2022-2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷A卷附答案

2022-2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C2、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B3、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價(jià)格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D4、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C5、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A6、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率【答案】C7、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A8、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D10、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時(shí)的購置原價(jià)為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評估價(jià)格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B11、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B12、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A13、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B14、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A15、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D16、某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B17、為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優(yōu)于實(shí)體B.實(shí)體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A18、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A19、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A20、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B21、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測量甲化工廠2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)為20天，則該廠2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1－3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4－6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7－9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400元；超標(biāo)10－12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13－15分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）A.700B.7933.33C.11200D.11900【答案】D22、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A23、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬元。A.130B.0C.117D.13【答案】C24、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)【答案】A25、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.煙葉收購價(jià)款B.收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用【答案】B26、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B27、（2018年真題）2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A28、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B29、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B30、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A31、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C32、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬元；將位于本市的倉庫出租，取得含稅收入80萬元；因倉庫漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A33、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】B34、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個(gè)人C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合D.稅收收入全部歸地方【答案】B35、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B36、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價(jià)為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價(jià)格。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B37、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消費(fèi)稅的是（）。A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】A38、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買之日【答案】A39、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】D40、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C41、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C42、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A43、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C45、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C46、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C47、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染當(dāng)量值為0.02（千克），。按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B48、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價(jià)款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進(jìn)項(xiàng)稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A49、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C50、關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是()。A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】D多選題（共20題）1、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒E.外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料【答案】ABC2、下列關(guān)于稅法的特點(diǎn)的表述中，不正確的有（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)D.從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性E.從內(nèi)容來看，稅法具有單一性【答案】B3、綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅的有（）。A.向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物B.向不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的經(jīng)加工的保稅貨物C.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷售的經(jīng)加工的保稅貨物D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物E.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）【答案】ABC4、下列各項(xiàng)中屬于加計(jì)抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.即征即退項(xiàng)目銷售額E.預(yù)售銷售額【答案】ABCD5、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照（）方法計(jì)算。A.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算B.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算C.提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算D.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算E.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額，從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算【答案】ACD6、（2018年真題）關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說法正確的有（）A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額B.以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額E.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】ABC7、（2017年真題）下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】ACD8、某商場零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.翡翠項(xiàng)鏈B.金銀首飾C.玉石手鐲D.鉆石戒指E.包金手鏈【答案】BD9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD10、（2006年）差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。A.加重關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.報(bào)復(fù)關(guān)稅E.反傾銷關(guān)稅【答案】ACD11、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法有（）。A.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格B.貨物在出口地市場的銷售價(jià)格C.出口到第三國的貨物的銷售價(jià)格D.最低限價(jià)E.海關(guān)認(rèn)為合理的價(jià)格【答案】ABCD12、關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A.納稅人銷售自產(chǎn)再生水免征增值稅B.以一個(gè)季度為納稅期限的，季度銷售額不超過30萬元(含30萬元)的，免征增值稅C.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備免征增值稅D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅【答案】A13、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD14、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并人白酒銷售額計(jì)稅C.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)稅D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)稅E.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅【答案】BCD15、以下關(guān)于稅收和稅法的表述正確的有（）。A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財(cái)政需要E.稅收具備強(qiáng)制性、固定性、無償性的特點(diǎn)【答案】BCD16、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有()