某公司年度計(jì)劃與預(yù)算編制

2014

年度計(jì)劃與預(yù)算編制熊海量2013年11月第一頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)劃與預(yù)算編制課綱從發(fā)掘日本零售服務(wù)業(yè)浴火重生的秘密談起、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的正道是什麼！年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整運(yùn)作架構(gòu)與流程認(rèn)識(shí)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心精神－方針管理年度計(jì)畫與預(yù)算編制的步驟與實(shí)戰(zhàn)推演

附：控管零售企業(yè)全年度總體協(xié)做的關(guān)鍵技法－生活行事曆新思維下、正確編制預(yù)算的概念與方法確保年度經(jīng)營(yíng)計(jì)畫落地執(zhí)行的配套方案企業(yè)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)治久安之道－推動(dòng)以績(jī)效管理

為核心展開的經(jīng)營(yíng)會(huì)議體系第二頁(yè)，共七十七頁(yè)。從發(fā)掘日本零售服務(wù)業(yè)浴火重生的秘密談起、

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的正道是什麼！壹第三頁(yè)，共七十七頁(yè)。日本百貨零售業(yè)浴火重生的秘密自1990年起、日本百貨零售業(yè)面臨長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)不景氣；為救亡圖存計(jì)，日本百貨零售業(yè)深切反省檢討並積極尋求突破之道；在1995至2000年間，日本百貨零售業(yè)陸續(xù)導(dǎo)入TQM管理體系；如今內(nèi)外兼修的日本百貨零售業(yè)不僅浴火重生、還更脫胎換骨更上層樓；其中又以方針管理為核心理念的年度計(jì)畫與

預(yù)算編製是導(dǎo)入TQM的關(guān)鍵工程；本課程不僅提供具體的操做流程與實(shí)施技術(shù)，

更從經(jīng)營(yíng)理念開始進(jìn)行變革，協(xié)助您從根本

贏起。第四頁(yè)，共七十七頁(yè)。第五頁(yè)，共七十七頁(yè)。第六頁(yè)，共七十七頁(yè)。第七頁(yè)，共七十七頁(yè)。第八頁(yè)，共七十七頁(yè)。使用不同的武器

就會(huì)採(cǎi)用相應(yīng)的作戰(zhàn)模式採(cǎi)用不同的管理手法

經(jīng)營(yíng)管理的體系也會(huì)跟著改變

貴公司的戰(zhàn)鬥力與命運(yùn)也會(huì)跟著改變第九頁(yè)，共七十七頁(yè)。TQM

現(xiàn)代化管理的正宗正道第十頁(yè)，共七十七頁(yè)。WHATISTQM【印象中】那不是製造業(yè)在搞的嗎、跟我們零售業(yè)有啥關(guān)係呢！第十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。行業(yè)專門技術(shù)層別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層別經(jīng)營(yíng)

汽車

業(yè)的

專門

技術(shù)豐田汽車經(jīng)營(yíng)

電器

業(yè)的

專門

技術(shù)松下電器經(jīng)營(yíng)

數(shù)碼

業(yè)的

專門

技術(shù)索尼數(shù)碼經(jīng)營(yíng)

百貨

業(yè)的

專門

技術(shù)百貨公司經(jīng)營(yíng)

銀行

業(yè)的

專門

技術(shù)銀行…TQM企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的專門技術(shù)第十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。TQM

全面品質(zhì)管理TOTAL+QUALITY+MANAGEMENT何謂全面？何謂品質(zhì)？如何管理？第十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。TQM是經(jīng)營(yíng)的思想革命石川馨第十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。您知道這些管理概念源自哪兒?jiǎn)?？服?wù)

意識(shí)顧客導(dǎo)向顧客滿意經(jīng)營(yíng)COSTDOWN著重培訓(xùn)與全員參與甘特圖、魚骨圖…經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化…項(xiàng)目管理流程管理與

作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化第十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。內(nèi)外兼修、如虎添翼BIRDVIEWofTQMTQM不是製造汽車、製造數(shù)碼相機(jī)、製造電器…的製造技術(shù)；TOM是提昇企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的系統(tǒng)與方法；TQM歷經(jīng)百年演變、近五十年來國(guó)際管理技術(shù)的精粹大多累積其中，是當(dāng)下最先進(jìn)、最完整、最有效的管理系統(tǒng)；國(guó)際先進(jìn)的零售業(yè)雖引進(jìn)TQM不久、但已極具績(jī)效並累積了豐富的成功經(jīng)驗(yàn)；TQM能填補(bǔ)目前國(guó)內(nèi)零售業(yè)的管理空缺，

符合國(guó)內(nèi)零售業(yè)規(guī)模大型化與管理精緻化

的發(fā)展需求；TQM、將風(fēng)起雲(yún)湧的成為促進(jìn)國(guó)內(nèi)零售業(yè)

經(jīng)營(yíng)管理能力升級(jí)的新思維與新手法。第十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。PDCATQM的核心精神第十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。PDCA循環(huán)PLAN(計(jì)劃)

思考如何工作ACTION(行動(dòng))

思考如何改善DO(執(zhí)行)

思考如何達(dá)成CHECK(檢核)

思考如何掌控如果沒有問題如果有問題成為進(jìn)步的跳板對(duì)其過程與結(jié)果落實(shí)執(zhí)行第十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。TQM不僅是一種經(jīng)營(yíng)的想法

也提供了完整的做法第十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。以PDCA為核心展開的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)策略規(guī)劃與方針管理年度計(jì)劃與預(yù)算編制生活行事曆策略地圖與平衡計(jì)分卡QC.N7手法提案制度、5W2HISO、GSP（臺(tái)灣）服務(wù)接觸點(diǎn)流程管理（BPM）QCCMTP、LTP日常管理項(xiàng)目管理改善與變革企業(yè)流程再造（BPR）價(jià)值分析工程（VA\VE）知識(shí)管理（KM）現(xiàn)場(chǎng)管理5S問題分析與解決8D手法計(jì)量管理指標(biāo)績(jī)效管理（KPI）商業(yè)智慧（BI）企業(yè)診斷QC.7手法神秘顧客顧客滿意經(jīng)營(yíng)（CSM）PDCA第二十頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整運(yùn)作架構(gòu)與流程貳第二十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的大架構(gòu)事業(yè)規(guī)劃1年度計(jì)劃2預(yù)算編制3經(jīng)營(yíng)會(huì)議4第二十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整運(yùn)作架構(gòu)與流程1.事業(yè)規(guī)劃2.年度計(jì)劃3.預(yù)算編制4.經(jīng)營(yíng)會(huì)議1a.理念1b.願(yuàn)景1c.目標(biāo)1d.戰(zhàn)略中長(zhǎng)期目標(biāo)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略年度目標(biāo)年度戰(zhàn)略2a.環(huán)境分析中長(zhǎng)期計(jì)畫2b.年度計(jì)劃2c.生活行事曆2d.營(yíng)業(yè)計(jì)劃2e.各部門計(jì)畫3b.各部門預(yù)算3c.年度預(yù)算3a.預(yù)算基準(zhǔn)4b.經(jīng)營(yíng)會(huì)議4a.績(jī)效體系4c.改善立項(xiàng)第二十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。認(rèn)識(shí)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心精神－方針管理參第二十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。何謂方針管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要建立起一套使全公司都能活性化運(yùn)作的制度，這就是推動(dòng)方針管理的意義；方針管理是一種由上往下(topdown)進(jìn)行的、以管理為中心的活動(dòng)；方針管理是指管理幹部在接受高層經(jīng)營(yíng)者的方針後，一方面予以分擔(dān)，另一方面則要使全公司能上下一體、遵循高層指示的方針邁進(jìn)的一種活動(dòng)；方針管理的目的在使高層指示的方針能深入浸透到組織的每個(gè)環(huán)節(jié)，透過基層員工付諸實(shí)踐，並建立一個(gè)能確實(shí)達(dá)成預(yù)期成果的制度。方針：由目標(biāo)與對(duì)策所構(gòu)成目標(biāo)：定性與定量表示對(duì)策：具體達(dá)成的辦法5W2H第二十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。企業(yè)組織金字塔與方針管理組織中

扮演的角色執(zhí)行方針管理

的內(nèi)容戰(zhàn)略高層經(jīng)營(yíng)

方針戰(zhàn)術(shù)重點(diǎn)實(shí)施

計(jì)畫書戰(zhàn)鬥具體化的

行動(dòng)中間管理幹部一般基層員工高階

經(jīng)營(yíng)層第二十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。方針管理的架構(gòu)總經(jīng)理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業(yè)部的方向部門經(jīng)理的方針部門的方向單位主管的方針立項(xiàng)行動(dòng)方案(5W2H問題改善型實(shí)行計(jì)劃)高階幹部的方針部門經(jīng)理的方針單位主管的方針方針管理的基本前提：中長(zhǎng)期計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)第二十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。方針管理的深化展開提出問題＝定目標(biāo)、分析原因＝找對(duì)策總經(jīng)理的方針目標(biāo)→(提案)→對(duì)策高階幹部的方針部門經(jīng)理的方針單位主管的方針高階幹部的方針部門經(jīng)理的方針單位主管的方針(轉(zhuǎn)化)目標(biāo)→(提案)→對(duì)策目標(biāo)→(提案)→對(duì)策目標(biāo)→(提案)→對(duì)策(轉(zhuǎn)化)(轉(zhuǎn)化)第二十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。方針管理的展開步驟期初、總經(jīng)理先擬定其方針(P)，而後指示高階幹部去執(zhí)行(D)，同時(shí)在過程與結(jié)果確認(rèn)其執(zhí)行的狀況(C)，若有問題則要求提出解決對(duì)策與未來的改善辦法(A)；依此管理模式循環(huán)不已；高階幹部、部門經(jīng)理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實(shí)；如此逐級(jí)向下推動(dòng)，透過層級(jí)別的管理連接點(diǎn)，使得企業(yè)在共同的方向下，持續(xù)的運(yùn)做與成長(zhǎng)下去；單位主管是企業(yè)管理運(yùn)做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點(diǎn)實(shí)施計(jì)畫書（對(duì)策提案立項(xiàng)）。注意：高層經(jīng)營(yíng)方針不能貫徹達(dá)成的主要原因高層經(jīng)營(yíng)者的方向是否正確及清楚表達(dá)；高層經(jīng)營(yíng)者能不能帶動(dòng)組織有效益運(yùn)作；執(zhí)行幹部與基層員工的工作態(tài)度與能力。第二十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。對(duì)策的意義對(duì)策目標(biāo)DCAP5W2H立項(xiàng)項(xiàng)目管理第三十頁(yè)，共七十七頁(yè)。方針展開的實(shí)做案例第三十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。Step-1中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2014年2015年2016年2017年2018年銷售額50.0億65.0億85.0億105.0億125.0億毛利率（%）18.0%18.5%19.0%19.5%20.0%毛利額9.0億12.0億16.0億20.5億25.0億費(fèi)用率（%）15.0%14.5%14.0%13.5%13.0%費(fèi)用額7.5億9.5億11.9億14.0億16.3億營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（%）3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額1.5億2.5億4.1億6.5億8.7億營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)率（%）0.6%0.5%0.5%0.4%0.4%營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)額0.3億0.3億0.4億0.4億0.5億淨(jìng)利潤(rùn)率（%）3.6%4.3%5.3%6.6%7.4%淨(jìng)利潤(rùn)額1.8億2.8億4.5億6.9億9.2億第三十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。Step-2方針的向下展開中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)中長(zhǎng)期

發(fā)展對(duì)策當(dāng)年目標(biāo)當(dāng)年對(duì)策總部某店某

部門分解分解分解分解分解第三十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。Step-2方針的向下展開中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)中長(zhǎng)期發(fā)展對(duì)策當(dāng)年目標(biāo)當(dāng)年對(duì)策總

部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)管理目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：管理目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)管理目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：管理目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：某

區(qū)

域經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)管理目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：管理目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)管理目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：管理目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：某

店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)管理目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：管理目標(biāo)的對(duì)應(yīng)戰(zhàn)略：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)管理目標(biāo)：

各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)策提案立項(xiàng)：

5W2H與展開目標(biāo)的構(gòu)成=1.接受分解的目標(biāo)+2.接受承擔(dān)的目標(biāo)+3.自主增加的目標(biāo)2

承擔(dān)1

分

解1

分

解1分解2

承擔(dān)3自主增加3自主增加3自主增加2

承擔(dān)1分解1分解2

承擔(dān)3自主增加3自主增加第三十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。Step-2方針的向下展開中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)中長(zhǎng)期發(fā)展對(duì)策當(dāng)年目標(biāo)當(dāng)年對(duì)策總

部見sept-1顧客服務(wù)能力的提升商品開發(fā)能力的提升經(jīng)營(yíng)管理能力的提升銷售額50億…(見sept-1)有效會(huì)員數(shù)量：100萬(wàn)人會(huì)員銷售佔(zhàn)比：30%顧客滿意度：85分其他…會(huì)員服務(wù)能力的提升客訴解決能力的提升顧客服務(wù)機(jī)能及設(shè)施的提升其他…+其他…某

區(qū)

域＼部門依sept-1分解有效VIP數(shù)量VIP銷售佔(zhàn)比顧客滿意度其他…+其他…EX.總㎡數(shù)顧客服務(wù)能力的提升商品開發(fā)能力的提升經(jīng)營(yíng)管理能力的提升終端店鋪大型化的調(diào)整其他…銷售額10億…(依sept-1分解)有效會(huì)員數(shù)量：20萬(wàn)人會(huì)員銷售佔(zhàn)比：28%顧客滿意度：86分建立顧客情報(bào)管理系統(tǒng)零客訴行業(yè)領(lǐng)先奢華的VIP服務(wù)中心行業(yè)領(lǐng)先創(chuàng)新的更衣室其他…+其他…總㎡數(shù)：96,000㎡會(huì)員卡價(jià)值及功能提升建立會(huì)員積點(diǎn)分紅制度導(dǎo)入CRM及配套運(yùn)作機(jī)制客訴流程再造及配套機(jī)制建立30%店鋪完成VIP服務(wù)中心升級(jí)改造63%店鋪完成新一代更衣室升級(jí)改造其他…+其他…某

店＼部門依上項(xiàng)再分解有效VIP數(shù)量VIP銷售佔(zhàn)比顧客滿意度其他…+其他…顧客服務(wù)能力的提升商品開發(fā)能力的提升經(jīng)營(yíng)管理能力的提升賣場(chǎng)分期改裝推動(dòng)其他…銷售額0.25億…(依上項(xiàng)再分解)有效會(huì)員數(shù)量：0.5萬(wàn)人會(huì)員銷售佔(zhàn)比：32%顧客滿意度：90分零客訴改裝面積：300㎡(含VIP服務(wù)中心及新一代更衣室)其他…+其他…依據(jù)RFM體系盤點(diǎn)與重整既有會(huì)員宣導(dǎo)會(huì)員積點(diǎn)分紅政策舉辦會(huì)員回娘家活動(dòng)推動(dòng)爭(zhēng)取新會(huì)員業(yè)績(jī)競(jìng)賽活動(dòng)CRM及配套運(yùn)作機(jī)制培訓(xùn)顧客服務(wù)理念及客訴流程培訓(xùn)舉辦微笑天使選拔比賽其他…+其他…第三十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。透過經(jīng)營(yíng)樹狀圖展開方針的深化與落地1級(jí)2級(jí)3級(jí)4級(jí)5級(jí)設(shè)定各個(gè)課題的目標(biāo)；提出為了達(dá)成目標(biāo)必須採(cǎi)行的對(duì)策；整理出上下左右肩的互動(dòng)關(guān)係（目標(biāo)）（對(duì)策）（目標(biāo)）（對(duì)策）（目標(biāo)）（對(duì)策）（目標(biāo)）（對(duì)策）第三十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。Step-3對(duì)策提案立項(xiàng)實(shí)施計(jì)畫表項(xiàng)目編號(hào)：項(xiàng)目名稱：擔(dān)當(dāng)人：項(xiàng)目目標(biāo)：預(yù)算：預(yù)定完成日：實(shí)施計(jì)畫（5W2H）：WhyWhatHowWhenWhoWhereHowmuch備註：決裁：審核：擔(dān)當(dāng)：第三十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制的步驟與實(shí)戰(zhàn)推演

附：控管零售企業(yè)全年度總體協(xié)做的關(guān)鍵技法－生活行事曆肆第三十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制展開的四大階段1.專案準(zhǔn)備階段2.專案推動(dòng)階段3.專案推廣階段4.專案檢討階段第三十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制展開的四大階段說明專案準(zhǔn)備階段

（工作周數(shù)為1-4周，如下頁(yè)1.部分）

主要工作為透過舉辦共識(shí)營(yíng)的方式，達(dá)到【專案活動(dòng)發(fā)起】【項(xiàng)目作業(yè)溝通】【項(xiàng)目技能培訓(xùn)】與【現(xiàn)狀分析與經(jīng)營(yíng)課題的確認(rèn)】的目的，為爭(zhēng)取給予成員思考與討論的空間，因此預(yù)先的準(zhǔn)備工作完備是必要重點(diǎn)。專案推動(dòng)階段

（工作周數(shù)為2-6周，如下頁(yè)2.3.4.部分）

在此階段必須完成年度計(jì)畫及預(yù)算編制，以便對(duì)全公司發(fā)表，因此有下列的工作需要推行，其中包括：【年度經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)之檢討決定】【企業(yè)整體年度計(jì)畫擬定】【部門別的年度計(jì)畫擬定】【部門別的年度預(yù)算編制】【企業(yè)整體年度預(yù)算編制】。專案推廣階段

（工作周數(shù)為1-2周，如下頁(yè)5.部分）

在此階段主要的工作，是將之前完成的年度計(jì)畫及預(yù)算編制對(duì)外發(fā)表出去，成為本項(xiàng)目計(jì)畫階段的結(jié)束與正式推動(dòng)的開始；其中包括：【年度計(jì)畫與預(yù)算編制之整理】【對(duì)總部的發(fā)表與向下推廣落實(shí)至各單位】。專案檢討階段

（總工作周數(shù)為1-2周，如下頁(yè)6.部分）

目的在專案的紀(jì)錄、檢討與完結(jié)，其中包括【專案過程相關(guān)資訊的收集】及【年度計(jì)畫與預(yù)算編制之檢討與調(diào)整】?jī)刹糠帧５谒氖?yè)，共七十七頁(yè)。階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù)-1（專案準(zhǔn)備階段）活動(dòng)發(fā)起宣示；專案作業(yè)溝通

對(duì)專案目標(biāo)、組織、工作專案、作業(yè)進(jìn)程、使用的表單與工具及各項(xiàng)稽核標(biāo)準(zhǔn)的溝通；年度計(jì)畫與預(yù)算編制技能培訓(xùn)

對(duì)總部營(yíng)運(yùn)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行年度計(jì)畫與預(yù)算編制技能的培訓(xùn)；公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析與經(jīng)營(yíng)課題的確認(rèn)

從對(duì)過去的反省檢討開始，到外在環(huán)境面與內(nèi)部資源面的盤點(diǎn)，全方位的檢視現(xiàn)在到未來，公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境上的各項(xiàng)因素。第四十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù)-2（專案推動(dòng)階段）年度經(jīng)營(yíng)方針之檢討與決定

提出年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本方針，獲得總部營(yíng)運(yùn)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員的共識(shí)，並用以做為當(dāng)年度所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本規(guī)範(fàn)；如何實(shí)踐經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)願(yuàn)景如何延續(xù)與實(shí)踐企業(yè)的中長(zhǎng)期計(jì)畫年度經(jīng)營(yíng)方針的整合與確認(rèn)重要經(jīng)營(yíng)課題的整合與確認(rèn)提出企業(yè)整體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)原則提出部門別的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)原則年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之檢討與決定

確認(rèn)年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)整體的各項(xiàng)定性及定量的目標(biāo)。第四十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù)-3（專案推動(dòng)階段）企業(yè)整體年度計(jì)畫擬定年度企業(yè)行事曆製作營(yíng)業(yè)計(jì)畫編制提出與審核確認(rèn)工作分配與各執(zhí)行專案基本方針及任務(wù)目標(biāo)賦予部門別的年度計(jì)畫擬定年度部門行事曆製作部門別年度各執(zhí)行專案主計(jì)畫提案第四十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù)-4（專案推動(dòng)階段）預(yù)算基準(zhǔn)制定與示範(fàn)部門別的年度預(yù)算編制企業(yè)整體年度預(yù)算編制損益預(yù)算表現(xiàn)金流量預(yù)算表第四十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù)-5（專案推廣階段）年度計(jì)畫與預(yù)算編制之整理對(duì)總部的發(fā)表向下推廣落實(shí)至各單位對(duì)各單位的培訓(xùn)對(duì)各單位的發(fā)表對(duì)各單位的意見及相關(guān)資訊收集與整理對(duì)各單位的輔導(dǎo)計(jì)畫對(duì)各單位的監(jiān)督計(jì)畫對(duì)各單位的考核計(jì)畫第四十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù)-6（專案檢討階段）專案過程相關(guān)資訊的收集年度計(jì)畫與預(yù)算編制之調(diào)整年度計(jì)畫與預(yù)算編制之檢討第四十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制展開的15步驟1.專案組織成立、進(jìn)度預(yù)定與資料準(zhǔn)備2.專案作業(yè)溝通與技能培訓(xùn)3.外在環(huán)境與內(nèi)部資源分析4.當(dāng)年經(jīng)營(yíng)績(jī)效檢討與中長(zhǎng)期計(jì)畫再確認(rèn)5.來年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與策略方針提出6.來年總體生活行事曆確認(rèn)7.營(yíng)業(yè)計(jì)畫編制提出與審核確認(rèn)8.各單位計(jì)畫編制與審核確認(rèn)15.年度計(jì)畫與預(yù)算執(zhí)行之追蹤考核14.年度計(jì)畫與預(yù)算的檢討與調(diào)整13.公司總體年度計(jì)畫與預(yù)算的公佈、宣導(dǎo)推廣與實(shí)施12.公司總體年度計(jì)畫與預(yù)算的發(fā)表與討論修正11.公司總體年度計(jì)畫與預(yù)算彙編10.各單位預(yù)算匯整與審核確認(rèn)

9.各單位預(yù)算編制與審核確認(rèn)由上而下由下而上第四十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制的實(shí)務(wù)推動(dòng)進(jìn)程週作業(yè)123456781.舉辦年度計(jì)畫與預(yù)算編制共識(shí)營(yíng)▲▲2.企業(yè)整體及部門別的年度計(jì)畫擬定▲▲▲3.企業(yè)整體及部門別的年度預(yù)算編制▲▲▲4.年度計(jì)畫與預(yù)算編制之整理與發(fā)表▲▲5.年度計(jì)畫與預(yù)算編制之檢討與調(diào)整▲第四十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制的組織項(xiàng)目召集人（建議為公司總經(jīng)理層級(jí)）各

部

門

主

管※專案輔導(dǎo)顧問及助理進(jìn)度整合與聯(lián)繫窗口（建議為公司副總經(jīng)理層級(jí)）各

分

店

主

管總

經(jīng)

辦

主

管分

管

各

部

門

的

主

管公

司

重

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幹

部幕

僚

與

會(huì)

議

行

政財(cái)

務(wù)

部

門

人

員第四十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。專案準(zhǔn)備階段的重要應(yīng)用表單項(xiàng)次表單名稱負(fù)責(zé)單位備註1年度計(jì)畫與預(yù)算編製做業(yè)進(jìn)度表總經(jīng)理室2年度計(jì)畫與預(yù)算編製做業(yè)使用表單總經(jīng)理室3最近三年?duì)I業(yè)額統(tǒng)計(jì)月報(bào)表財(cái)務(wù)4去年損益科目統(tǒng)計(jì)比較月報(bào)表財(cái)務(wù)5會(huì)計(jì)科目說明書財(cái)務(wù)6公共費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)表財(cái)務(wù)第五十頁(yè)，共七十七頁(yè)。專案推動(dòng)階段－1方向階段的重要應(yīng)用表單項(xiàng)次表單名稱負(fù)責(zé)單位備註1企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念/願(yuàn)景說明總經(jīng)理室2公司中程目標(biāo)計(jì)畫表總經(jīng)理室3外在環(huán)境分析表總經(jīng)理室4內(nèi)部資源分析表總經(jīng)理室5經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略構(gòu)築表總經(jīng)理室6年度經(jīng)營(yíng)計(jì)畫綱要表總經(jīng)理室第五十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。專案推動(dòng)階段－2計(jì)畫階段的重要應(yīng)用表單項(xiàng)次表單名稱負(fù)責(zé)單位備註1生活行事曆總經(jīng)理室2年度目標(biāo)與策略方針計(jì)畫總表總經(jīng)理室3專案實(shí)施方案計(jì)畫總經(jīng)理室4部門績(jī)效表總經(jīng)理室567第五十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算階段的重要應(yīng)用表單項(xiàng)次表單名稱負(fù)責(zé)單位備註1預(yù)算編制基準(zhǔn)財(cái)務(wù)2用人預(yù)算表財(cái)務(wù)3損益科目預(yù)算表財(cái)務(wù)4資本支出預(yù)算表財(cái)務(wù)5現(xiàn)金流量預(yù)算表財(cái)務(wù)67第五十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。專案檢討階段的重要應(yīng)用表單項(xiàng)目表單名稱負(fù)責(zé)單位備註1經(jīng)營(yíng)會(huì)議議程表總經(jīng)理室2資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)3損益表財(cái)務(wù)4損益科目統(tǒng)計(jì)比較表財(cái)務(wù)5經(jīng)營(yíng)分析表財(cái)務(wù)6預(yù)算管理表財(cái)務(wù)7年度預(yù)算審查報(bào)告表總經(jīng)理室8專案追蹤表總經(jīng)理室9會(huì)議記錄表總經(jīng)理室第五十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度計(jì)畫與預(yù)算編制的產(chǎn)出結(jié)果1.公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析1.1.政經(jīng)情勢(shì)分析1.2.產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析1.3.區(qū)域發(fā)展分析1.4.消費(fèi)趨勢(shì)分析1.5.競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)分析1.6.最近36個(gè)月營(yíng)運(yùn)狀況分析1.7.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資源分析1.8.企業(yè)財(cái)務(wù)分析2.公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃2.1.

SWOT分析2.2.公司經(jīng)營(yíng)理念（再確認(rèn)）2.3.公司經(jīng)營(yíng)願(yuàn)景（再確認(rèn)）2.4.公司中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（再確認(rèn)）2.5.公司中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)策略（再確認(rèn)）2.6.年度目標(biāo)2.7.年度經(jīng)營(yíng)課題選定2.8.年度經(jīng)營(yíng)方針提出2.9.年度生活行事曆3.

部門別的年度計(jì)劃3.1.總經(jīng)辦、營(yíng)業(yè)、商品、販促、人資…等部門別的年度計(jì)劃4.

部門別的年度預(yù)算編制4.1.預(yù)算基準(zhǔn)制定與示範(fàn)4.2.總經(jīng)辦、營(yíng)業(yè)、商品、販促、人資…等部門別的年度預(yù)算編制5.

企業(yè)整體的年度預(yù)算編制5.1.損益預(yù)算表5.2.現(xiàn)金流量預(yù)算表第五十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。生活行事曆

控管零售企業(yè)全年度總體協(xié)做的關(guān)鍵技法第五十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。生活行事曆基本模組國(guó)曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農(nóng)曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節(jié)氣自然環(huán)境變化節(jié)慶假期時(shí)事動(dòng)向生活動(dòng)向整體市場(chǎng)狀況區(qū)域市場(chǎng)狀況商品週期活動(dòng)檔期及主題販促活動(dòng)提案企業(yè)活動(dòng)提案業(yè)績(jī)分配備註第五十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。生活行事曆基本模組說明項(xiàng)目說明範(fàn)例國(guó)曆就是陽(yáng)曆農(nóng)曆就是陰曆、參照農(nóng)民曆廿四節(jié)氣參照農(nóng)民曆春分、夏至、芒種、立冬…等自然環(huán)境變化大自然動(dòng)植物的生長(zhǎng)變化油桐花開、黑面琵鷺過境、烏魚汛、大閘蟹肥、芒果時(shí)節(jié)…等節(jié)慶假期包括國(guó)定、民俗或外國(guó)的節(jié)日、慶典、假期春節(jié)、春假、媽祖誕辰、尾牙、臺(tái)北燈會(huì)、萬(wàn)聖節(jié)…等時(shí)事動(dòng)向國(guó)際或全國(guó)共同流行的話題、觀念的潮流地球環(huán)保、節(jié)能減炭、水資源、知識(shí)經(jīng)濟(jì)、世足賽…等生活動(dòng)向生活者在這段時(shí)間會(huì)共同關(guān)心參與的事情歲末清掃、結(jié)婚旺季、春節(jié)連續(xù)假期出遊、畢業(yè)季…等整體市場(chǎng)狀況整體零售市場(chǎng)在這段時(shí)間的共同性活動(dòng)冬sale開始、品牌商訂貨、賣場(chǎng)調(diào)整與換約…等區(qū)域市場(chǎng)狀況個(gè)別區(qū)域零售市場(chǎng)在這段時(shí)間的特殊性活動(dòng)A百貨週年慶、B商場(chǎng)日本商品展、C商場(chǎng)開業(yè)…等商品週期從經(jīng)營(yíng)角度思考相關(guān)商品的生命週期與對(duì)應(yīng)春季商品導(dǎo)入期、戲水用品成長(zhǎng)期、羽絨商品處理…等活動(dòng)檔期及主題販促活動(dòng)提案針對(duì)消費(fèi)者展開、以宣傳促銷為目的各項(xiàng)活動(dòng)內(nèi)衣秀、情人禮品展、週年慶、X品牌引進(jìn)造勢(shì)…等企業(yè)活動(dòng)提案針對(duì)企業(yè)內(nèi)部展開、以管理為主幹的各項(xiàng)活動(dòng)業(yè)改、員工招募與培訓(xùn)、年度盤點(diǎn)、5S運(yùn)動(dòng)、員工旅遊…等業(yè)績(jī)分配將業(yè)績(jī)以月別分配，可深入組織別或商品別備註其他會(huì)影響年度計(jì)畫方向與內(nèi)容的因素時(shí)尚流行、立地變化、競(jìng)爭(zhēng)店情報(bào)、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、政經(jīng)情勢(shì)…等第五十八頁(yè)，共七十七頁(yè)?！竞?jiǎn)要版例】20xx年生活行事曆國(guó)曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農(nóng)曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節(jié)氣0721

小大寒寒0519

立雨春水0621

驚春蜇分0520

清榖明雨0421

立小夏滿0622

芒夏種至0723

小大暑暑0723

立處秋暑0723

白秋露分0824

寒霜露降0723

立小冬雪0722

大冬雪至節(jié)慶假期01020910

元尾除春旦牙夕節(jié)1414

情元人宵節(jié)節(jié)081229

婦植青女樹年節(jié)節(jié)節(jié)0405

兒清童明節(jié)節(jié)0114

勞母動(dòng)親節(jié)節(jié)02

端午節(jié)020810

情父中人親元節(jié)節(jié)節(jié)09

中秋節(jié)25

聖誕節(jié)生活動(dòng)向

．．．．元結(jié)除送旦婚舊禮連旺佈及續(xù)季新採(cǎi)假購(gòu)期的季節(jié)

．．．．春情新開節(jié)人年學(xué)連的度續(xù)浪新假漫工期節(jié)作日

．．．換送青季禮年出給節(jié)清女連性續(xù)假期

．．．兒掃春童墓假為祭旅中祖遊心節(jié)日

．．．．員母梅天工親雨氣送為季漸禮中開熱心始準(zhǔn)的約備節(jié)兩夏日週裝

．．．．送結(jié)畢謝禮婚業(yè)師祭旺典宴祖季禮民俗節(jié)日

．．．．考放社夏季暑會(huì)季開假新休始鮮閒人旅遊

．．．情父夏人親季的為休浪中閒漫心旅節(jié)的遊日節(jié)日

．．．開送教學(xué)禮師祭節(jié)祖感民恩俗的節(jié)日日子

．．．．週結(jié)秋光年婚季復(fù)慶旺旅節(jié)活季行連動(dòng)續(xù)假期

．．天的畢氣冬業(yè)漸衣旅冷行尋找合適

．．．結(jié)送旅婚禮遊旺及的季狂季歡節(jié)的季節(jié)市場(chǎng)狀況

．年前

SALE

開始

．．．冬情元SALE人宵開節(jié)商始禮品品

．．．冬新春SALE商品最品上後調(diào)市波整

．．．兒祭泳童祖裝節(jié)禮上禮品市品

．．．夏母0520

品親拍上節(jié)賣市禮活品動(dòng)

．．．端畢考午業(yè)試節(jié)禮用禮品品品

．夏

SALE

開始

．．．父夏情親SALE人節(jié)熱節(jié)禮賣禮品中品

．．．．秋新中教品商秋師上品節(jié)節(jié)市調(diào)禮禮整品品

．．

1025冬拍品賣上活市動(dòng)

．各週展百年開貨慶公陸司續(xù)

．．聖年誕底禮清品倉(cāng)商品週期(春品)?—————?——————?———————?———?(秋品)?————?————?——————?———?

導(dǎo)入期成長(zhǎng)期成熟期衰退期導(dǎo)入期成長(zhǎng)期成熟期衰退期—————?——————?(夏品)?————?—————?—————————?————————?(冬品)?————?—————?———

成熟期衰退期導(dǎo)入期成長(zhǎng)期成熟期衰退期導(dǎo)入期成長(zhǎng)期成熟期作業(yè)提案1234結(jié)掃家衣婚除庭料用用用雜品品品貨展促促促銷銷銷1234情換開旅人季學(xué)遊節(jié)拍用用禮賣品品品展促促銷銷1234春婦趣環(huán)品女味保上節(jié)雜週市禮貨品文促具銷發(fā)表1234旅春玩勞遊季具動(dòng)用化禮節(jié)品妝品禮促品促品銷發(fā)銷促表銷會(huì)1234夏雨母涼品季親夏上除節(jié)家市濕用電用品展品促促銷銷1234端水畢防午上業(yè)曬禮用禮用品品品品促展展展銷1234社衣旅玩會(huì)料遊具新雜用禮鮮貨品品人促促展活銷銷動(dòng)1234情父換開人親季學(xué)節(jié)節(jié)拍用禮禮賣品品品展促促銷銷1234中教秋保秋師品養(yǎng)禮節(jié)上品品禮市發(fā)促品表銷促會(huì)銷121025週年慶1234文冬觀冬具季光品禮小及上品家文市展電化促活銷動(dòng)1234羊絨盤聖毛毛存誕週玩出禮具清品展展

第五十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。新思維下、正確編制預(yù)算的概念與方法伍第六十頁(yè)，共七十七頁(yè)。企業(yè)的構(gòu)成大老闆中老闆中老闆中老闆中老闆中老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆利潤(rùn)中心的理念第六十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算編制基準(zhǔn)百分比法

在變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目上通常均使用過去的百分比來編制預(yù)算的金額；固定金額法

在固定的會(huì)計(jì)科目上通常均使用前次的金額來編制預(yù)額，等有了預(yù)算金額再計(jì)算百分比；零基預(yù)算法

在金額較大的支出專案，一般預(yù)算金額均以獨(dú)立計(jì)算可能會(huì)發(fā)生金額，再求算其所有的百分比。第六十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算編制編制部門預(yù)算編制銷售預(yù)算編制成本預(yù)算編制費(fèi)用預(yù)算其他營(yíng)業(yè)外收支資本支出預(yù)算編制部門預(yù)算表編制公司損益預(yù)算及現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)部門匯總各單位之損益科目預(yù)算表集合而成即為公司的損益表；依公司的損益表和公司過去收付款的習(xí)性及資本支出編制公司的現(xiàn)金流量表。第六十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。年度預(yù)算審核由公司高階人員組成預(yù)算審核委員會(huì)；審核會(huì)議前會(huì)計(jì)人員須先編制好公司的損益預(yù)算表及現(xiàn)金流量表；審核委員就公司的總體目標(biāo)進(jìn)細(xì)部審查；各單位年度計(jì)畫與預(yù)算編制主管有義務(wù)列席審核會(huì)議，以便進(jìn)行說明；審核委員會(huì)審核採(cǎi)取共識(shí)決，有權(quán)利調(diào)查各單位的預(yù)算報(bào)告；審核會(huì)議須調(diào)整到公司目標(biāo)為止。第六十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。管理?yè)p益表的科目銷貨收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額*1營(yíng)業(yè)外收入總額*2減：銷貨退回人事費(fèi)用商場(chǎng)及硬體費(fèi)用

現(xiàn)金盈虧銷貨折讓＊本薪租金支出

利息收入銷貨收入淨(jìng)額＊加班費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)

租金收入減：銷貨成本＊獎(jiǎng)金修繕費(fèi)

傭金收入銷貨毛利＊年終獎(jiǎng)金雜項(xiàng)購(gòu)置

兌換收益減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額*1＊業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金折舊

商品盤盈營(yíng)業(yè)損益＊伙食費(fèi)各項(xiàng)攤提

其他收入加：營(yíng)業(yè)外收入總額*2保險(xiǎn)費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出總額*3減：營(yíng)業(yè)外支出總額*3訓(xùn)練費(fèi)廣告費(fèi)

利息支出稅前損益職工福利包裝費(fèi)

兌換損失辦公費(fèi)用手續(xù)費(fèi)

租金支出差旅費(fèi)交際費(fèi)

其他支出燃料費(fèi)郵電費(fèi)文具用品水電瓦斯費(fèi)書報(bào)雜誌費(fèi)稅捐清潔費(fèi)運(yùn)費(fèi)注意：1.要有時(shí)間序列的比較性2.要有金額與佔(zhàn)比的比較性管理費(fèi)呆帳損失勞務(wù)費(fèi)雜