小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析要點(diǎn)

小微企業(yè)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)一提到小微企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，大多數(shù)人的第一反應(yīng)是財(cái)務(wù)不規(guī)范、信息不透明、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不健全等，那是不是這樣的小微企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表我們就可以忽略呢？答案顯然是否定的。財(cái)務(wù)報(bào)表是展示企業(yè)信息的窗口，通過(guò)報(bào)表我們可以了解企業(yè)的誠(chéng)信程度，了解企業(yè)的銷售情況、經(jīng)營(yíng)情況，雖然不規(guī)范，但是我們依然可以從中提取有價(jià)值的信息，去偽存真，為我們的擔(dān)保決策提供依據(jù)。以下是根據(jù)實(shí)際工作總結(jié)出的一些經(jīng)驗(yàn)：首先粗略地檢查一下企業(yè)的報(bào)表，包括上期期末數(shù)與本期期初數(shù)是否相等，報(bào)表左右兩邊是否相等，基本的勾稽關(guān)系是否正確。對(duì)于檢查無(wú)誤的報(bào)表，我們?cè)龠M(jìn)行下一步的核實(shí)分析。核實(shí)報(bào)表中關(guān)鍵的科目。此處所講關(guān)鍵，主要包括三類：一是常規(guī)項(xiàng)目，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；二是金額異常變化的項(xiàng)目，例如突然增加和突然減少的項(xiàng)目；三是金額巨大，占資產(chǎn)規(guī)模30%以上的項(xiàng)目。對(duì)這些項(xiàng)目的核實(shí)有助于我們判斷一個(gè)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。以下是對(duì)一些重要科目的具體核實(shí)方法。1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：這是擔(dān)保業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵，能不能擔(dān)保，擔(dān)保多大的規(guī)模很大程度上取決于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，報(bào)表上該項(xiàng)科目的金額應(yīng)該通過(guò)納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單、合同、水電費(fèi)單據(jù)、出精品文檔交流 1庫(kù)單、發(fā)票等進(jìn)行佐證，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定，收入可靠且有持續(xù)性發(fā)展的企業(yè)才是我們的主要客戶群。2）應(yīng)收賬款：對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款的影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般企業(yè)。對(duì)于應(yīng)收賬款，我們不僅要關(guān)注總量，還要關(guān)注期限結(jié)構(gòu)、對(duì)象結(jié)構(gòu)、大額客戶和是否有關(guān)聯(lián)方往來(lái)等情況。關(guān)注應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)程度與銷售的增長(zhǎng)程度的比較，如果前者遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者，就應(yīng)該有職業(yè)敏感性，可能存在虛增資產(chǎn)的嫌疑。3）存貨：對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，往往存貨加應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的一半左右，因此對(duì)該科目也要加以核實(shí)，防止企業(yè)虛增資產(chǎn)。在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)，需檢查倉(cāng)庫(kù)，估算其價(jià)值是否與報(bào)表反映相符，在總量上分析是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)構(gòu)上各類存貨能否保證供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，增量上看是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)，質(zhì)量上看產(chǎn)品是否適銷對(duì)路。4）短期借款：該科目需查詢貸款記錄進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支情況側(cè)證企業(yè)負(fù)債情況是否真實(shí)。如果推算企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與短期借款的比例不合理，比例過(guò)高，則可能存在隱性負(fù)債。5）貨幣資金：主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款。核對(duì)銀行存款余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單是否基本相符。如果不相符，可以要求查看企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否存在。同時(shí)還需要了解銀行存款中有沒(méi)有保證金存款，是否存在使用限制。精品文檔交流 26）其他應(yīng)收款：當(dāng)金額較大或者突然增加/減少時(shí)，需要做分析，了解是否存在股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)占用企業(yè)資金問(wèn)題、是否存在虛假出資、對(duì)外部企業(yè)拆出資金等情況。7）其他應(yīng)付款：主要了解是否存在民間借貸等。對(duì)核實(shí)后的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析和趨勢(shì)分析。分析一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，主要從償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)能力四方面來(lái)衡量。1）償債能力又分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)來(lái)分析，這些指標(biāo)沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，往往要結(jié)合不同的行業(yè)進(jìn)行分析；2）盈利能力通過(guò)資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、銷售凈利潤(rùn)率、銷售毛利率等，這些指標(biāo)主要反映了總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的盈利能力，以及整體利潤(rùn)中銷售利潤(rùn)所占的比重等內(nèi)容，這需要分析企業(yè)的總體盈利趨勢(shì)，以及和行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，判斷企業(yè)的獲利狀況；3）營(yíng)運(yùn)能力主要是考察應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)能力，判斷企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快的企業(yè)效益越好；4）成長(zhǎng)能力主要通過(guò)銷售增長(zhǎng)率、資本增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率來(lái)分析，成長(zhǎng)能力越強(qiáng)，企業(yè)的實(shí)力越強(qiáng)，企業(yè)的發(fā)展越快速。四方面能力都良好的企業(yè)，是我們優(yōu)先支持的對(duì)象，四方面能力都不好的企業(yè)，我們應(yīng)將其“拒之門(mén)外”?？傊?，通過(guò)以上“3步曲”，我們可以比較準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)目前的精品文檔交流 3財(cái)務(wù)狀況，為我們的擔(dān)保決策提供依據(jù)。實(shí)務(wù)中尤其要注意銷售收入的核實(shí)，并通過(guò)趨勢(shì)分析把握企業(yè)的主要問(wèn)題。 同時(shí)我們不能一味依賴財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)重視企業(yè)的軟信息，將財(cái)務(wù)信息與市場(chǎng)信