guān)人員定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤點(diǎn)，以確保公司的資產(chǎn)完整，賬實(shí)相符；

8、對(duì)財(cái)務(wù)部報(bào)出的常規(guī)和臨時(shí)性報(bào)表進(jìn)行最后的審核，保證報(bào)表的質(zhì)量；

9、依據(jù)稅法規(guī)定，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理公司各項(xiàng)稅務(wù)事宜，力求正確無(wú)誤；

10、依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并配合公司總目標(biāo)擬訂本單位的目標(biāo)及工作計(jì)劃；

11、對(duì)下屬人員及下屬公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督；

12、將本部門工作按所屬人員的能力合理分派，促進(jìn)各下屬間工作的聯(lián)系與配合。三、財(cái)務(wù)部稽核崗位職責(zé)

1、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好日常性工作；

2、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制公司年度的資金計(jì)劃；

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3、審核預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，包括總部各部門各項(xiàng)開(kāi)支的審核，確保各項(xiàng)支出按計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行；

4、組織考核小組根據(jù)財(cái)務(wù)人員聘用、考核及獎(jiǎng)懲辦法對(duì)財(cái)務(wù)部、分公司、子公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行考核，每年考核一次，提出考核結(jié)果并報(bào)人事部門備案；

5、協(xié)調(diào)本部門所屬人員的綜合業(yè)務(wù)工作，并促進(jìn)本部門與各下屬業(yè)務(wù)的聯(lián)系與配合；

6、協(xié)助部長(zhǎng)做好其他臨時(shí)性工作。四、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)核算崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部、子公司、分公司的財(cái)務(wù)核算工作，解決各級(jí)財(cái)務(wù)部門提出的各種財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算問(wèn)題；

2、負(fù)責(zé)股份公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面核算工作，負(fù)責(zé)編制股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表；

3、負(fù)責(zé)股份公司財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)、使用及培訓(xùn)的全面工作；

4、按旬或半月向公司管理者上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和簡(jiǎn)要的分析報(bào)告，針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況提出合理化的建議，指導(dǎo)股份公司財(cái)務(wù)工作；

5、負(fù)責(zé)監(jiān)控股份公司年度總預(yù)算的執(zhí)行，確保股份公司目標(biāo)利潤(rùn)的完成；

6、負(fù)責(zé)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，以確保公司的資產(chǎn)完整，使賬實(shí)相符；

7、負(fù)責(zé)股份公司會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的整理和歸檔等工作；

8、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好其他臨時(shí)性工作。五、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)(獨(dú)立子、分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))

1、根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定；

2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

3、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好財(cái)務(wù)結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用及費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行核算；

4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本、處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注說(shuō)明；

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢；

7、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

8、負(fù)責(zé)專控商品購(gòu)買的審查和報(bào)批工作；

9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作；

主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)信息分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議；

10、

11、做好臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

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黑龍江天倫置業(yè)股份六、財(cái)務(wù)結(jié)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司會(huì)計(jì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對(duì)應(yīng)的帳簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。

3、及時(shí)了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算。

4、負(fù)責(zé)依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。

5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時(shí)辦理記賬登記手續(xù)。

6、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。

7、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電腦化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作的速度和準(zhǔn)確性。

8、協(xié)助主辦會(huì)計(jì)等做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作，就職責(zé)范圍問(wèn)題提出工作建議。

9、完成財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。七、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用固定資產(chǎn)帳和卡片，逐筆反映固定資產(chǎn)增減變化；

2、嚴(yán)格復(fù)核新增固定資產(chǎn)來(lái)源的批準(zhǔn)手續(xù)，復(fù)核固定資產(chǎn)付款單據(jù)，并在制單簽章后交由銀行出納辦理付款手續(xù)，對(duì)已達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并按預(yù)定使用年限和殘值率計(jì)算折舊；

3、定期核對(duì)固定資產(chǎn)，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。組織有關(guān)財(cái)產(chǎn)主管部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、清理，并做好盈虧、清理會(huì)計(jì)處理。參與定期固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)、挖掘潛力、提高固定資產(chǎn)的利用率

4、妥善保管好帳、卡及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，按會(huì)計(jì)檔案管理制度要求裝訂成冊(cè)，并移交會(huì)計(jì)檔案管理員；

5、編制固定資產(chǎn)目錄，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，分別進(jìn)行管理；

6、辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出、報(bào)廢等會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬卡、賬物相符。

7、按月計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月新增固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊；

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8、認(rèn)真及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

八、會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)（兼）

1、建立財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案室，按會(huì)計(jì)檔案管理制度處理日常檔案工作；

2、按會(huì)計(jì)檔案管理要求做好會(huì)計(jì)檔案整理立卷工作，整理會(huì)計(jì)檔案，辦理借閱手續(xù)；

3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的各項(xiàng)管理工作，指導(dǎo)下屬公司的檔案管理工作；

4、會(huì)計(jì)檔案辦理歸檔手續(xù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符會(huì)計(jì)檔案管理制度時(shí)應(yīng)指出退回、更正；

5、根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期滿的，會(huì)計(jì)檔案管理員提出銷毀報(bào)告；

6、按會(huì)計(jì)檔案管理制度要求向公司檔案室移交會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表和資料；

7、嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)保密制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)資料的保密工作；

8、認(rèn)真及時(shí)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

九、往來(lái)帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照公司管理制度的要求做好往來(lái)賬的管理工作；

2、

根據(jù)核算和管理的需要，設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算；

3、認(rèn)真復(fù)核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽章，由現(xiàn)金或銀行出納辦理收付款業(yè)務(wù)；

4、

認(rèn)真審核外地出差借款，控制借款額度；

5、

督促預(yù)支差旅費(fèi)的員工及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。及時(shí)清理各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清原因并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)，及時(shí)清帳；

6、

做好往來(lái)賬款管理工作，認(rèn)真做好往來(lái)賬的賬齡分析工作，及時(shí)提供分析報(bào)告，并提出合理化建議；

7、妥善保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會(huì)計(jì)檔案管理制度要求裝訂成冊(cè)，移交會(huì)計(jì)檔案管理員；

8、

認(rèn)真及時(shí)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。十、銀行出納崗位職責(zé)

1、熟悉掌握銀行結(jié)算制度和結(jié)算辦法，熟練填寫(xiě)各類銀行結(jié)算憑證。

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2、憑財(cái)務(wù)人員審核人員簽署的記帳憑證辦理銀行收付。簽發(fā)支票必須符合銀行的規(guī)定。原則上不得簽發(fā)空白支票，如有特殊情況確需要簽發(fā)的，須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并必須在支票上填寫(xiě)簽發(fā)日期、收款單位名稱，款項(xiàng)用途和規(guī)定限額。建立發(fā)出空白支票登記簿，空白支票限期做帳處理。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，須加蓋“作廢”戳記并與存根一同保存。支票遺失時(shí)，要立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)辦理掛失手續(xù)。

3、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。正確填寫(xiě)支票密碼，如因填寫(xiě)有誤受到銀行處罰，當(dāng)事人要負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、按時(shí)辦理銀行收、付款憑證，認(rèn)真逐項(xiàng)查驗(yàn)（日期、單位名稱、帳號(hào)、用途、金額大小寫(xiě)是否相符等等），并及時(shí)通知有關(guān)單位或個(gè)人。有承付期限的，必須在承付期限內(nèi)辦理承付或者拒付手續(xù)，逾期不辦造成經(jīng)濟(jì)損失的，當(dāng)事人要負(fù)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

5、每日終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范》規(guī)定，按照順序號(hào)逐筆登記銀行日記帳，每日結(jié)出余額（不得用鉛筆書(shū)寫(xiě)）。銀行存款余額須與銀行存款日記帳相符，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)積極查找原因并正確處理。

6、妥善保管財(cái)務(wù)印章印鑒。保管好空白支票。簽發(fā)支票使用的印章印鑒，不得全部由出納一人保管。

7、不得利用銀行帳戶為外單位或者個(gè)人套取現(xiàn)金。銀行帳戶不得外借、轉(zhuǎn)讓、出租。

8、嚴(yán)格遵守為儲(chǔ)戶保密的原則，不得代任何其它單位或者個(gè)人進(jìn)行查詢。

9、做好有關(guān)會(huì)計(jì)憑證的整理裝訂工作。

10、嚴(yán)格遵守保密制度。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供任何會(huì)計(jì)信息。

11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

十一、出納員崗位職責(zé)

1、在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登帳；

6、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支

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黑龍江天倫置業(yè)股份付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全；

7、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金；

8、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作；

9、

負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作；

10、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜；

11、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。

第三章

財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié)

貨幣資金

一、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

二、對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

三、根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)為滿足日?，F(xiàn)金的使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000

元。

四、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

五、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

六、公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。

七、除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的

1000

元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金。

借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

八、支票的管理

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1、支票領(lǐng)取：

簽發(fā)支票時(shí)，須填寫(xiě)申領(lǐng)單，并提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。

領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后

10

日內(nèi)報(bào)賬。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

出納人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握銀行存款賬戶變動(dòng)情況，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

出納人員根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管領(lǐng)導(dǎo)的要求向上級(jí)報(bào)送現(xiàn)金流量表。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。

出納人員按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。

公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照銀行的結(jié)算制度和本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序辦理。

第二節(jié)

應(yīng)收及預(yù)付款管理

一、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。

二、應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。

三、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。

四、所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞賬準(zhǔn)備及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。

五、公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞賬應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。

六、公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通

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黑龍江天倫置業(yè)股份知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

七、公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。

八、預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。

九、財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)(不包括應(yīng)收票據(jù))計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。

第三節(jié)

存貨管理

一、存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

二、工程物資的采購(gòu)：

工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。

工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。

三、工程物資的入庫(kù)：

工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。

工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)營(yíng)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

四、工程物資的領(lǐng)用：

工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料管理人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

五、工程物資的庫(kù)存管理：

倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤。

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六、工程物資的盤點(diǎn)清查：

為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25

日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。

做好工程物資的索賠工作。

七、低值易耗品:根據(jù)公司的情況，規(guī)定2023

元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

八、低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5

萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5

萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

九、低值易耗品實(shí)行歸口管理。

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1、參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)。

2、參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇。

3、負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

4、提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。

5、參與組織資產(chǎn)清查等。

十、低值易耗品由行管部統(tǒng)一購(gòu)買。

十一、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

使用部門向行管部領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)在領(lǐng)用登記簿上登記；除此以外，各部門應(yīng)建立

“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

十一、建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。

十二、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

十三、所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退回手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

十四、存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于期末前查明原因，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在期末結(jié)賬前處理完畢。

十五、盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司

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黑龍江天倫置業(yè)股份等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

十六、財(cái)務(wù)部在期末時(shí)對(duì)存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

十七、及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。

☆

十八、出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

十九、對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

第五節(jié)

固定資產(chǎn)管理

一、公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在

2023

元以上，并且使用期限超過(guò)2

年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。

三、實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。

在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。

（一）、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：

1、房屋、建筑物、機(jī)動(dòng)車輛、計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由行管部負(fù)責(zé)管理。

2、辦公家具、其他設(shè)備：由使用部門負(fù)責(zé)管理。

（二）、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1、與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研。

2、參與選型立項(xiàng)。

3、負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

4、提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。

5、負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。

6、參與組織資產(chǎn)清查等。

四、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前，要寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。

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五、購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書(shū)面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。

六、公司辦公用固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。

七、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。

八、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。

調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

九、定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)賬面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。

十、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)

10

萬(wàn)元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過(guò)10

萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。

十一、公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。

對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，達(dá)到報(bào)廢條件的要報(bào)廢，并及時(shí)入賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

十二、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。

十三、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：

由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。

由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。

十四、公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。

十五、固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保

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黑龍江天倫置業(yè)股份持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。

十六、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。

第六節(jié)

資金籌集管理

一、資金籌集的原則：本節(jié)資金籌集是指公司一年期內(nèi)臨時(shí)性流動(dòng)資金的籌集。

合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；

適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；

時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；

最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；

資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。

二、籌資審批程序：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

三、公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司。

四、各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。將于1

年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。

五、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)。

六、公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)、短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)賬，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)。及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出。

七、加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。

八、公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積。

第八節(jié)

收入管理

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黑龍江天倫置業(yè)股份

一、收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。

二、公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞賬外賬。

三、發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。

發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。

四、收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保存參照前條規(guī)定的發(fā)票管理方法。應(yīng)在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開(kāi)發(fā)票或收據(jù)。

第九節(jié)

成本費(fèi)用管理

一、費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。

二、公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。

三、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。

公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。

四、開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用包括開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。

1.

開(kāi)發(fā)成本包括土地征用費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)。

土地征用及拆遷補(bǔ)嘗費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。

前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。

建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式

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黑龍江天倫置業(yè)股份發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。

2.

開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

五、期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

六、營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。

七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。

八、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。

九、待攤和預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分擔(dān)的數(shù)額。攤銷期限一般不應(yīng)超過(guò)１２個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由公司根據(jù)具體情況確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)發(fā)生差異時(shí)應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)。多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。

十、期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。

十一、對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制：

1.

參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)。

2.

嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算、合同及工程進(jìn)度辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算、合同和工程進(jìn)度的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。

3.

預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款需經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。

4.

預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理、

董事長(zhǎng)雙簽后方可支付。對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門不

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黑龍江天倫置業(yè)股份予支付。

5.

預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的30％。

6.

工程尾款不得低于工程總價(jià)款的

5％。

7.

未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。

8.

定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。

9.

對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析。按成本核算的對(duì)象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。

10.

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。

十二、材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理

1.

嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。

2.

由工程項(xiàng)目部提出采購(gòu)和技術(shù)質(zhì)量要求，經(jīng)營(yíng)部編制具體采購(gòu)操作計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)組織總師辦、財(cái)務(wù)部、預(yù)算部審定，財(cái)務(wù)部留有一份進(jìn)行備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。

3.

財(cái)務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。

4.

所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無(wú)誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、質(zhì)保單、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。

5.

預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由經(jīng)營(yíng)部填寫(xiě)資金審批單，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。

6.

對(duì)于超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)款必須履行報(bào)批手續(xù)，由經(jīng)營(yíng)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總經(jīng)理、

董事長(zhǎng)審批簽字后方可付款。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。

十二、公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。

對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

十三、辦公用品的管理

辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。

辦公用品統(tǒng)一由行管部指派專人進(jìn)行管理。行管部負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購(gòu)買、發(fā)放。

十四、辦公用品的發(fā)放：

公司員工申請(qǐng)辦公用品，須填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用登記表，注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超過(guò)限額，行管部可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個(gè)、訂書(shū)器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書(shū)釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。

其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。

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行管部須認(rèn)真填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用登記表，分部門進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出。并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放。

十五、辦公用品的采購(gòu)：行管部負(fù)責(zé)具體辦理辦公用品的采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。供貨商須由行管部經(jīng)理審查確認(rèn),由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊?，要填?xiě)辦公用品入庫(kù)登記表。

十六、公司的費(fèi)用報(bào)銷，按公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法

第一節(jié)

總

則

一、

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理，促進(jìn)公司財(cái)會(huì)電算化工作持續(xù)健康的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的特

點(diǎn)，特制定本辦法。

二、公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作的目標(biāo)是：以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，逐步建立本公司統(tǒng)一的、科

學(xué)的、經(jīng)濟(jì)合理的，并具有輔助預(yù)算、支持決策和辦公自動(dòng)化功能的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

三、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理全公司的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作。基本任務(wù)是

（－）研究制定財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃，并組織實(shí)施；

（二）制定財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法、規(guī)章制度；

（三）組織制定財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，并組織實(shí)施

（四）管理企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)軟件使用；

（五）組織和管理財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作；

四、各單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)部門，要根據(jù)公司的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并結(jié)合本單位的實(shí)際情況，

開(kāi)展財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作。

第二節(jié)

人員分工及崗位職責(zé)制度

一、新增工作職責(zé)劃分。

（一）會(huì)計(jì)主管（電算主管）：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體運(yùn)行工作。具體職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)定和分配，結(jié)合本單位情況確定每個(gè)人員的職責(zé)；

2、組織財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施工作，對(duì)工作的進(jìn)度、數(shù)據(jù)安全負(fù)總責(zé)；

3、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的普及工作。

4、研究本單位的需求，組織財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作向深度、廣度發(fā)展。

（二）系統(tǒng)管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，該崗可下設(shè)系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫(kù)

管理員和網(wǎng)絡(luò)管理員。職責(zé)包括：

1．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與公司具體應(yīng)用相結(jié)合。根據(jù)軟件功能及公司標(biāo)準(zhǔn)編碼，確定本

單位的系統(tǒng)應(yīng)用模式；

2、負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)及財(cái)務(wù)軟件的所有技術(shù)問(wèn)題．保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行；

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3、掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫(kù)的超級(jí)口令，負(fù)責(zé)服務(wù)器的硬軟件資源分配．監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行；

4、掌握系統(tǒng)管理員權(quán)限，按會(huì)計(jì)主管的書(shū)面要求，為其他人員分配使用權(quán)限。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

的安全保密負(fù)責(zé)；

5．管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)；

6．負(fù)責(zé)軟、硬件的所有管理和維護(hù)工作；

系統(tǒng)管理崗人員應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。要具備計(jì)算機(jī)于會(huì)計(jì)知識(shí)，系統(tǒng)管理員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。

（三）審核記帳：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核。登記

機(jī)內(nèi)帳簿，對(duì)打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。

（四）核算、管理等會(huì)計(jì)各崗：負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表及其他輔助資料。利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輔助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、管理工作。

（五）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊具體包

括：

1、定期審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書(shū)面資料（憑證、帳簿、報(bào)表等）的一致性；

2、監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書(shū)面資料中反映出來(lái)。

3．監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對(duì)已存檔數(shù)據(jù)的非法修改；

4．防止其它影響會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)其實(shí)性的問(wèn)題發(fā)生。

二、系統(tǒng)管理員在變動(dòng)前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。

具體要求如下：

（一）由會(huì)計(jì)主管（電算主管）負(fù)責(zé)監(jiān)交；

（二）交接完畢以前的系統(tǒng)管理維護(hù)工作由現(xiàn)任系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)；

（三）交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會(huì)計(jì)檔案存檔；

（四）移交清單包括的內(nèi)容：

1．網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令；

2．?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)超級(jí)口令；

3．財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理員口令；

4．每年的歷史數(shù)據(jù)備份；

5．本年的所有的數(shù)據(jù)備份；

6．系統(tǒng)維護(hù)記錄本；

7．所有版本的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件；

8．所有版本的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書(shū)和序列號(hào)；

9．基層單位系統(tǒng)管理員名單；

10.其他應(yīng)交接的內(nèi)容。

（五）對(duì)交接內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行上機(jī)測(cè)試，確保交接質(zhì)量。上述幾項(xiàng)口令應(yīng)最后交接。一旦交接，

接替人員應(yīng)立即更換所有口令，并開(kāi)始承擔(dān)系統(tǒng)管理員的所有工作。

三、一般操作人員的崗位交接，應(yīng)在移交清冊(cè)中列明操作員口令及密碼，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)媒體及有

關(guān)資料、實(shí)物等。

第三節(jié)

軟硬件管理制度

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號(hào)天倫大廈45

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一、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)和系統(tǒng)管理員共同負(fù)責(zé)。

二、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)所用設(shè)備、軟件的購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持技術(shù)先進(jìn)和經(jīng)濟(jì)合理原則，注意處理好采用新技術(shù)與節(jié)約的辨證關(guān)系。既不能使引進(jìn)的設(shè)備很快被淘汰，又不能一味追求最新技術(shù)而投入過(guò)高。對(duì)于已有設(shè)備應(yīng)進(jìn)行合理的調(diào)配，最大限度的發(fā)揮設(shè)備的效益。應(yīng)盡量選用統(tǒng)

一型號(hào)的設(shè)備、軟件，設(shè)備及軟件引進(jìn)時(shí)必須獲得良好的質(zhì)量保證及售后服務(wù)。

三、在獲得正版軟件后，應(yīng)對(duì)其功能改動(dòng)部分進(jìn)行認(rèn)真測(cè)試研究，確定新增功能在本單位的

用法，防止工作的盲目性。

四、正版軟件應(yīng)注明其功能后備份存檔。要維護(hù)不同版本的完整性、獨(dú)立性．確切掌握各基

層單位、各用戶的版本使用情況，防止出現(xiàn)版本的混淆。

五、要認(rèn)真組織軟件的升級(jí)工作。一般應(yīng)在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)一次性更換所有在用軟件，升

級(jí)前應(yīng)書(shū)面通知各基層單位、各用戶，對(duì)功能改動(dòng)部分加以說(shuō)明。

六、要嚴(yán)格保護(hù)所有在用正版軟件的版權(quán)，包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、操作系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件、資產(chǎn)軟件等。公司推廣財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的范圍限于公司范圍內(nèi)的各級(jí)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)部門，嚴(yán)禁將

軟件以任何形式出售、轉(zhuǎn)讓或贈(zèng)送給該范圍以外的任何單位或個(gè)人。

六、要制定具體的防病毒措施。所有來(lái)歷不明的媒體介質(zhì)在使用前必須經(jīng)過(guò)病毒檢測(cè)，對(duì)所有在用計(jì)算機(jī)必須定期進(jìn)行清病毒檢測(cè)。使用網(wǎng)絡(luò)的單位要嚴(yán)防病毒通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳播。辦公用

計(jì)算機(jī)不能裝入各種游戲軟件。

第四節(jié)

操作管理制度

一、會(huì)計(jì)崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報(bào)表使用權(quán)限及其他權(quán)限。系統(tǒng)管理員根據(jù)各會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)容制定會(huì)計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)會(huì)計(jì)主管簽字通過(guò)的會(huì)計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各會(huì)計(jì)崗位分配權(quán)限。臨時(shí)性賦權(quán)在完成會(huì)計(jì)主管所批準(zhǔn)的任務(wù)后立即收回。"歷史數(shù)據(jù)調(diào)整"、"數(shù)據(jù)恢復(fù)"等對(duì)會(huì)計(jì)信息正確性、決定性意義的功能權(quán)限不能作為任何崗位的永久性權(quán)限；

二、操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，會(huì)計(jì)主管可委托系統(tǒng)管理員會(huì)同電算審查員，查明原因后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫(kù)口令的安全由本地系統(tǒng)管

理員負(fù)責(zé)。

三、操作人員離開(kāi)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，操作人員對(duì)自己帳號(hào)下的所有操作負(fù)

完全責(zé)任。

四、原則上由處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員本人將數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，特殊情況下也可以委托他人

代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用輸入者本人的名字及口令。

五、所有機(jī)器產(chǎn)生的憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，必須以書(shū)面形式打印出來(lái)，打印結(jié)果必須清楚。所有打印出的憑證、帳簿、報(bào)表，要按會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求．經(jīng)制單人員、審核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章后生效。審核人員對(duì)打印件簽字或蓋章，必須與機(jī)器內(nèi)

數(shù)據(jù)核對(duì)一致后進(jìn)行。打印的帳頁(yè)或報(bào)表作為檔案保存時(shí)必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管逐頁(yè)簽字或蓋章。

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黑龍江天倫置業(yè)股份六、每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)天登記入帳。日記帳原則上應(yīng)每天打印輸出．業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁(yè)打印的，可按周或旬打印。一般帳簿應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季按年打印，

并保持帳頁(yè)的連續(xù)性。

七、采用磁盤、光盤、磁帶、微縮膠片存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的單位，在征得財(cái)政部門同意后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)。同時(shí)記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳仍須打印輸出。另

外，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)帳簿、報(bào)表。

八、特殊情況下須對(duì)存檔數(shù)據(jù)作調(diào)整，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，由系統(tǒng)管理員臨時(shí)賦權(quán)，由系統(tǒng)

管理員以外的人員操作。操作完成后應(yīng)及時(shí)計(jì)算生成有關(guān)憑證、帳、表，并打印存檔。

九、結(jié)帳時(shí)，