2IPO盡職調(diào)查報(bào)告范文

2IP0盡職調(diào)查報(bào)告范文安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通不出正式報(bào)告，如出報(bào)告以此內(nèi)容為基礎(chǔ)參考正式報(bào)告格式）一、概述簡(jiǎn)單介紹本次盡職調(diào)查的目的、內(nèi)容、時(shí)間等。二、公司基本情況（一）公司設(shè)立及發(fā)展歷程1、公司基本信息公司名稱：某某某某公司住所：某某某某法定代表人：某某某某經(jīng)營(yíng)范圍：某某某某注冊(cè)資本及實(shí)收資本：某某某某營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：某某某某董事：某某某某監(jiān)事：某某某某總經(jīng)理：某某某某所屬行業(yè)：某某某某主營(yíng)業(yè)務(wù)：某某某某2、歷史沿革3、股東出資情況4、主要股東及實(shí)際控制人情況5、重大股權(quán)變動(dòng)情況（此部份內(nèi)容可并入“2、歷史沿革”，如有必要，可在此單列）安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所6、重大重組情況（此部份內(nèi)容可并入“2、歷史沿革”，如有必要，可在此單列）（二）組織結(jié)構(gòu)、公司管理及內(nèi)部控制1、組織結(jié)構(gòu)注：用組織結(jié)構(gòu)圖形式。對(duì)公司組織機(jī)構(gòu)是否健全、清晰，其設(shè)置是否體現(xiàn)分工明確、相互制約的管理原則做出初步判斷。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利毛利率%結(jié)構(gòu)比%安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、近兩年主要地區(qū)銷售結(jié)構(gòu)某某年度金額地區(qū)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)結(jié)構(gòu)比%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)比%(2)主要客戶客戶名稱合計(jì)產(chǎn)品類別1產(chǎn)品類別2小計(jì)占營(yíng)業(yè)收入比%關(guān)注關(guān)聯(lián)銷售情況，具體內(nèi)容見關(guān)聯(lián)交易。5、技術(shù)及研發(fā)情況主要從公司研發(fā)模式和機(jī)制、技術(shù)水平、研發(fā)潛力等方面描述。四、財(cái)務(wù)情況1、兩年又一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表根據(jù)核查結(jié)果決定是否編制摹擬調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表，并將相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表（公司原報(bào)或者摹擬調(diào)整過程表）作為報(bào)告附件。2、公司主要會(huì)計(jì)政策預(yù)會(huì)計(jì)估計(jì)描述公司的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，包括：收入確認(rèn)政策、成本核算及結(jié)轉(zhuǎn)政策、折舊攤銷政策、資產(chǎn)減值政策等。核查公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所如公司報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)變更，重點(diǎn)描述變更內(nèi)容、理由及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響。3、財(cái)務(wù)比率分析（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)情況項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速凍比例應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率毛利率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用率銷售凈利率各年凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)收益率全面攤薄凈資產(chǎn)收益率加權(quán)平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（2）指標(biāo)分析（略）4、與損益有關(guān)的項(xiàng)目（1）銷售收入（2）銷售成本與銷售毛利（3）期間費(fèi)用（4）非時(shí)常性損益項(xiàng)目某某年「某月某某年度某某年度安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所以上內(nèi)容，重點(diǎn)描述特殊、異常、提請(qǐng)關(guān)注事項(xiàng)等。5、與資產(chǎn)狀況有關(guān)的項(xiàng)目（1）貨幣資金簡(jiǎn)述現(xiàn)金、銀行存款余額，受限存款情況、其他特殊需要說明事項(xiàng)。(2)應(yīng)收款項(xiàng)A、賬齡情況某某年某某月某某日金額賬齡金額合計(jì)壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備某某年某某月某某日金額B、某某年某某月某某日應(yīng)收款項(xiàng)主要明細(xì)：?jiǎn)挝幻Q合計(jì)與本公司關(guān)系金額年限占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例(%)關(guān)注關(guān)聯(lián)方資金往來及資金占用情況。(3)存貨某某年某某月某某日余額類別賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值某某年某某月某某日余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所某某年某某月某某日余額類別賬面余額合計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值某某年某某月某某日余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值(4)對(duì)外投資A、對(duì)外投資總體情況某某年某某月某某被投資單位核算方法投資成本日賬面金額合計(jì)增加減少日賬面金額本期本期某某年某某月某某B、子公司情況子公司1：設(shè)立及持股情況（略）經(jīng)營(yíng)范圍（略）近兩年主要財(cái)務(wù)情況:項(xiàng)目資產(chǎn)總額營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額某某年度某某年度安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)某某年度某某年度子公司2：（略）（5）固定資產(chǎn)A、固定資產(chǎn)分類及折舊政策資產(chǎn)類別折舊年限估計(jì)殘值折舊方法備注B、分類情況固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面凈值備注C、主要資產(chǎn)權(quán)屬情況（略）固定資產(chǎn)名稱權(quán)證證號(hào)座落用途抵押、擔(dān)保情況備注(6)無形資產(chǎn)安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所A、無形資產(chǎn)分類及攤銷政策資產(chǎn)類別剩余年限取得方式賬面價(jià)值年攤銷金額起止年限B、分類情況資產(chǎn)類別資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)攤銷減值準(zhǔn)備賬面凈值備注資產(chǎn)名稱權(quán)證證號(hào)座落用途抵押、擔(dān)保情況備注(7)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)的種類和計(jì)量模式，轉(zhuǎn)換及處置的確認(rèn)和計(jì)量方法。(8)銀行借款說明逾期借款、違規(guī)借款、其他需要特殊說明事項(xiàng)。(9)對(duì)付款項(xiàng)安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所說明對(duì)付票據(jù)是否真實(shí)開具、大額對(duì)付賬款的賬齡和逾期未付款原因、大額其他對(duì)付款及長(zhǎng)期對(duì)付款的具體內(nèi)容和業(yè)務(wù)背景、大額應(yīng)交稅金欠繳情況、其他需要特殊說明事項(xiàng)等。(10)對(duì)外擔(dān)保計(jì)算擔(dān)保金額占公司凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，被擔(dān)保方是否具備履行義務(wù)的能力，已經(jīng)發(fā)生或者可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。(11)資產(chǎn)抵押匯總說明資產(chǎn)抵押、質(zhì)押情況。(12)訴訟及其他說明公司是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或者有事項(xiàng)，并分析該等已決和未決仲裁、訴訟與其他重大或者有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響。6、現(xiàn)金流量分析說明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，判斷公司資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利能力、償債能力及風(fēng)險(xiǎn)等。如果公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或者遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。7、納稅情況(1)稅種及優(yōu)惠政策A、所得稅a執(zhí)行稅率b優(yōu)惠政策及優(yōu)惠情況B、增值稅a執(zhí)行稅率b優(yōu)惠政策及優(yōu)惠情況安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、營(yíng)業(yè)稅a執(zhí)行稅率b優(yōu)惠政策及優(yōu)惠情況D、其他稅項(xiàng)(略)E、社保及住房公積金情況說明公司對(duì)社保及住房公積金等法規(guī)的遵守、執(zhí)行情況。社保項(xiàng)目養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)某某年度(人數(shù))某某年度(人數(shù))(2)實(shí)際繳納情況年份/稅種某某年度期初未交數(shù)已交稅額期末未交數(shù)某某年度期初未交數(shù)已交稅額期末未交數(shù)企業(yè)所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅(3)稅收處罰情況說明公司報(bào)告期內(nèi)在稅收、社保及住房公積金等方面被處罰的情況,包括繳納滯納金、罰款等。五、總結(jié)安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所2、公司管理檢查公司章程、三會(huì)設(shè)立及職責(zé)履行、獨(dú)立董事制度情況，評(píng)價(jià)其合法性、合理性、有效性。3、獨(dú)立性評(píng)價(jià)主要從業(yè)務(wù)獨(dú)立、資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)注：本部份內(nèi)容主要是評(píng)價(jià)式的結(jié)論，其依據(jù)及內(nèi)容來自本報(bào)告其他相關(guān)內(nèi)容的調(diào)查。4、內(nèi)部控制主要從業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)管理控制兩方面進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)。特殊關(guān)注：公司報(bào)告期及最近一期的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)操作是否符合監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，公司因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等的影響，并調(diào)查該事件是否已改正，不良后果是否已消除。（三）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易1、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)2、關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方關(guān)系關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方與本企業(yè)關(guān)系組織機(jī)構(gòu)代碼公司高管人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬，是否存在由關(guān)聯(lián)方單安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所位直接或者間接委派等情況主要是總結(jié)歸納以上調(diào)查發(fā)現(xiàn)的對(duì)公司上市產(chǎn)生重大影響的主要問題與障礙，普通公司常見的問題主要有（包括但不限于）：1、公司基本情況方面出資問題、股權(quán)變動(dòng)及歸屬問題、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為民營(yíng)所有問題、高管變動(dòng)及實(shí)際控制人變化問題、獨(dú)立性問題、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易問題、未來增長(zhǎng)與發(fā)展及持續(xù)盈利能力問題等。2、業(yè)務(wù)與技術(shù)方面行業(yè)問題（是否屬國(guó)家支持行業(yè)、公司行業(yè)地位等）、商業(yè)模式（盈利模式）問題、采購(gòu)與銷售依賴問題、環(huán)保問題、安全生產(chǎn)問題、技術(shù)先進(jìn)及支持問題、優(yōu)勢(shì)保持問題、其他競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入門坎問題等。3、財(cái)務(wù)方面規(guī)范性問題、納稅問題、稅收處罰問題、稅收優(yōu)惠問題、關(guān)聯(lián)方資金占用問題、資產(chǎn)權(quán)屬問題、土地問題、對(duì)外投資問題（所有權(quán)、與主業(yè)不符、盈利能力等）、應(yīng)收款項(xiàng)與存貨質(zhì)量問題、社保及住房公積金繳納問題、違規(guī)融資問題、擔(dān)保問題、訴訟等或者有事項(xiàng)問題等。收入確認(rèn)問題、毛利率變化問題、非時(shí)常性損益問題、持續(xù)盈利能力問題、現(xiàn)金流量問題等。安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要是總結(jié)歸納以上調(diào)查發(fā)現(xiàn)的對(duì)公司上市產(chǎn)生重大影響的主要問題與障礙，普通公司常見的問題主要有（包括但不限于）：1、公司基本情況方面出資問題、股權(quán)變動(dòng)及歸屬問題、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為民營(yíng)所有問題、高管變動(dòng)及實(shí)際控制人變化問題、獨(dú)立性問題、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易問題、未來增長(zhǎng)與發(fā)展及持續(xù)盈利能力問題等。2、業(yè)務(wù)與技術(shù)方面行業(yè)問題（是否屬國(guó)家支持行業(yè)、公司行業(yè)地位等）、商業(yè)模式（盈利模式）問題、采購(gòu)與銷售依賴問題、環(huán)保問題、安全生產(chǎn)問題、技術(shù)先進(jìn)及支持問題、優(yōu)勢(shì)保持問題、其他競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入門坎問題等。3、財(cái)務(wù)方面規(guī)范性問題、納稅問題、稅收處罰問題、稅收優(yōu)惠問題、關(guān)聯(lián)方資金占用問題、資產(chǎn)權(quán)屬問題、土地問題、對(duì)外投資問題（所有權(quán)、與主業(yè)不符、盈利能力等）、應(yīng)收款項(xiàng)與存貨質(zhì)量問題、社保及住房公積金繳納問題、違規(guī)融資問題、擔(dān)保問題、訴訟等或者有事項(xiàng)問題等。收入確認(rèn)問題、毛利率變化問題、非時(shí)常性損益問題、持續(xù)盈利能力問題、現(xiàn)金流量問題等。3、關(guān)聯(lián)交易(1)采購(gòu)商品/接受勞務(wù)情況表某某年度發(fā)生額關(guān)聯(lián)方定關(guān)聯(lián)交易企業(yè)名稱內(nèi)容決策程序(%)(%)價(jià)方式及金額金額的比例金額金額的比例占同類交易占同類交易某某年度發(fā)生額(2)出售商品/提供勞務(wù)情況表某某年度發(fā)生額關(guān)聯(lián)方定關(guān)聯(lián)交易企業(yè)名稱內(nèi)容決策程序(%)(%)價(jià)方式及金額金額的比例金額金額的比例占同類交易占同類交易某某年度發(fā)生額(3)關(guān)聯(lián)租賃情況①公司出租情況表：出租方名稱承租方名稱租賃資產(chǎn)種類租賃起始日租賃終止日租賃收益價(jià)依據(jù)年度確認(rèn)的租賃收益②公司承租情況表：安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所出租方名稱承租方名稱租賃資產(chǎn)種類租賃起始日租賃終止日租賃費(fèi)定價(jià)依據(jù)年度確認(rèn)的租賃費(fèi)關(guān)聯(lián)方租賃情況說明：(4)關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況擔(dān)保是否已經(jīng)擔(dān)保方被擔(dān)保方擔(dān)保金額擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日履行完畢(5)關(guān)聯(lián)方資金拆借關(guān)聯(lián)方拆入拆出拆借金額起始日到期日說明(6)其他交易(7)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收對(duì)付余額項(xiàng)目名稱關(guān)聯(lián)方某某年某某月某某日金額某某年某某月某某日金額綜合以上計(jì)算關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高，是否對(duì)公司業(yè)績(jī)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所總體評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、公允性、對(duì)公司獨(dú)立性的影響。(四)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)1、簡(jiǎn)述公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式、歷年計(jì)劃執(zhí)行及實(shí)現(xiàn)情況。2、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益某某年度某某年度某某年度安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目七、綜合收益總額某某年度某某年度某某年度從公司未來發(fā)展目標(biāo)是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致、是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性、未來發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)、未來發(fā)展目標(biāo)和具體計(jì)劃與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系等方面進(jìn)行分析。（五）高管人員調(diào)查1、任職情況及任職資格、經(jīng)歷及行為操守、2、薪酬和兼職情況3、報(bào)告期內(nèi)高管人員變動(dòng)情況4、高管人員持股及其他對(duì)外投資情況（六）風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)1、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)對(duì)宏觀政策、國(guó)際環(huán)境、公司行業(yè)、經(jīng)營(yíng)管理等方面可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。2、重大合同三、業(yè)務(wù)與技術(shù)情況1、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)概況（1）行業(yè)介紹及總體發(fā)展?fàn)顩r（2）公司業(yè)務(wù)介紹（3）公司及行業(yè)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手列表（4）同行業(yè)內(nèi)的上市公司列表2、采購(gòu)情況供應(yīng)商名稱原料類別1原料類別2小計(jì)占采購(gòu)供應(yīng)量比%安徽財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所供應(yīng)商名稱合計(jì)原料類別1原料類別2小計(jì)占采購(gòu)供應(yīng)量比％關(guān)注關(guān)聯(lián)