2017年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實(shí)施考試題

2017年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實(shí)施考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)2、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？A：流程設(shè)計(jì)服務(wù)；B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。3、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計(jì)成本；B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。4、審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。5、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。6、下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；D：客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。7、在對(duì)破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。8、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。9、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。10、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制A：?jiǎn)T工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C：編制工作方案階段；D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

11、如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B：精確度會(huì)提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加12、在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價(jià)值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差13、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩成調(diào)查。D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。2、迫于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項(xiàng)組織變革是____A：前瞻性變革B：反應(yīng)性變革C：漸進(jìn)式變革D：戰(zhàn)略性變革3、某首席審計(jì)執(zhí)行官同意開展一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的重點(diǎn)內(nèi)容是客戶對(duì)公司產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的看法，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)首先得到審計(jì)？A：成本效益B：質(zhì)量控制C：客戶投訴D：供應(yīng)商的發(fā)貨情況4、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)該A：考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示C：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途D：檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型5、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時(shí)使用宏程序的首要目的是使用戶能夠A：從根目錄刪除多余的文件B：重新安排數(shù)據(jù)因素C：減少敲擊鍵盤的次數(shù)D：用兩種不同的格式合并文件6、某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對(duì)最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法？A：a.對(duì)知識(shí)庫進(jìn)行檢查。B：b.對(duì)開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。7、在創(chuàng)造一種廣泛用于大公司的新的應(yīng)用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是A：維護(hù)程序的程序員；B：系統(tǒng)分析員；C：終端用戶；D：應(yīng)用程序的程序員。8、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A：預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B：將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。C：將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)。D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。9、下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤(rùn)的完整性？A：核對(duì)銷售日記賬與總分類賬。B：比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。C：比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D：核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬。10、某組織的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)一個(gè)貸款應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。在貸款應(yīng)用系統(tǒng)的編輯程序中，下列哪一項(xiàng)是可以使預(yù)付款金額、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查

11、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？A：a．保險(xiǎn)經(jīng)理接收保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)費(fèi)用。B：b．保險(xiǎn)項(xiàng)目每年基于合適的價(jià)格指數(shù)做出調(diào)整。C：c．在提出并提交保險(xiǎn)索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D：d．對(duì)特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目而言，政策總是圍繞提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來制定的。12、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項(xiàng)的存在性時(shí)最有效A：機(jī)械車間增加了一臺(tái)攪拌機(jī)；B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷；C：以托銷方式持有的存貨；D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。13、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性14、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述A：管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；B：管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；C：控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。15、在計(jì)算是用于確定給定收入．函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用A：積分法；B：微分法；C：運(yùn)籌學(xué)；D：回歸分析16、某公司決定實(shí)施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定代表了哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式？A：接受風(fēng)險(xiǎn)B：共享風(fēng)險(xiǎn)C：避免風(fēng)險(xiǎn)D：減少風(fēng)險(xiǎn)17、在對(duì)某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2.直接觀察所使用的各種廣告媒介；3.審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。18、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為可能A：違反了IIA《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)。19、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動(dòng)時(shí)，預(yù)算表中的某些項(xiàng)目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個(gè)顯著項(xiàng)目是A：原材料存貨，直接人工小時(shí)和制造性費(fèi)用B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量20、以5種需要為中心，對(duì)這五個(gè)方面需要的滿足會(huì)產(chǎn)生對(duì)個(gè)體的激勵(lì)。下列哪項(xiàng)不屬于這五種需要A：社會(huì)B：責(zé)任C：自我需要D：生理21、一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？A：a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動(dòng)方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。22、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng)B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告23、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)A：面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)B：風(fēng)險(xiǎn)厭惡C：成為一個(gè)利潤(rùn)中心D：在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)24、在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計(jì)師應(yīng)該建議A：在單獨(dú)安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。B：只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。C：對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。D：從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動(dòng)恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。25、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長(zhǎng)三頁，包括30