財務風險防控手冊參考模板

一、公司經營財務風險點梳理1銀行政策變化，限制貸款額度，規(guī)定最低貸款利率等，需要做好分析預案，貸款前充分考慮以上因素，確定最終貸23銀行政策變化，或出借人發(fā)生特殊情況要求提前還款，需41、編制投資報告、計算成本、預計利潤，可行性研究后通過董事會同意，進行投資；5違約風險1、投資發(fā)生后，投資本金及利潤不能按照約定收回，注意投資協(xié)議的簽訂，約定有利的擔保條款予以保證；最大投資虧損。7經營風險存貨（即開發(fā)產品）管理風二、公司財務管理風險點梳理1234三、財務操作實務風險點梳理1、建立銀行賬戶管理制度，規(guī)定建戶、銷戶審批；2、銀行票據(jù)管理與使用：明確票據(jù)保管負責人、使用必3、明確網(wǎng)銀盾保管人，使用網(wǎng)銀逐筆進行登記賬單并注明“本月無業(yè)務5、銀行對賬單與賬面余額不符須填制“銀行余額調節(jié)21、銀行票據(jù)使用不當，如不填收22、不得開具空頭支票，會造成人3、網(wǎng)銀盾的安全保管與使用：作用視同印章，注意密碼的保管資產管理1、資產記錄不清，使用狀況不明，資產管理45678項目實施財務意見流程1、票據(jù)安全保管，不得同印章同2、票據(jù)使用及繳銷：使用情況核造成公款私用、私吞公款等。2、會計保管記賬憑證，翻閱借出3、會計檔案保管嚴格執(zhí)行最低保2、票據(jù)領用及繳銷做好登記。9業(yè)主銀行按揭由公司提供階段擔對外付款應加大核對力度：財務與成本對賬、財務與外單1、既要嚴格按照財務支付中報銷流程及審批權限執(zhí)行，四、財務人員管理風險點梳理知識欠缺，導致財務處理不規(guī)范，存在違規(guī)風險及納稅風險五、財務涉稅風險點梳理所有收入依法計算稅金按期繳納,稅率：營業(yè)稅5%城市維護建設稅7%教育費附加3%地方教育費附加2%地方水利建設基金1%1、《營業(yè)稅暫行條例第》二十五條規(guī)定納，稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。2、《營業(yè)稅暫行條例第》五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用?！稜I業(yè)稅暫行條例實施細則第》十三條規(guī)定，條例第五條所稱價外費2、預繳基數(shù)注意與營業(yè)稅交稅基數(shù)進行配比；3、預繳比例分普通住宅及非普2、在稅務系統(tǒng)“在線監(jiān)控-稅收預警-省局預警”中設置了“營業(yè)稅地增值稅預征申報的真實性和準確性。3、嚴格按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管征收率為普通標準住宅項目5%，非普通標準住宅及其他各類經營用房產34《關于房地產開發(fā)經營業(yè)務未完工產品計稅毛利率確定問題的通知》讓土地使用權企業(yè)所得稅：計稅毛利率為14%，換算第三條規(guī)定，納稅人因房產、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。在實際操作時，應為土地使用權實際轉移時間的次月，即開發(fā)產品實現(xiàn)銷售的次月。土地使用權實際轉移時間以協(xié)議文件約定房屋交付的當月末，未按《商品房買賣合同》或其他協(xié)議文件約定房屋交付的，土地使用稅的征收截止時間為房屋交付的當月。房地產開發(fā)企業(yè)商品房銷售期間，應逐月統(tǒng)計已交付和未交付部分，并按建筑面積比營業(yè)賬薄，記載資金的賬薄，按固定資產原值與自有流動資金金額萬的計稅依據(jù)。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%78所得的單位或個人為扣繳義務3、次月15日前申報、繳納。全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉三、扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都