2023年5月稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

2023年5月稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B2、（）適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D3、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據），則甲油田當月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A4、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C5、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）A.15B.12C.11.50D.9.60【答案】C6、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B7、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C8、某企業(yè)（一般納稅人、非先進制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A9、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A10、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B11、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D12、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C13、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C14、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，免征增值稅B.農業(yè)生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B15、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C16、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前損失的貨物B.有商業(yè)價值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿易進口物資【答案】A17、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D18、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的【答案】C19、根據消費稅的有關規(guī)定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產出來的，在對這些連續(xù)生產出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.當期生產領用數量B.當期購進數量C.當期連續(xù)生產出來的應稅消費品的生產數量D.當期連續(xù)生產出來的應稅消費品的銷售數量【答案】A20、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B21、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D22、（2019年）甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A23、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C24、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C25、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C26、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D27、根據增值稅規(guī)定，下列產品適用9%稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米【答案】D28、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關稅費6.7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉讓該別墅應納營業(yè)稅()萬元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D29、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D30、2012年10月，某手表生產企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B31、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已被生產領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C32、房地產開發(fā)企業(yè)取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C33、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現行規(guī)定繳納增值稅【答案】B34、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規(guī)定的收款日期的當天【答案】B35、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B36、下列關于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】B37、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A38、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B39、樣品中被測物能被檢測出的最低量稱為A.精密度B.準確度C.定量限D.檢測限E.專屬性【答案】D40、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C41、某生產企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D42、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B43、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B44、下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D45、下列各項中可以體現程序優(yōu)于實體原則的是（）。A.關聯交易價格調整B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C46、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經營業(yè)務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C47、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B48、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。業(yè)務（2）應納資源稅（）萬元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C49、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A50、2018年4月，某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A多選題（共20題）1、下列關于環(huán)境保護稅特點的說法中，說法正確的有（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和自然人C.直接排放應稅污染物是必要條件D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD2、某內資研發(fā)機構于2019年12月采購國產設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。該研發(fā)機構將設備作為固定資產管理，采用直線法計提折舊、折舊年限為10年、無殘值。下列相關表述中，正確的有（）。A.該研發(fā)機構可以申請退還增值稅13萬元B.該研發(fā)機構可以申請退還增值稅7.8萬元C.若兩年后將該設備轉讓，應全額補繳增值稅D.若兩年后將該設備轉讓，應補繳增值稅10.4萬元E.若兩年后將該設備轉讓，應補繳增值稅6.24萬元【答案】AD3、根據規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法有（）。A.可供選擇的價格中較高的價格B.貨物在出口地市場的銷售價格C.出口到第三國的貨物的銷售價格D.最低限價E.海關認為合理的價格【答案】ABCD4、下列各項中，屬于房地產開發(fā)企業(yè)應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC5、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.經海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關放行前損失的貨物【答案】BD6、下列關于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務機關不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票【答案】ABD7、下列關于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務機關申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務機關申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務機關申報納稅【答案】AB8、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房產評估增值B.抵押期間房地產抵押C.房產繼承D.合作建房，建成后轉讓E.將房產捐贈給關聯企業(yè)【答案】D9、資源稅的納稅義務人包括()。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內生產自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業(yè)E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC10、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.企業(yè)采取預收款方式銷售成品油，2015年6月收到購貨方的預付款，2015年7月發(fā)貨，納稅義務發(fā)生時間為2015年7月B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2015年4月，實際收款為2015年6月，納稅義務發(fā)生時間為2015年6月C.某卷煙生產企業(yè)委托另一卷煙生產企業(yè)生產卷煙，2015年10月提貨，2015年11月付款，納稅義務發(fā)生的時間為2015年11月D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板，發(fā)貨日期為2015年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2015年1月，納稅義務發(fā)生時間為2015年1月E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2015年1月，實際收款日期為2015年5月，納稅義務發(fā)生時間為2015年1月【答案】AD11、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產的某企業(yè)，2020年年應稅銷售額為700萬元【答案】AC12、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）。A.自產糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購涂料簡單加工成小包裝對外銷售C.自產高檔化妝品用于連續(xù)生產高檔化妝品D.將外購鞭炮貼標后再對外銷售E.將外購的已稅煙絲生產成卷煙對外銷售【答案】ABD13、依據關稅的有關規(guī)定，下列選項中的特許權使用費應計入完稅價格的有（）。A.特許權使用費用于支付該進口貨物的專利技術B.特許權使用費用于支付該進口貨物的商標權C.支付的特許權使用費與進口貨物無關D.支付的特許權使用費不構成進口貨物向境內銷售的條件E.支付的特許權使用費用于進口軟件的著作權【答案】