財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理的概念中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與經(jīng)營專業(yè)教學(xué)資源庫

私營企業(yè)主理財(cái)四大案例從上個(gè)世紀(jì)七八十年代到現(xiàn)在，私營企業(yè)取得迅猛發(fā)展，私營企業(yè)主也越來越成為一個(gè)受到各界關(guān)注的群體，他們的理財(cái)方式與觀念也受到銀行、保險(xiǎn)、基金等多個(gè)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)注。這里，我們通過幾個(gè)案例來了解一下目前私營企業(yè)主的理財(cái)方式，這幾種理財(cái)方式都有相當(dāng)?shù)拇硇?。案例?dǎo)入方式之一：偏重儲(chǔ)蓄今年40歲的張先生，早在5年前就在京城開了一家餃子館。經(jīng)過多年苦心經(jīng)營，餃子館的收益每月也頗為可觀。一年前，張先生又租了一個(gè)二層摟，把餃子館的規(guī)模增大了許多。每月除去為10多位員工發(fā)工資和其他各項(xiàng)成本開支，再扣除流動(dòng)資金，還剩余2萬多元是純進(jìn)項(xiàng)。

如何處理每月這2萬多元進(jìn)項(xiàng)呢？張先生的做法是把它們存在銀行里。到目前為止，張先生除了銀行存款，并沒有其他的理財(cái)方式。張先生表示，他很希望能有其他的理財(cái)方式，但自己在理財(cái)方面的知識(shí)和能力都不足，而且因?yàn)槊β禌]有時(shí)間去搭理這些錢財(cái)，因此自己確實(shí)無法選擇其他理財(cái)方式。方式之二：注重保險(xiǎn)何先生是浙江一個(gè)身價(jià)大約700萬元的采石礦場的老板，有一子一女都已上大學(xué)。何先生十七八歲就出來打工，打過石頭，搞過運(yùn)輸，平時(shí)身體健康，不近煙酒，待人寬厚，干事勤勞。在何先生的約700萬元總資產(chǎn)中，有400萬元是別人欠的未收款，其他一大部分是礦場等固定資產(chǎn)，有50萬左右的存款，另外還有200萬元的負(fù)債。

和張先生不同的是，何先生非常注重保險(xiǎn)保障，并把保險(xiǎn)保障作為一種重要的理財(cái)工具。他不僅為自己購買了重大疾病保險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)，并早在5、6年前就為兩個(gè)孩子購買了教育金保險(xiǎn)和重大疾病保險(xiǎn)，每年他在保費(fèi)上都要支出幾萬元。方式之三：注重再投資學(xué)習(xí)了多年經(jīng)貿(mào)英語專業(yè)的張女士幾年前大學(xué)畢業(yè)，她沒有到政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)找份穩(wěn)定工作，也沒有到外企打工，而是自己創(chuàng)辦了一家私營企業(yè)。很難看出，外表文弱的她現(xiàn)在已是一個(gè)每年有數(shù)百萬元人民幣入賬、手下有幾十名員工的私營企業(yè)主。

張女士除了把每年的贏利部分用于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，在理財(cái)方面還有多種選擇。除了10萬元左右的存款、每年2萬多元的保險(xiǎn)投入之外，她還購買了20萬元的國債。除了這些安全性比較強(qiáng)的理財(cái)產(chǎn)品之外，張女士還購買了總價(jià)值100萬元左右的開放式基金，這些基金產(chǎn)品中，60萬元左右屬于股票性基金，20萬元左右屬于債券型基金，剩下的主要是平衡型基金。但張女士沒有涉及到股票投資，因?yàn)樗J(rèn)為自己工作比較忙，沒有更多的精力用于股票市場。

方式之四：全面規(guī)劃年近40歲的李先生開著一家IT公司，由于經(jīng)營業(yè)績比較好，個(gè)人收入相當(dāng)可觀。李先生在此理財(cái)方面堅(jiān)持的原則是：凡是公司發(fā)展的問題全部由自己做主；凡是家庭理財(cái)?shù)膯栴}全部由太太打理。而李太太則對家庭理財(cái)有著全面的規(guī)劃。

李太太有一張財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，一一列明了所有經(jīng)濟(jì)方面的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)，比如家里的資產(chǎn)、存款、國債、股票、有價(jià)證券及負(fù)債。她還把家庭每月的收入及支出仔細(xì)記下，每月底加減對照，收支平衡與否一目了然。然后，李太太把計(jì)劃外的余錢分出一部分存到銀行，一部分買國債，一部分炒股，還有一部分和朋友做一些低成本的小生意。

此外，李太太還把投資房產(chǎn)作為一種重要理財(cái)方式，除了自己的住房外，還購置了兩套交通方便、配套設(shè)施完善的房產(chǎn)，裝修后出租出去，每月都有萬元進(jìn)項(xiàng)。一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)——以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱

資金

是社會(huì)再生產(chǎn)過程中物資價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。你知道資金的靜態(tài)構(gòu)成嗎？

資金的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)包括哪些內(nèi)容？

工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)要素圖示投入采購生產(chǎn)銷售退出投入資本借入款項(xiàng)購置生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料制造產(chǎn)品產(chǎn)品完工回收貨幣納稅和返還利潤

所有者權(quán)益負(fù)債資產(chǎn)費(fèi)用收入利潤二、財(cái)務(wù)管理的概念生活中的理財(cái)活動(dòng)貨幣的管理與運(yùn)用消費(fèi)預(yù)算教育保險(xiǎn)投資創(chuàng)辦一個(gè)企業(yè)投資什么項(xiàng)目如何籌集資金如何管理日常的資金活動(dòng)如何分配收益三、財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念財(cái)政（政府理財(cái)），例如稅收政策、財(cái)政預(yù)算。財(cái)金（金融理財(cái)），例如存貸款活動(dòng)、同業(yè)資金拆借，貨幣匯兌。財(cái)務(wù)（工商企業(yè)理財(cái)）例如再生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)（財(cái)務(wù)活動(dòng)）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（財(cái)務(wù)關(guān)系）。

財(cái)務(wù)活動(dòng)一般由籌資、投資、日常資金營運(yùn)和分配四項(xiàng)內(nèi)容組成。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括：籌資活動(dòng)投資活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)利潤及其分配活動(dòng)四、財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。理解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本概念，必須了解資金運(yùn)動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系等相關(guān)概念。財(cái)務(wù)活動(dòng)

資金的運(yùn)動(dòng)過程是通過一系列的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、運(yùn)用、收回及分配等一系列行為；是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。

1.企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)資金的收入：企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等方式籌集資金。

企業(yè)資金的支出：企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費(fèi)用等。1.籌資活動(dòng)——資金來源自有資金：

吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部留存收益?zhèn)鶆?wù)資金：

銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金=負(fù)債資金或借入資金

+權(quán)益資金或自有資金2.投資活動(dòng)對內(nèi)投資購置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資購買其它企業(yè)債券、股票與其它企業(yè)聯(lián)營所以:廣義=對內(nèi)投資+對外投資；狹義=對外投資=股票+債券+其他（聯(lián)營）3.經(jīng)營活動(dòng)生產(chǎn)銷售采購支出收入4.利潤及其分配活動(dòng)

利潤分配要按照法定的程序：依法納稅彌補(bǔ)虧損提取公積金、公益金向投資者分配利潤

①收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)稅=營業(yè)利潤營業(yè)利潤（內(nèi)部）+投資凈收益（外部）+營業(yè)外