2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)綜合試卷B卷附答案

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)綜合試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，無(wú)須經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。A.處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額C.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍【答案】B2、（2018年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方作出捐贈(zèng)決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】A3、（2016年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為B.合伙人個(gè)人喪失償債能力C.合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人未履行出資義務(wù)【答案】B4、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟簡(jiǎn)易程序的表述中，不正確的是（）。A.發(fā)回重審、按照審判監(jiān)督程序再審的案件不適用簡(jiǎn)易程序B.案件涉及款額3000元以下，認(rèn)為事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭(zhēng)議不大的第一審行政案件，可以適用簡(jiǎn)易程序C.由審判員一人獨(dú)任審理，并應(yīng)當(dāng)在立案之日起45日內(nèi)審結(jié)D.人民法院在審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)案件不宜適用簡(jiǎn)易程序的，裁定轉(zhuǎn)為普通程序【答案】B5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A.15B.30C.45D.60【答案】B6、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于訴訟時(shí)效適用對(duì)象的是（）。A.兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)B.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)C.未登記動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)的權(quán)利D.支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)【答案】C7、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列屬于有效仲裁協(xié)議的是（）。A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無(wú)效B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會(huì)仲裁C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁【答案】A8、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)合同可以劃分為（）.A.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同B.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同C.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同D.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同【答案】B9、（2017年真題）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬(wàn)元，來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬(wàn)元。A.45B.70C.42.5D.30【答案】A10、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2017年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2019年度企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A.82.5B.85C.187.5D.190【答案】D11、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司董事會(huì)秘書(shū)的表述中，正確的是（）。A.董事會(huì)秘書(shū)是董事會(huì)設(shè)置的服務(wù)席位B.董事會(huì)秘書(shū)不屬于公司的高級(jí)管理人員C.董事會(huì)秘書(shū)可以代表董事長(zhǎng)D.董事會(huì)秘書(shū)可以代表董事會(huì)【答案】A12、普通合伙企業(yè)中的合伙人王某不幸去世，王某的繼承人小王擬繼承王某在該企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或者喪失無(wú)特殊約定。有關(guān)小王對(duì)王某財(cái)產(chǎn)份額的繼承，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.小王當(dāng)然取得合伙人資格B.如果小王是完全民事行為能力人，經(jīng)其他合伙人一致同意，小王自繼承開(kāi)始之日起取得合伙人資格C.如果小王是無(wú)民事行為能力人，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)D.如果小王不愿意成為合伙人的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向其退還王某的財(cái)產(chǎn)份額【答案】A13、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類(lèi)貨物，已知該批產(chǎn)品適用13%的稅率。生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41【答案】C14、甲、乙雙方簽訂一份買(mǎi)賣(mài)水泥的合同。乙按約定日期向甲交貨，但甲下落不明。乙無(wú)奈，將水泥提存。提存當(dāng)晚，突降特大暴雨，庫(kù)房坍塌，水泥被水浸泡，全部毀損。1個(gè)月后，甲外出歸來(lái)請(qǐng)求乙交付水泥。乙拒絕，并要求甲支付水泥價(jià)款和提存費(fèi)用。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.乙有權(quán)拒絕甲交付水泥的請(qǐng)求B.水泥毀損的損失應(yīng)由甲承擔(dān)C.乙有權(quán)要求甲支付水泥價(jià)款D.乙無(wú)權(quán)要求甲支付提存費(fèi)用【答案】D15、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，不正確的是（）。A.持票人對(duì)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月C.持票人對(duì)前手（不包括出票人、承兌人）的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月D.持票人對(duì)前手（不包括出票人、承兌人）的首次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月【答案】B16、（2019年真題）2020年度甲居民企業(yè)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬(wàn)元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A17、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形是（）。A.合伙人因決策失誤給合伙企業(yè)造成重大損失B.合伙企業(yè)被依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.合伙企業(yè)的合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)【答案】A18、（2019年真題）因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債務(wù)，遂依法將標(biāo)的物提存。后該標(biāo)的物意外滅失。該標(biāo)的物意外滅失風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)人是（）。A.胡某B.胡某與陳某C.陳某D.提存機(jī)關(guān)【答案】A19、依據(jù)信托法律制度，如信托文件無(wú)特別規(guī)定，受益人享有信托受益權(quán)的時(shí)間是（）。A.簽訂信托合同之日B.委托人指定受益人之日C.信托生效之日D.受托人承諾信托之日【答案】C20、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是（）。A.國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的1/3B.兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表，但監(jiān)事會(huì)成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/3C.沒(méi)有國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表D.股份有限公司董事會(huì)成員中可以有職工代表，監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/3【答案】D21、（2019年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的是（）。A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失C.合伙人個(gè)人喪失償債能力D.合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為【答案】C22、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.2年【答案】B23、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的是（）。A.合伙人只能為自然人B.合伙人不得用勞務(wù)出資C.合伙協(xié)議可以采取口頭形式D.合伙企業(yè)名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“普通合伙”字樣【答案】D24、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)合同可以劃分為（）.A.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同B.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同C.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同D.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同【答案】B25、甲向乙借款5萬(wàn)元，還款期限6個(gè)月，丙作保證人，約定丙承擔(dān)保證責(zé)任直至甲向乙還清本息為止。丙的保證責(zé)任期間為（）。A.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月B.借款發(fā)生之日起2年C.借款發(fā)生之日起6個(gè)月D.主債務(wù)履行期屆滿之日起2年【答案】D26、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算D.自權(quán)利受到損害之日起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利【答案】B27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得【答案】D28、2019年6月，自然人甲、乙、丙設(shè)立某合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲、乙各出資30萬(wàn)元，丙出資90萬(wàn)元，均應(yīng)于合伙企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳清。合伙協(xié)議未約定利潤(rùn)分配事項(xiàng)。2020年6月，合伙企業(yè)擬分配利潤(rùn)，此時(shí)甲、乙已完全履行出資義務(wù)，丙已向合伙企業(yè)出資60萬(wàn)元，在甲、乙、丙未能就利潤(rùn)分配方案達(dá)成一致意見(jiàn)的情形下，下列關(guān)于此次利潤(rùn)應(yīng)如何分配的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丙應(yīng)按1:1:1的比例分配B.甲、乙、丙應(yīng)按1:1:2的比例分配C.甲、乙、丙應(yīng)按1:1:3的比例分配D.甲、乙、丙應(yīng)按各自對(duì)合伙企業(yè)的貢獻(xiàn)度分配【答案】B29、下列有關(guān)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不得挪用客戶的證券B.投資者委托證券公司進(jìn)行證券交易，應(yīng)當(dāng)通過(guò)證券公司申請(qǐng)開(kāi)立證券賬戶C.證券持有人持有的證券，在上市交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)全部存管在證券交易所D.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存登記、存管和結(jié)算的原始憑證及有關(guān)文件資料，其保存期限不得少于20年【答案】C30、甲、乙兩公司以電子郵件的方式就一批鋼材的買(mǎi)賣(mài)合同進(jìn)行磋商，經(jīng)過(guò)多輪郵件，乙公司在回復(fù)同意甲公司最后一次修改的電子郵件后認(rèn)為，雙方已經(jīng)就買(mǎi)賣(mài)合同的各項(xiàng)細(xì)節(jié)達(dá)成一致，遂向甲公司發(fā)出鋼材，但鋼材到達(dá)甲公司處被拒收，甲公司提出在雙方的往來(lái)郵件中一直有一條“達(dá)成買(mǎi)賣(mài)合同以最終書(shū)面簽訂確認(rèn)書(shū)為準(zhǔn)”，經(jīng)查該條款一直存在，乙公司未予注意。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.合同不成立，因?yàn)殡p方未最終簽訂確認(rèn)書(shū)B(niǎo).合同不成立，因?yàn)榉刹怀姓J(rèn)以電子郵件磋商是合同的訂立方式C.合同成立，因?yàn)橐夜疽呀?jīng)履行了合同的主要義務(wù)D.合同成立，因?yàn)殡p方已就買(mǎi)賣(mài)合同的各項(xiàng)細(xì)節(jié)達(dá)成一致【答案】A31、下列各項(xiàng)中，對(duì)于信托委托人權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.委托人有權(quán)了解其信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，但無(wú)權(quán)要求受托人作出說(shuō)明B.信托成立后，信托文件確定了信托財(cái)產(chǎn)管理方法的，受托人應(yīng)當(dāng)按照信托文件的規(guī)定管理信托財(cái)產(chǎn)，無(wú)權(quán)擅自變更信托財(cái)產(chǎn)管理方法C.委托人有權(quán)查閱、抄錄與其信托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其他文件，但無(wú)權(quán)復(fù)制D.受托人因處理信托事務(wù)不當(dāng)致使信托財(cái)產(chǎn)受到損失的，委托人有權(quán)要求賠償，但無(wú)權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷(xiāo)該處分行為【答案】B32、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，不同的票據(jù)所涉及的票據(jù)行為是不同的，有些票據(jù)行為是匯票、本票、支票共有的行為，有的只是某一種票據(jù)所獨(dú)有的行為。下列票據(jù)行為中，屬于匯票獨(dú)有的是（）。A.背書(shū)B(niǎo).出票C.承兌D.保證【答案】C33、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購(gòu)的表述中，不正確的是（）。A.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須公告該收購(gòu)協(xié)議B.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書(shū)面報(bào)告C.協(xié)議收購(gòu)是在證券交易所之外進(jìn)行的收購(gòu)D.收購(gòu)人擬通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)上市公司30%股份的，需經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)【答案】D34、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)確定銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在銷(xiāo)售合同簽訂時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入【答案】D35、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.建筑服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】B36、A公司應(yīng)B公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對(duì)合同價(jià)格條款無(wú)法達(dá)成一致協(xié)議而未能簽訂合同。對(duì)A公司赴京發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)由（）。A.B公司承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任B.B公司承擔(dān)違約責(zé)任C.B公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任D.A公司自行承擔(dān)【答案】D37、2022年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱(chēng)：“本人欲以每噸5000元的價(jià)格出售螺紋鋼100噸。如欲購(gòu)買(mǎi)，請(qǐng)于5月10日前讓本人知悉?！币矣?月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購(gòu)買(mǎi)。但由于投遞錯(cuò)誤，乙的回函于5月11日方到達(dá)甲處。因已超過(guò)5月10日的最后期限，甲未再理會(huì)乙，而將鋼材售與他人。乙要求甲履行鋼材買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙之間的合同未成立，甲對(duì)乙不承擔(dān)任何責(zé)任B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權(quán)要求甲賠償信賴?yán)鎿p失C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權(quán)撤銷(xiāo)要約D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權(quán)要求甲履行合同【答案】D38、下列不屬于代理關(guān)系的是（）。A.被代理人與代理人之間的代理權(quán)關(guān)系B.代理人與第三人之間的實(shí)施法律行為的關(guān)系C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系【答案】D39、甲公司與乙公司簽訂大型機(jī)械設(shè)備融資租賃合同，合同約定：根據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購(gòu)一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，出租給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）。A.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，該機(jī)械設(shè)備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔(dān)責(zé)任B.甲公司要求丙公司變更訂購(gòu)的機(jī)械設(shè)備型號(hào)，無(wú)須經(jīng)乙公司同意C.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，甲公司履行該機(jī)械設(shè)備的維修義務(wù)D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)【答案】D40、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A.銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天【答案】C41、（2017）李某向王某借款5萬(wàn)元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。A.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息【答案】D42、2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元B.向乙公司支付的合同違約金3萬(wàn)元C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元D.向股東支付的股息40萬(wàn)元【答案】B43、（2009年真題）下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利B.合伙人可以自營(yíng)與合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人無(wú)權(quán)查閱企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿D.聘用非合伙人擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員的，其在被聘用期間具有合伙人資格【答案】A44、（2020年真題）梁某在路上遇見(jiàn)同村的丁某，詢問(wèn)丁某是否愿意購(gòu)買(mǎi)其某輛摩托車(chē)，價(jià)格2000元，丁某當(dāng)場(chǎng)未答復(fù)。次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該摩托車(chē)，梁某告知丁某該摩托車(chē)已賣(mài)給鄰村的林某。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，丁某表示同意以2000元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該摩托車(chē)的意思表示屬于（）。A.要約邀請(qǐng)B.承諾C.單方法律行為D.要約【答案】D45、根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度的規(guī)定，關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)，下列表述不正確的是（）。A.專(zhuān)利權(quán)保護(hù)的不是有形的產(chǎn)品，而是體現(xiàn)在其中的技術(shù)發(fā)明B.對(duì)同一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)品，不允許有兩個(gè)或兩個(gè)以上同一屬性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)并存C.外國(guó)甲公司在中國(guó)法院起訴中國(guó)乙公司侵犯其專(zhuān)利權(quán)，但甲只能提供某外國(guó)專(zhuān)利局頒發(fā)的專(zhuān)利權(quán)證書(shū)，沒(méi)有中國(guó)專(zhuān)利局頒發(fā)的專(zhuān)利權(quán)證書(shū)，法院可以受理甲公司的起訴D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)包括無(wú)形性、專(zhuān)有性、地域性、時(shí)間性【答案】C46、趙某持匯票在法定期限內(nèi)向付款人提示承兌，付款人在3日內(nèi)未作承兌與否的表示。下列關(guān)于該匯票承兌效力的表述中，正確的是（）A.應(yīng)視為承兌效力待定B.應(yīng)視為同意承兌，趙某可以請(qǐng)求付款人在匯票上簽章C.應(yīng)視為拒絕承兌，趙某可以請(qǐng)求付款人作出拒絕承兌證明D.應(yīng)視為同意承兌，趙某可以在匯票到期后請(qǐng)求付款人付款【答案】C47、（2021年真題）甲保險(xiǎn)公司的代理人張某向王某推銷(xiāo)一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，王某符合該保險(xiǎn)的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險(xiǎn)公司繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。由于內(nèi)部工作流程問(wèn)題，甲保險(xiǎn)公司遲遲未向王某簽發(fā)保險(xiǎn)單，后在保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故。下列關(guān)于保險(xiǎn)合同效力及保險(xiǎn)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.王某已經(jīng)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任B.保險(xiǎn)合同未生效，甲保險(xiǎn)公司無(wú)須承擔(dān)責(zé)任C.張某代替王某簽字，該合同對(duì)王某不生效D.張某代替簽字有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)王某的保險(xiǎn)責(zé)任【答案】A48、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對(duì)上市交易公司債券的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，下列情形中，屬于重大事件的是（）。A.增資的計(jì)劃B.6名董事中有1人辭去董事職務(wù)C.對(duì)外提供擔(dān)保達(dá)到上年末凈資產(chǎn)的15%D.發(fā)生損失達(dá)到上年末凈資產(chǎn)15%【答案】D49、（2018年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或受益人對(duì)格式條款有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)適用的解釋規(guī)則是（）。A.按照有利于投保人解釋B.按照有利于保險(xiǎn)人解釋C.按照有利于被保險(xiǎn)人或受益人解釋D.按照通常理解解釋【答案】D50、甲股份有限公司董事張某利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系與甲公司訂立合同，損害甲公司利益。甲公司股東李某欲起訴張某，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.若李某為連續(xù)180日以上持有公司1%以上股份的股東，可直接提起訴訟B.若李某提起訴訟，應(yīng)當(dāng)列公司為共同原告C.若張某的行為經(jīng)過(guò)了股東大會(huì)的同意，則免除張某的損害賠償責(zé)任D.若張某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露為由抗辯的，法院不予支持【答案】D多選題（共20題）1、下列選項(xiàng)中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的有（）。A.提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議B.對(duì)公司發(fā)行公司債券作出決議C.對(duì)公司的董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督D.制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案【答案】BD2、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)可以抵押的有（）。A.工廠的半成品B.正在建造的船舶C.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.土地所有權(quán)【答案】ABC3、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出賣(mài)人在與買(mǎi)受人訂立商品房買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)存在特定情形，導(dǎo)致合同無(wú)效或者被撤銷(xiāo)，買(mǎi)受人可以請(qǐng)求出賣(mài)人返還已購(gòu)買(mǎi)房款及利息、賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣(mài)人承擔(dān)不超過(guò)已購(gòu)房款一倍的懲罰性賠償金，下列屬于該特定情形的有（）。A.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋已抵押的事實(shí)B.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問(wèn)題的事實(shí)C.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋沒(méi)有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)D.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣(mài)給第三人的事實(shí)【答案】ACD4、（2016年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得抵扣的有（）。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】ABD5、有關(guān)民事再審程序，下列表述不正確的有（）。A.各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，認(rèn)為需要再審的，可以自行決定再審B.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?；?dāng)事人一方人數(shù)眾多或者當(dāng)事人雙方為公民的案件，也可以向原審人民法院申請(qǐng)?jiān)賹廋.在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請(qǐng)的，法院裁定不予受理再審申請(qǐng)D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只要向原審人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?，該判決就應(yīng)停止執(zhí)行【答案】AD6、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司的分類(lèi)的表述中，正確的有（）。A.商法理論將商事主體分為商個(gè)人和公司B.按公司的股票是否上市流通，可將公司分為上市公司和非上市公司C.以公司的信用基礎(chǔ)為標(biāo)準(zhǔn)，可將公司分為資合公司、人合公司和資合兼人合的公司D.按公司的國(guó)籍，可將公司分為本國(guó)公司和外國(guó)公司【答案】BCD7、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司的分類(lèi)的表述中，正確的有（）。A.商法理論將商事主體分為商個(gè)人和公司B.按公司的股票是否上市流通，可將公司分為上市公司和非上市公司C.以公司的信用基礎(chǔ)為標(biāo)準(zhǔn)，可將公司分為資合公司、人合公司和資合兼人合的公司D.按公司的國(guó)籍，可將公司分為本國(guó)公司和外國(guó)公司【答案】BCD8、2018年9月，李某、王某二人出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司。李某的下列行為屬于抽逃出資的是（）。A.將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出去B.虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出去C.利用關(guān)聯(lián)交易將其出資轉(zhuǎn)出去D.制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配【答案】BCD9、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于匯票背書(shū)行為無(wú)效的有（）。A.附有條件的背書(shū)B(niǎo).只將匯票金額的一部分進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的背書(shū)C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給予二人或二人以上的背書(shū)D.背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手又進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓的【答案】BC10、（2018年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效民事法律行為的有（）。A.6周歲的王某將自己的電話手表贈(zèng)與趙某B.宋某以泄露王某隱私為由，脅迫王某以超低價(jià)格將祖?zhèn)鞴哦u(mài)給自己C.張某以高于市場(chǎng)價(jià)30％的價(jià)格將房屋出售給李某D.甲公司代理人劉某與乙公司負(fù)責(zé)人串通，以甲公司名義向乙公司購(gòu)買(mǎi)質(zhì)次價(jià)高的商品【答案】AD11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計(jì)提折舊B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】ABD12、下列屬于適用增值稅免抵退稅辦法的情形有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物B.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)C.稅法列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物D.商業(yè)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物【答案】ABC13、下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有（）。A.錢(qián)某與鄧某領(lǐng)取結(jié)婚證B.商某與厲某形成股東會(huì)決議C.郭某將楊某打成重傷D.周某在自己合法取得的宅基地上修建了一幢二層洋樓【答案】AB14、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致商業(yè)匯票無(wú)效的有（）。A.甲公司出票時(shí)在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣B.乙公司出票時(shí)未記載付款人名稱(chēng)C.丙公司出票時(shí)將中文大寫(xiě)“伍萬(wàn)元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”D.丁公司出票時(shí)未記載付款日期【答案】BC15、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于上市公司股東大會(huì)決議應(yīng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注冊(cè)資本C.公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的事項(xiàng)【答案】ABD16、甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中，因重大過(guò)失給客戶造成損失200萬(wàn)元。下列關(guān)于對(duì)該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.甲、乙、丙對(duì)此損失承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任B.甲對(duì)此損失承擔(dān)無(wú)限責(zé)任C.乙、丙對(duì)此損失不承擔(dān)責(zé)任D.乙、丙以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】BD17、（2015年真題）以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有（）。A.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額B.可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)C.倉(cāng)單D.存款單【答案】CD18、甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，乙、丙為普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲為普通合伙人并與其交易。對(duì)該筆交易，下列各項(xiàng)中，表述不正確的有（）。A.甲對(duì)此承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任B.甲以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任C.乙、丙以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任D.乙、丙對(duì)此承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任【答案】BC19、（2017年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開(kāi)始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（）。A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出C.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門(mén)基本支出D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出【答案】ABCD20、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中表述正確的有（）。A.當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額的計(jì)算，需先計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額，通過(guò)當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額比較大小，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額及計(jì)算免抵稅額B.免、抵、退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物離岸價(jià)C.有進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，先要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本【答案】ABCD大題（共10題）一、2019年1月15日，張某、李某、王某共同出資設(shè)立了一家甲有限合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”），張某和王某為普通合伙人，李某為有限合伙人。李某以貨幣50萬(wàn)元出資，王某以房屋作價(jià)70萬(wàn)元出資，張某以勞務(wù)出資，并在合伙協(xié)議中擬定了其報(bào)酬事項(xiàng)。合伙協(xié)議中還約定了由張某負(fù)責(zé)A項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行，由王某負(fù)責(zé)B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行，對(duì)其他事項(xiàng)未作特別約定。2019年3月6日，張某對(duì)王某執(zhí)行的B項(xiàng)合伙事務(wù)提出異議，要求其暫停B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行，二人對(duì)此發(fā)生爭(zhēng)議。就該事項(xiàng)張某、李某、王某進(jìn)行了表決，李某和張某均反對(duì)該事項(xiàng)的進(jìn)行，但王某執(zhí)意進(jìn)行，李某和張某擬撤銷(xiāo)對(duì)王某執(zhí)行B項(xiàng)合伙事務(wù)的委托。2019年5月8日，李某欠吳某的借款20萬(wàn)元到期，李某的自有財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，吳某欲代位行使李某在甲企業(yè)中的權(quán)利。2019年8月1日，趙某加入甲企業(yè)成為普通合伙人，趙某與甲企業(yè)訂立的合伙協(xié)議約定，趙某對(duì)入伙前甲企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。8月20日，甲企業(yè)的債權(quán)人賈某要求甲企業(yè)清償上半年的到期貨款，甲企業(yè)已無(wú)力清償，賈某便要求趙某清償債務(wù)，趙某以合伙協(xié)議中約定了對(duì)入伙前的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任為由拒絕清償。2019年12月31日，甲企業(yè)對(duì)本年收益進(jìn)行利潤(rùn)分配，擬將全部利潤(rùn)分配給李某和張某。要求：根據(jù)上述事項(xiàng)以及合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）張某以勞務(wù)出資是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（2）張某是否有權(quán)要求王某暫停B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行？并說(shuō)明理由。（3）李某和張某是否有權(quán)撤銷(xiāo)對(duì)王某執(zhí)行B項(xiàng)合伙事務(wù)的委托？并說(shuō)明理由。（4）吳某是否有權(quán)代位行使李某在甲企業(yè)中的權(quán)利？并說(shuō)明理由。（5）趙某是否有權(quán)拒絕對(duì)賈某債務(wù)的清償？并說(shuō)明理由。（6）甲企業(yè)擬對(duì)利潤(rùn)的分配是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）張某以勞務(wù)出資符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。（2）張某有權(quán)要求王某暫停B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議。提出異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停該項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行。（3）李某和張某有權(quán)撤銷(xiāo)對(duì)王某執(zhí)行B項(xiàng)合伙事務(wù)的委托。根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷(xiāo)該委托。（4）吳某無(wú)權(quán)代位行使李某在甲企業(yè)中的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（5）趙某無(wú)權(quán)拒絕對(duì)賈某債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，新入伙的普通合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。合伙協(xié)議的內(nèi)部約定，對(duì)債權(quán)人不具有約束力。（6）甲企業(yè)擬對(duì)利潤(rùn)的分配不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，合伙協(xié)議未對(duì)利潤(rùn)分配作出約定，則不得將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。二、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在M市，2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬(wàn)元（含增值稅），取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)114.33萬(wàn)元（含增值稅）。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備1000萬(wàn)元用于開(kāi)采砂、土、石料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額160萬(wàn)元。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用增值稅征收率3%。（2）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。【答案】1.事項(xiàng)（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬(wàn)元）。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。3.事項(xiàng)（3）甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬(wàn)元）。進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅稅額）×稅率。三、（2018年）2018年7月14日，甲公司從乙公司購(gòu)買(mǎi)了辦公設(shè)備，合計(jì)20萬(wàn)元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貨款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為2個(gè)月的20萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱(chēng)和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由是：（1）匯票未記載被保證人名稱(chēng)和保證日期，保證無(wú)效；（2）甲公司沒(méi)有向保證人提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請(qǐng)求付款，只有在被保證人沒(méi)有支付能力時(shí)才由保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。保證人在匯票或者粘單上未記被保證人名稱(chēng)的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁拒絕付款的理由（2）不成立。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人在票據(jù)到期后，根據(jù)需要，可以不向被保證人請(qǐng)求付款，而直接向保證人請(qǐng)求付款。保證人應(yīng)當(dāng)支付全部票據(jù)金額，不得以必須先向被保證人請(qǐng)求付款為由拒絕付款。四、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外支付購(gòu)買(mǎi)上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（5300＋1060）÷（1＋6%）×6%＝360（萬(wàn)元）。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)的余額為銷(xiāo)售額。甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（848－742）÷（1＋6%）×6%＝6（萬(wàn)元）。（3）甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝5.65×5÷（1＋13%）×13%＋1.09÷（1＋9%）×9%＝3.25＋0.09＝3.34（萬(wàn)元）。五、甲居民企業(yè)（下稱(chēng)“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷(xiāo)售。2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售收入50000萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬(wàn)元。（2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬(wàn)元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用4000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額?！敬鸢浮?.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司分回的股息是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額為7200萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)以扣除的限額=50000×15%=7500（萬(wàn)元），今年實(shí)際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計(jì)7000+200=7200萬(wàn)元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為7200萬(wàn)元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)=4000×75%=3000（萬(wàn)元）。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。六、甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；（3）營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元；（4）投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元；（5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（2）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（3）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（4）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）?！敬鸢浮浚?）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（720萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為690萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30（萬(wàn)元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬(wàn)元），扣除限額2=4600×5‰=23（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27（萬(wàn)元）。（3）①稅收滯納金稅前不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元；②公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（84萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12（萬(wàn)元）；③營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+12=17（萬(wàn)元）。（4）國(guó)債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=5+40=45（萬(wàn)元）。（5）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（38萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-28=10（萬(wàn)元）。（6）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬(wàn)元）。七、甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元，接受乙公司投資取得投資款2000萬(wàn)元。(2)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6％，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10％，利息均已支付。(3)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元，發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。(4)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。假定：甲公司除上述已交代的內(nèi)容外，無(wú)其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題。(1)請(qǐng)計(jì)算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。(2)請(qǐng)計(jì)算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出并說(shuō)明納稅調(diào)整的處理。(3)請(qǐng)計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額?！敬鸢浮?1)甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+6=8106(萬(wàn)元)。解析：手機(jī)銷(xiāo)售收入屬于銷(xiāo)售貨物收入，提供專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)取得收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于其他收入，接受投資取得的投資款不屬于企業(yè)所得稅收入。(2)①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出=250×6％÷12×6+50×6％÷12×6=9(萬(wàn)元)；②向金融企業(yè)的借款利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整；③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10％÷12×6=2．5(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出=50×6％÷12×6=1．5(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2．5-1．5=1(萬(wàn)元)。(3)①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=750+1(向非金融企業(yè)借款利息支出的調(diào)增額)+15(壞賬準(zhǔn)備調(diào)增額)+20(非廣告性質(zhì)贊助支出調(diào)增額)+9+2(直接捐贈(zèng)調(diào)增額)=797(萬(wàn)元)。②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=797×25％=199．25(萬(wàn)元)。八、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為220萬(wàn)元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額