銀行結算賬戶

銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的分類（一）銀行結算賬戶按“存款人”分類存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理單位賬戶個人賬戶（二）單位銀行結算賬戶按“用途”分類基本戶一般戶專用戶臨時戶銀行結算賬戶單位個人存款人不同基本存款賬戶專用存款賬戶用途不同一般存款賬戶臨時存款賬戶判斷題個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。（）√多選題單位銀行結算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時存款賬戶ABD二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）開立提交開戶申請、證明材料、預留簽章卡片簽署賬戶管理協(xié)議開戶銀行審查5備、3通知開戶【說明】“五備”“三通知”“五備”：開戶銀行于開戶之日起“5個工作日”內(nèi)向當?shù)刂袊嗣胥y行當?shù)胤种袀浒??！叭ㄖ保洪_戶銀行于開戶之日“3個工作日”內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。1.存款人自主原則除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。2.開戶申請的簽章要求（1）單位：單位“公章”和法定代表人或其授權代理人的簽名或者蓋章。（2）個人：個人本名的簽名或蓋章?！咀⒁?】單位在開戶申請上的簽章只能是“公章”而不是“財務專用章”?！咀⒁?】變更和撤銷申請的簽章要求與開戶申請相同。3.簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議要求（1）異地開戶對注冊地和經(jīng)營地均在“異地”的單位，銀行應當與其法定代表人或者負責人“面簽”銀行結算賬戶管理協(xié)議。（2）開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務銀行為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務時，雙方應簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應到銀行柜面辦理。明確銀企雙方的權利義務4.預留銀行簽章要求（略）5.基本存款賬戶編號（1）銀行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號，代替原基本存款賬戶核準號使用。（2）持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應當向銀行提供基本存款賬戶編號。多選題根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，關于開立企業(yè)銀行結算賬戶辦理事項的下列表述中，正確的有（）。

A.銀行為企業(yè)開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應當約定通過非柜面渠道向非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額B.注冊地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請開戶，法定代表人可授權他人代理簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議C.銀企雙方應當簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務D.企業(yè)預留銀行的簽章可以為其財務專用章加其法定代表人的簽名ACD判斷題甲公司在A區(qū)市場監(jiān)督管理局辦理登記注冊，為便于統(tǒng)一管理，A區(qū)市場監(jiān)督管理局要求甲公司在工商銀行開立基本存款賬戶，該做法符合法律規(guī)定。（）×（二）變更主動變更被動變更主動變更程序存款人更改名稱但不改變銀行賬號書面申請5個工作日法定代表人、住址、其他書面通知5個工作日中國人民銀行2個工作日2.被動變更（1）銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或單位負責人發(fā)生變更的，應及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù)；企業(yè)自通知送達之日起的合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的，銀行有權采取措施適當控制賬戶交易。（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負責人有效身份證件列明有效期限的，銀行應當于到期日前提示企業(yè)及時更新，有效期到期后的合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應當按規(guī)定中止其辦理業(yè)務。3.原開戶許可證的處理（1）因辦理變更收回企業(yè)開戶許可證原件，“不再換發(fā)”新的開戶許可證。（2）企業(yè)名稱、法定代表人或單位負責人變更，賬戶管理系統(tǒng)“重新生成”新的基本存款賬戶編號，銀行應當打印《基本存款賬戶信息》并交付企業(yè)。（3）企業(yè)遺失或損毀取消許可前基本存款賬戶開戶許可證的，由企業(yè)出具說明，人民銀行分支機構“不再補發(fā)”，企業(yè)可以向基本存款賬戶開戶銀行申請打印《基本存款賬戶信息》。單選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不更改開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶更改申請，該期限為（）。A.3日內(nèi)

B.3個工作日內(nèi)C.5個工作日內(nèi)

D.5日內(nèi)C（三）撤銷1.應當撤銷銀行結算賬戶的法定情形（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因“遷址”需要變更開戶銀行的；（4）因其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。【注意】存款人“遷址”視不同情況（是否變更開戶行）分別適用“變更”或“撤銷”的規(guī)定。2.撤銷程序（1）存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。（2）企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行應打印“已開立銀行結算賬戶清單”并交付企業(yè)。3.撤銷順序基本戶一般戶專用戶臨時戶4.不得撤銷銀行結算賬戶的情形存款人“尚未清償”其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。5.強制撤銷銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。多選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的有（）。A.存款人被宣告破產(chǎn)的B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的C.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.存款人被撤并的ABCD單選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.撤銷基本存款賬戶，應當與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額B.撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票C.單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行D.撤銷單位銀行結算賬戶應先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶A判斷題存款人未清償其開戶銀行債務的，也可以撤銷該銀行結算賬戶。（）×三、各類銀行結算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶1.開戶資格【注意1】“個人”不能開?！咀⒁?】級別不夠不能開：“團級”以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊?！咀⒁?】臨時機構不能開：異地“常設”機構?！咀⒁?】非獨立核算附屬機構不能開：單位設立的“獨立核算”的附屬機構。12項2.證明文件營業(yè)執(zhí)照“正本”或批文或證明或登記證書。【注意】此外還需提供“法定代表人身份證件”，如委托辦理，還需提供“委托人的身份證件”。3.使用規(guī)定基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立“一個”基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。多選題下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.甲公司B.丙會計師事務所C.乙大學D.丁個體工商戶【答案】ABCD（二）一般存款賬戶1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。2.開戶要求（1）基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號；（2）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。開戶證明文件3.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶“可以辦理現(xiàn)金繳存”，但不得辦理現(xiàn)金支取?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶“沒有數(shù)量限制”。單選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于一般存款賬戶表述正確的是（）。A.只能開立一個B.可以在基本存款賬戶的同一銀行營業(yè)機構辦理開戶C.可以辦理借款轉(zhuǎn)存和借款歸還D.可以支取現(xiàn)金【答案】C（三）專用存款賬戶1.概念專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其“特定”用途資金進行“專項”管理和使用而開立的銀行結算賬戶。13個使用規(guī)定各類專用賬戶具體使用規(guī)定“單位銀行卡”賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶“不得辦理現(xiàn)金收付”業(yè)務（1）“證券交易結算資金”賬戶（2）“期貨交易保證金”賬戶（3）“信托基金”賬戶“不得支取”現(xiàn)金（1）基本建設資金賬戶（2）更新改造資金賬戶（3）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在“開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省保?）糧、棉、油收購資金賬戶社會保障基金賬戶（3）住房基金賬戶（4）黨、團、工會經(jīng)費賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理“收入?yún)R繳”賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，“只收不付”，不得支取現(xiàn)金“業(yè)務支出”賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，“只付不收”，可以按規(guī)定支取現(xiàn)金銀行結算賬戶使用規(guī)定各類專用賬戶具體使用規(guī)定“單位銀行卡”賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶“不得辦理現(xiàn)金收付”業(yè)務（1）“證券交易結算資金”賬戶（2）“期貨交易保證金”賬戶（3）“信托基金”賬戶“不得支取”現(xiàn)金（1）基本建設資金賬戶（2）更新改造資金賬戶（3）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在“開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省保?）糧、棉、油收購資金賬戶社會保障基金賬戶（3）住房基金賬戶（4）黨、團、工會經(jīng)費賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理“收入?yún)R繳”賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，“只收不付”，不得支取現(xiàn)金“業(yè)務支出”賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，“只付不收”，可以按規(guī)定支取現(xiàn)金銀行結算賬戶3.開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號和各項專用資金的有關證明文件。單選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是（）。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶【答案】C（四）預算單位零余額賬戶開戶程序預算單位財政部門代理銀行人民銀行一級預算單位變更①②⑥⑦①提出申請②審核同意③通知④依法開戶⑤書面報告開戶行名稱及賬號⑥通知開戶銀行⑦辦理預留銀行簽章手續(xù)預算單位×市教育局A大學C中學A大學附中A大學附小……B大學……一級二級三級2.開戶要求一個基層預算單位開設“一個”零余額賬戶。3.賬戶管理（1）預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的：作為“基本存款賬戶”管理。（2）除上述情況外，作為“專用存款賬戶”管理。4.使用規(guī)定（1）用于財政“授權”支付；（2）可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結算業(yè)務；（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項；（4）不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”“所屬下級單位賬戶”劃撥資金。單選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（）申請開立零余額賬戶。A.中國人民銀行B.財政部門C.上級主管部門D.社保部門B單選題未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局，經(jīng)批準在銀行開立了預算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶B單選題根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶的使用，說法正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費D（五）臨時存款賬戶1.適用范圍（1）設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。（2）異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗資、增資。（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務。2.開戶時“不需要提供”基本存款賬戶開戶登記證（或企業(yè)基本存款賬戶編號）的情形（1）設立臨時機構；（2）境外（含港、澳、臺地區(qū)）機構在境內(nèi)從事經(jīng)營活動；（3）軍隊、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等任務需要開立銀行賬戶；（4）驗資臨時賬戶。3.使用規(guī)定（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。（2）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（3）“注冊驗資”的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。單選題存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經(jīng)營活動C.臨時借款D.注冊驗資【答案】C（六）個人銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶的分類及功能項目類型Ⅰ類Ⅱ類Ⅲ類轉(zhuǎn)賬業(yè)務向非綁定賬戶轉(zhuǎn)“出”√限額限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)“入”√限額經(jīng)銀行工作人員面對面確認身份限額經(jīng)銀行工作人員面對面確認身份現(xiàn)金業(yè)務存入√限額×支取√限額×購買投資理財?shù)冉鹑诋a(chǎn)品√√×消費和繳費√限額限額“限額”—日累計≤1萬元年累計≤20萬元任一時點賬戶余額≤2000元【注意1】銀行通過Ⅱ類賬戶放貸及個人通過Ⅱ類賬戶還貸，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定【注意2】Ⅲ類賬戶不得發(fā)放實體介質(zhì)（卡、折）方式可開立賬戶柜面開戶Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ自助機具開戶工作人員現(xiàn)場核驗Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ工作人員未現(xiàn)場核驗Ⅱ、Ⅲ電子渠道開戶Ⅱ、Ⅲ個人銀行結算賬戶的開戶程序3.開戶證明文件存款人申請開立個人銀行賬戶時，應向銀行出具本人“有效身份證件”，銀行通過有效身份證件仍無法準確判斷開戶申請人身份的，應要求其出具“輔助身份證明”材料。個人銀行結算賬戶的開戶證明開戶人“有效”身份證件“輔助”身份證明中國大陸居民定居國內(nèi)身份證【注意】“不滿16周歲”的可以使用“戶口簿”戶口簿、護照、機動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武警身份證件、公安機關出具的戶籍證明、工作證【注意】軍人、武警尚未領取居民身份證的，還應出具“軍人保障卡”或所在單位開具的尚未領取居民身份證的證明材料定居國外中國護照定居國外的證明文件中國港澳居民來往內(nèi)地通行證、港澳居民居住證港澳特別行政區(qū)居民身份證中國臺灣居民來往大陸通行證、臺灣居民居住證臺灣居住的有效身份證明外國人外國護照或永久居留證外國居民身份證、使領館人員身份證件或者機動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶的開戶證明開戶人“有效”身份證件“輔助”身份證明中國大陸居民定居國內(nèi)身份證【注意】“不滿16周歲”的可以使用“戶口簿”戶口簿、護照、機動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武警身份證件、公安機關出具的戶籍證明、工作證【注意】軍人、武警尚未領取居民身份證的，還應出具“軍人保障卡”或所在單位開具的尚未領取居民身份證的證明材料定居國外中國護照定居國外的證明文件中國港澳居民來往內(nèi)地通行證、港澳居民居住證港澳特別行政區(qū)居民身份證中國臺灣居民來往大陸通行證、臺灣居民居住證臺灣居住的有效身份證明外國人外國護照或永久居留證外國居民身份證、使領館人員身份證件或者機動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件【注意】上述個人的“完稅證明”“水電煤繳費單等稅費憑證”也可作為輔助身份證明銀行結算賬戶4.代理開戶（1）出具證明①代理人應出具“代理人、被代理人的有效身份證件”以及合法的“委托書”等。②銀行認為有必要的，應要求代理人出具證明代理關系的“公證書”。（2）單位代理單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設（重）置等激活手續(xù)前，只收不付。（3）法定代理無民事行為能力或限制民事行為能力的開戶申請人，由法定代理人或者人民法院等有關部門依法指定的人員代理辦理。【注意】無民事行為能力人或限制民事行為能力人，可以申請開立個人銀行結算賬戶，但不得使用銀行卡。5.可以轉(zhuǎn)入個人銀行結算賬戶的款項【注意】禁止“公款私存”。一切個人合法所得6.使用規(guī)定（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供“完稅證明”。單選題根據(jù)個人銀行結算賬戶實名制的要求，下列人員出具的身份證件中，不屬于在境內(nèi)銀行申請開立個人銀行賬戶的有效身份證件是（）。A.20周歲的吳某出具的機動車駕駛證B.定居美國的周某出具的中國護照C.25周歲的王某出具的居民身份證D.15周歲的學生趙某出具的戶口簿【答案】A（七）異地銀行結算賬戶【提示】上述各類賬戶開立在異地就是所謂的異地銀行結算賬戶。賬戶名稱存現(xiàn)取現(xiàn)基本存款賬戶√√一般存款賬戶√×專用存款賬戶單位銀行卡賬戶××證券交易結算資金√×期貨交易保證金√×信托基金√×收入?yún)R繳√×業(yè)務支出×√其他專用存款賬戶√√臨時存款賬戶驗資√×其他√√預算單位零余額賬戶×√個人銀行結算賬戶Ⅰ√√Ⅱ限額限額Ⅲ××各類銀行賬戶的現(xiàn)金存取規(guī)定賬戶名稱存現(xiàn)取現(xiàn)基本存款賬戶√√一般存款賬戶√×專用存款賬戶單位銀行卡賬戶××證券交易結算資金√×期貨交易保證金√×信托基金√×收入?yún)R繳√×業(yè)務支出×√其他專用存款賬戶√√臨時存款賬戶驗資√×其他√√預算單位零余額賬戶×√個人銀行結算賬戶Ⅰ√√Ⅱ限額限額Ⅲ××各類銀行賬戶的現(xiàn)金存取規(guī)定多選題下列銀行結算賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.單位銀行卡賬戶AC四、銀行結算賬戶的管理（一）實名制管理1.存款人應當以“實名開立”銀行結算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外2.不得出租、出借銀行結算賬戶和利用銀行結算賬戶套取銀行信用或洗錢情形辦理人員證明文件遺失公章或財務章—書面申請、營業(yè)執(zhí)照等個人章—經(jīng)簽名確認的書面申請、原預留印章或簽字人的身份證件更換公章或財務章法定代表人或單位負責人正常更換（1）書面申請、原預留公章或財務專用章等；（2）法定代表人或單位負責人的身份證件無法提供原章原印鑒卡片、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明授權他人⑴＋授權書，以及被授權人的身份證件個人章法定代表人或單位負責人加蓋該單位公章的書面申請以及法定代表人或單位負責人的身份證件授權他人加蓋該單位公章的書面申請、法定代表人或單位負責人的身份證件（非必須）、該單位出具的授權書以及被授權人的身份證件預留銀行簽章管理情形辦理人員證明文件遺失公章或財務章—書面申請、營業(yè)執(zhí)照等個人章—經(jīng)簽名確認的書面申請、原預留印章或簽字人的身份證件更換