2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)通關(guān)題庫(kù)(附答案)

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)通關(guān)題庫(kù)(附答案)

單選題（共50題）1、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C2、某汽車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車(chē)20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車(chē)10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B3、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件【答案】C4、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。A.0B.200C.300D.400【答案】C5、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明D.納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢【答案】A6、甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.甲廠應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記D.甲廠應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】B7、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷(xiāo)售完畢的【答案】A8、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎(jiǎng)勵(lì)D.征收滯納金【答案】D9、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃制定中的處理，正確的是（）。A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.為了保證涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過(guò)程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問(wèn)題的，可以對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計(jì)劃D.業(yè)務(wù)計(jì)劃涉及需要委托人支持或同意的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制定并及時(shí)通知委托人【答案】C10、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報(bào)告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期【答案】A11、下列情形中，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是（）。A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)【答案】D12、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購(gòu)銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷(xiāo)合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢(xún)合同，未繳納印花稅【答案】C13、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細(xì)分類(lèi)賬D.總分類(lèi)賬【答案】A14、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B15、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證D.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證【答案】A16、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D17、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任D.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A18、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C19、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B20、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A21、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷(xiāo)售部門(mén)職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500【答案】D22、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元，免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20【答案】A23、一般納稅人的下列行為中，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.人力資源外包服務(wù)C.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路的通行費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】A24、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C25、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C26、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。A.當(dāng)日B.2日C.3日D.5日【答案】A27、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A28、關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無(wú)需辦理稅款入庫(kù)手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人無(wú)理申辯可加重處罰C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對(duì)其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D29、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C30、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。A.貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤(rùn)”【答案】B31、（2017年真題）下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失【答案】B32、（2019年）2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D33、下列屬于混合銷(xiāo)售行為的是（）。A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)C.某酒店一樓提供銷(xiāo)售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)D.某酒店一樓提供銷(xiāo)售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B34、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B35、某企業(yè)2020年2月銷(xiāo)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，1月末欠繳增值稅稅款15萬(wàn)元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000【答案】B36、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A37、（2016年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D38、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C39、某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C40、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書(shū)面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】B41、（2017年）下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證D.土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C42、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷(xiāo)售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷(xiāo)售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C43、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動(dòng)的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動(dòng)中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動(dòng)的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動(dòng)中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B44、鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流D.行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C45、（2017年真題）下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D46、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬時(shí)，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，均應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A.留存利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C47、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)B.在訴訟過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開(kāi)審理D.被告不提供或者無(wú)正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)和依據(jù)【答案】B48、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）。A.4年B.5年C.10年D.無(wú)限期【答案】B49、某油田2020年1月銷(xiāo)售開(kāi)采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門(mén)。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C50、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，催款無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D多選題（共20題）1、按現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的判定標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的有（）。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元C.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)說(shuō)銷(xiāo)售額100萬(wàn)元D.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納銷(xiāo)售額80萬(wàn)元E.“營(yíng)改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元【答案】ABCD2、向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的納稅人（“一照一碼”戶），符合下列（）情形之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)的企業(yè)B.未辦理過(guò)涉稅事宜的C.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的D.納稅信用等級(jí)為B級(jí)的企業(yè)E.剛成立不足一個(gè)季度的企業(yè)【答案】BC3、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)D.取得的金融債券利息收入E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入【答案】B4、按現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的判定標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的有（）。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元C.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)說(shuō)銷(xiāo)售額100萬(wàn)元D.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納銷(xiāo)售額80萬(wàn)元E.“營(yíng)改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元【答案】ABCD5、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)師機(jī)關(guān)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有（）A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息C.未按照涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰【答案】CD6、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。A.出售固定資產(chǎn)收入B.銷(xiāo)售材料收入C.政策搬遷從政府部門(mén)取得搬遷補(bǔ)償收入D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入E.包裝物出租收入【答案】BD7、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷(xiāo)手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字【答案】AC8、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。下列各項(xiàng)中，屬于上述所稱(chēng)困難行業(yè)企業(yè)的有（）。A.住宿B.餐飲C.旅游D.金融E.交通運(yùn)輸【答案】ABC9、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過(guò)即征即退、先征后返（退）政策E.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB10、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目調(diào)賬方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)【答案】BC11、某公司經(jīng)主管稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)2020年4月購(gòu)進(jìn)的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款，則正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1300B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1300D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1300E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1300貸：銀行存款1300【答案】AD12、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的案件B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的案件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人咨詢(xún)稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題的答復(fù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的案件【答案】AB13、稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的“稅金及附加”科目進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意審查的稅費(fèi)包括（）。A.企業(yè)所得稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.資源稅D.消費(fèi)稅E.教育費(fèi)附加【答案】BCD14、下列關(guān)于“五證合一”、“多證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務(wù)登記B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領(lǐng)取由市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.個(gè)體工商戶實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件【答案】BCD15、（2013年）下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無(wú)論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車(chē)場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】ACD16、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）。A.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額D.免稅銷(xiāo)售額E.不征稅銷(xiāo)售額【答案】ABCD17、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）A.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請(qǐng)退還多繳的稅款D.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠E.依法申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更和注銷(xiāo)稅務(wù)登記【答案】ACD18、下列關(guān)于納稅審查方法的表述，正確的有（）。A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法B.查詢(xún)法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查【答案】BCD19、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括（）。A.研發(fā)活動(dòng)以及為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)是否客觀真實(shí)B.研發(fā)費(fèi)用支出在不同項(xiàng)目間的歸集和分配是否合理C.委托境內(nèi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)算加計(jì)扣除D.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)簽訂的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，被鑒證人是否到科技行政主管部門(mén)進(jìn)行登記，是否有銀行支付憑證和受托方開(kāi)具的收款憑據(jù)E.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除是否到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案【答案】ABCD20、稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時(shí)，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有()。A.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告，稅務(wù)師拒絕出具的涉稅鑒證報(bào)告B.因超出稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請(qǐng)求外部相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)C.因稅務(wù)師對(duì)政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)E.因稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤【答案】C大題（共10題）一、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年5月對(duì)某市一企業(yè)2019年度賬冊(cè)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：1.2019年6月該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于擴(kuò)建廠房，該項(xiàng)在建工程2019年度未完工，產(chǎn)品成本8000，市價(jià)12000。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用8000貸：庫(kù)存商品80002.將自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。產(chǎn)品成本120000元，市價(jià)180000元。賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)120000貸：庫(kù)存商品1200003.對(duì)某應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：本年利潤(rùn)5000貸：資產(chǎn)減值損失5000假定該企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元?！敬鸢浮慷?、2020年3月某稅務(wù)師受托對(duì)某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下三筆業(yè)務(wù)：（1）2019年11月17日，會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用10000貸：庫(kù)存商品10000經(jīng)審核為將一批自產(chǎn)的監(jiān)控設(shè)備用于辦公樓改建，監(jiān)控設(shè)備的成本為10000元，同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格為15000元；辦公樓改建尚未完工。（2）2019年12月6日，會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000貸：庫(kù)存商品120000經(jīng)審核為將自產(chǎn)的精密儀器向子公司投資。（3）2019年12月31日，會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失60000【答案】（1）影響增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=200000×13%=26000（元）應(yīng)補(bǔ)繳城建稅及附加=26000×（7%+3%+2%）=3120（元）應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=（60000+10000-3120）×25%=16720（元）（2）業(yè)務(wù)（1）賬務(wù)調(diào)整：借：在建工程——辦公樓10000貸：以前年度損益調(diào)整10000業(yè)務(wù)（2）賬務(wù)調(diào)整：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26000借：以前年度損益調(diào)整3120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1820——應(yīng)交教育費(fèi)附加780——應(yīng)交地方教育附加520三、A酒店成立于2015年，提供餐飲、住宿服務(wù)，無(wú)其他業(yè)務(wù)。2020年聲明放棄免稅優(yōu)惠。2020年4月餐飲、住宿服務(wù)實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額為280萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)貨物取得專(zhuān)票，不含稅價(jià)為40萬(wàn)元，此外購(gòu)進(jìn)的調(diào)料、床單、被罩等因管理不善丟失，賬面價(jià)值10萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元的貨物為2019年3月購(gòu)入，其余8萬(wàn)元為本月購(gòu)入，上月增值稅留抵稅額2萬(wàn)元。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}1：該酒店是否可以享受加計(jì)抵減政策？理由？問(wèn)題2：如果要享受加計(jì)抵減政策需要辦理什么手續(xù)？問(wèn)題3：該酒店實(shí)際應(yīng)該繳納多少增值稅？問(wèn)題4：請(qǐng)?zhí)顚?xiě)附列資料（四）和增值稅納稅申報(bào)主表問(wèn)題5：請(qǐng)做出月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和下月初繳納增值稅的賬務(wù)處理。【答案】四、位于市區(qū)的A公司出租房產(chǎn)，合同約定自2019年7月1日起租賃期五年，每年不含增值稅租金的租金每年支付。由于A公司是在2013年取得的此房產(chǎn)，因此對(duì)于該項(xiàng)出租業(yè)務(wù)，A公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。問(wèn)題：（1）上述房產(chǎn)出租業(yè)務(wù)2019年的增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？如何計(jì)算繳納印花稅？（2）就第一年收取租金、計(jì)提房產(chǎn)稅和印花稅、結(jié)轉(zhuǎn)收入的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理?！敬鸢浮浚?）【正確答案】（1）增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理①增值稅：納稅人提供租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年應(yīng)納增值稅＝12×2×5％＝1.2（萬(wàn)元）；②房產(chǎn)稅：2019年7～12月份的房產(chǎn)稅從租計(jì)征，以不含增值稅的租金作為計(jì)稅依據(jù)，2019年7～12月份的房產(chǎn)稅＝6×12％＝0.72（萬(wàn)元）；③企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)算第一年的企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)將6萬(wàn)元收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額中；④印花稅：應(yīng)該按照合同記載的金額60萬(wàn)元作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)，按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納1‰的印花稅600元。（2）【正確答案】賬務(wù)處理①收取租金借：銀行存款252000貸：預(yù)收賬款240000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅12000②計(jì)提房產(chǎn)稅及印花稅借：稅金及附加7800五、某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年7月企業(yè)發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售自有廠房取得含稅收入1549.37萬(wàn)元。該廠房系2008年購(gòu)入，購(gòu)入原價(jià)1380萬(wàn)元，目前已提折舊600萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。（2）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備，共取得銷(xiāo)售收入291.82萬(wàn)元，其中A設(shè)備含稅銷(xiāo)售收入83.2萬(wàn)元，B設(shè)備含稅銷(xiāo)售收入208.62萬(wàn)元。A設(shè)備系2008年購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為100萬(wàn)元，目前已提折舊20萬(wàn)元，該企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未放棄減稅；B設(shè)備系2010年購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款220萬(wàn)元，目前已提折舊30萬(wàn)元。（3）將一輛小汽車(chē)自2020年7月1日起對(duì)外出租，按月收取不含稅月租金6萬(wàn)元。已知：當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額23.8萬(wàn)元；銷(xiāo)售的上述固定資產(chǎn)，均仍有使用價(jià)值。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄?！敬鸢浮苛?、（2014年）甲制造公司（增值稅一般納稅人）2019年10月1日將一臺(tái)設(shè)備租給乙公司（增值稅一般納稅人、租入設(shè)備用于管理部門(mén)），租期一年，全年租金于2019年10月1日一次性支付12萬(wàn)元（含稅）。甲公司收到款項(xiàng)，乙公司取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證。問(wèn)題：（1）作出甲、乙公司2019年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）分別說(shuō)明這筆設(shè)備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理。【答案】七、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報(bào)代理。該賓館系增值稅一般納稅人。2020年5月，將營(yíng)改增前以2000000元購(gòu)置的一間省外商鋪出售，取得價(jià)稅合計(jì)收入2525000元，賓館選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并以“差額征稅開(kāi)票功能”開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)在省外預(yù)繳的增值稅和出售商鋪應(yīng)繳納的增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄?！敬鸢浮堪?、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）甲企業(yè)本月從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬(wàn)元。入關(guān)后運(yùn)抵甲企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。（2）甲企業(yè)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，實(shí)際支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為800萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。（3）將本月收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)50萬(wàn)元（含代墊輔料不含稅價(jià)款20萬(wàn)元），并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司運(yùn)回甲企業(yè)，支付價(jià)稅合計(jì)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。（4）生產(chǎn)領(lǐng)用本月進(jìn)口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80％，生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于70元/條）。（5）甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元、增值稅156萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給予丙批發(fā)企業(yè)含稅金額2％的現(xiàn)金折扣；丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱，取得不含增值稅的價(jià)款1000萬(wàn)元。（6）甲企業(yè)經(jīng)專(zhuān)賣(mài)局批準(zhǔn)，銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店300箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入900萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；取得專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)買(mǎi)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入22.6萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。（注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30％；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11％、定額稅率250元／箱；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)系統(tǒng)勾選確認(rèn)或稽核比對(duì)。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（2）計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！敬鸢浮浚?）【正確答案】組成計(jì)稅價(jià)格＝（120＋90）÷（1－30％）＝300（萬(wàn)元）甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝300×30％＝90（萬(wàn)元）甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅＝300×13％＝39（萬(wàn)元）（2）【正確答案】乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝[800×（1＋10％）×（1＋20％）×（1－10％）（計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）＋10＋50]÷（1－30％）×30％＝433.03（萬(wàn)元）（3）【正確答案】乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額＝433.03×（5％＋3％）＝34.64（萬(wàn)元）（4）【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6×9％（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＋39（進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅）＋800×（1＋10％）×（1＋20％）×10％（煙葉計(jì)算抵扣）＋10×9％（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＋50×13％（加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＋15×9％（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＝153.89（萬(wàn)元）【提示】①自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10％扣除率的，扣除率調(diào)整為9％。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。②煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以20％的稅率計(jì)算。納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10％計(jì)算。納稅人購(gòu)進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率。（5）【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝156＋900×13％＋22.6÷（1＋13％）×13％＝275.6（萬(wàn)元）（6）【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額＝275.6－153.89＝121.71（萬(wàn)元）（7）【正確答案】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額＝（1200×56％＋400×0.015）＋（900×56％＋300×0.015＋22.6÷（1＋13％）×56％）－90－433.03×80％＝761.28（萬(wàn)元）九、甲股份有限公司于2012年1月份成立，股本總額5000萬(wàn)元，系增值稅一般納稅人，實(shí)行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事鋼材產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好。稅務(wù)師于2020年2月18日受托代理審核該公司2019年全年的納稅情況，并為其辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。該公司2019年度決算報(bào)表已編制。（一）基本情況1.全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7200萬(wàn)元，稅金及附加20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出750萬(wàn)元，管理