主要業(yè)務預算的編制

中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與經營專業(yè)教學資源庫中小企業(yè)財務管理主要業(yè)務預算編制方法主題前言企業(yè)預算框架知識點01銷售預算的編制03直接材料預算的編制04直接人工預算的編制02生產預算的編制

銷售預算是指在銷售預測的基礎上，根據企業(yè)年度目標利潤確定的預計銷售量、銷售單價和銷售收入等參數編制的，用于規(guī)劃預算期內銷售活動的一種日常業(yè)務預算。01銷售預算的編制銷售預算的主要內容包括：銷量、單價和銷售收入。銷售預算通常要分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分推銷員來編制。銷售預算中通常還包括預計現金收入的計算，其目的是為編制現金預算提供必要的資料。某種產品預計銷售收入＝該種產品預計單價×該產品預計銷售量預算期現金收入＝預算期現銷收入＋前期應收賬款收回項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計預計銷售量10001500200015006000預計銷售單價（元/件）2020202020銷售收入20000300004000030000120000星源公司銷售預算表

2021年度假設每季度銷售收入在本季度收到現金60%，其余下季度收回項目本期發(fā)生額現金收入第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初數第一季度第二季度第三季度第四季度期末數1100020000300004000030000（12000）1100012000800018000120002400016000180001100020000300004000018000合計11900023000260003600034000119000星源公司銷售預計現金收入表

2021年度20000*60%20000*40%30000*0.630000*0.440000*0.640000*0.430000*0.601銷售預算的編制知識點01銷售預算的編制03直接材料預算的編制04直接人工預算的編制02生產預算的編制生產預算的主要內容有銷售量、期初和期末產成品存貨、生產量。在生產預算中，只涉及實物量指標，不涉及價值量指標。在編制生產預算時，應注意保持生產量、銷售量、存貨量之間合理的比例關系，以避免儲備不足、產銷脫節(jié)或超儲備積壓等。02生產預算的編制02生產預算的編制摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預計銷售量預計期末存貨合計預計期初存貨預計生產量2021年星源公司生產預算單位：件下季銷售量的10%150060001806180120606021501502000180168015015302002001950155015012010301501000150017001150+知識點01銷售預算的編制03直接材料預算的編制04直接人工預算的編制02生產預算的編制直接材料預算直接材料預算是指為規(guī)劃一定預算期內因組織生產活動和材料采購活動預計發(fā)生的直接材料需用量、采購數量和采購成本而編制的一種經營預算。03直接材料預算直接材料預算

直接材料預算是以生產預算為基礎，對預算期內原材料的采購數量、采購單價以及預計采購成本所做的預算。03直接材料預算直接材料預算編制的依據主要包括：生產預算的預計生產量、單位產品的材料消耗定額、預算期間的期初期末存料量、材料預計單價、采購材料的付款條件等。摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預計生產量（件）單位產品材料用量(千克/件）生產需用量(千克）預計期末存料量（千克）合計預計期初存料量（千克）

預計采購量（千克）單價（元/千克）預計采購金額（元）預計現金支出上年應付賬款第一季度第二季度第三季度第四季度合計03直接材料預算2021年星源公司直接材料預算1030155019501530606033333309046505850495018180930117091895095040205820676855401913076093011709187603260489055984622183705555516300244502799023110918505500114101691022005269282457490417161772799024450163005500171154890733519593161778397下季度需用量的20%當季支付70%，下季支付30%知識點01銷售預算的編制03直接材料預算的編制04直接人工預算的編制02生產預算的編制直接人工預算直接人工預算是指為規(guī)劃一定預算期內人工工時的消耗水平和人工成本水平而編制的一種經營預算。直接人工成本包括：直接工資和按直接工資的一定比例計算的其他直接費用（應付福利費）。04直接人工預算直接人工預算直接人工預算也是以生產預算為基礎編制的。直接人工預算的主要內容：預計產量、單位產品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。直接人工預算編制的主要依據：生產預算中的每季預計生產量、單位產品的工時定額、單位工時的工資率（包括基本工資、各種津貼及社會保險等）。04直接人工預算直接人工預算直接人工預算的編制，應按不同工種分別計算，然后予以合計。計算公式如下：直接人工預算＝預計生產量×∑（單位工時工資率×單位產品工時定額）04直接人工預算04直接人工費用核算摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預計生產量（件）單位產品工時（小時/件）人工總工時（小時）每小時人工成本（元/小時）人工總成本（元）2021年星源公司直接人工預算單位：元1030155019501530606010101010101030015500195001530060600222222060031000390003060012120