2021-2022年安徽省巢湖市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

2021-2022年安徽省巢湖市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

2.某上市公司2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬(wàn)元、3年期公司債券1500萬(wàn)元。2017年1月，該公司鑒于到期債券已經(jīng)償還且具備再次公開(kāi)發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次公開(kāi)發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該公司2016年12月末凈資產(chǎn)額為9000萬(wàn)元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額是()。

A.2700萬(wàn)元B.3600萬(wàn)元C.1700萬(wàn)元D.2600萬(wàn)元

3.下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是（）。

A.甲免除乙對(duì)自己所負(fù)的債務(wù)

B.甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙

C.甲授權(quán)乙以甲的名義購(gòu)買一套住房

D.甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙

4.第

24

題

外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目中，產(chǎn)品全部直接出口的允許類外商投資項(xiàng)目，視為鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目；產(chǎn)品出口銷售額，占其產(chǎn)品銷售總額的（）以上的限制類外商投資項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可以視為允許類外商投資項(xiàng)目。

A.50%B.70%C.60%D.40%

5.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的是（）。

A.劉某食用新鮮草莓B.王某與機(jī)器人對(duì)弈C.張某觀測(cè)宇宙黑洞D.李某購(gòu)買考試教材

6.事業(yè)單位的下列情形中，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（）。

A.整體或者部分改制為企業(yè)

B.合并、分立、清算

C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

D.行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

8.在招標(biāo)采購(gòu)的程序中，下列表述錯(cuò)誤的是()。

A.招標(biāo)文件的提供期限自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起不得少于5個(gè)工作日

B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的5％

C.投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)以支票、匯票、本票或者金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具的保函等非現(xiàn)金形式提交，投標(biāo)人未按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)無(wú)效

D.采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個(gè)工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，自政府采購(gòu)合同簽訂之日起5個(gè)工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金

9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，不正確的是（）。

A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)

10.甲、乙簽訂合同，合同總標(biāo)的額為100萬(wàn)元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實(shí)際支付了30萬(wàn)元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務(wù)；已知雙方未支付其他款項(xiàng)，也未引發(fā)其他任何損失。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，甲有權(quán)要求乙返還的款項(xiàng)金額是（）。A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.60萬(wàn)元

11.有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立

B.以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

C.以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時(shí)設(shè)立

D.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

12.對(duì)初步審定公告的商標(biāo)，自公告之日起一定期間內(nèi)，在先權(quán)利人、利害關(guān)系人或者任何人認(rèn)為違反《商標(biāo)法》相關(guān)規(guī)定的，可以向商標(biāo)局提出異議。公告期滿無(wú)異議的，予以核準(zhǔn)注冊(cè)，發(fā)給商標(biāo)注冊(cè)證，并予公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月

13.

第

10

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，對(duì)企業(yè)破產(chǎn)案件有管轄權(quán)的是（）。

A.債務(wù)人所在地人民法院B.債權(quán)人所在地人民法院C.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地人民法院D.債務(wù)合同履行地人民法院

14.某有限合伙企業(yè)吸收A為該企業(yè)的有限合伙人。A對(duì)入伙前該企業(yè)既有的債務(wù)()。

A.不承擔(dān)責(zé)任B.以其認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任C.以其實(shí)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任D.承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

15.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丁自動(dòng)取得該企業(yè)合伙人資格

B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

D.丁自動(dòng)成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

16.

第

20

題

甲、乙、丙于2003年3月出資設(shè)立東方醫(yī)療器械有限責(zé)任公司。2008年10月，該公司又吸收丁入股。2009年12月，該公司因經(jīng)營(yíng)不善造成嚴(yán)重虧損，拖欠巨額債務(wù)，被依法宣告破產(chǎn)。人民法院在清算中查明：甲在公司設(shè)立時(shí)作為出資的房產(chǎn)，其實(shí)際價(jià)額明顯低于公司章程所定價(jià)額；甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以抵償其應(yīng)出資額與實(shí)際出資額的差額。按照我國(guó)《公司法》的規(guī)定，對(duì)甲不足出資的行為，正確的處理方法是（）。

17.

18.

19.

第

17

題

依照仲裁法的規(guī)定，在下列關(guān)于仲裁的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.仲裁實(shí)行自愿仲裁的原則

B.在仲裁過(guò)程中，當(dāng)事人可以自愿選擇仲裁員

C.在仲裁協(xié)議中，當(dāng)事人可以自愿選擇仲裁機(jī)構(gòu)

D.當(dāng)事人對(duì)仲裁裁決不服的，可以向人民法院起訴

20.2012年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2012年9月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2012年5月該合伙企業(yè)欠銀行30萬(wàn)元，直至2013年2月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬(wàn)元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

二、多選題(15題)21.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（）。A.A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以房屋抵押到期不能償付借款的

22.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的下列表述中，正確的有()。

A.國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)

B.國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)立董事會(huì)

C.國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)

D.國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員均由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)委派

23.

第

35

題

以下各項(xiàng)中，不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的有()。

24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納的描述，正確的有（）。

A.企業(yè)納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為－個(gè)納稅年度

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)，繳入國(guó)庫(kù)

25.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

26.發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除了如下的()情形外，不得抽回其股本。

A.未按期募足股份．B.發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)C.創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司D.任何情況下均可以抽回

27.下列代理行為中，屬于濫用代理權(quán)的有()。

A.超越代理權(quán)進(jìn)行代理

B.代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益

C.沒(méi)有代理權(quán)而進(jìn)行代理

D.代理他人與自己進(jìn)行民事行為

28.

第

22

題

對(duì)于接受捐贈(zèng)的存貨成本的確定，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算確定

B.按照稅法規(guī)定，接受捐贈(zèng)的存貨，應(yīng)將按稅法規(guī)定確定的入賬價(jià)值確認(rèn)為捐贈(zèng)收入，并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

C.捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)參照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定

D.若企業(yè)接受捐贈(zèng)存貨的金額較大，經(jīng)批準(zhǔn)可以在不超過(guò)5年的期間內(nèi)分期平均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

29.下列商品中，屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊(cè)商標(biāo)的有()。

A.卷煙B.雪茄煙C.食品D.白酒

30.自然人甲擬設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名稱中可以使用“公司”字樣，但是不得使用“有限”或者“有限責(zé)任”字樣

B.甲只能以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，不得以其家庭共有財(cái)產(chǎn)出資

C.甲可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

D.商業(yè)銀行的工作人員不得作為投資人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

31.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

A.從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.煙酒零售商店銷售煙酒D.木地板廠家銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

32.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得撤銷要約的情形有（）。

A.要約人確定了承諾期限B.要約已經(jīng)到達(dá)受要約人C.要約人明示要約不可撤銷D.受要約人已發(fā)出承諾的通知

33.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然不具有法人資格，但具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資的企業(yè)，并且自然人只能是中國(guó)公民

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)

34.（2011年）根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于不同種類違約責(zé)任相互關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)

B.當(dāng)事人依法請(qǐng)求人民法院增加違約金后，又請(qǐng)求對(duì)方賠償損失的，人民法院不予支持

C.當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，－方違約時(shí)，對(duì)方可以同時(shí)適用違約金和定金條款

D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的，仍可以請(qǐng)求賠償損失

35.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的有（）。

A.甲發(fā)明了仿真?zhèn)吴n機(jī)B.乙發(fā)明了對(duì)糖尿病特有的治療方法C.丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法

三、判斷題(15題)36.自2009年1月1日起，增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

A.是B.否

37.第

52

題

在外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)中，以出售資產(chǎn)的方式進(jìn)行改組的，企業(yè)債權(quán)債務(wù)仍由原企業(yè)承繼；以其他方式改組的，企業(yè)債權(quán)債務(wù)由改組后的企業(yè)承繼。（）

A.是B.否

38.債務(wù)人將債務(wù)的全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，債務(wù)人或者第三人可以催告?zhèn)鶛?quán)人在合理期限內(nèi)予以同意，債權(quán)人未作表示的，視為同意。

A.是B.否

39.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

40.

第

54

題

甲、乙、丙三人分別出資5萬(wàn)元、3萬(wàn)元、2萬(wàn)元設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，但合伙人在合伙協(xié)議中未約定利潤(rùn)分配和虧損承擔(dān)的比例，經(jīng)各合伙人協(xié)商不成。甲、乙、丙三人應(yīng)分別按50%、30%、20%的比例分配利潤(rùn)和承擔(dān)虧（）

A.是B.否

41.第

48

題

仲裁員及委員會(huì)主任是否回避，由仲裁委員會(huì)集體決定。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定被保險(xiǎn)人死亡在先。()

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.買賣合同中的“提取標(biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料"，主要包括保險(xiǎn)單、保修單、產(chǎn)品合格證、使用說(shuō)明書、裝箱單等，但不包括普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票。()

A.是B.否

46.一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決，另一方當(dāng)事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向仲裁庭申請(qǐng)執(zhí)行。（）

A.是B.否

47.外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人有權(quán)拒絕。（）

A.是B.否

48.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。()

A.是B.否

49.國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，并無(wú)需辦理外債登記。（）

A.是B.否

50.上市公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月和12個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，2010年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元，銷售成本和營(yíng)業(yè)稅金附加合計(jì)5800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)250萬(wàn)元。與銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下：

(1)銷售費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)2200萬(wàn)元；

(2)管理費(fèi)用3800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元；

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%)；

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(已取得專用收據(jù))、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元；

(5)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元。

(本期符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為859萬(wàn)元，專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證)

(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度的應(yīng)納增值稅額；

(2)計(jì)算該企業(yè)2010年度的廣告費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，公益性捐贈(zèng)等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

52.

第

57

題

A公司是一家外國(guó)公司；B公司是我國(guó)境內(nèi)的一家股份有限公司，注冊(cè)資本折合300萬(wàn)美元。A公司與B公司經(jīng)多次協(xié)商，初步達(dá)成如下意向：A公司購(gòu)買B公司某股東所持有的20%的股份，使B公司變更設(shè)立為一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，計(jì)劃總投資為500萬(wàn)美元。

要求：根據(jù)以上事實(shí)，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題：

（1）A公司的出資比例是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。

（2）該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。

（3）B公司原有的債務(wù)應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)?說(shuō)明理由。

53.(3)如何劃分本案當(dāng)事人民事責(zé)任?并說(shuō)明理由。

54.某企業(yè)2013年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%(未單獨(dú)核算)。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本、稅金和附加合計(jì)為2580萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元(其中招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用88萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

55.

第

58

題

A公司于2007年1月l舊用銀行存款購(gòu)入B公司股票400萬(wàn)股，每股購(gòu)入價(jià)為10元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元），另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，占B公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30%。A公司采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。2007年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元。2007年1月20日收到現(xiàn)金股利，2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元。2008年1月20日，A公司將持有的對(duì)B公司的投資對(duì)外出售，收到款項(xiàng)4300萬(wàn)元存人銀行。假定不考慮所得稅和其他事項(xiàng)。

要求：完成A公司上述有關(guān)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（金額單位以萬(wàn)元表示）。

五、綜合題(3題)56.

57.（5）如何滿足丁的債權(quán)請(qǐng)求？

58.某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，企業(yè)破產(chǎn)時(shí)管理人審查的財(cái)產(chǎn)和債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)情況如下：企業(yè)破產(chǎn)時(shí)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)評(píng)估變現(xiàn)價(jià)值：

(1)生產(chǎn)廠房?jī)r(jià)值300萬(wàn)元，用于對(duì)A銀行240萬(wàn)債務(wù)的抵押；

(2)借用B公司的辦公樓價(jià)值160萬(wàn)元；

(3)專有技術(shù)評(píng)估作價(jià)70萬(wàn)元。

企業(yè)破產(chǎn)時(shí)有關(guān)負(fù)債情況如下：

(1)欠A銀行240萬(wàn)元的債務(wù)，已經(jīng)由生產(chǎn)廠房進(jìn)行抵押；

(2)欠C銀行50萬(wàn)元的貸款，該貸款截至破產(chǎn)受理之日的利息為2萬(wàn)元，截至破產(chǎn)宣告時(shí)的利息為3萬(wàn)元；

(3)管理人解除破產(chǎn)企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬(wàn)元買賣合同，給D企業(yè)造成5萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)損失；

(4)破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元、管理債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用5萬(wàn)元；

(5)破產(chǎn)受理后，管理人在繼續(xù)營(yíng)業(yè)時(shí)，相關(guān)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故，給受害方造成了10萬(wàn)元的損失，受害方請(qǐng)求賠償；

(6)在破產(chǎn)受理時(shí)未到期的其他債權(quán)140萬(wàn)元；

(7)欠職工工資20萬(wàn)元，欠繳稅款50萬(wàn)元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(1)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)中，哪些屬于無(wú)擔(dān)保的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，金額是多少?

(2)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)的負(fù)債中哪些是破產(chǎn)費(fèi)用?哪些是共益?zhèn)鶆?wù)?

(3)破產(chǎn)企業(yè)的普通債權(quán)總額為多少?

(4)C銀行可以在破產(chǎn)分配中取得多少財(cái)產(chǎn)?

(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)

參考答案

1.D解析：本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外；另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開(kāi)庭審理時(shí)才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒(méi)有在開(kāi)庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。正確答案是D選項(xiàng)。

2.D本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不得超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)的40％。在本題中，該公司2013年5月發(fā)行的5年期公司債券，截止至2017年1月尚未到期，故此次發(fā)行公司債券的最高限額-9000x40％-1000=2600(萬(wàn)元)。

3.B本題考核民事法律行為的種類。單方法律行為是根據(jù)一方當(dāng)事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的當(dāng)事人意思表示一致而成立的法律行為。選項(xiàng)A，債務(wù)的免除，只要債權(quán)人作出意思表示，債務(wù)免除即可發(fā)生法律效力；選項(xiàng)B是贈(zèng)與合同，需要雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立；選項(xiàng)C的授權(quán)行為是單方法律行為，只要被代理人作出授權(quán)的表示，授權(quán)即可發(fā)生效力；選項(xiàng)D的遺囑，只要行為人作出意思表示，遺囑便發(fā)生效力。

4.B根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的規(guī)定，產(chǎn)品全部直接出口的允許類外商投資項(xiàng)目，視為鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目。產(chǎn)品出口銷售額占其產(chǎn)品銷售總額70%以上的限制類外商投資項(xiàng)目。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市人民政府或者國(guó)務(wù)院主管部門批準(zhǔn)，可以視為允許類外商投資項(xiàng)目。

5.D民事法律行為以達(dá)到一定的民事法律后果為目的。選項(xiàng)ABC都不產(chǎn)生民事法律后果，沒(méi)有權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生，因此不是民事法律行為。選項(xiàng)D屬于買賣合同，是民事法律行為。

6.D【解析】本題考核事業(yè)單位可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形。根據(jù)規(guī)定，行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行評(píng)估。

7.D(1)選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地；(2)選項(xiàng)B：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地；(3)選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。

8.B本題考核招標(biāo)采購(gòu)的程序。招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的2％。

9.A【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期；(2)選項(xiàng)B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

10.C（１）定金的數(shù)額不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的２０％，超過(guò)部分無(wú)效；（２）收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。在本題中，定金合同在２０萬(wàn)元范圍內(nèi)有效，因此，乙應(yīng)當(dāng)向甲返還的金額＝３０＋２０＝５０（萬(wàn)元）。

11.C選項(xiàng)C：以注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同;質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

12.A對(duì)初步審定公告的商標(biāo)，自公告之日起3個(gè)月內(nèi)，在先權(quán)利人、利害關(guān)系人或者任何人認(rèn)為違反《商標(biāo)法》相關(guān)規(guī)定的，可以向商標(biāo)局提出異議。公告期滿無(wú)異議的，予以核準(zhǔn)注冊(cè)，發(fā)給商標(biāo)注冊(cè)證，并予公告。

綜上，本題應(yīng)選A。

13.A本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)申請(qǐng)的提出。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人所在地人民法院管轄。

14.B解析：本題考核有限合伙人入伙時(shí)責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

15.B（1）選項(xiàng)ABD:繼承人具備完全民事行為能力的（甲的妻子具備完全民事行為能力），按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；（2）選項(xiàng)C:普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時(shí)，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額。

16.B本題考核有限責(zé)任公司股東出資的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的非貨幣資產(chǎn)實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。本題丁并非公司設(shè)立時(shí)的股東，因此，丁是不需要為此承擔(dān)責(zé)任的，應(yīng)由乙和丙承擔(dān)補(bǔ)足出資的連帶責(zé)任。

17.D

18.C

19.D依照有關(guān)法律規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制原則，仲裁裁決一經(jīng)作出，當(dāng)事人不服，不得就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴。

20.A本題考核有限合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)囊?guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。故選項(xiàng)A的說(shuō)法正確。

21.ABC以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資；以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)；以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬均征收契稅

22.AB《公司法》規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立‘監(jiān)事會(huì)，其成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派及公司職工代表大會(huì)選舉的職工代表監(jiān)事組成。國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)委派，但是董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。故C、D選項(xiàng)不對(duì)。

23.ABD本題考核董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)娜艘约皣?guó)家公務(wù)員都不能擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

24.AC本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表；非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)，繳入國(guó)庫(kù)。

25.ABD解析：本題考核無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用。

26.ABC本題考核發(fā)起人、認(rèn)股人抽回股本的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除了未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)或者創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司情形外，不得抽回其股本。

【該題針對(duì)“股份有限公司的設(shè)立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27.BD解析：本題考核濫用代理權(quán)的情形；常見(jiàn)的濫用代理權(quán)的情形有：一是代理他人與自己進(jìn)行民事活動(dòng)；二是代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一民事行為，三是代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益。選項(xiàng)AC屬于無(wú)權(quán)代理。

28.ABCD

29.AB必須使用注冊(cè)商標(biāo)的商品僅限于卷煙、雪茄煙和有包裝的煙絲。

30.CD(1)選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不能出現(xiàn)“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣；(2)選項(xiàng)B：投資人可以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資；(3)選項(xiàng)D：國(guó)家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、法官、檢察官、警官、商業(yè)銀行工作人員等，不得投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

31.BD解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。本題中的葡萄酒和木地板屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，其他產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

32.ACD解析：本題中，A、C、D選項(xiàng)均屬于不得撤銷要約的情形。根據(jù)合同法的規(guī)定，撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人。法律規(guī)定了兩種不得撤銷要約的情形：①要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；②受要約人有理由認(rèn)為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同做了準(zhǔn)備工作。

33.BCD根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特征。

34.ABD本題考核違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金．又約定定金的，－方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款，不能同時(shí)要求適用兩條款，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

35.ABC【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：對(duì)動(dòng)植物品種的生產(chǎn)方法，可以授予專利權(quán)。

36.N本題考核增值稅納稅人納稅期限的規(guī)定。自2009年1月1日起，增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

37.Y本題考核外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)債權(quán)債務(wù)的歸屬。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者采用股權(quán)并購(gòu)的，并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購(gòu)境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)；資產(chǎn)并購(gòu)的，出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其原有的債權(quán)和債務(wù)。

38.N債權(quán)人未作表示的，視為不同意。

39.N依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

40.Y本題考核合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)谋壤?。?duì)于合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

41.N根據(jù)規(guī)定，仲裁員是否回避，由仲裁委員會(huì)主任決定；仲裁員委員會(huì)主任擔(dān)任仲裁員時(shí)。由仲裁委員會(huì)集體決定。

42.N本題考核有限責(zé)任公司出資的規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司以貨幣出資的金額不得低于注冊(cè)資本的30%。本題該公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，以貨幣出資的金額為350萬(wàn)元。低于注冊(cè)資本的30%。

43.N受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人"死亡在先。

44.Y

45.N本題考核買賣合同的規(guī)定?！疤崛?biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料"，主要應(yīng)當(dāng)包括保險(xiǎn)單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書、質(zhì)量鑒定書、品質(zhì)檢驗(yàn)證書、產(chǎn)品進(jìn)出口檢疫書、原產(chǎn)地證明書、使用說(shuō)明書、裝箱單等。

46.N一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決，另一方當(dāng)事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向“人民法院”申請(qǐng)執(zhí)行。

47.Y本題考核外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

48.N本題考核國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

49.N本題考核外債的規(guī)模管理。國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。

50.N本題考核季度報(bào)告的期限。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告。

51.(1)本期應(yīng)納增值稅＝14300?17%－859＝1572(萬(wàn)元)(2)廣告費(fèi)用扣除限額＝(14300＋300)?15%＝2190(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝2200－2190＝10(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：145?60%＝87萬(wàn)元＞(14300＋300)?5‰＝73(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝145－73＝72(萬(wàn)元)財(cái)務(wù)費(fèi)用：應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝125－1250?6.8%＝40(萬(wàn)元)工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝800?2%＝16(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝20－16＝4(萬(wàn)元)職工福利費(fèi)限額＝800?14%＝112(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝200－112—88(萬(wàn)元)職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝800?2.5%＝20(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝55－20＝35(萬(wàn)元)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝75－250?12%＝75－30＝45(萬(wàn)元)

52.(1)A公司的出資比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)后，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為原境內(nèi)公司注冊(cè)資本，外國(guó)投資者的出資比例為其所購(gòu)買股權(quán)在原注冊(cè)資本中所占比例。外國(guó)投資者在并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本中的出資比例一般不低于25%。本題中為20%，這低于25%，因此不符合規(guī)定。

(2)該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍。本題中總投資為500萬(wàn)美元，未超過(guò)300萬(wàn)美元的2倍。

(3)B公司原有的債務(wù)應(yīng)由該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)承繼被并購(gòu)境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。

53.(1)乙銀行拒絕付款理由不成立。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。

(2)D公司不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)偽造行為在法律上不具有任何票據(jù)行為的效力，即使善意取得，對(duì)被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利。甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。由于票據(jù)上沒(méi)有以甲的名義所作的簽章，因此甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但是，如果偽造人行為給他人造成損害的，必須承擔(dān)民事責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

(3)A、B公司對(duì)該匯票記載的50萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任。c、E公司對(duì)該匯票記載的150萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他真實(shí)簽章的效力。票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓模谧冊(cè)熘昂炚碌娜?，?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)熘蠛炚碌娜?，?duì)變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

54.(1)運(yùn)費(fèi)收入=3510×10%÷(1+17%)=300(萬(wàn)元)

(2)年度利潤(rùn)總額=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(萬(wàn)元)

(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

捐贈(zèng)扣除限額：160×12%=19．2(萬(wàn)元)。

(4)招待費(fèi)扣除限額=(3510÷1．17+300)×5%。=16．5(萬(wàn)元)，小于50×60%=30(萬(wàn)元)，所以，招待費(fèi)扣除金額為l6．5萬(wàn)元。

廣告宣傳費(fèi)扣除限額=(3510÷1．17+300)×15%=495(萬(wàn)元)

實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

(5)本期應(yīng)納所得稅額=[160+(50-16．5)+(80-19．2)-60]×25%=48.58(萬(wàn)元)

55.(1)2007年1月1日投資時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司(成本)362

應(yīng)收股利400

貸：銀行存款4020

長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本3620萬(wàn)元，小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額3900(13000×30%)萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司(成本)280

(2)2007年1月20日

借：銀行存款400

貸：應(yīng)收股利400

(3)調(diào)整2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=1000×30%=300萬(wàn)元

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司(損益調(diào)整)300

貸：投資收益300

(4)B公司提取盈余公積，A公司不需進(jìn)行賬務(wù)處理。

(5)2008年1月20日，出售長(zhǎng)期股權(quán)投資

借：銀行存款4300

長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司(損益調(diào)整)300

投資收益100

56.

57.（1）乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購(gòu)買價(jià)值2萬(wàn)元貨物的行為有效。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對(duì)被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。盡管乙向丙購(gòu)買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

（2）乙在3月15日訂立的合同是無(wú)效的。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營(yíng)管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易。因此，乙在沒(méi)有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無(wú)效。