練習題已完畢第五章企業(yè)個人所得稅法律制度

） ）B、收 ）萬元D、 C、企業(yè)所得稅 ）6、某外商投資企業(yè)2013年度境內(nèi)所得應納稅所得額為150萬元，在全年已預繳35萬元，來源于某前所得50萬元，實納15萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的為 A、M6B、N國乙，2011110日入境，20111010C、X國丙，2011101日入境，20131128D、Y國丁，201131日入境，2012311008、某畫家2012年11月將其精選的書畫作品交由某，從取得10萬元。該 B、勞務所得9、2014年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金5000元，領獎時發(fā)生交通費偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。D、 ）D300011、是一家上市公司的員工，2013年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會團體捐贈給嚴重自然的家鄉(xiāng)，則當月計算個人所得稅的應納稅所 D、中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼5000元，則甲 D、13、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設計，當月預付30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（ D、 元，該畫家請教育局代其向希望工程捐款8000元（屬于公益性捐贈），則其應納個人所得稅為（ D、 ）B、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以憑據(jù)為依據(jù)；對無依據(jù)的，以實際取得租D40008004000 ） ） ）的，可由指定扣繳義務人C、非居民企業(yè)境內(nèi)取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有表明不履行納稅義務的，可由指定扣繳義務人D、非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內(nèi)的人履行納稅義務的，可由指定扣繳義務人 ） B、工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除C、賠款免征個人所得D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅 B20%30% ）B、個人收入 A、獲得的賠 ）D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，為每次取得收入后15日內(nèi)預繳，年終4個月 錯2、境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒 錯 錯7、對商品活動中，企業(yè)和單位對成績突出的雇員以培訓班、研討會、工作等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的業(yè)績，應根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務 8、某演員取得的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（ 錯9、個人通過非營利性的社會團體和國家機關向事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予按應納稅所得額的30%在稅前扣除。（ 10、2013年11月，將其自有的房屋無償贈與其外孫女，則應按規(guī)定繳納個人所得 11、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地申報納稅。（ 錯四、選擇銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；700萬元，銷售稅金及附加80萬元（6）12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)批準，將2008年開具的存根聯(lián)和登記簿銷毀。<1>、下列說法中正確的是 A、企業(yè)銷毀存根聯(lián)和登記簿的做法正確B、企業(yè)銷毀存根聯(lián)和登記簿的做法不正確C、已開具的存根聯(lián)和登記簿應當保存5年D、已開具的存根聯(lián)和登記簿應當保存3<2>、下列關于該企業(yè)相關費用的稅務處理中，不正確的是（ A、該企業(yè)發(fā)生的費和業(yè)務宣傳費可以全額在當年的所得稅前扣除<3>、下列說法正確的是 ）<4>、該企業(yè)下列項目可以在稅前扣除的是 B1D、700萬<5>、該企業(yè)當年應補繳的企業(yè)所得稅是 D、稅率1不超 元超 元至34500<1>、工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是 ）<2>、的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是 ）D820<3>、下列稅種中，屬于商品房繳納的是 ）C<4>、受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是 ）1【答疑編 2企業(yè)所得稅法律制定規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性、性基金為不征入。選項B、C、D均不屬于此范圍。【答疑編 32013年費稅前扣除限額＝1500×15%＝225（萬元），實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標173萬元，2012年的費90萬元小于173萬元，的費90萬元可以在本年全部扣除。則2013年稅前準許扣除的費＝52＋90＝142（萬元）。【答疑編 4以選項A不正確。企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確。聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補,D不正確。【答疑編 5【答疑編 6=50×50÷(150+50)=12.5(萬元)，實納稅額15萬元，可扣除12.5萬元。境內(nèi)已預繳35萬元，【答疑編 7境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民；在一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民【答疑編 8【答疑編 9【答疑編 A對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以3500元后的余額，為應納稅所得額。勞務所得不足4000元的，扣除費用800；4000元以上，應按20%比例扣400020%比例扣除?！敬鹨删?30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈限額=（8500-3500）×30%=1500（元）；2000元，所以稅前可以扣除的捐贈額為1500元。則當月計算個人所得稅的應納稅所得額=8500-3500-【答疑編 人所得稅。所以應納個人所得稅＝[（28000－4800）×25%－1005]×11＝52745（元）。【答疑編 應納稅額 【答疑編 【該題針對““”應納稅額的計算”【答疑編 權(quán)依據(jù)的，由主管根據(jù)實際情況確定；選項C，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8【答疑編 9【答疑編 301年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在每次取得所得后的15日內(nèi)預繳，年終后3個月匯算清繳，多退少補【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8【答疑編 9【答疑編 【答疑編 【答疑編 四、選擇1<1>已經(jīng)開具的存根聯(lián)和登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)查驗后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的存根聯(lián)和登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的?！敬鹨删?/p>