物業(yè)公司公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范財務(wù)管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)監(jiān)督，保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式，特制定《xxxx物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》（以下簡稱《本制度》）。第二條本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。第三條本制度適用于xxxx物業(yè)管理有限公司。第四條公司依照相關(guān)法規(guī)做好會計工作，按期出具財務(wù)報告，并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計建議或意見。第五條公司要發(fā)揮財務(wù)方案、財務(wù)決策、財務(wù)監(jiān)控職能，加強籌資、投資、利潤分配工作，及時履行財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考，監(jiān)控成本費用，提高資金使用效益，確保公司資產(chǎn)平安完整。，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。劃、投資及收益方案、經(jīng)營管理費用方案、貸款和還貸方案、財務(wù)費用方案、利潤及利潤分配方案、職工或員工分配方案等，財務(wù)方案須按月度和年度分別編制并納入預(yù)算報告。第三條月度財務(wù)方案1、營業(yè)收入方案、營業(yè)成本方案、資金收支方案、投資及收益方案、經(jīng)營管理費用方案、財務(wù)費用方案由各相關(guān)部門在每月20日前提出下月方案報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。2、月度利潤方案，依據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標(biāo)和上述相關(guān)方案編制，財務(wù)部對月度執(zhí)行狀況進(jìn)行猜測、檢查、分析。3、按年初制定的年度職工或員工分配方案，編入月度方案分月發(fā)放。4、固定資產(chǎn)購建方案由使用部門提出，依據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后，由財務(wù)部匯編入月度預(yù)算。5、月度預(yù)算報告由財務(wù)部編制，報主營公司審批執(zhí)行。第四條年度財務(wù)方案的要求1、對公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行猜測分析；2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營方案和投資方案的說明；3、應(yīng)提供經(jīng)營指標(biāo)實現(xiàn)的可能性分析（包括技術(shù)上、營銷推廣上、資金上、管理上的支持）；4、對所有經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行按月分解，并確定責(zé)任人，以利于考核。5、應(yīng)提供符合要求的報表，對所有指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)說明說明；6、應(yīng)注意保密性。第五條年度財務(wù)方案的內(nèi)容和編制程序1、確定年度經(jīng)營方案和投資方案；2、編制年度營業(yè)收入方案、營業(yè)成本方案、固定資產(chǎn)投資方案、對外投資方案、職工或員工分配方案；3、依據(jù)年度投資政策、投資方案、經(jīng)營工作方案及費用開支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營管理費用方案；4、編制貸款方案、償貸及財務(wù)費用方案；5、依據(jù)投資方案及預(yù)期收益率編制投資收益方案；6、依據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用方案編制利潤方案；7、依據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收方案；8、依據(jù)利潤分配政策編制利潤分配方案；9、編制資產(chǎn)運營方案及現(xiàn)金流方案；10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表；11、編制當(dāng)期財務(wù)預(yù)算報告。第六條年度財務(wù)方案的批準(zhǔn)1、年度預(yù)算報告由財務(wù)部編制，經(jīng)董事會審核；2、依據(jù)董事會的審核建議或意見，對年度預(yù)算修訂后再上報股東會審定；3、董事會在每年1xx月底前召集股東大會審議年度預(yù)算，（如未通過，則依據(jù)股東大會建議或意見修訂再次提交股東大會審議）；4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。第三章籌資管理第一條資金來源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。第二條公司可運用負(fù)債方式滿意資金需要，負(fù)債包括流淌負(fù)債和長期負(fù)債。流淌負(fù)債是指期限不超過一年的負(fù)債，主要包括短期借款、商業(yè)信用（包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等）等；長期負(fù)債是指期限超過一年的負(fù)債，主要包括長期借款和債券等。第三條優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流淌資金，在向銀行和其他非銀行銀行等金融機構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款協(xié)議后辦理借款。第四條借款相關(guān)費用的處理：1、流淌負(fù)債性質(zhì)的借款費用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用，直接計入當(dāng)期損益。2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接關(guān)于的費用，包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當(dāng)期損益。3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用，在尚未交付使用前計入在建工程的成本；在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務(wù)費用，具體可依據(jù)額度和使用期限確定可采納一次性計入財務(wù)費用或分期攤銷。4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。第五條所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源，主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，通過汲取社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額，以增強公司實力。第六條股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接關(guān)于的費用，包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關(guān)及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行，發(fā)行費計入當(dāng)期費用；股票按溢價發(fā)行，發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除，其余溢價部分計入資本公積，發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分，列入財務(wù)費用。第七條公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案，經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。第四章流淌資產(chǎn)管理第一條流淌資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流淌資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿意經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。第二條流淌資金是指投放在流淌資產(chǎn)上的資金，流淌資金監(jiān)控權(quán)屬總經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理把握使用。1、職工或員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金，除此以外不得借款、領(lǐng)款。2、職工或員工報銷費用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總裁（或其授權(quán)人）、總經(jīng)理（或其授權(quán)人）簽字審核后方可報銷。3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出，由執(zhí)行董事（或董事長）審批。4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的，出納人員應(yīng)拒絕支付。第三條做好現(xiàn)金收支管理工作。1、現(xiàn)金使用范圍按國家關(guān)于部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。2、出納必需對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點，做到帳款相符，每月終了，現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來費用，現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi)，無特殊狀況不得突破，超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。4、庫存金額最高限額為6000元，超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。第四條有外幣收支時，應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算，加強對外幣業(yè)務(wù)的管理。第五條流淌資金的使用實行方案管理，主要通過預(yù)算管理來實現(xiàn)，具體依據(jù)預(yù)算管理制度辦理。1、各部門需依據(jù)年度預(yù)算總額，分月填報月度用款方案，并于每月20日前把次月用款方案報財務(wù)管理部。2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。3、對流淌資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲方法。第六條應(yīng)收費用包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等，公司依據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作，壞帳損失采納備抵法核算，壞帳籌備金按應(yīng)收費用期末余額4‰的比例提取。第七條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、低值易耗品等。1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù)，由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領(lǐng)用材料時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用，由使用人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)低值易耗品管理者登記，由所在部門經(jīng)理簽字，倉庫才可發(fā)貨。3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn)，應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。4、存貨按實際成本計價，采納加權(quán)平均法核算。5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失，計入當(dāng)期損益。第五章投資管理第一條按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不籌備超過一年的投資，長期投資指短期投資以外的投資。第二條依據(jù)國家關(guān)于法律、法規(guī)的規(guī)定，公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。第三條短期投資成本和損益確認(rèn)1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。3、短期投資持有期間所取得的現(xiàn)金股利或利息，作為投資成本的收回，沖減投資的帳面價值。4、短期投資處置時，按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第四條短期投資跌價籌備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采納成本與市價孰低法計價，另設(shè)“短期投資跌價損失籌備”科目進(jìn)行核算。處置短期投資時，短期投資跌價籌備一并進(jìn)行調(diào)整。第五條長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。第六條長期債權(quán)投資利息1、分期付息的長期債權(quán)投資，按期計提的利息計入當(dāng)期投資收益，同時作為應(yīng)收利息單獨核算，收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資，按期計提利息計入當(dāng)期投資收益，同時增加長期債權(quán)投資，收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷，與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行，調(diào)整各期的投資損益。4、處置長期債權(quán)投資時，按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第七條長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)（實物、無形資產(chǎn)等）的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值（按評估價值確認(rèn)或按協(xié)議、協(xié)議商定價值），包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用，也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。第八條長期股權(quán)投資核算1、對被投資單位沒有實際監(jiān)控權(quán)、或不籌備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的狀況應(yīng)采納成本法核算，其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減；2、對被投資單位具有實際監(jiān)控權(quán)、共同監(jiān)控或重大影響的應(yīng)采納權(quán)益法進(jìn)行核算，依據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益，同時增加或削減長期投資的帳面價值；3、在以成本法核算長期投資的狀況下，從被投資單位所分回的利潤、股利或利息，計入投資收益；4、在以權(quán)益法核算長期投資的狀況下，隨著投資單位所有者權(quán)益的變更相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值，被投資單位所分回的利潤、股利或利息，應(yīng)沖減長期投資帳面價值；5、在權(quán)益法核算狀況下，長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定時限（按協(xié)議規(guī)定的投資期限，或按不低于10年期限）平均攤銷，計入投資損益。6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當(dāng)期投資損益。第九條長期投資減值籌備依照《企業(yè)會計制度》計提，并直接計入當(dāng)期損益。第十條公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。第十一條長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)投資管理關(guān)于規(guī)定辦理。需要對新項目投資進(jìn)行評價和可行性分析，計算關(guān)于項目估計收益，猜測投資項目現(xiàn)金流量。第十二條對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目，實行系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理，對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督，保證投資項目正常運行。第六章成本費用管理第一條經(jīng)營活動所有耗費依據(jù)所有財務(wù)制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。第二條下列支出不得列入成本費用：1、購置和建造固定資產(chǎn)支出；2、購建無形資產(chǎn)的支出；3、對外投資的支出；4、被沒收的財物；所有罰款、贊助、捐贈支出；5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額；6、在職工福利費中開支的福利費；7、向股東發(fā)放的股利；8、償還債務(wù)本金;9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。第三條經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費，分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。第四條職工或員工工資由綜合部造冊，相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放。第五條福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提，養(yǎng)老金等按關(guān)于規(guī)定計繳。第六條經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用，不計入成本內(nèi)，營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除，管理費用和財務(wù)費用計入當(dāng)期損益。1、營業(yè)費用包括業(yè)務(wù)人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費（不包括融資租賃費）、差旅費、經(jīng)營業(yè)務(wù)費等。2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費、爭論??開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。3、財務(wù)費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。第七章固定資產(chǎn)管理第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動關(guān)于的設(shè)備、器具等；不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品，單位價值在xx元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。第二條固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn)，包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記，妥善管理。第三條固定資產(chǎn)按以下方法計價：1、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。2、購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額，計入固定資產(chǎn)價值。3、融資租賃的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。4、股東投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值計價。5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中造成或產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。6、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的，依據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。7、盤盈的固定資產(chǎn)，依照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按實際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。9、已投入使用，但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)先按估價記帳，并計提折舊，待確定實際價值后，予以調(diào)整原估價和已計提折舊。第四條固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。1、固定資產(chǎn)修理支出，固定資產(chǎn)常常性修理支出作為收益性支出處理；修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的，可以實行分期攤銷或者預(yù)提的方法，但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本；3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷，如受益年限大于租賃期限，則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。第四十八條固定資產(chǎn)的折舊采納以下方法：1、固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法，殘值率為3％，一般狀況下折舊年限依照國家規(guī)定的最低年限。2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊，本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。3、雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的，依照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料文件資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，待確定實際價值后，再行調(diào)整。第五條職工或員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財產(chǎn)，使用不當(dāng)或無故損毀者應(yīng)予以賠償，對愛護(hù)財產(chǎn)、避開重大損失者應(yīng)賜予獎勵。第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費用管理第一條無形資產(chǎn)是公司的重要資源，是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第二條自行制造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有，經(jīng)董事長審批后，可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。第三條無形資產(chǎn)計價：購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記帳；接受投資取得的無形資產(chǎn)，依照評估確認(rèn)或者協(xié)議商定的價格記帳；自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。第四條無形資產(chǎn)的攤銷1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，依照估計使用期限內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。2、若估計使用期限超過了相關(guān)協(xié)議規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定：1、法律、協(xié)議或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的，以法定有效年限與協(xié)議或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。2、法律中規(guī)定了有效年限，協(xié)議或者申請書中未規(guī)定受益年限的，以法定有效年限為準(zhǔn)。3、法律中未規(guī)定有效年限，協(xié)議或申請書中規(guī)定受益年限的，以協(xié)議或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。4、法律、協(xié)議或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的，以10年作為上限。5、攤銷年限一經(jīng)確定，不得任意變更。第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位，可得到額外經(jīng)濟(jì)權(quán)益，應(yīng)對無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前，應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用；2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施，嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失；3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯，應(yīng)及時加以制止；制止無效，應(yīng)進(jìn)行法律訴訟，以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。第六條長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上（不含）的所有費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。第七條在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人職工或員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入損益。第九章利潤分配第一條利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。第二條公積金主要用于彌補虧損、擴(kuò)大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金依據(jù)股東確定按一定在當(dāng)年稅后利潤中提取。第三條股利是指向投資者分配的利潤，原則上應(yīng)從累計盈利中分派股利。第四條利潤分配應(yīng)按下列挨次進(jìn)行：1、彌補以前年度虧損。2、支付到期債務(wù)本金。3、按股東會確定提取相應(yīng)的公積金。4、向股東支付股利。第十章報表管理第一條報表管理是指對外的財務(wù)及關(guān)于經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。第二條編制報表必需以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù)，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清晰、報送及時。已報出報表中發(fā)覺有誤，應(yīng)及時予以更正。第三條會計報表的月結(jié)期為月末，年報為1xx月31日。第四條報表編制日期如下：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，次月的4日內(nèi)。下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當(dāng)月的25日以前。上月的方案執(zhí)行狀況、決算報告在本月5日以前。其他需要上報的報表依照送達(dá)部門要求及時報送。第五條在報送報表的同時，應(yīng)編寫財務(wù)分析，說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變更，對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。第六條財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。第七條財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況，對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送，任何部門不得隨便向外提供，需要財務(wù)報表的，需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件，財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨便堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的，按損失大小賜予處罰。第十一章發(fā)票管理第一條發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、xx企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、xx企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。第二條財務(wù)管理部應(yīng)指派專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票，發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。第三條對外經(jīng)濟(jì)往來中，凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付費用，都必需取得對方發(fā)票或收據(jù)（屬于增值稅項目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票）。對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必需開具發(fā)票（或收據(jù)）。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的時限、挨次、逐欄、全部聯(lián)次一次性照實開具，并加蓋公司財務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。第五條發(fā)票采納以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點，如有違反規(guī)定的，不予調(diào)換。第六條無特殊狀況，不得開紅字發(fā)票，不得作廢，確需開紅字發(fā)票的，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字同意。第十二章會計檔案管理第一條會計檔案管理依據(jù)國家檔案管理的關(guān)于規(guī)定，結(jié)合具體實際，建立會計檔案管理制度。第二條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平常逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋關(guān)于人員的印章。依照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求，年度終了后，在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證挨次排列，編好案卷號，抄寫案卷名目一式三份，一份會計部門保存，一份存入檔案箱，一份伴同檔案移交檔案室保管。第三條會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時，各方在移交清單上簽字，明確責(zé)任。第四條會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作，必需辦好移接交手續(xù)后才能離職。第五條會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料文件資料的完整、平安。第六條非財務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意；財務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借，特殊狀況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。第七條會計檔案保管到期，由檔案室提出銷毀建議或意見，會同會計部門審查鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，由公司總經(jīng)理簽署建議或意見。同時將需永久保存的關(guān)于憑證抽出組建永久案卷保管。第八條銷毀檔案時應(yīng)由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加，參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計檔案進(jìn)行清點、核對，并在銷毀清冊上簽字，并將監(jiān)銷狀況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。第十三章財務(wù)分析第九條財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和