習(xí)題練習(xí)1下列各項(xiàng)中不屬于控制要素活動(dòng)的是

1、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素中控制活動(dòng)的是（）D2、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）A、詢問本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他風(fēng)B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足C、獲取某一人工控制在某一時(shí)點(diǎn)得到執(zhí)行的審計(jì)，并不能證明該控制在所審計(jì)期間內(nèi)的其他3、下列情形中，最有可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定的是（）C、會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮4、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是（）B、在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制C、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的D、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考5、在了解控制環(huán)境時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）6、以下有關(guān)內(nèi)部控制含義和要素的表述中，錯(cuò)誤的是（）A、會(huì)計(jì)師在了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，采用的具體分析框架及控制要素的分類可能并不唯一，能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額和披露存在的重大錯(cuò)報(bào)7、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）A、內(nèi)部控制中人工成分和自動(dòng)化成分的組合，因被審計(jì)單位使用的性質(zhì)和復(fù)雜程度而C、被審計(jì)單位可能采用自動(dòng)化程序生成、記錄、處理和報(bào)告，在這種情況下以電子文檔取代8、關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列說法中錯(cuò)誤的是（）9、下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)10、會(huì)計(jì)師在了解的以下事項(xiàng)中，屬于行業(yè)狀況的是（）B、國家的特殊要求11、下列屬于檢查性控制的是（）B、在更新采購之前必須先有收貨報(bào)告12、下列各項(xiàng)通過整體層面控制的是（）。D、應(yīng)用控有（）。2、會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的了解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)有（）3、下列有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的表述中正確的有（）4、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有（）C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)和判斷事項(xiàng)有關(guān)5、會(huì)計(jì)師為了了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）6、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法中，正確的有（）C、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員、分析程序、來源。會(huì)計(jì)師可以考慮向管理層和財(cái)務(wù)詢問的事項(xiàng)有（）。C、可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的和事項(xiàng)8、下列選項(xiàng)中，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為會(huì)計(jì)師做出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)的有（）審計(jì)單位內(nèi)部因素的有（）。10、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因包括（）11、由于人工控制由人執(zhí)行，受人為因素的影響，也產(chǎn)生了特定風(fēng)險(xiǎn)，為了了解人工控制產(chǎn)生特定風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的方面有（）D、人工控制可能更容易產(chǎn)生12、下列事項(xiàng)中表明被審計(jì)單位很可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生1、ABC會(huì)計(jì)師委派A會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目審計(jì)甲公司2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在了解甲公司的內(nèi)部控制時(shí)，A會(huì)計(jì)師的相關(guān)觀點(diǎn)和做法如下：（2）A會(huì)計(jì)師采用了詢問、觀察、檢查和穿試程序來了解甲公司的內(nèi)部控制<1>、針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)A會(huì)計(jì)師相關(guān)觀點(diǎn)和做法是否恰當(dāng)，如存在不當(dāng)之處，簡要2、A會(huì)計(jì)師是甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目，在了解甲公司及其環(huán)境時(shí)，A在了解甲公司的內(nèi)部控制時(shí)，A會(huì)計(jì)師主要實(shí)施了分析程序和重新執(zhí)行在項(xiàng)目組內(nèi)部討論中，A會(huì)計(jì)師要求所有的項(xiàng)目組成員每次都必須參與討論，但專家<1>、針對(duì)上述情況，逐項(xiàng)A會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和項(xiàng)目組內(nèi)部討論中的做法1【答案解析】控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與、業(yè)績【答疑編 2【答案解析】由于處理程序的內(nèi)在一貫性，實(shí)施審計(jì)程序確定某項(xiàng)自動(dòng)控制是否得到執(zhí)【答疑編 3【答案解析】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的審計(jì)要求，如果會(huì)計(jì)師通過對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)以無保留意見；（2）對(duì)管理層的誠信 【答疑編 5A，要考慮治理層的參與程度，治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素包括治理層相對(duì)B，管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念；選項(xiàng)C，在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，通過詢問管理層和員工，會(huì)計(jì)師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工；D【答疑編 6【答案解析】被審計(jì)單位設(shè)計(jì)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的方式會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的【答疑編 7【答案解析】系統(tǒng)中的控制是自動(dòng)化控制（如嵌入計(jì)算機(jī)程序的控制）和人工控制的組【答疑編 8 【答案解析】如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用細(xì)節(jié)測試，或?qū)⒓?xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)?！敬鹨删?10【答案解析】選項(xiàng)BCD均屬于法律環(huán)境與環(huán)境的內(nèi)容【答疑編 11ABC【答疑編 12【答疑編 1【答案解析】在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息：① 【答疑編 3【答案解析】詢問本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢【答疑編 4B【答疑編 5【答案解析】分析程序不用來了解內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行穿試來了解內(nèi)部控制的設(shè)【答疑編 6【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：（1）詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查。會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)【答疑編 7【答案解析】會(huì)計(jì)師可以考慮向管理層和財(cái)務(wù)詢問下列事項(xiàng)：（1）管理層所關(guān)注的主要問題；（2）被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（3）可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的【答疑編 8【答案解析】了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為會(huì)計(jì)師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出職【答疑編 99ABDC，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)【答疑編 10【答案解析】由于內(nèi)部控制固有局限性的存在，內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。內(nèi)部控制固有局限性主要包括：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為而導(dǎo)致內(nèi)ACD【答疑編 11【答案解析】由于人工控制受人為因素影響，有一些特定的風(fēng)險(xiǎn)，以上四點(diǎn)均是會(huì)計(jì)師需要 【答疑編 1（1）不恰當(dāng)。對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括是否得到一貫執(zhí)行的測試。（1.2）（2）（1.2行，內(nèi)部控制是否有效是控制測試后才能得出的結(jié)論。（1.2）制更為適當(dāng)。（1.2）現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告