財務管理的概念

財務管理的概念中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與經(jīng)營專業(yè)教學資源庫

私營企業(yè)主理財四大案例從上個世紀七八十年代到現(xiàn)在，私營企業(yè)取得迅猛發(fā)展，私營企業(yè)主也越來越成為一個受到各界關(guān)注的群體，他們的理財方式與觀念也受到銀行、保險、基金等多個金融機構(gòu)的關(guān)注。這里，我們通過幾個案例來了解一下目前私營企業(yè)主的理財方式，這幾種理財方式都有相當?shù)拇硇?。案例導入方式之一：偏重儲蓄今?0歲的張先生，早在5年前就在京城開了一家餃子館。經(jīng)過多年苦心經(jīng)營，餃子館的收益每月也頗為可觀。一年前，張先生又租了一個二層摟，把餃子館的規(guī)模增大了許多。每月除去為10多位員工發(fā)工資和其他各項成本開支，再扣除流動資金，還剩余2萬多元是純進項。

如何處理每月這2萬多元進項呢？張先生的做法是把它們存在銀行里。到目前為止，張先生除了銀行存款，并沒有其他的理財方式。張先生表示，他很希望能有其他的理財方式，但自己在理財方面的知識和能力都不足，而且因為忙碌沒有時間去搭理這些錢財，因此自己確實無法選擇其他理財方式。方式之二：注重保險何先生是浙江一個身價大約700萬元的采石礦場的老板，有一子一女都已上大學。何先生十七八歲就出來打工，打過石頭，搞過運輸，平時身體健康，不近煙酒，待人寬厚，干事勤勞。在何先生的約700萬元總資產(chǎn)中，有400萬元是別人欠的未收款，其他一大部分是礦場等固定資產(chǎn)，有50萬左右的存款，另外還有200萬元的負債。

和張先生不同的是，何先生非常注重保險保障，并把保險保障作為一種重要的理財工具。他不僅為自己購買了重大疾病保險和意外保險，并早在5、6年前就為兩個孩子購買了教育金保險和重大疾病保險，每年他在保費上都要支出幾萬元。方式之三：注重再投資學習了多年經(jīng)貿(mào)英語專業(yè)的張女士幾年前大學畢業(yè)，她沒有到政府機關(guān)、國有企業(yè)找份穩(wěn)定工作，也沒有到外企打工，而是自己創(chuàng)辦了一家私營企業(yè)。很難看出，外表文弱的她現(xiàn)在已是一個每年有數(shù)百萬元人民幣入賬、手下有幾十名員工的私營企業(yè)主。

張女士除了把每年的贏利部分用于擴大業(yè)務，在理財方面還有多種選擇。除了10萬元左右的存款、每年2萬多元的保險投入之外，她還購買了20萬元的國債。除了這些安全性比較強的理財產(chǎn)品之外，張女士還購買了總價值100萬元左右的開放式基金，這些基金產(chǎn)品中，60萬元左右屬于股票性基金，20萬元左右屬于債券型基金，剩下的主要是平衡型基金。但張女士沒有涉及到股票投資，因為她認為自己工作比較忙，沒有更多的精力用于股票市場。

方式之四：全面規(guī)劃年近40歲的李先生開著一家IT公司，由于經(jīng)營業(yè)績比較好，個人收入相當可觀。李先生在此理財方面堅持的原則是：凡是公司發(fā)展的問題全部由自己做主；凡是家庭理財?shù)膯栴}全部由太太打理。而李太太則對家庭理財有著全面的規(guī)劃。

李太太有一張財產(chǎn)明細表，一一列明了所有經(jīng)濟方面的項目和數(shù)據(jù)，比如家里的資產(chǎn)、存款、國債、股票、有價證券及負債。她還把家庭每月的收入及支出仔細記下，每月底加減對照，收支平衡與否一目了然。然后，李太太把計劃外的余錢分出一部分存到銀行，一部分買國債，一部分炒股，還有一部分和朋友做一些低成本的小生意。

此外，李太太還把投資房產(chǎn)作為一種重要理財方式，除了自己的住房外，還購置了兩套交通方便、配套設(shè)施完善的房產(chǎn)，裝修后出租出去，每月都有萬元進項。一、企業(yè)財務活動——以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱

資金

是社會再生產(chǎn)過程中物資價值的貨幣表現(xiàn)。你知道資金的靜態(tài)構(gòu)成嗎？

資金的動態(tài)表現(xiàn)包括哪些內(nèi)容？

工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動與會計要素圖示投入采購生產(chǎn)銷售退出投入資本借入款項購置生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料制造產(chǎn)品產(chǎn)品完工回收貨幣納稅和返還利潤

所有者權(quán)益負債資產(chǎn)費用收入利潤二、財務管理的概念生活中的理財活動貨幣的管理與運用消費預算教育保險投資創(chuàng)辦一個企業(yè)投資什么項目如何籌集資金如何管理日常的資金活動如何分配收益三、財務活動的概念財政（政府理財），例如稅收政策、財政預算。財金（金融理財），例如存貸款活動、同業(yè)資金拆借，貨幣匯兌。財務（工商企業(yè)理財）例如再生產(chǎn)運動中的資金運動（財務活動）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系（財務關(guān)系）。

財務活動一般由籌資、投資、日常資金營運和分配四項內(nèi)容組成。企業(yè)財務活動包括：籌資活動投資活動經(jīng)營活動利潤及其分配活動四、財務管理的概念財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。理解企業(yè)財務管理的基本概念，必須了解資金運動、財務活動及財務關(guān)系等相關(guān)概念。財務活動

資金的運動過程是通過一系列的財務活動實現(xiàn)的。財務活動是指資金的籌集、運用、收回及分配等一系列行為；是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。

1.企業(yè)籌資引起的財務活動企業(yè)資金的收入：企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等方式籌集資金。

企業(yè)資金的支出：企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費用等。1.籌資活動——資金來源自有資金：

吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部留存收益?zhèn)鶆召Y金：

銀行借款、發(fā)行債券、應付款項資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益資金=負債資金或借入資金

+權(quán)益資金或自有資金2.投資活動對內(nèi)投資購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資購買其它企業(yè)債券、股票與其它企業(yè)聯(lián)營所以:廣義=對內(nèi)投資+對外投資；狹義=對外投資=股票+債券+其他（聯(lián)營）3.經(jīng)營活動生產(chǎn)銷售采購支出收入4.利潤及其分配活動

利潤分配要按照法定的程序：依法納稅彌補虧損提取公積金、公益金向投資者分配利潤

①收入-成本費用-流轉(zhuǎn)稅=營業(yè)利潤營業(yè)利潤（內(nèi)部）+投資凈收益（外部）+營業(yè)外