2023年稅務(wù)師之稅法一題庫綜合試卷A卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一題庫綜合試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C2、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D3、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B4、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費【答案】A5、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D6、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.征稅范圍有限B.征收環(huán)節(jié)單一C.采取價內(nèi)征收D.實行比例稅率【答案】C7、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A8、某企業(yè)2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關(guān)稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費500萬元、公共配套設(shè)施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D11、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】B12、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D13、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%【答案】C14、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A15、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅C.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅【答案】D16、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C17、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C18、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A19、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C20、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A21、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C22、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉(zhuǎn)讓給中國公民劉某，轉(zhuǎn)讓價40萬元，該汽車于2015年8月進口，進口時海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，繳納關(guān)稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務(wù)總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D23、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A24、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)【答案】D25、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B26、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A27、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護費300元并取得技術(shù)維護費發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B28、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】B29、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C30、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B31、主要用于腎上腺皮質(zhì)功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D32、進口貨物應(yīng)自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進境地海關(guān)申報。A.24小時B.48小時C.14日D.15日【答案】C33、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標(biāo)后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A34、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D35、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B36、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是()。A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】B37、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價【答案】D38、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法，正確的是()。A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費者收取的全部價款和價外費用B.納稅人銷售貨物并代辦保險，其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅，其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅D.納稅人銷售貨物并提供包裝物，其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金【答案】D39、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C40、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B41、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費稅合計為（）萬元。A.3.00B.10.50C.16.50D.0【答案】A42、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D43、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B44、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，（）。A.全額退稅B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%【答案】D45、關(guān)于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅【答案】C46、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】B47、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B48、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A49、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為()萬元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A50、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D多選題（共20題）1、《中國藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲A.非水溶液滴定法B.高效液相色譜法C.雙波長紫外分光光度法D.亞硝酸鈉滴定法E.碘量法【答案】B2、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機關(guān)可以指定稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC3、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.土地征用費B.耕地占用稅C.公共配套設(shè)施費D.開發(fā)間接費用E.利息支出【答案】ABCD4、易化擴散是A.一種簡單的物理擴散過程B.經(jīng)載體介導(dǎo)的跨膜轉(zhuǎn)運過程C.經(jīng)離子泵介導(dǎo)的耗能轉(zhuǎn)運過程D.經(jīng)轉(zhuǎn)運體膜蛋白介導(dǎo)的耗能轉(zhuǎn)運過程E.一種繼發(fā)性主動轉(zhuǎn)運過程【答案】B5、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB6、消費稅稅率設(shè)計的主要原則包括（）。A.適當(dāng)考慮消費品的原有負(fù)擔(dān)水平B.適應(yīng)消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策D.適當(dāng)借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法E.正確引導(dǎo)消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC7、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復(fù)征收D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】BD8、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）。A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收立法是僅指制定稅法，不包括修改、廢止稅法D.《中華人民共和國稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的稅收法律E.我國稅種與稅收實體法一一對應(yīng)，一稅一法【答案】BD9、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進項稅117.6萬元B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照320萬元計算銷項稅額E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照100萬元計算銷項稅額【答案】ACD10、下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)D.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)E.有形動產(chǎn)融資租賃【答案】AB11、下列關(guān)于進口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費稅B.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅C.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅D.進口環(huán)節(jié)消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅E.海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】ABC12、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油，2021年5月收到購貨方的預(yù)付款，2021年6月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2021年6月B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2021年1月，實際收款為2021年2月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2021年2月C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2021年8月提貨，2021年9月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為2021年9月D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板，發(fā)貨日期為2021年7月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2021年9月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2021年9月E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2021年11月，實際收款日期為2021年12月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2021年11月【答案】AD13、下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)費用C.房地產(chǎn)開發(fā)成本D.評估價格E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【答案】AD14、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)C.貸款服務(wù)D.旅游服務(wù)E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD15、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有（）。A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施B.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅C.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請退稅，并加算銀行同期活期存款利息D.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏