2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸?？寄M試題(全優(yōu))

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸?？寄M試題(全優(yōu))

單選題（共50題）1、下列借款需求不合理的是（）。A.公司銷售快速增長，無法按時償還應付賬款B.公司希望換一家貸款銀行來降低融資利率C.公司為了規(guī)避債務協(xié)議限制，想要歸還現(xiàn)有借款D.公司上年度嚴重虧損，仍希望按往年慣例發(fā)放高額紅利【答案】D2、在質押擔保貸款中，（）擁有質押財產(chǎn)的占有權。A.借款人B.貸款銀行C.擔保人D.公證方【答案】B3、（）是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。A.抵押B.保證C.留置D.定金【答案】B4、下列借款需求是由資產(chǎn)變化引起的是()。A.資產(chǎn)效率的上升B.固定資產(chǎn)的重置和擴張C.商業(yè)信用的減少和改變D.債務重構【答案】B5、某企業(yè)2002年12月30日購人一臺不需安裝的設備，已交付生產(chǎn)使用，原價50000元，預計使用5年，預計凈殘值2000元，若按年數(shù)總和法計提折舊，則第三年的折舊額為（）。A.9600元B.10000元C.12800元D.6400元【答案】D6、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的普通準備金提取是按照貸款余額的（）A.1.5%B.3%C.1%D.2%【答案】C7、根據(jù)《貸款通則》的相關規(guī)定，自營貸款期限最長一不得超過（）年，超過此年限應當報監(jiān)管部門備案。A.3B.5C.10D.15【答案】C8、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率的公式為()。A.抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=已處理的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價值／已處理抵債資產(chǎn)總價×100％B.抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=已處理抵債資產(chǎn)總價／已處理的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價值×100％C.抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=一年內已處理的抵債資產(chǎn)總價／一年內待處理的抵債資產(chǎn)總價×100％D.抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=一年內待處理的抵債資產(chǎn)總價／一年內已處理的抵債資產(chǎn)總價×100％【答案】A9、對于噴管氣體流動，在馬赫數(shù)M＞1的情況下，氣流速度隨斷面增大變化情況為()。A.加快B.減慢C.不變D.先加快后減慢【答案】A10、總資產(chǎn)周轉率的計算公式為（）。A.銷售收入凈額÷所有者權益×100%B.銷售收入÷所有者權益×100%C.銷售收入凈額÷資產(chǎn)平均總額×100%D.銷售收入÷資產(chǎn)平均總額×100%【答案】C11、銀行通過分析項目的生產(chǎn)規(guī)模，可了解項目是否實現(xiàn)了（），進而了解項目的經(jīng)濟效益狀況，為貸款決策提供依據(jù)。A.規(guī)模經(jīng)濟B.市場主導地位C.流水線生產(chǎn)D.壟斷優(yōu)勢【答案】A12、下列表達式錯誤的是()。A.長期資本=非流動負債+非流動資產(chǎn)B.長期資本負債率=非流動負債／長期資本×100％C.現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量／債務總額D.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額／利息費用【答案】A13、常壓下空氣溫度為25℃時，其聲速度為()m/s。A.330B.336C.340D.346【答案】D14、如果某公司的固定資產(chǎn)使用率（），就意味著投資和借款需求很快將會上升，具體由（）決定。A.小于20％或30％；行業(yè)技術變化比率B.小于20％或30％；設備使用年限C.大于60％或70％；行業(yè)技術變化比率D.大于60％或70％；設備使用年限【答案】C15、如果保證合同未約定保證期間或約定不明，并且債權人一直未要求保證人承擔保證責任，那么在()之后，保證人免除保證責任。A.主債務履行期屆滿之日起24個月B.主債務履行期屆滿之日起6個月C.主債務合同生效之日起24個月D.主債務履行期屆滿之日起13個月【答案】B16、已知某項目前5年的凈現(xiàn)金流量如表所示。A.資產(chǎn)負債表B.全部投資現(xiàn)金流量表C.自有資金現(xiàn)金流量表D.資金來源與運用表【答案】B17、下列銀行確立授信額度的步驟中，位于“償債能力分析”之后的是（）。A.分析借款原因和借款需求B.進行信用分析以辨別和評估關鍵的宏觀、行業(yè)和商業(yè)風險，以及所有影響借款企業(yè)的資產(chǎn)轉換周期和債務清償能力的因素C.討論具體需求額度與借款原因及其合理性D.初步核定集團（客戶）授信總量，并根據(jù)集團（客戶）需求及風險特征在集團成員企業(yè)（或各類信貸業(yè)務品種）間分配授信額度（包括現(xiàn)存所有的有效授信額度以及新的正在申請批準的信貸額度），設定授信持續(xù)條件與風險控制措施、有效期等要素，完成最后授信評審并提交審核【答案】D18、__________是指人民法院受理債權人提出的破產(chǎn)申請后三個月內，債務人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務人與債權人會議就__________草案達成一致，由人民法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的制度。（）[2015年10月真題]A.破產(chǎn)重整；破產(chǎn)重整協(xié)議B.破產(chǎn)清算；破產(chǎn)清算協(xié)議C.和解；和解協(xié)議D.以資抵債；以資抵債協(xié)議【答案】C19、等強度兩源流位于x軸，距原點為a，流函數(shù)為()。A.B.C.D.【答案】B20、貸款合同必備的條款不包括()。A.貸款利率和金額B.貸款種類C.還款來源D.違約責任【答案】C21、預控性處置發(fā)生在()。A.風險預警報告已經(jīng)作出，決策部門尚未采取措施前B.風險預警報告尚未作出，決策部門尚未采取措施C.風險預警報告已經(jīng)作出，決策部門已經(jīng)采取措施D.風險預警報告正式作出前【答案】A22、某產(chǎn)品的設計年產(chǎn)能為2萬件，年固定成本為50萬元，銷售收入為200萬元，單位產(chǎn)品售價為100元，單位變動成本為60元，單位銷售稅金為5元，則盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率約為（）。A.61.43％B.81.43％C.51.43％D.71.43％【答案】D23、下列表達式錯誤的是()。A.長期資本=非流動負債+非流動資產(chǎn)B.長期資本負債率=非流動負債／長期資本×100％C.現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量／債務總額D.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額／利息費用【答案】A24、利率一般有年利率、月利率和日利率三種形式，以月為計息期的，一般按本金的（）表示。A.十萬分之幾B.百分之幾C.萬分之幾D.千分之幾【答案】D25、借款人自主支付方式下，借款人提出提款申請后，貸款人應審核借款人提交的用款計劃或用款清單所列用款項目是否符合約定的貸款用途，計劃或用款清單中的貸款資金支付是否超過貸款人（）起付標準或條件。A.其他支付B.自主支付C.實貸實付D.受托支付【答案】D26、分析企業(yè)資金結構是否合理時要注意經(jīng)營風險水平和（）等方面的內容。A.資產(chǎn)負債表結構B.現(xiàn)金流量表結構C.資金成本D.資產(chǎn)收益【答案】A27、藍色預警法重視的是（）。A.定量分析B.定性分析與風險分析C.定量分析與定性分析相結合D.警兆指標循環(huán)波動特征的分析【答案】A28、關于勢函數(shù)和流函數(shù)，下面哪一說法是錯的？()A.當流動為平面勢流時，勢函數(shù)和流函數(shù)均滿足拉普拉斯方程B.當知道勢函數(shù)或流函數(shù)時，就可以求出相應速度分量C.流函數(shù)存在條件是：滿足可壓縮流體平面流動的連續(xù)性方程D.流函數(shù)的等值線(即流線)垂直于由勢函數(shù)等值線組成的等勢面【答案】C29、下列關于商業(yè)銀行貸款合同管理的表述，錯誤的是（）。A.銀行的法律工作部門對貸款合同的制定、簽訂和履行負有監(jiān)督、檢查和指導的職責B.貸款合同管理工作涉及大量的法律專業(yè)問題，應由專門的法律工作部門或崗位歸口管理C.借款人未按約定用途使用借款時，銀行可收取罰息，銀行罰息的計算基礎是貸款本金D.借款人的基本信息關系到借款主體資格和合同的真實有效性，必須如實填寫【答案】C30、根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》要求，下列關于客戶信用評級的表述正確的是（）。A.能有效區(qū)分違約客戶，準確量化客戶違約風險B.主要依靠專家定性分析，評級對象主要是企業(yè)C.須由專業(yè)評級機構對特定債務人進行整體評估D.依靠財務報表分析評估借款人償債能力【答案】A31、下列選項中，（）不屬于貸款合同審查的主要內容。A.貸款種類B.貸款用途C.保證期間D.貸款利率【答案】C32、（）是商業(yè)銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。A.銀行擔保B.信貸承諾C.銀行承兌D.信用證【答案】C33、風險預警程序中商業(yè)銀行應當注意建立并維持不同的信息搜集渠道，不包括（）。A.信貸人員的調查B.專業(yè)機構C.公開信息D.小道消息【答案】D34、固定資產(chǎn)貸款中，對單筆金額超過項目總投資5%或超過（）萬元人民幣的貸款資金交付，應采用貸款人受托支付方式。A.300B.800C.200D.500【答案】D35、下面哪一項不屬于產(chǎn)生“氣蝕”的原因？()A.泵的安裝位置高出吸液面的高程太大B.所輸送的液體具有腐蝕性C.泵的安裝地點大氣壓較低D.泵所輸送的液體溫度過高【答案】B36、季節(jié)性資產(chǎn)增加的主要融資渠道不包括（）。A.季節(jié)性負債增加B.內部融資C.外部融資D.銀行貸款【答案】C37、下列各項中，屬于借款人的權利的是（）A.將債務全部或部門轉讓給第三方的，應當取得銀行的同意B.應當接受銀行對其使用信貸資金情況和有關生產(chǎn)經(jīng)營、財務核定的監(jiān)督C.按借款合同的約定及時清償貸款本息D.在征得銀行同意后，有權向第三方轉入債務?！敬鸢浮緿38、下列哪種平面流動的等勢線為一組平行的直線？()A.匯流或源流B.均勻直線流C.環(huán)流D.轉角流【答案】B39、在損益表結構分析中是以（）為100%，計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售利潤等指標各占產(chǎn)品銷售收入的百分比，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。A.產(chǎn)品銷售收入凈額B.產(chǎn)品銷售收入毛利潤C.凈利潤D.固定利潤【答案】A40、下列關于貸款的質押與抵押的區(qū)別，錯誤的是（）。A.標的物的占有權是否發(fā)生轉移不同：抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有權，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有權B.對標的物孳息的收取權不同：在質押期間，質權人依法有權收取質物所生的天然孳息和法定孳息，而抵押權人無權收取C.標的物的范圍不同：質權的標的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權利，抵押權的標的物一般是動產(chǎn)和不動產(chǎn)，以不動產(chǎn)最常見D.受償順序不同：抵押權無受償順序，而質押權有【答案】D41、下列選項中，不屬于抵債資產(chǎn)的價值確認原則的是（）。A.借、貸雙方的協(xié)商議定價值B.借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值C.法院裁決確定的價值D.不扣除取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關費用【答案】D42、資本回報率為凈利潤與()的比率。A.總資產(chǎn)B.凈資產(chǎn)C.流動資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)【答案】B43、根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾，承諾內容不包括()。A.實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意B.及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料C.及時提取貸款并適當轉化為銀行存款D.配合貸款人對貸款的相關檢查【答案】C44、下列選項中，不屬于抵債資產(chǎn)的價值確認原則的是（）。A.借、貸雙方的協(xié)商議定價值B.借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值C.法院裁決確定的價值D.不扣除取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關費用【答案】D45、下列不良資產(chǎn)不可以作為金融企業(yè)批量轉讓資產(chǎn)的是（）。A.已核銷的賬銷案存資產(chǎn)B.抵債資產(chǎn)C.個人貸款D.按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款【答案】C46、貸款效益性調查內容不包括（）。[2010年5月真題]A.對借款人過去三年的經(jīng)營效益情況進行調查B.對借款人當前經(jīng)營情況進行調查C.對借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、結算等綜合效益情況進行調查D.對原到期貸款及應付利息清償情況進行調查【答案】D47、（）是指債權人與債務人或債務人提供的第三人以協(xié)商訂立書面合同的方式，轉移債務人或者債務人提供的第三人的動產(chǎn)或權利的占有，在債務人不履行債務時，債權人有權以該財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。A.抵押B.保證C.質押D.留置【答案】C48、（）是貸款項目分析的核心工作和貸款決策的重要依據(jù)。A.生產(chǎn)規(guī)模分析B.項目財務分析C.工藝流程分析D.項目環(huán)境分析【答案】B49、行業(yè)按照對經(jīng)濟周期變遷的應變程度可分為三類，不包括（）。A.增長型行業(yè)B.成長型行業(yè)C.周期型行業(yè)D.防御型行業(yè)【答案】B50、商業(yè)銀行對抵債資產(chǎn)的賬實核對時間至少應為（）一次。A.每月B.每半年C.每旬D.每季度【答案】D多選題（共20題）1、關于委托貸款的表述，錯誤的有（）。A.借款人由委托人指定B.委托貸款的風險由銀行承擔C.由銀行確定貸款金額、期限、利率D.銀行作為受托人收取手續(xù)費E.委托貸款的資金提供方必須是銀行【答案】BC2、呆賬核銷審查要點主要包括（）。A.呆賬核銷理由是否合規(guī)B.銀行債權是否充分受償C.呆賬數(shù)額是否準確D.貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究E.小額呆賬是否可授權一級分行審批【答案】ABCD3、以下關于項目盈利能力評價指標描述正確的有（）A.凈現(xiàn)值率越大，表明項目單位投資能獲得的凈現(xiàn)值就越大，項目的效益就越好B.財務凈現(xiàn)值大于零，表明項目的獲利能力超過基準收益率或設定收益率C.投資利潤率是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標D.在求財務內部收益率時，試算用的兩個相鄰折現(xiàn)率之差最好不要超過2%，最大不用超過5%E.凈現(xiàn)值率主要用于投資額相等的項目的比較【答案】ABCD4、關于償還能力，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)營運資本為正，說明其是用長期資金支持部分流動資產(chǎn)B.企業(yè)營運能力越強，說明其資產(chǎn)利用效率越高，銀行信貸資金沉淀為無效資產(chǎn)就越少C.企業(yè)營運能力越強，資產(chǎn)周轉速度越快，取得收入和利潤越多，可用于償還短期債務的能力越強D.企業(yè)營運能力越強，說明其資產(chǎn)變現(xiàn)速度越快，可用于償付流動負債的能力越強E.企業(yè)營運資本為正，說明其是用流動負債支持部分非流動資產(chǎn)【答案】ABD5、呆賬核銷審查要點主要包括（）。A.呆賬核銷理由是否合規(guī)B.銀行債權是否充分受償C.呆賬數(shù)額是否準確D.貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究E.小額呆賬是否可授權一級分行審批【答案】ABCD6、行業(yè)內競爭程度的大小受很多因素影響，下列分析正確的有（）。A.行業(yè)分散，競爭激烈，行業(yè)集中，競爭程度較低B.退出市場的成本越低，競爭程度越大C.低經(jīng)營杠桿增加競爭D.競爭程度一般在動蕩期會增加；在經(jīng)濟周期達到低點時，競爭程度達到最大E.產(chǎn)品差異越小，競爭程度越大；市場成長緩慢。競爭程度越大【答案】AD7、根據(jù)《項目融資業(yè)務指引》規(guī)定，項目融資是指符合（）特征的貸款。A.借款人通常是為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人B.貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎設施、房地產(chǎn)項目或其他項目C.還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入D.專指對在建項目的再融資E.借款人包括主要從事項目建設、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人【答案】ABC8、銀行流動資金貸前調查報告中關于借款人的基本情況包括（）。A.借款人成立的日期B.借款人的技術、管理狀況C.借款人是否涉及兼并、破產(chǎn)等事項D.對借款人主要管理人員的品行評價E.借款人上級主管單位或主要股東的基本情況【答案】ABCD9、與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高，需要商業(yè)銀行（）。A.建立一致的、明確的違約定義B.在建立一致、明確違約定義的基礎上積累至少五年的數(shù)據(jù)C.與傳統(tǒng)的專家系統(tǒng)相結合D.建立統(tǒng)一的信貸評估指引和操作流程E.建立統(tǒng)一的關鍵要素指標【答案】AB10、下列關于固定資產(chǎn)周轉率的實際分析中，需考慮的問題有（）。A.固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時間推移而減少B.固定資產(chǎn)的凈值隨固定資產(chǎn)的更新改造而減少C.不同企業(yè)采用不同折舊方法會對固定資產(chǎn)周轉率產(chǎn)生影響D.行業(yè)性質不同會造成固定資產(chǎn)狀況的不同E.計算固定資產(chǎn)周轉率時，固定資產(chǎn)凈值使用平均值【答案】AD11、下列選項中，屬于項目宏觀背景分析的有（）。A.是否符合地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃B.投資者目前的利稅水平C.企業(yè)的組織、技術水平D.是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策E.是否符合國家的技術政策【答案】AD12、下列屬于經(jīng)濟指標的是（）。A.貨幣供應量B.股票價格指數(shù)C.失業(yè)率D.國民生產(chǎn)總值E.銀行長期商業(yè)貸款利率【答案】ABCD13、客戶歷史分析中成立的動機包括（）。A.基于人力資源B.基于技術資源C.基于客戶資源D.基于行業(yè)利潤率E.基于產(chǎn)品分工【答案】ABCD14、申請固定資產(chǎn)貸款的客戶應向銀行提供（）等。A.借款人近三年和最近一期的財務報表B.按照國家規(guī)定提供項目可行性研究報告及有關部門對可行性研究報告的批復C.符合國家有關投資項目資本金制度規(guī)定的證明文件D.原輔材料采購合同E.其他配套條件落實的證明文件【答案】ABC15、現(xiàn)場調研通常包括（）。A.走訪行業(yè)協(xié)會B.現(xiàn)場會談C.實地考察D.走訪工商局E.查詢官方資料【答案】BC16、在分析客戶財務狀況時，銀行所使用的盈利比率指標主要包括（）。A.銷售利潤率B.營業(yè)利潤率C.資產(chǎn)收益率D.凈利潤率E.成本費用利潤率【答案】ABCD17、貸款合同糾紛解決的方式有（）。A.第三人調解B.協(xié)商和解C.仲裁D.訴訟E.處置抵押物【答案】ABCD18、貸款保證存在的主要風險因素有（）。A.保證人不具備擔保能力B.虛假擔保人C.公司互保D.保證手續(xù)不完備E.超過訴訟時效【答案】ABCD19、財務分析方法包括（）。A.比較分析法B.比率比較C.趨勢分析D.結構比較E.定性分析法【答案】ABCD20、在自主支付中，貸款資金發(fā)放和支付后的核查內容主要包括（）。A.分析借款人是否按約定的金額和用途實施了支付B.借款人實際支付清單與計劃支付清單的一致性，不一致的應分析原因C.借款人實際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標準D.借款人實際支付是否符合約定的貸款用途E.借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形【答案】ABCD大題（共10題）一、A公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營，以其廠房作抵押向甲銀行申請貸款500萬元，雙方簽訂了書面合同并辦理了抵押登記；以其機器設備作抵押向乙銀行申請貸款200萬元，雙方簽訂了書面合同但并未進行抵押登記。A公司在經(jīng)營過程中，因缺乏流動資金向丙自然人借款50萬元，未提供任何擔保。抵押期間，A公司將上述機器設備出售給B公司并進行了交付，但并未告知其以該機器設備為標的設立抵押權的情況，上述三筆借款到期后，A公司因產(chǎn)品銷售不暢均未能償還，此后甲銀行和乙銀行均主張實現(xiàn)抵押權，丙因要求A公司償還到期借款遭到拒絕，強行開走了該公司的一輛轎車，以迫使A公司還款，與此同時，A公司因拖欠C公司的委托貸款而被起訴至法院。在A公司不履行法院生效判決的情況下，應C公司申請，法院對上述廠房和機器設備進行了查封。請根據(jù)以上資料，回答下列問題:1、是否辦理抵押登記不影響A公司與甲銀行之間的抵押合同的效力。()2、甲銀行抵押權因抵押物被查封而無法實現(xiàn)。()3、由于未辦理抵押登記，故乙銀行的抵押權沒有設立。（)4、乙銀行不能對已經(jīng)出售的機器設備行使抵押權。()5、B公司不能取得該機器設備的所有權。()6、關于丙強行開走A公司一輛轎車的行為，下列表述中，正確的是()A．該行為屬于合法有效行為，應得到法律支持B．該行為屬于行使質押權行為，應得到法律支持C．該行為屬于行使留置權行為，應得到法律支持D．該行為沒有法律依據(jù)，不應得到法律支持【答案】二、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位變動成本為450元／噸，銷售單價擬為700元／噸，企業(yè)的年固定成本總額為1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整數(shù)）【答案】（1）6【解析】用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量=年固定成本÷（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量=1500÷（700-450）=6（萬噸）。（2）50【解析】用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=年固定成本÷（年銷售收入-年變動成本-年銷售稅金）×100％。因此，在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉栴}。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應收賬款周轉天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。四、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%，按直線法計提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成本率為10%，企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%，5年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.17，5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值＝170000元×0.621=105570元投資方案A的凈現(xiàn)值為＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：-100000元設備年折舊額＝100000元×（1-10%）／5＝18000元稅后凈利潤＝12000元×（1-30%）＝8400元營業(yè)過程現(xiàn)金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元終結現(xiàn)金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投資方案的凈現(xiàn)值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝6292.4元3、B。方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資B方案。五、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%，按直線法計提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成本率為10%，企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%，5年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.17，5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值＝170000元×0.621=105570元投資方案A的凈現(xiàn)值為＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：-100000元設備年折舊額＝100000元×（1-10%）／5＝18000元稅后凈利潤＝12000元×（1-30%）＝8400元營業(yè)過程現(xiàn)金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元終結現(xiàn)金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投資方案的凈現(xiàn)值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝6292.4元3、B。方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資B方案。六、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20【答案】1、D。總投資=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅+建設期利息+流動資金=1500+1000×（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤=年產(chǎn)品銷售收入—年總成本費用—年銷售稅金=2500-1500-2500×10%=750萬元投資利潤率=正常年份利潤/總投資×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。資本金利潤率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500×100%=50%七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料。回答下列問題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應收賬款周轉天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。八、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、2